第一章 導(dǎo) 論 第一節(jié) 商業(yè)銀行的起源與發(fā)展 第二節(jié) 商業(yè)銀行的功能及其地位 第三節(jié) 商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu) 第四節(jié) 商業(yè)銀行制度 第 五 節(jié) 商業(yè)銀行 的經(jīng)營目標(biāo) 第 六 節(jié) 商業(yè)銀行 的經(jīng)營環(huán)境 第一章 導(dǎo) 論 商業(yè)銀行是在市場經(jīng)濟(jì)中孕育和發(fā)展起來的，它是為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會化大生產(chǎn)需要而形成的一種金融組織。經(jīng)過幾百年的演變，現(xiàn)代商業(yè)銀行已成為各國經(jīng)濟(jì)活動中最主要的資金集散機(jī)構(gòu)，并成為各國金融體系中最重要的組成部分。 第一節(jié) 商業(yè)銀 行的起源與發(fā)展 一、商業(yè)銀行的性質(zhì) 定義：商業(yè)銀行是以追求最大利潤為目標(biāo)，以多種金融資產(chǎn)為其經(jīng)營對象，能利用負(fù)債進(jìn)行信用創(chuàng)造，并向客戶提供多功能、綜合性服務(wù)的金融企業(yè)。 商業(yè)銀行的性質(zhì)是從三個層面上來介紹的： 1、商業(yè)銀行具有一般的企業(yè)特征。 獲得最大利潤既是商業(yè)銀行產(chǎn)生和經(jīng)營的基本前提，也是商業(yè)銀行發(fā)展的內(nèi)在動力。 2、商業(yè)銀行 又不是一般的企業(yè)， 是經(jīng)營貨幣資金的金融企業(yè)，是一種特殊的企業(yè)。 3、商業(yè)銀行 不同于 其他金融機(jī)構(gòu)。 和中央銀行相比較，商業(yè)銀行是面對工商企業(yè)、公眾及政府經(jīng)營的 金融機(jī)構(gòu)；和其他金融機(jī)構(gòu)相比，商業(yè)銀行能夠提供更多、更全面的金融服務(wù)，能夠吸收活期存款?，F(xiàn)代商業(yè)銀行正在向著“萬能銀行”和“金融百貨公司”的綜合銀行發(fā)展。 二、商業(yè)銀行的產(chǎn)生 （一） 銀行的產(chǎn)生 從歷史上看，銀行起源于意大利。早在 1272 年，意大利的佛羅倫薩就已出現(xiàn)一個巴爾迪銀行。 比較具有近代意義的銀行是 1587 年建立的威尼斯銀行。 1694 年，英國政府成立的 英格蘭銀行是歷史上第一家股份制銀行，也是現(xiàn)代銀行業(yè)產(chǎn)生的象征。 （二） 商業(yè)銀行的形成 商業(yè)銀行是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物，并隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 不斷完善?，F(xiàn)代商業(yè)銀行 的 產(chǎn)生 主要有 三種途徑： 一是從舊式高利貸銀行轉(zhuǎn)變過來的； 二是以股份公司形式組建而成的； 三是國家或政府出資組建。 三、商業(yè)銀行的發(fā)展 盡管各國商業(yè)銀行產(chǎn)生的條件不同，稱謂也不一致，但其發(fā)展基本上是循著兩種傳統(tǒng) 。 （一）英國式融通短期資金傳統(tǒng) 銀行的資金來源主要是流動性較大的活期存款，銀行本身的信用創(chuàng)造能力有限。為保證銀行經(jīng)營的安全，銀行也不愿意提供長期貸款。 這種傳統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)是能較好地保持銀行清償力，銀行經(jīng)營的安全性較好；缺點(diǎn)是銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展受到限制。 （二）德 國式綜合銀行傳統(tǒng) 按這一傳統(tǒng)發(fā)展的商業(yè)銀行，除了提供短期商業(yè)性貸款外，還提供長期貸款，甚至直接投資于企業(yè)股票與債券，替公司報銷證券，參與企業(yè)的決策與發(fā)展，并為向企業(yè)合并與兼并提供財務(wù)支持與財務(wù)咨詢的投資銀行服務(wù)。 德國式綜合銀行傳統(tǒng) 的優(yōu)點(diǎn)是有利于銀行開展全方位的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，充分發(fā)揮商業(yè)銀行在國民經(jīng)濟(jì)中的作用；其缺點(diǎn)是可能會加大銀行經(jīng)營風(fēng)險，對銀行經(jīng)營管理提出更高的要求。 