精選資料內(nèi)部控制規(guī)范-在建工程第一條：總則為建立健全在建工程項目的財務(wù)管理，規(guī)范工程建設(shè)中的財務(wù)行為，以保證會計人員依法履行職責(zé)，進一步強化工程建設(shè)財經(jīng)紀(jì)律，提高建設(shè)投資效率，根據(jù)河南豫光金鉛股份有限公司財務(wù)管理制度和有關(guān)規(guī)定制定本規(guī)范。本制度基本任務(wù)是：認真執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法規(guī)和規(guī)定，執(zhí)行河南豫光金鉛股份有限公司財務(wù)制度、規(guī)定，防范工程項目建設(shè)中的各種舞弊行為，改善工程項目管理的質(zhì)量，不斷提高資金使用效益，保證投資、財產(chǎn)的安全和資產(chǎn)的保值、增值。第二條：會計人員職責(zé)一、按照國家會計制度規(guī)定記賬、算帳、報賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清晰、日清月結(jié)，及時進行會計核算、編制會計報表。二、會計人員要嚴格遵守、維護國家財政制度和財經(jīng)紀(jì)律，嚴守機密。三、根據(jù)中華人民共和國會計法和財政部發(fā)布的內(nèi)部會計控制規(guī)范工程項目，對招投標(biāo)活動進行監(jiān)督，積極參與項目決策。 第三條：現(xiàn)金管理規(guī)定(一) 為加強公司貨幣資金管理，組織好貨幣資金的收支，維護財經(jīng)紀(jì)律，制定本規(guī)定。(二) 出納員所管現(xiàn)金要在允許限額內(nèi)使用，并嚴格執(zhí)行公司現(xiàn)金管理辦法。(三) 現(xiàn)金管理內(nèi)容與要求1. 開支范圍(1) 工資、津貼、獎金、個人勞動報酬、各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出。(2) 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)獎；出差人員必須隨身攜帶的差旅費。(3)結(jié)算起點在1000元以下的零星支出。(4) 超出以上范圍款項的支出，一律通過銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。2. 對現(xiàn)金管理的要求(1) 建立、健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符。(2) 嚴禁以白條頂庫，嚴禁私人借支公款；不準(zhǔn)單位之間互借現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準(zhǔn)保留帳外公款(小金庫)。(3)每項現(xiàn)金收支必須以審核無誤且完備的原始憑證、記賬憑證為依據(jù)，一切現(xiàn)金收支不得假手他人。 第四條：備用金管理規(guī)定(一) 職工因公借款，原則上不允許在財務(wù)借款，因特殊原因需要在財務(wù)部門借款時，借款須填寫借款單，按規(guī)定的程序和權(quán)限經(jīng)部門與公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理；否則財務(wù)部不予辦理。 (二) 出差或因公辦事返回人員必須在15日內(nèi)持審計合格的單據(jù)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，凡超過30天才去報銷的，財務(wù)部按下浮5%的比例進行報銷。15天內(nèi)不報銷的，下次出差時財務(wù)部不準(zhǔn)支付差旅費，保證一次一報。(三) 必須按借款用途使用，不得挪做它用。前次借款未清的，原則上不予再借款，特殊原因必須說明情況，方予再借款。(四) 借款應(yīng)及時報銷，公出回來15日內(nèi)報銷，其他借款履行有關(guān)規(guī)定手續(xù)可隨時報銷，否則總廠財務(wù)部有權(quán)從工資中扣回。(五) 財務(wù)部每月公布一次借款情況。