1金融會計：是以貨幣作為主要計量單位采用專門的方法，對金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動過程進(jìn)行準(zhǔn)確、完整、連續(xù)、綜合的核算和監(jiān)督，為經(jīng)營者及有關(guān)方面提供財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等會計信息的一種管理活動。2現(xiàn)行金融機(jī)構(gòu)的分類：金融監(jiān)督局；銀行：中央銀行，政策性銀行，商業(yè)銀行；金融性公司：信托投資公司、證券公司、租賃公司、財務(wù)公司、期貨公司、基金管理公司；其他金融機(jī)構(gòu)：保險公司、城鄉(xiāng)合作社、金融資產(chǎn)管理公司、郵政儲匯局和典當(dāng)業(yè)。3表內(nèi)核算對象：是在金融業(yè)務(wù)和財務(wù)活動過程中的資產(chǎn)和權(quán)益，其增減變化過程及其結(jié)果，并體現(xiàn)了一定的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。表外劃算對象：是那些雖未涉及銀行資金增減變化，但對外承擔(dān)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任的某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，如重要空白憑證、有價單證、發(fā)出或收到委收、托收等。4銀行會計憑證的特點：一般采用單式憑證；大量采用套式憑證；大量采用外來憑證代替記賬憑證；憑證傳遞環(huán)節(jié)多。5憑證傳遞原則：現(xiàn)收業(yè)務(wù)，應(yīng)先收款，后記帳，以保賬款一致；現(xiàn)付業(yè)務(wù)，應(yīng)先記帳，后付款，以免發(fā)生透支；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)先記付，后記收，以貫徹不墊款的原則；代收他行票據(jù)，應(yīng)收妥抵用，以保資金安全；銀行憑證一般實行內(nèi)部傳遞，以防流弊的發(fā)生。6財務(wù)組織要求：反映情況要完整，符合經(jīng)營管理的要求；結(jié)構(gòu)要嚴(yán)密，能夠保證需要財務(wù)記載準(zhǔn)確。7明細(xì)核算分戶由分戶賬、登記薄、余額表、和現(xiàn)金收、付日記博組成的。8綜合核算由科目日結(jié)單、總賬。日記表組成。科目日結(jié)單：是每一個會計科目當(dāng)日借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄。日記表：是反映當(dāng)日業(yè)務(wù)和賬務(wù)活動，結(jié)平當(dāng)日賬務(wù)的主要工具。9存款帳戶的管理原則：自主選擇原則；依法保密原則；不動戶銷戶原則；開立或撤銷申報原則；不得出租和轉(zhuǎn)讓原則；堅持一個單位只能開立一個基本存款帳戶的原則。10支付結(jié)算原則：恪守信用，履行付款誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配銀行不墊款。11支票業(yè)務(wù)的主要規(guī)定：簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家先進(jìn)管理條例的規(guī)定，用于支取現(xiàn)金的支票，僅限于收款人向付款人提示付款，不得背書轉(zhuǎn)讓；出票人簽發(fā)空頭支票、簽章和預(yù)留銀行印簽不符的支票或支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金；支票的提示付款期限自出票日期10日（次日算起），如到期日遇法定公休假日則順延。12銀行本票與轉(zhuǎn)賬支票的相同點：二者作為同一票據(jù)交換區(qū)域的即期票據(jù)，都可用于商品交易和非商品交易，具有通用性強(qiáng)、涉及面廣、靈活方便、時效期短等。不同點：使用范圍不同：本票的客戶可不開戶；基本關(guān)系人不同：本票只有出票人和收款人；信用關(guān)系不同：本票屬于銀行信用，支付能力強(qiáng)；出票時的處理不同：本票要收足保證金，一般不會出現(xiàn)退票和罰款的問題；本票是一種信用自付證券，支票是一種委托支付證券；提示付款期和票據(jù)時效不同：銀行本票與轉(zhuǎn)賬支票的提示付款期分別為2個月和10天（銀行匯票為1個月），票據(jù)時效分別為2年和6個月。