資本金結(jié)匯操作規(guī)程法規(guī)依據(jù)審核材料審核要素審核原則授權(quán)范圍注意事項結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定關(guān)于加強資本項目外匯管理若干問題的通知資本項目收入結(jié)匯暫行辦法關(guān)于對外商投資項下資本金結(jié)匯管理方式進(jìn)行改革的通知1、書面申請（注明資本金帳號、到資情況、結(jié)匯幣種、金額、用途等）2、營業(yè)執(zhí)照和外匯登記證（原件驗后返還，復(fù)印件留底）3、結(jié)匯所得人民幣資金用途的支付證明（如工資名冊、購貨合同、房屋租賃合同、買地協(xié)議、工程合同等；或在規(guī)定時間內(nèi)提供的發(fā)票等有效單據(jù)）4、視情況要求補充的其他材料1、資本金帳戶入帳最高限額即貸方累計發(fā)生額2、資本金帳戶余額3、外匯登記證年檢核證情況4、企業(yè)經(jīng)營范圍1、超過貸方累計發(fā)生額的不予結(jié)匯。2、超過帳戶余額的不予結(jié)匯。3、超出企業(yè)經(jīng)營范圍的不予結(jié)匯。經(jīng)外匯局核準(zhǔn)并在被授權(quán)銀行開立的資本金帳戶結(jié)匯，由銀行審核。未參加上年度年檢或年檢不合格外商投資企業(yè)的資本金結(jié)匯仍由外匯局審核。1、單筆結(jié)匯額超過100萬美元或單一企業(yè)當(dāng)日累計結(jié)匯額超過100萬美元的，應(yīng)于業(yè)務(wù)結(jié)束的下一個工作日以傳真形式向外匯局報送外商投資項下外匯資本金大額結(jié)匯情況表。2、每月前5個工作日內(nèi)向外匯局報送上月外商投資項下外匯資本金結(jié)匯統(tǒng)計表。3、在辦理入帳、結(jié)匯業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)異常情況及時向外匯局報告。4、已與外匯局聯(lián)網(wǎng)的被授權(quán)銀行，業(yè)務(wù)結(jié)束的下一個工作日向外匯局傳輸原始交易數(shù)據(jù)。國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知文號:匯綜發(fā)2008142號國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行： 根據(jù)中華人民共和國外匯管理條例及相關(guān)規(guī)定，為改進(jìn)外商投資企業(yè)外匯管理，便利外商投資企業(yè)辦理外匯資本金（以下簡稱“資本金”）驗資和支付結(jié)匯等業(yè)務(wù)、規(guī)范外匯指定銀行（以下簡稱“銀行”）和會計師事務(wù)所的相關(guān)業(yè)務(wù)操作，現(xiàn)就國家外匯管理局直接投資外匯業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)（以下簡稱“投資系統(tǒng)”）運行后，外商投資企業(yè)資本金支付結(jié)匯管理的有關(guān)業(yè)務(wù)操作事項通知如下: 一、外商投資企業(yè)向銀行申請資本金結(jié)匯，事先應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計師事務(wù)所辦理資本金驗資。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在向國家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)（以下簡稱“外匯局”）辦理驗資詢證后，為企業(yè)出具驗資報告。銀行不得為未完成驗資手續(xù)的資本金辦理結(jié)匯。銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金結(jié)匯的累計金額不得超過該外商投資企業(yè)資本金的累計驗資金額。 二、會計師事務(wù)所為外商投資企業(yè)資本金驗資而向外匯局詢證外方出資情況以及銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金支付結(jié)匯等業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)通過國家外匯管理局投資系統(tǒng)辦理。 三、銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金支付結(jié)匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國家外匯管理局關(guān)于支付結(jié)匯的管理規(guī)定。外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金，應(yīng)當(dāng)在政府審批部門批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)使用，除另有規(guī)定外，結(jié)匯所得人民幣資金不得用于境內(nèi)股權(quán)投資。除外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外，外商投資企業(yè)不得以資本金結(jié)匯所得人民幣資金購買非自用境內(nèi)房地產(chǎn)。外商投資企業(yè)以資本金結(jié)匯所得人民幣資金用于證券投資，應(yīng)當(dāng)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。商務(wù)主管部門批準(zhǔn)成立的投資性外商投資企業(yè)從事境內(nèi)股權(quán)投資，其資本金的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后才可辦理。 