第二節(jié) 商業(yè)銀行的功能及其地位 一、商業(yè)銀行的功能 商業(yè)銀行在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)活動中所發(fā)揮的功能主要有：信用中介 、 支付中介 、 金融服務(wù) 、 信用 創(chuàng)造 、 調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) 。 （一） 信用中介 信用中介 是指商業(yè)銀行通過負(fù)債業(yè)務(wù)，把社會上的各種閑置貨幣資金集中到銀行，通過資產(chǎn)業(yè)務(wù)，把它投向需要資金的各部門，充當(dāng)資金閑置者和資金短缺者之間的中介人，實(shí)現(xiàn)資金的融通。 信用中介是商業(yè)銀行最基本的功能，發(fā)揮這一功能有以下作用： 1、使閑散貨幣轉(zhuǎn)化為資本。 2、使閑置資本得到充分利用。 3、續(xù)短為長，滿足社會 對長期資本的需要。 （二） 支付中介 支付中介 是指商業(yè)銀行利用活期存款帳戶，為客戶辦理各種貨幣結(jié)算、貨幣收付、貨幣兌換和轉(zhuǎn)移存款等業(yè)務(wù)活動。 支付中介是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)功能， 其功能的發(fā)揮早于信用中介功能。 商業(yè)銀行在發(fā)揮支付中介功能過程中，具有兩個作用： 1、使商業(yè)銀行持續(xù)擁有比較穩(wěn)定的廉價資本來源。 2、可節(jié)約社會流通費(fèi)用，增加生產(chǎn)資本投入。 （三） 金融服務(wù) 金融服務(wù) 是商業(yè)銀行利用其在國民經(jīng)濟(jì)活動中的特殊地位，及其在提供信用中介和支付中介業(yè)務(wù)過程中所獲得的大量信息，運(yùn)用電子計算機(jī)等先進(jìn)技術(shù)手段和工具，為客戶提供的其它服務(wù)。 （四） 信用創(chuàng)造 信用創(chuàng)造是指商業(yè)銀行利用其可以吸收活期存款的有利條件，通過發(fā)放貸款，從事投資業(yè)務(wù)，而衍生出更多存款，從而擴(kuò)大社會貨幣供給量。 這是商業(yè)銀行 的特殊功能。 （五） 調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) 調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)是指商業(yè)銀行通過其信用中介活動，調(diào)劑社會各部門的資金余缺，同時在中央銀行貨幣政策指引下，在國家其它宏觀政策的影響下，實(shí)現(xiàn)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)投資與消費(fèi)比例關(guān)系，引導(dǎo)資金流向，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，發(fā)揮消費(fèi)對生產(chǎn)的引導(dǎo)作用。 二、商業(yè)銀行在國民經(jīng)濟(jì)中的地位 由于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)內(nèi)容的廣泛性，使得它對整個社會經(jīng)濟(jì)活動的影響顯著，在國民經(jīng)濟(jì)中居于重要地位。 1、商業(yè)銀行已成為整個國民經(jīng)濟(jì)活動的中樞 2、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動對全社會的貨幣供給具有重要影響 3、商業(yè)銀行已成為社會經(jīng)濟(jì)活動的信息中心 4、商業(yè)銀行已成為國家實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)政策的重要途徑和基礎(chǔ) 商業(yè)銀行成了社會資本運(yùn)動的中心 第三節(jié) 商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu) 一、商業(yè)銀行的創(chuàng)立 由于商業(yè)銀行的資金來源主要是靠吸收存款和借款，這種經(jīng)營方式的特殊性使商業(yè)銀行業(yè)成了一種高風(fēng)險行業(yè)。