13銀行匯票和銀行本票的相同：二者均為即期票據(jù)，都是信用支付證券，可用于商品交易和非商品交易，其簽發(fā)、兌付和結(jié)清時的核算程序和會計分錄基本相同。不同：試用范圍有所不同；提示付款期不同；結(jié)算憑證的聯(lián)次不同；前者可部分兌付，后者只能是全額兌付。14銀行間往來業(yè)務(wù)種類：聯(lián)行往來：同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各個行出之間由于辦理結(jié)算、款項繳撥、內(nèi)部資金調(diào)撥到那個業(yè)務(wù)引起的資金賬務(wù)往來；商業(yè)銀行與人民銀行往來：各商業(yè)銀行與人民銀行之間，由于辦理繳存存款、匯劃款項、資金融通等業(yè)務(wù)所引起的資金賬務(wù)往來；同業(yè)往來；商業(yè)銀行之間，因辦理結(jié)算、代收代付款項以及相互融通資金所發(fā)生的資金賬務(wù)往來。15聯(lián)行往來的意義：是同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處之間由于辦理結(jié)算和資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)而發(fā)生的資金賬務(wù)往來。它是辦理結(jié)算業(yè)務(wù)和資金劃撥的重要工具。由于聯(lián)行往來和國民經(jīng)濟(jì)各部門具有廣泛的聯(lián)系，而且發(fā)生時間、地點和辦理的行出不同，因此，做好聯(lián)行往來的憑證傳遞和賬務(wù)處理，對加速資金周轉(zhuǎn)，活躍商品經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展，都具有重要意義。16集中監(jiān)督，集中對賬的基本做法：劃分往帳和；來帳兩個系統(tǒng)，往來分別核算；往來雙向報告，分行錄磁傳輸；總行集中監(jiān)督，逐筆配對核銷；年度查清未達(dá)，結(jié)平上年度賬務(wù)。17金融機(jī)構(gòu)往來的核算要求：要堅持“資金分開，獨立核算”的原則，嚴(yán)格劃分各商業(yè)銀行與中央銀行、各商業(yè)銀行之間的資金界限；各商業(yè)銀行在人民銀行的存款賬戶要嚴(yán)格管理，不打透支要求保留足夠的備付金存款便與清算使用；個商業(yè)銀行之間臨時性的資金占用應(yīng)及時清算；要體現(xiàn)匯路暢通的要求，核算時必須做到及時、正確、快捷，要迅速傳遞結(jié)算憑證，及時辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，加速社會資金周轉(zhuǎn)。18商業(yè)銀行與人民銀行往來的核算：向人民銀行存取款項的核算；再貸款核算；再貼現(xiàn)的核算19現(xiàn)金出納工作的原則：錢賬分管原則；雙人經(jīng)辦原則；收付分開原則；換人復(fù)核原則；交接手續(xù)和查庫原則。20實現(xiàn)外匯分賬制：是對外匯業(yè)務(wù)直接以各種原幣記賬的核算方法。基本要求是：對各種外幣的收付凡有人民幣牌價的，平時都是按原幣填制憑證，登記賬薄，編制報表；各種外幣分別設(shè)置一套獨立的、完整的會計賬簿和會計報表體系；設(shè)置“外匯買賣”科目，當(dāng)買入或賣出外匯時，通過此科目進(jìn)行核算，以聯(lián)系和平衡不同貨幣間的賬務(wù)；年終決算時，先按人民幣和各種外幣分別編制資產(chǎn)負(fù)債表，然后按決策匯率，將各種外幣資產(chǎn)負(fù)債表的各科目發(fā)生額和余額折成人民幣，與人民幣資產(chǎn)負(fù)債表的相同科目對口合并，以全面反映銀行一個會計年度資產(chǎn)負(fù)債狀況。21企業(yè)提取盈余公積金主要可以用于以下幾個方面：彌補(bǔ)虧損；轉(zhuǎn)增資本；擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。22營業(yè)收入：是金童企業(yè)在經(jīng)營融資及其他服務(wù)業(yè)務(wù)中獲得的各項收益。商業(yè)銀行的營業(yè)收入主要包括利息收入、手續(xù)費及傭金收入、匯兌損益和投資收益（是對外投資取得的收益，減去發(fā)生損失后的凈額，即銀行對外進(jìn)行的長期股權(quán)投資、持有至到期債券投資時，按照合同或協(xié)議的規(guī)定從接受投資方分得的利潤、股利、利息等收益）等。 