凡超過一個月未報銷、不還款又無正當(dāng)理由者，發(fā)工資時予以逐月扣除； 第五條：費用報銷及簽證的規(guī)定(一) 一切費用的報銷均須填寫相應(yīng)單證，原始發(fā)票、收據(jù)及有關(guān)證明等報銷依據(jù)作為附件附后，并寫明報銷日期、用途、附件張數(shù)以及其它需要說明的情況，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)及主管審批簽字、審計和總廠財務(wù)部審計后方可報銷。(二) 所有報銷的單據(jù)必須合法、真實、完整，否則財務(wù)部有權(quán)拒收。(三) 實物報銷必須附入庫驗收單或領(lǐng)料單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。(四) 凡屬個人責(zé)任的罰款不予報銷. 第六條：投標(biāo)保證金的管理1、所有參加競標(biāo)的單位必須按照我公司招標(biāo)文件上注明的投標(biāo)保證金比例或固定金額，于開標(biāo)前將投標(biāo)保證金交到財務(wù)部，不允許有“參加招標(biāo)會在前，交納投標(biāo)保證金在后”的現(xiàn)象。 2、投標(biāo)保證金可采取現(xiàn)金、銀行匯票、電匯等方式交納，拒收存折、銀行承兌匯票等，不允許頂帳。3、評標(biāo)委員會應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)（一般為兩星期）將中標(biāo)結(jié)果及時通知財務(wù)部。4、若匯票到期日前中標(biāo)結(jié)果未出來，財務(wù)部應(yīng)將所有投標(biāo)單位的匯票及時入帳；對于中標(biāo)單位的保證金，財務(wù)部在見到中標(biāo)單位繳納的中標(biāo)服務(wù)費的憑據(jù)后方予退回投標(biāo)保證金。5、退投標(biāo)保證金，必須經(jīng)擴建負責(zé)人和財務(wù)部會計簽字后方予辦理。第七條：工程款支付的規(guī)定（一）合同定金（預(yù)付款）管理：1、財務(wù)部對外支付工程（或設(shè)備）款項的前提條件是：簽訂有合法、有效的書面合同或協(xié)議。所謂合法、有效的書面合同或協(xié)議是指符合中華人民共和國合同法的規(guī)定，經(jīng)審計部門審計合格并蓋有”河南豫光金鉛股份有限公司合同專用章”的合同。2、合同定金或預(yù)付款應(yīng)當(dāng)在建設(shè)工程或者設(shè)備、材料采購合同已經(jīng)簽訂，施工或者供貨單位提交了經(jīng)所在地分行或分行以上的銀行開具的銀行履約保函后，按照合同規(guī)定的條款支付。（鑒于之前的履約保函都由擴建資料室保管，該制度生效后的履約保函原件仍留存在資料室，要求付定金（或預(yù)付款）時，將履約保函復(fù)印件連同支款申請書、書面合同或協(xié)議一并交與財務(wù)部。）3、合同定金或預(yù)付款必須按規(guī)定履行審批程序，經(jīng)相關(guān)部門審批后，由公司財務(wù)部執(zhí)行。（二）工程進度款管理1、對于工程款的結(jié)算和支付，要嚴格按照合同的有關(guān)條款和工程的形象進度，按規(guī)定程序?qū)徟?，財?wù)部方予辦理。合同要求對方提供收據(jù)、發(fā)票等要件后才予付款的，必須將對方開具的合格收據(jù)、發(fā)票等交到財務(wù)部，方可辦理匯款業(yè)務(wù)。最高付款至80%以前必須提供合格正規(guī)的總額發(fā)票。2、工程付款程序：計劃內(nèi)各筆付款由項目部人員填制工程支款申請書。監(jiān)理簽署意見。項目部領(lǐng)導(dǎo)簽署審批意見。財務(wù)部對支款申請書進行審查，驗收合格后，根據(jù)申請書、合同要求填寫對外匯款審批單。經(jīng)董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)簽批。財務(wù)部出納員辦理匯款。（三）竣工工程款的結(jié)算合同項目驗收移交完畢，文件、資料交付清理，合同各項條款（質(zhì)保金除外）履行完后，合同無遺留問題，由合同項目負責(zé)部門會同相關(guān)部門提交有效的驗收合格證明，財務(wù)部根據(jù)工程決算書，扣除進度款、材料款、質(zhì)保金及其他應(yīng)留款項后，結(jié)算竣工工程款。