因此，創(chuàng)立商業(yè)銀行，必須經(jīng)過嚴(yán)格的論證。 （一）創(chuàng)立商業(yè)銀行的條件 商業(yè)銀行是社會商品貨幣經(jīng)濟(jì)活動的產(chǎn)物，它的存在與發(fā)展要取決于社會經(jīng)濟(jì)、金融環(huán)境狀況，所以，在創(chuàng)立商業(yè)銀行之前，首先 應(yīng)該就該地區(qū)的經(jīng)濟(jì)及金融條件進(jìn)行考察。 1、經(jīng)濟(jì)條件：包括人口狀況、生產(chǎn)力發(fā)展水平、工商企業(yè)經(jīng)營狀況、地理位置 2、金融條件：包括人們的信用意識、經(jīng)濟(jì)的貨幣化程度、金融市場的發(fā)育狀況、業(yè)務(wù)競爭狀況、管理當(dāng)局的有關(guān)政策 （二）創(chuàng)立商業(yè)銀行的程序 在商業(yè)銀行的創(chuàng)立過程中，主要依照銀行法和公司法辦理，其程序?yàn)椋?1、 申請登記 2、 招募股份 3、 驗(yàn)資營業(yè) 二、商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu) 由于大多數(shù)商業(yè)銀行都是按公司法組織起來的股份銀行，因此，它們的組織結(jié)構(gòu)大致相仿。 一般可分為 四 個系統(tǒng) ，即 決策系統(tǒng) 、 執(zhí)行系統(tǒng) 、 監(jiān)督系統(tǒng) 和 管理系統(tǒng) 。 （一）決策系統(tǒng) 商業(yè)銀行的決策系統(tǒng)主要由股東大會和董事會、董事會以下設(shè)置的各種委員會構(gòu)成。 1、股東大會：是商業(yè)銀行的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。 2、董事會：由股東大會選舉產(chǎn)生，董事長由董事會選舉產(chǎn)生。 董事會的 一些主要 職責(zé) ： （ 1）確定銀行的經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營決策。 （ 2）選擇銀行高級管理人員。 （ 3）設(shè)立各種委員會或附屬機(jī)構(gòu)，以貫徹董事會決議，監(jiān)督銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動。 （ 4）通過稽核委員會對銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。 （二）執(zhí)行系統(tǒng) 商業(yè)銀行的 執(zhí)行系統(tǒng)由總經(jīng)理（行長）和副總經(jīng)理（副行長）及各業(yè)務(wù)職能部門組成。 總經(jīng)理（行長） 的職責(zé)是執(zhí)行董事會的決定，組織銀行的業(yè)務(wù)活動。 一般把商業(yè)銀行的貸款、信托與投資、營業(yè)、會計等部門稱為業(yè)務(wù)部門，專門經(jīng)辦各項銀行業(yè)務(wù)，而把商業(yè)銀行的人事、公共關(guān)系等部門稱作職能部門，主要負(fù)責(zé)內(nèi)部管理，協(xié)助業(yè)務(wù)部門開展經(jīng)營活動。 （三）監(jiān)督系統(tǒng) 商業(yè)銀行的監(jiān)督系統(tǒng)由股東大會選舉產(chǎn)生的監(jiān)事會及銀行的稽核部門組成。 （四）管理系統(tǒng) 商業(yè)銀行的管理系統(tǒng)由全面管理、財務(wù)管理、人事管理、經(jīng)營管理和市場營銷管理 5 個方面組成。 以上，是從靜態(tài)的意義上認(rèn)識商業(yè)銀行的組織體系。我們還必須從動態(tài)意義上認(rèn)識商業(yè)銀行的組織體系。 （五）從動態(tài)意義上認(rèn)識銀行管理體系 從動態(tài)意義上 講，一家商業(yè)銀行的組織體系狀況和該銀行的文化背景及銀行規(guī)模、銀行所面臨的市場有很大關(guān)系。 第四節(jié) 商業(yè)銀行制度 商業(yè)銀行制度，是一個國家用法律形式所確定的該國商業(yè)銀行體系、結(jié)構(gòu)及組成這一體系的原則的總和。 一、建立商業(yè)銀行體系的基本原則 （一）有利于銀行業(yè)競爭 （二）有利于保護(hù)銀行體系的安全 （三） 使銀行保持適當(dāng)?shù)囊?guī)模 二、商業(yè)銀 行體系及主要類型 商業(yè)銀行體系是指一國商業(yè)銀行分為哪些不同層次或不同類型，然后由這些不同層次或不同類型的商業(yè)銀行組成該國商業(yè)銀行整體的結(jié)構(gòu)。