銀行管理論文-淺析新巴塞爾協(xié)議與我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理論文關(guān)鍵詞:新巴塞爾協(xié)議最低資本要求風(fēng)險管理論文摘要:新巴塞爾協(xié)議區(qū)別于舊協(xié)議的核心之處在于:最低資本要求，資本充足性的監(jiān)管約束與市場約束；付商業(yè)銀行風(fēng)險管理的資本充足率、計(jì)量方法、信息披霉提出了新要求。鑒于我國銀行業(yè)的現(xiàn)狀，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理應(yīng)該通過綜合改革提高資本充足率，應(yīng)從信用風(fēng)險管理逐步轉(zhuǎn)向全面風(fēng)險管理。2004年6月26日，十國集團(tuán)的央行行長和銀行監(jiān)管當(dāng)局負(fù)責(zé)人一致同意公布資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議:修訂框架(Internationalconvergenceofcapitalmeasurementandstandards:Arevisedframework)，即通常所說的新巴塞爾協(xié)議(BaselII)。一、新協(xié)議更新的主要內(nèi)容與1999年6月框架文件一樣，新協(xié)議強(qiáng)調(diào)了“三個支柱”在現(xiàn)代監(jiān)管體制中的作用。支柱一:最低資本要求(minimumcapitalrequirement)。最低資本要求的方案建立在1988年協(xié)議內(nèi)容的基礎(chǔ)上，新協(xié)議保留了現(xiàn)有的資本定義以及8%的資本與風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)比率的最低要求。新協(xié)議改善了風(fēng)險度量方法，即資本充足率公式分母中的信用風(fēng)險度量更趨精密，新協(xié)議提供了兩種信用風(fēng)險度量方法，第一種是標(biāo)準(zhǔn)法，第二種是基于內(nèi)部評級的方法(簡稱IR$法)。支柱二:資本充足性的監(jiān)管約束(supervisoryreviewofcapitaladequacy)，此部分是第一次被納人協(xié)議框架。新協(xié)議認(rèn)為，為了促使銀行的資本狀況與總體風(fēng)險相匹配，監(jiān)管當(dāng)局可以采用現(xiàn)場和非現(xiàn)場稽核等方法審核銀行的資本充足狀況。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該考慮銀行的風(fēng)險化解情況、風(fēng)險管理情況、所在的市場性質(zhì)、收益的可靠性與有效性等因素，全面判斷銀行的資本充足率是否達(dá)到要求，在其資本水平較低時，監(jiān)管當(dāng)局要及時對銀行進(jìn)行必要的干預(yù)。支柱三；市場約束伽（arketdiscipline)。市場約束機(jī)制是第一次被正式引入，它體現(xiàn)了現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)研究的重大進(jìn)展，其作用在于進(jìn)一步強(qiáng)化資本監(jiān)管和促進(jìn)銀行體系運(yùn)作中的安全與穩(wěn)健。新協(xié)議規(guī)定:銀行必須披露關(guān)于資本結(jié)構(gòu)的扼要信息；對每一風(fēng)險領(lǐng)域提供定性和定量信息；銀行應(yīng)披露按協(xié)議要求的方法計(jì)算的資本率，以及關(guān)于其評價資本狀況的內(nèi)部程序的定性信息；每年至少披露一次，必要時還應(yīng)增加。二、新協(xié)議對商業(yè)銀行風(fēng)險管理的要求1.風(fēng)險的資本充足率要求。對資本充足率的最低要求仍是新協(xié)議的基礎(chǔ)。新協(xié)議框架保留了舊協(xié)議關(guān)于資本構(gòu)成的定義和資本充足率8%的規(guī)定，即銀行的資本由核心資本和附屬資本兩部分構(gòu)成，相對于加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的資本充足率應(yīng)為8%(其中核心資本充足率應(yīng)至少為4%)。但與舊協(xié)議的資本充足率計(jì)算公式不同，新協(xié)議以明確的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險取代傳統(tǒng)計(jì)算公式中籠統(tǒng)的“風(fēng)險資產(chǎn)”的概念，其具體公式為:資本充足率(8%)二總資本信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+(市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)十操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn))x12.5。較之舊協(xié)議拓寬了監(jiān)管視野，將市場風(fēng)險和操新協(xié)議的要求相比，還存在一定的距離，主要表現(xiàn)在:(1)資本結(jié)構(gòu)和資本充足率的披露不夠完善。(2)市場風(fēng)險。無披露要求。(3)利率風(fēng)險的披露僅夠巴塞爾要求的“底線”。(4)信用風(fēng)險披露不足。(5)操作風(fēng)險。是新協(xié)議中新提出的要求，但證監(jiān)會并未要求上市銀行做出披露。三、新協(xié)議框架下我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的對策建議1.通過綜合改革提高資本充足率。保持資本充足是巴塞爾協(xié)議的基本要求，是防范金融風(fēng)險的物質(zhì)基礎(chǔ)。從長遠(yuǎn)看，為了符合新協(xié)議資本充足率的要求我國銀行能還要經(jīng)歷一系列的改革，具體來說主要有:(1)按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求推進(jìn)我國國有商業(yè)銀行股份制改造及上市融資，拓寬注資渠道。(2)逐步放開對銀行業(yè)務(wù)的限制，推動金融創(chuàng)新及全面成本管理，努力提高銀行的盈利水平。(3)大力提高資產(chǎn)質(zhì)量，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，降低風(fēng)險資產(chǎn)的規(guī)模。2.從信用風(fēng)險管理逐步轉(zhuǎn)向全面風(fēng)險管理。當(dāng)前央行在確定最低資本充足率時還應(yīng)考慮到利率風(fēng)險和操作風(fēng)險所需配置的資本金，同時還要強(qiáng)化信貸風(fēng)險監(jiān)控體系，不斷提高資產(chǎn)質(zhì)量，完善經(jīng)營管理規(guī)章制度，防范操作風(fēng)險，不斷開拓盈利空間，積累風(fēng)險儲備，防范市場風(fēng)險。3強(qiáng)化金融監(jiān)管。首先要按照新協(xié)議要求制定相應(yīng)的規(guī)章，強(qiáng)化對商業(yè)銀行以及金融控股公司的風(fēng)險管理及資本金的要求；其次，要對銀行風(fēng)險評估體系的合理性、準(zhǔn)確性及信息披露的可信性進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)格監(jiān)管紀(jì)律，推動商業(yè)銀行風(fēng)險管理的科學(xué)化；第三，要針對國有商業(yè)銀行資本充足率偏低的問題制定綜合配套政策，使國有商業(yè)銀行資本充足率盡快達(dá)到巴塞爾協(xié)議的要求；最后，要強(qiáng)化監(jiān)管當(dāng)局對銀行安全性監(jiān)管的獨(dú)立性和權(quán)威性，自主決定對風(fēng)險管理不合格銀行的處罰，提高監(jiān)管水平，確保金融安全。4.規(guī)范信息披露。為規(guī)范信息披露工作，國有商業(yè)銀行應(yīng)該進(jìn)一步修改信息披露制度。第一，要按照新資本協(xié)議要求，對銀行風(fēng)險管理制度與程序、資本構(gòu)成、風(fēng)險披露的評估和管理程序、資本充足率等領(lǐng)域的關(guān)鍵信息準(zhǔn)確核算，按照由內(nèi)到外逐步公開的原則，穩(wěn)步推進(jìn)國有商業(yè)銀行信息披露工作；第二，要結(jié)合銀行股份制改造工作，推動會計(jì)制度的國際化，提高會計(jì)信息的一致性和