營業(yè)外收入主要包括：出納長款收入、罰款收入、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、處置抵債資產(chǎn)凈收益等。23利潤分配的政策順序：提取法定盈余公積金；從事存貸業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，按規(guī)定提取一般準(zhǔn)備向投資者分配利潤或股利。分錄題：1應(yīng)加積數(shù)=補(bǔ)記貸方+沖記借方 應(yīng)減積數(shù)=補(bǔ)記借方+沖記貸方 存入現(xiàn)金：借：庫存現(xiàn)金（或存放中央銀行款項） 貸：吸收存款本金（取款相反）2整存：借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收存款定期儲蓄存款；整?。航瑁何沾婵疃ㄆ趦π畲婵?利息支出 貸：庫存現(xiàn)金3轉(zhuǎn)賬支票：同一開戶行 借：吸收存款出票人 貸：吸收存款持票；不在同一行 借記支票 借：吸收存款出票人 貸：同城 借：同城 貸：其他應(yīng)付款 借：其他應(yīng)付款 貸：吸收存款持票人；貸記支票 借：吸收存款出票人 貸：同城 借：同城 貸：吸收存款收款人4銀行本票：借：吸收存款（庫存現(xiàn)金） 貸：存入保證金本票 借：存入保證金本票 貸：同城 借：同城 貸：吸收存款收款人5商業(yè)承兌匯票： 借：*聯(lián)行 貸：吸收存款 借：吸收存款付款人 貸：*聯(lián)行； 銀行承兌匯票： 借：*聯(lián)行 貸：吸收存款收款人 借：吸收存款 逾期貸款 貸：應(yīng)解匯款 借：應(yīng)解匯款 貸：*聯(lián)行6票據(jù)貼現(xiàn)： 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)或銀行承兌匯票 貸：吸收存款*單位戶 利息收入貼現(xiàn)利息收入 7貸款損失準(zhǔn)備 當(dāng)期應(yīng)計提的貸款損失準(zhǔn)備高于已計提損失準(zhǔn)備賬面余額：借：資產(chǎn)減值損失 貸：貸款損失準(zhǔn)備 （否則相反）；貸款損失核銷：借：貸款損失準(zhǔn)備專項準(zhǔn)備 貸：貸款*單位逾期貸款戶；已核銷貸款的收回：借：貸款*單位逾期貸款戶 貸：貸款損失準(zhǔn)備專項準(zhǔn)備 借：吸收存款*單位 貸：貸款*單位逾期貸款戶8匯差資金實撥：應(yīng)付匯差行：借：匯差資金劃撥 貸：存放中央銀行款項*備付金存款戶 （省分行、應(yīng)收匯差行相反 ）9向央行存款：商行記：借：存放中央銀行款項 貸：庫存現(xiàn)金；央行記：借：發(fā)行基金往來 貸：*銀行準(zhǔn)備金存款（支取則相反）10再貼現(xiàn)：央行記：借：再貼現(xiàn)*銀行匯票戶 貸：*銀行準(zhǔn)備金存款 利息收入再貼現(xiàn)利息收入戶； 商行記：借：存放中央銀行款項 利息支出再貼現(xiàn)利息支出戶 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)*匯票戶；再貼現(xiàn)收回：借：聯(lián)行往來來戶 貸：再貼現(xiàn)*銀行匯票戶；再貼現(xiàn)未收回：央行記：借：*銀行準(zhǔn)備金存款 貸：再貼現(xiàn)*銀行匯票戶； 商行記：借：貼現(xiàn)資產(chǎn)*匯票戶 貸：存放中央銀行款項11商業(yè)銀行往來：劃付款項：匯出、入行均為單設(shè)機(jī)構(gòu)：匯出行：借：吸收存款*付款人戶 貸：聯(lián)行往來往戶；代轉(zhuǎn)行：借：聯(lián)行往來來戶 貸：存放中央銀行款項；轉(zhuǎn)匯行：借：存放中央銀行款項 貸：聯(lián)行往來往戶；匯入行：借：聯(lián)行往來來戶 貸：吸收存款*收款人戶； 匯出行為雙設(shè)機(jī)構(gòu)：匯出行：借：吸收存款*付款人戶 貸：存放中央銀行款項；轉(zhuǎn)匯行：借：存放中央銀行款項 貸：聯(lián)行往來往戶；匯入行：借：聯(lián)行往來來戶 貸：吸收存款*收款人戶；匯出地為單設(shè)機(jī)構(gòu)：匯出行：借：吸收存款*付款人戶 貸：聯(lián)行往來往戶；轉(zhuǎn)匯行：借：聯(lián)行往來來戶 貸：存放中央銀行款項；匯入行：借：存放中央銀行款項 貸：吸收存款*收款人戶12同業(yè)拆借：拆出行：借：拆出