商業(yè)銀行的類型在各國不盡相同，一般有以下幾種劃分標(biāo)準(zhǔn) ： (一 ) 按資本所有權(quán)劃分 可將商業(yè)銀行劃分為私人的、合股的以及國家所有的三種。 隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展， 我國商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)形式 也呈現(xiàn)多樣化， 大致有 四 種： 1、 國有 股份制 商業(yè)銀行 ：中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行等。 2、 企業(yè)集團(tuán)所有的銀行 ：中信銀行等。 3、 股份公司制的銀行 ：招商銀行、光大銀行、華夏銀行 、上海浦東發(fā)展銀行等。 4、 民營銀行 ：民生銀行等。 （二）按業(yè)務(wù)覆蓋地域劃分 可將商業(yè)銀行分為地方性銀行、區(qū)域性銀行、全國性銀行和國際性銀行。 （三）按能否從事證券業(yè)務(wù)劃分 可將商業(yè)銀行分為德國式全能銀行、英國式全能銀行和美國式職能銀行。 （四）按組織形式劃分 可分為單元制銀行、分行制銀行和持股公司制銀行。 三、國際商業(yè)銀行體系的發(fā)展趨勢 （一）建立超大銀行為主體的銀行體系 Too Big To Fail （大則不倒理論） 1、背景：如何在擴(kuò)大業(yè)務(wù)是防范風(fēng)險？ 2、含義：當(dāng)銀行規(guī)模足夠大時，就可 以避免倒閉之憂。 持這種觀點(diǎn)的依據(jù)是：當(dāng)銀行足夠大時，一方面，如發(fā)生倒閉，會對整個社會經(jīng)濟(jì)活動，乃至國際經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生強(qiáng)烈的震動，且大銀行破產(chǎn)清算的社會成本很高，政府不會坐視不管，定會極力挽救。另一方面，由于銀行規(guī)模龐大，其本身抗風(fēng)險的能力也較強(qiáng)，不容易發(fā)生清償力危機(jī)。 （二）簡要評價 帶來的好處是： 1、有利于擴(kuò)大規(guī)模，增強(qiáng)競爭優(yōu)勢； 2、有利于實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)，擴(kuò)展業(yè)務(wù)范圍； 3、有利于采用最先進(jìn)的管理和經(jīng)營手段進(jìn)行金融創(chuàng)新，更好地服務(wù)社會； 4、有利于銀行提高盈利能力； 5、有利于推動社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和高科 技產(chǎn)業(yè)發(fā)展。 帶來的問題是： 1、由于銀行規(guī)模巨大，其本身管理難度增大，此外，政府對其管理難度也增大； 2、大銀行的信用創(chuàng)造能力強(qiáng)，有可能干擾中央銀行貨幣政策的效果。 第五節(jié) 商業(yè)銀行的經(jīng)營 目標(biāo) 通常認(rèn)為，商業(yè)銀行經(jīng)營管理的目標(biāo)就是保證資金的安全，保持資產(chǎn)的流動，爭取最大的盈利。這又簡稱為“三性”目標(biāo)，即安全性、流動性和盈利性。這“三性”目標(biāo)也是銀行進(jìn)行日常管理的三原則。 一、安全性 目標(biāo) 安全性目標(biāo) 即要求銀行在經(jīng)營活動中，必須保持足夠的清償能力，經(jīng)得起重大風(fēng)險和損失，能隨時應(yīng)付客戶提存，使客戶 對銀行保持堅定的信任。所以商業(yè)銀行必須做到以下幾點(diǎn)： 1、合理安排資產(chǎn)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，注重資產(chǎn)質(zhì)量。 2、提高自有資本在全部負(fù)債中的比重。 3、必須遵紀(jì)守法，合法經(jīng)營。 二、流動性 目標(biāo) 流動性目標(biāo) 是指商業(yè)銀行保持隨時可以適當(dāng)?shù)膬r格取得可用資金的能力，以便隨時應(yīng)付客戶提存及銀行支付的需要。 