（四）質(zhì)保金的結(jié)算有質(zhì)保期的合同，需待質(zhì)保期滿后，合同承包內(nèi)容無任何質(zhì)量問題，由相關(guān)部門簽字認可，方可結(jié)算質(zhì)保金，合同自行失效并終止。（五） 除零星采購不受理支票的可使用現(xiàn)金外，其他可用銀行結(jié)算的一律不準(zhǔn)用現(xiàn)金支付。（六）不接受施工單位轉(zhuǎn)付第三方工程款的財務(wù)手續(xù)。（七）財務(wù)部嚴格按照合同條款支付工程款項，若改變付款方式、付款內(nèi)容以及和財務(wù)結(jié)算相關(guān)的其他內(nèi)容，必須出具合法、有效的書面變更合同或協(xié)議，否則不予辦理。（八）財務(wù)部有權(quán)審核有關(guān)合同履行情況的憑證，并以此作為支付合同價款的依據(jù)。對方單位違約的情況下，會計人員有權(quán)拒絕支付款項。第八條：票據(jù)的管理(一) 為保證會計基礎(chǔ)資料真實、準(zhǔn)確、完整，在取得原始憑證或填制報銷結(jié)算單據(jù)時，必須認真審查，看是否符合有關(guān)規(guī)定要求，并掌握以下幾點：原始憑證必須具備以下基本要素1、憑證的名稱；2、填制憑證的日期；3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名; 4、經(jīng)辦人的簽名或簽章； 5、接受憑證單位的名稱；6、經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。(二) 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章， 自制原始憑證必須有經(jīng)辦部門負責(zé)人或指定的人員簽字或蓋章。(三) 一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明每聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證；一式幾聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，除本身具備復(fù)寫功能外，必須用復(fù)寫紙?zhí)讓懀⑦B續(xù)編號。(四)原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改，如有錯誤應(yīng)由出具單位重開或更正，更正處加蓋出具單位印章。但金額有錯誤的，必須由出具單位重開，不得在原始憑證上改正。(五) 物資采購發(fā)票的管理1、 采購員要及時向供方索要發(fā)票(國家規(guī)定的合格發(fā)票)。2、供應(yīng)采購人員必須憑合格的入庫單或驗收單、收料單連同發(fā)票一起到財務(wù)部辦理入帳手續(xù)，沒有驗收的入庫單或驗收單、收料單，財務(wù)部不得接受物資采購發(fā)票，不得辦理入帳手續(xù)。第九條：財務(wù)檔案的管理（一）財務(wù)檔案是重要的經(jīng)濟檔案，也是財務(wù)部的主要歷史資料，必須妥善保管，做好財務(wù)檔案的歸檔及保管工作，是財務(wù)人員的重要職責(zé)。（二）財務(wù)檔案包括會計核算中的各類原始憑證、會計憑證、報表、各類賬簿、各類合同等。（三）凡查閱會計檔案者必須經(jīng)財務(wù)部長批準(zhǔn)后方可查閱。（四）凡屬歸檔的原始憑證和記賬憑證不準(zhǔn)外借，遇有特殊情況必須外借時，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可外借。（五）保管期限:會計賬簿保留二十五年;會計憑證及原始單據(jù)保留十五年;會計報表保留十五年;會計決算永久保留。第十條： 其他規(guī)定(一) 在辦理業(yè)務(wù)時，對不真實、不完善或發(fā)現(xiàn)有欺詐行為者財務(wù)部有權(quán)退回或拒收。(二) 如因某些原因業(yè)務(wù)人員或會計人員與領(lǐng)導(dǎo)意見不一致時，應(yīng)按的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(三) 公司會計人員要堅決抵制不良行為和腐敗現(xiàn)象，并