企業(yè)研究論文-淺談企業(yè)創(chuàng)新與內(nèi)部控制變化摘要：通過理論分析建立了企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制與創(chuàng)新模式之間的理論模型，提出了企業(yè)內(nèi)部戰(zhàn)略控制與企業(yè)的突變創(chuàng)新正相關(guān)，與漸進(jìn)創(chuàng)新負(fù)相關(guān)，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制與突變創(chuàng)新負(fù)相關(guān)，與漸進(jìn)創(chuàng)新正相關(guān)的假設(shè)，并通過實(shí)證分析驗(yàn)在動(dòng)態(tài)復(fù)雜的環(huán)境中，企業(yè)在做出創(chuàng)新決策及執(zhí)行實(shí)施過程中必然面臨很多不確定性，而且創(chuàng)新的程度與所面臨的風(fēng)險(xiǎn)有著密切的關(guān)系。成功實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新就需要不斷地檢驗(yàn)、修訂、優(yōu)化原創(chuàng)新方案，對創(chuàng)新所帶來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。雖然靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為企業(yè)管理系統(tǒng)的重要組成部分，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也有了比較成熟的應(yīng)對策略，但是創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的管理這一企業(yè)無法回避的現(xiàn)實(shí)問題一直沒有得到切實(shí)的解決。因此，如何選擇控制機(jī)制，降低創(chuàng)新所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，是眾多學(xué)者關(guān)注的目標(biāo)，也是實(shí)踐中企業(yè)管理的核心問題。創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理的解決之道只能依賴于控制，誰更好地采用合適的控制機(jī)制解決創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的問11.1創(chuàng)新是創(chuàng)新者借助于技術(shù)上的發(fā)明與發(fā)現(xiàn)，通過對生產(chǎn)要素和生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)行新變革，并使變革取得商業(yè)上成功的一切活動(dòng)，它具有規(guī)律性、主觀能動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性、連續(xù)性、階躍性、新穎性的基本特征。創(chuàng)新過程中，技術(shù)變化強(qiáng)度不同，其風(fēng)險(xiǎn)、周期也不相同。按照創(chuàng)新過程中技術(shù)變化強(qiáng)度或程度的大小，創(chuàng)新可分為漸進(jìn)創(chuàng)新和突變創(chuàng)新。突變創(chuàng)新是指導(dǎo)致投入、產(chǎn)出或者流程中根本性或者顯著改變的創(chuàng)新。突變創(chuàng)新往往會改變?nèi)藗兊乃季S方式和應(yīng)用方式，不僅影響到產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，會“摧毀”一個(gè)舊產(chǎn)業(yè)（如真空管產(chǎn)業(yè)），創(chuàng)造一個(gè)新產(chǎn)業(yè)（如微電子產(chǎn)業(yè)），而且會引起人們生活方式的變化與社會基礎(chǔ)的變化。顯然，對于這一類創(chuàng)新的管理不同于漸進(jìn)創(chuàng)新，需要有長期、周密的戰(zhàn)略規(guī)劃，巨大的研究漸進(jìn)創(chuàng)新是對現(xiàn)有技術(shù)的改進(jìn)引起的漸進(jìn)的、連續(xù)的創(chuàng)新。漸進(jìn)創(chuàng)新表現(xiàn)為：首先，雖然在某個(gè)時(shí)點(diǎn)的創(chuàng)新成果并不明顯，但它有巨大的累積性效果；其次，它受經(jīng)濟(jì)和市場因素的影響更大；再次從成果看，它不僅強(qiáng)化企業(yè)的生產(chǎn)和技術(shù)能力，同時(shí)能強(qiáng)化企業(yè)、顧客和市場的聯(lián)結(jié)，效果延續(xù)性強(qiáng)；最后，特別要求組織環(huán)境的不斷完善和管理能力的不斷提高，通過持續(xù)的不斷積累的局部或改良性創(chuàng)新，由量變導(dǎo)致質(zhì)變，最終演變?yōu)轱@著的創(chuàng)新。一般說來，漸進(jìn)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)較小。參照已有研究成果，本文對突變創(chuàng)新從四個(gè)方面來衡量：創(chuàng)造在性能上全新的產(chǎn)品在市場中銷售；在產(chǎn)品的研制上經(jīng)常引入最新理念；是本行業(yè)中開發(fā)和引入全新技術(shù)的企業(yè)；公司是新工藝、技術(shù)的創(chuàng)造者。對漸進(jìn)創(chuàng)新從三個(gè)方面來衡量：公司在式樣、服務(wù)等方面創(chuàng)造新產(chǎn)品在市場中銷售；公司在現(xiàn)有技術(shù)基礎(chǔ)上經(jīng)常改進(jìn)、提高技術(shù)；公司經(jīng)常進(jìn)行現(xiàn)有工藝流程的改進(jìn)和創(chuàng)新。1.2控制是管理的基本職能之一，是一個(gè)用以使系統(tǒng)的要素通過在追求某一期望的目標(biāo)和狀態(tài)的過程中所建立的標(biāo)準(zhǔn)而變得更加可以預(yù)測的限制過程?？