所謂流動性，是指資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，衡量資產(chǎn)流動性的標(biāo)準(zhǔn)有兩個：一是資產(chǎn)變現(xiàn)的成本，成本越低，流動性越強(qiáng)；二是資產(chǎn)變現(xiàn)的速度，速度越快，流動性越強(qiáng)。 三、盈利性目標(biāo) 盈利性目標(biāo) 是指商業(yè)銀行經(jīng)營活動的最終目標(biāo)，這一目標(biāo)要 求商業(yè)銀行的經(jīng)營管理者在可能的情況下，盡可能地追求利潤最大化。 商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)盈利的途徑主要有： 1、盡量減少現(xiàn)金資產(chǎn)，擴(kuò)大盈利資產(chǎn)比重。 2、以盡可能低的成本，取得更多的資金。 3、減少貸款和投資損失。 4、加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算，提高銀行員工勞動收入，節(jié)約管理費(fèi)用開支。 5、嚴(yán)格操作規(guī)程，完善監(jiān)管機(jī)制，減少事故和差錯，防止內(nèi)部人員因違法犯罪活動而造成銀行重大損失。 實(shí)現(xiàn)安全性、流動性和盈利性目標(biāo)，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的基本要求，然而，在實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)是常常存在一定的矛盾。實(shí)現(xiàn)安全性目標(biāo)要求銀行擴(kuò)大現(xiàn)金資產(chǎn)，減少高風(fēng) 險、高盈利資產(chǎn)，而實(shí)現(xiàn)盈利性目標(biāo)則要求商業(yè)銀行盡可能減少現(xiàn)金資產(chǎn)，擴(kuò)大高盈利資產(chǎn)。 如何解決這一矛盾？ 正確的做法是：在對資金來源和資產(chǎn)規(guī)模及各種資產(chǎn)的風(fēng)險、收益、流動性進(jìn)行全面預(yù)測和權(quán)衡的基礎(chǔ)上，首先考慮安全性，在保證安全的前提下，爭取最大的利潤。 解決 安全性和盈利性的矛盾，實(shí)現(xiàn)安全性和盈利性統(tǒng)一的最好選擇是：提高銀行經(jīng)營的流動性。 為此，商業(yè)銀行必須從資產(chǎn)和負(fù)債兩個方面加強(qiáng)管理，從長期看，要做到以下三點(diǎn)： 1、積極組織資金來源，慎重安排資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)比例的現(xiàn)金資產(chǎn)。 2、加強(qiáng)對長期貸款和投資的預(yù)測研究 ，保證收益，減少風(fēng)險損失。 3、樹立良好的信譽(yù)，建立牢固的信用基礎(chǔ)，取得客戶和社會的高度信任，保持更大的周旋余地。 這三點(diǎn)要求的宗旨是：圍繞流動相加強(qiáng)經(jīng)營管理，增強(qiáng)資金實(shí)力，提高服務(wù)質(zhì)量。 第六節(jié) 商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境 商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境包括商業(yè)銀行賴以存在的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況、市場情況以及金融管理當(dāng)局對銀行業(yè)的管制等。自 1973 年布雷頓森林體系瓦解以來，國際商業(yè)銀行業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了巨大的變化。 一、宏觀經(jīng)濟(jì)波動加劇，金融危機(jī)頻頻發(fā)生 二、金融市場迅猛發(fā)展，銀行面臨激烈競爭 三、銀行監(jiān)管加強(qiáng)，內(nèi)控機(jī) 制改善 （一） 銀行監(jiān)管的意義 銀行監(jiān)管是指政府和金融管理當(dāng)局對上一銀行進(jìn)行包括開業(yè)管制、分支機(jī)構(gòu)管制、業(yè)務(wù)管理、價格管制、資產(chǎn)負(fù)債表控制等為主要內(nèi)容的 監(jiān)控活動及制定相關(guān)的政策法規(guī)的總和。 