四、外商投資企業(yè)向銀行申請資本金結(jié)匯，應(yīng)當(dāng)提交以下材料： （一）外商投資企業(yè)外匯登記IC卡。 （二）資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函（格式見附件1）。支付命令函是指由企業(yè)或個人簽發(fā)，銀行據(jù)以將結(jié)匯所得人民幣資金進(jìn)行對外支付的書面指令。 （三）資本金結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件。包括商業(yè)合同或收款人出具的支付通知，支付通知應(yīng)含商業(yè)合同主要條款內(nèi)容、金額、收款人名稱及銀行賬戶號碼、資金用途等。企業(yè)以資本金結(jié)匯所得人民幣資金償還人民幣貸款，須提交該筆貸款資金已按合同約定在批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)使用的說明。 （四）會計師事務(wù)所出具的最近一期驗資報告（須附外方出資情況詢證函的回函）。 （五）前一筆資本金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的相關(guān)憑證及其使用情況明細(xì)清單（格式見附件2）和加蓋企業(yè)公章或財務(wù)印章的發(fā)票等有關(guān)憑證的復(fù)印件。若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于結(jié)匯后的5個工作日內(nèi)向銀行提交前述材料。 （六）銀行認(rèn)為需要補充的其他材料。等值5萬美元（含）以下企業(yè)備用金結(jié)匯的，企業(yè)無需提交第（三）、（五）項文件，其資本金賬戶利息可憑銀行出具的利息清單直接辦理結(jié)匯。銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述材料認(rèn)真審核外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金用途的真實性與合規(guī)性，如發(fā)現(xiàn)各項材料之間不能互相印證或者存在矛盾的，不得為該企業(yè)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。 五、外商投資企業(yè)資本金賬戶及人民幣賬戶開立在同一家銀行的，結(jié)匯銀行須在當(dāng)日辦理完畢結(jié)匯、人民幣資金入賬及對外支付劃出手續(xù)；不在同一家銀行的，結(jié)匯銀行在辦理結(jié)匯所得人民幣資金劃出時，應(yīng)當(dāng)在劃款憑證上注明“資本金結(jié)匯”字樣，人民幣資金劃入銀行應(yīng)當(dāng)在2個工作日內(nèi)（含劃入當(dāng)日）根據(jù)支付命令函辦理該筆資金的對外支付劃轉(zhuǎn)手續(xù)。 企業(yè)資本金結(jié)匯用于本企業(yè)備用金周轉(zhuǎn)、工資獎金發(fā)放的，其結(jié)匯所得人民幣資金可在企業(yè)自身的人民幣賬戶留存。 六、境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個人向外國投資者轉(zhuǎn)讓所持境內(nèi)企業(yè)股份或權(quán)益而收取的外匯購買對價（以下簡稱“股權(quán)轉(zhuǎn)讓對價”），應(yīng)當(dāng)通過資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶辦理入賬及結(jié)匯。資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶的開立及資金入賬應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地外匯局根據(jù)相關(guān)規(guī)定核準(zhǔn)，銀行憑外匯局出具的核準(zhǔn)件辦理相應(yīng)業(yè)務(wù)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個人將資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯的，應(yīng)當(dāng)按照支付結(jié)匯制度的有關(guān)要求，持以下材料直接向銀行申請辦理： （一）結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函（格式見附件3）。 （二）結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件。 （三）前一筆資金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的相關(guān)憑證及其使用情況明細(xì)清單（格式見附件4）和加蓋企業(yè)公章或財務(wù)印章的發(fā)票等有關(guān)憑證的復(fù)印件。若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個人應(yīng)當(dāng)于結(jié)匯后的5個工作日內(nèi)向銀行提交前述材料。 七、銀行在為外商投資企業(yè)辦理資本金轉(zhuǎn)存定期、遠(yuǎn)期結(jié)售匯及掉期、結(jié)構(gòu)性存款等所涉同一賬戶項下且無需外匯局核準(zhǔn)的資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)以同一賬戶項下不同子賬號的方式進(jìn)行操作，劃轉(zhuǎn)資金均應(yīng)納入資本金賬戶限額并按其收支范圍進(jìn)行管理，不得違規(guī)將資本金賬戶資金劃入其他外匯賬戶。 