刂频谋举|(zhì)是那些根據(jù)事先確定的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整組織運(yùn)行的行為，它的基礎(chǔ)是管理者手中掌握的信息。公司往往利用控制機(jī)制來常規(guī)化他們的行為或促進(jìn)非路徑化的行為，如學(xué)習(xí)、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和創(chuàng)新。本文主要考察與企業(yè)創(chuàng)新管理緊密相連的兩種內(nèi)部控制機(jī)制戰(zhàn)略控戰(zhàn)略控制強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略競爭導(dǎo)向和戰(zhàn)略效益導(dǎo)向，強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略對企業(yè)持續(xù)創(chuàng)新的促進(jìn)，關(guān)注長期的績效。強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略控制的管理者評價(jià)業(yè)務(wù)管理人員所制定的戰(zhàn)略以及他們所采用的行動(dòng)，而不是關(guān)注最后的結(jié)果，相對而言，是一種過程控制。戰(zhàn)略控制的績效考評基礎(chǔ)是與戰(zhàn)略相關(guān)的指標(biāo)而不是客觀的財(cái)務(wù)類指標(biāo)，其中包括顧客滿意度、新申請專利數(shù)量、是否能在預(yù)定的時(shí)間內(nèi)成功引入新產(chǎn)品和新工藝，財(cái)務(wù)控制強(qiáng)調(diào)回報(bào)多、回報(bào)快，資本增值狀況好，其績效考評的基礎(chǔ)是客觀的財(cái)務(wù)指標(biāo)，比如：凈收益、資產(chǎn)回報(bào)率以及銷售利潤率，更加類似于結(jié)果控制，22.1財(cái)務(wù)控制不利于激勵(lì)突變創(chuàng)新。財(cái)務(wù)控制的特征是：績效考核標(biāo)準(zhǔn)關(guān)注定量的財(cái)務(wù)結(jié)果；績效以客觀的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評價(jià)。因此，在那些注重財(cái)務(wù)控制的企業(yè)中，考核是按照短期的、客觀的財(cái)務(wù)指標(biāo)來實(shí)行的，并且按照員工所完成的、客觀的財(cái)務(wù)業(yè)績進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。短期的、財(cái)務(wù)目標(biāo)的提高可以通過降低長期的投資來達(dá)到。而突變創(chuàng)新則是需要長時(shí)間的、大量的投資才能完成的，并且突變創(chuàng)新的盈利能力的產(chǎn)生需要更長的時(shí)間。更重要的是，企業(yè)的部門經(jīng)理的任期一般不會很長，這樣，那些重視財(cái)務(wù)控制的企業(yè)中的部門經(jīng)理們很難通過等到突變創(chuàng)新產(chǎn)生利潤來獲得獎(jiǎng)勵(lì)。在中國轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)中，由于經(jīng)理人員更換頻度的迅速，這種情況更2.2戰(zhàn)略控制提供了更有利于突變創(chuàng)新的寬松環(huán)境。企業(yè)要長期從事一個(gè)固定領(lǐng)域的活動(dòng)，需要競爭優(yōu)勢來維持企業(yè)的生存和發(fā)展，而競爭優(yōu)勢更多的是通過突破性創(chuàng)新獲得，而很難通過漸進(jìn)創(chuàng)新獲得的。因?yàn)橥蛔儎?chuàng)新雖然需要資源多、周期長，但一旦成功，為企業(yè)爭得的競爭優(yōu)勢是漸進(jìn)創(chuàng)新不可比擬的。戰(zhàn)略控制機(jī)制的特征是：評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)既包含定性的績效指標(biāo)，又包含定量的績效指標(biāo)；績效可能由監(jiān)控者根據(jù)自己的判斷進(jìn)行主觀的評價(jià)；致力于發(fā)展而不是評價(jià)。換句話說，戰(zhàn)略控制關(guān)注于企業(yè)長期績效的提高，因此，強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略控制的企業(yè)常常關(guān)注和強(qiáng)調(diào)企業(yè)核心業(yè)務(wù)的長期發(fā)展，在評價(jià)部門績效時(shí)，是從部門的實(shí)際戰(zhàn)略行為而不是具體的結(jié)果來衡量，會經(jīng)常建立不同的考核標(biāo)準(zhǔn)鼓勵(lì)重大創(chuàng)新以及通過這些標(biāo)準(zhǔn)激勵(lì)業(yè)務(wù)經(jīng)理，這對在創(chuàng)新開始和創(chuàng)新回報(bào)之間的時(shí)間很長、會遇到很多阻礙、風(fēng)險(xiǎn)較大的突破性創(chuàng)新是至關(guān)重要的，相比而言，對漸進(jìn)創(chuàng)新的意義就小多了。因此，戰(zhàn)略控制的特點(diǎn)對于企業(yè)保持創(chuàng)新的氛圍是非常重要的。而設(shè)計(jì)良好的戰(zhàn)略控制系統(tǒng)能夠激勵(lì)企業(yè)員工從事需要經(jīng)過很長時(shí)間才能進(jìn)入市場的、緩3由于企業(yè)家與企業(yè)的內(nèi)部管理控制機(jī)制及其創(chuàng)新選擇天然地聯(lián)系在一起，企業(yè)家可以通過對企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的選擇而實(shí)現(xiàn)不同類型的創(chuàng)新模式。通過涉及國內(nèi)十余個(gè)省市自治區(qū)800余家的企業(yè)樣本和數(shù)據(jù)，實(shí)證研究結(jié)果證明了如下的觀點(diǎn)：戰(zhàn)略控制與突變創(chuàng)新正相關(guān)，與漸進(jìn)創(chuàng)新負(fù)相關(guān)；而財(cái)務(wù)控制與突變創(chuàng)新負(fù)相關(guān)，與漸進(jìn)創(chuàng)新