八、銀行應(yīng)當(dāng)按照本通知及相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審核外商投資企業(yè)申請資本金結(jié)匯時所提交的材料，及時將資本金結(jié)匯情況通過國家外匯管理局投資系統(tǒng)向外匯局反饋。銀行反饋的相關(guān)信息將自動進(jìn)入國家外匯管理局企業(yè)外匯信息檔案數(shù)據(jù)庫。 九、外匯局應(yīng)當(dāng)依據(jù)中華人民共和國外匯管理條例等相關(guān)規(guī)定，加強對銀行辦理外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯等業(yè)務(wù)的監(jiān)管，對外商投資企業(yè)資本金及資本金結(jié)匯所得人民幣資金流向和使用情況進(jìn)行延伸檢查。發(fā)現(xiàn)有以下違規(guī)情形的，外匯局按照中華人民共和國外匯管理條例第四十四條的相關(guān)規(guī)定予以處罰： （一）擅自改變結(jié)匯所得人民幣資金用途的； （二）以結(jié)匯所得人民幣資金償還未使用的人民幣貸款的。 十、本通知自發(fā)布之日起實施。國家外匯管理局關(guān)于對外商投資項下外匯資本金結(jié)匯管理方式進(jìn)行改革試點的通知（匯發(fā)2001141號）、國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項下資本金結(jié)匯管理方式的通知（匯發(fā)200259號）、國家外匯管理局關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知（匯發(fā)200330號）以及國家外匯管理局關(guān)于改進(jìn)外商投資企業(yè)資本項目結(jié)匯審核與外債登記管理工作的通知（匯發(fā)200442號）等文件所涉資本金及其結(jié)匯管理與本通知不符的，以本通知為準(zhǔn)。 十一、接到本通知后，國家外匯管理局各分局、外匯管理部應(yīng)當(dāng)將通知轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)支局、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、外資銀行和會計師事務(wù)所，各中資外匯指定銀行應(yīng)當(dāng)將通知轉(zhuǎn)發(fā)所轄分支機(jī)構(gòu)。 執(zhí)行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局反饋，聯(lián)系電 二八年八月二十九日附件1外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯支付命令函_銀行: 本次資本金賬戶外匯資金結(jié)匯金額為 （美元、港元、歐元、日元等）。請貴行按照以下路徑劃轉(zhuǎn)結(jié)匯資金并支付：收款人支付金額收款人開戶銀行名稱收款人賬號支付資金用途合計 注：支付資金用途填寫時，先填寫大類（存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他等），再填寫具體的開支內(nèi)容。 本公司承諾此次申請資本金結(jié)匯的外匯資金已辦理驗資，其使用完全符合經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍和申報用途。如擅自改變結(jié)匯資金用途，依照中華人民共和國外匯管理條例及相關(guān)法規(guī)，本公司及其法定代表人將承擔(dān)改變結(jié)匯資金用途的法律責(zé)任。 _公司(蓋章) 年 月 日附件2上次資本金結(jié)匯所得人民幣資金使用情況明細(xì)清單_銀行: 本公司承諾以下提供的信息真實、完整: 本公司上次資本金賬戶資金結(jié)匯金額為 （美元、港元、歐元、日元等）,結(jié)匯所得人民幣資金 元。實際支付路徑如下：收款人支付金額收款人開戶銀行名稱收款人賬號支付資金用途備注合計 注：支付資金用途：先填寫大類（存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他等），再填寫具體的開支內(nèi)容。 本公司知悉，如果上次資本金結(jié)匯不符合相關(guān)要求的，貴行不得為本公司辦理資本金賬戶新的外匯資金結(jié)匯手續(xù)。 _公司(蓋章) 年 月 日附件3資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金支付命令函_銀行: 本次資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯金額為 （美元、港元、歐元、日元等）。請貴行按照以下路徑劃轉(zhuǎn)結(jié)匯資金并支付：收款人支付金額收款人開戶銀行名稱收款人賬號支付資金用途合計 注：支付資金用途填寫時，先填寫大類（存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他等），再填寫具體的開支內(nèi)容。 本機(jī)構(gòu)（個人）承諾此次申請資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯所得人民幣資金的使用完全符合申報用途。如擅自改變結(jié)匯資金用途，依照中華人民共和國外匯管理條例及相關(guān)法規(guī)，本機(jī)構(gòu)（個人）將承擔(dān)改變結(jié)匯資金用途的法律責(zé)任。 _機(jī)構(gòu)（個人）(蓋章) 年 月 日附件4上次資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯所得人民幣資金使用情況明細(xì)清單_銀行: 本機(jī)構(gòu)（個人）承諾以下提供的信息真實、完整: 本機(jī)構(gòu)（個人）上次資