對商業(yè)銀行實(shí)行監(jiān)管有著重要的意義，主要有以下三方面： 1、有利于保護(hù)和充分發(fā)揮商業(yè)銀行在社會經(jīng)濟(jì)活動中的特殊作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。 2、有利于穩(wěn)定金融體系和保護(hù)存款人。 3、可以彌補(bǔ)銀行財務(wù)信息公開程度不高的缺點(diǎn)，防止“多米諾效應(yīng)”。 （二）銀行外部監(jiān)管 當(dāng)前，各國商業(yè)銀行的外部監(jiān)管主要由各國中央銀行和其他管理機(jī)構(gòu)來承擔(dān) 。國際清算銀行、巴塞爾委員會在加強(qiáng)銀行監(jiān)管方面也發(fā)揮了重要作用。 （三）改善銀行內(nèi)控機(jī)制 巴塞爾協(xié)議 委員會決定于 2005 年實(shí)施新的 巴塞爾協(xié)議 。新 巴塞爾協(xié)議 的主要內(nèi)容有三個方面：一是保持 不低于 8%的資本充足率；二是 特別強(qiáng)調(diào)銀行的內(nèi)部控制的重要性，對銀行自有資金比率作了規(guī)定；三是重視市場信用評級機(jī)構(gòu)對銀行道德風(fēng)險的約束。 第二章 商業(yè)銀行資本 第一節(jié) 銀行資本金的構(gòu)成 第二節(jié) 銀行資本充足性及其測定 第三節(jié) 銀行的資本管理與對策 第四節(jié) 銀行并購決策與管理 第二章 商業(yè)銀行資本 商業(yè)銀行資本是銀行從事經(jīng)營活動必須注入的資金。銀行面臨的未來風(fēng)險越大，資產(chǎn)增長越快，則銀行所需的資本量就越多。 第一節(jié) 銀行資本金的構(gòu)成 任何以盈利性為目的的企業(yè)，在申請開業(yè)時，需籌足一定量的資本，它是企業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)。 一般企業(yè)的資本是根據(jù)會計學(xué)的定義理解的，即資本等于資產(chǎn)總值減去負(fù)債總額后的凈值，又稱為所有者權(quán)益或產(chǎn)權(quán)資本或自有資金。而商業(yè)銀行資本的內(nèi)涵較為寬泛，除所有者權(quán)益外，還包括一定比例的債務(wù)資本。 商業(yè)銀行資本具有雙重資本的特點(diǎn)，為此，商業(yè)銀行常將所有者權(quán)益稱為一級資本或核心資本，而將 長期債務(wù)成為二級資本或附屬資本。 一、股本：普通股、優(yōu)先股 商業(yè)銀行普通股和優(yōu)先股是銀行股東持有的主權(quán)證書。銀行通過發(fā)放普通股和優(yōu)先股所形成的資本是最基本、最穩(wěn)定的銀行資本。它屬于銀行的外源資本。 1、普通股：是一種主權(quán)證書。 2、優(yōu)先股：這部分內(nèi)容著重介紹優(yōu)先股的種類及特性。 二、盈余：資本盈余、留存盈余 盈余也是銀行資本的重要組成部分，這些資本并非為單一的外源資本，還包括了內(nèi)源資本。由外源資本渠道形成的盈余稱為資本盈余，而由內(nèi)源資本渠道形成的盈余稱為留存盈余。它們是權(quán)益資本 。 三、債務(wù)資本：資本票據(jù)、債券 債務(wù)資本是 70 年代起被西方發(fā)達(dá)國家的銀行廣泛使用的一種外源資本。這類資本被銀行列作補(bǔ)充資本。債務(wù)資本也稱為后期償付債券。通常有資本票據(jù)和債券兩類。 四、其他來源：儲備金 儲備金是為了防止意外損失而從收益中提留的資金，包括資本準(zhǔn)備金和放款與證券損失準(zhǔn)備金。這部分內(nèi)容著重介紹其對銀行經(jīng)營帶來的影響。 以上是國外的分類方法。國內(nèi)將銀行資本分為 實(shí)收資本 、 資本盈余 、 盈余公積 、未分配利潤 、 各項準(zhǔn)備金 。 第二節(jié) 銀行資本充足性及其測定 一、銀行資本充足性及其 意義 所謂銀行資本充足性是指銀行資本數(shù)量必須超過金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保障正常營業(yè)并足以維持充分信譽(yù)的最低限度；同時，銀行現(xiàn)有資本或新增資本的構(gòu)成，應(yīng)該符合銀行總體經(jīng)營目標(biāo)或所須增資本的具體目的。因此銀行資本充足性有數(shù)量和結(jié)構(gòu)兩個層面的內(nèi)容。 （一） 資本數(shù)量的充足性 資本量是否充足是銀行能否健康、穩(wěn)定地經(jīng)營的重要標(biāo)志。對商業(yè)銀行而言，資本充足性是資本適度，而非越多越好。 （二） 資本結(jié)構(gòu)的合理性 資本結(jié)構(gòu)的合理性是指普通股、優(yōu)先股、留存盈余、債務(wù)資本等應(yīng)在資本總額中占有合理的比重。合 理的資本結(jié)構(gòu)可以盡可能降低商業(yè)銀行的 二、銀行資本充足性的測定：測定指標(biāo)、測定方法 （一）測定指標(biāo) 比率在評價銀行資本充足性方面最直觀，同時，也是最能為分析測試者所理解和接受的指標(biāo)。目前，最常見的用于測定銀行資本充足性的指標(biāo)為： 1、 資本與存款比率 這是最傳統(tǒng)的用來衡量銀行資本的指標(biāo)，它表明銀行資本對存款的耐力程度。為防止銀行出現(xiàn)流動性風(fēng)險，銀行應(yīng)保持一定的資本與存款比率。但是，銀行的流動性風(fēng)險來自貸款和投資的變現(xiàn)能力不足，于是逐漸改用資本與總資產(chǎn)比率來測定銀行資本的充足性。 2、 資本與總資產(chǎn)比率 該比率在一定程度上反映了銀行抵御資產(chǎn)意外損失的能力。但，該指標(biāo)未能考慮資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對資本要求量的影響。 3、 資本與風(fēng)險資產(chǎn)比率 隨著銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化，銀行的風(fēng)險資產(chǎn)增加，原來的資本與資產(chǎn)比率越來越顯示其不足。比率中的風(fēng)險資產(chǎn)使之不包括商業(yè)銀行第一、第二線準(zhǔn)備金在內(nèi)的資產(chǎn)。這一指標(biāo)將不必由資本給予保障的資產(chǎn)排除在外，較多體現(xiàn)了資本的抵御資產(chǎn)意外損失的功能。比前兩個指標(biāo)更科學(xué)。 但該指標(biāo)沒有考慮不同類資產(chǎn)的風(fēng)險差異，不同風(fēng)險的資產(chǎn)對資本的需求量也不同。 （二）測定方法 1、 分類比率法 也稱為紐約公式法。該方法根據(jù)商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險程度的差異，將銀行資產(chǎn)分為六類，并分別對每類資產(chǎn)規(guī)定了各自的資本要求比率。 （ 1）無風(fēng)險資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、存放同業(yè)、短期國債等第一、第二級準(zhǔn)備金等流動性很強(qiáng)的資產(chǎn)。這類資產(chǎn)流動性風(fēng)險極低，不需要資本作擔(dān)保。 （ 2）風(fēng)險較小資產(chǎn)。包括 5 年以上政府債券、政府機(jī)構(gòu)債券、安全性較好的信用擔(dān)保貸款等風(fēng)險小于一般資產(chǎn)的貸款和投資。這些資產(chǎn)的流動性較高，風(fēng)險較小，風(fēng)險權(quán)數(shù)定為 5%。 （ 3）普通風(fēng)險資產(chǎn)。包括除政府債券之外的證券投資和證券貸款，故也稱為有價證券 。其風(fēng)險較大、流動性也較差，故風(fēng)險權(quán)數(shù)定為 12%。 （ 4）風(fēng)險較高資產(chǎn)。包括那些對財務(wù)狀況較差、信用水平較低和擔(dān)保不足的債務(wù)人的貸款。這類資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)為 20%。 （ 5）有問題資產(chǎn)。包括超過償付期限的貸款、可疑貸款。銀行持有的此類資產(chǎn)遭受損失的概率很大，故其風(fēng)險權(quán)數(shù)為 50%。 （ 6）虧損資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。這類資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)數(shù)為 100%。 銀行在以上分類基礎(chǔ)上，利用加權(quán)平均法將上述資產(chǎn)額分別乘以各自的資本資產(chǎn)比率要求，并進(jìn)行加總，即可求得銀行最低資本量。 2、 綜合分析法 資本充足度不僅受資產(chǎn)數(shù)量、結(jié)構(gòu)以及 存款數(shù)量的影響，還與銀行經(jīng)營管理水平、資產(chǎn)流動性等因素密切相關(guān)。該方法認(rèn)為影響資本充足度的數(shù)量與非數(shù)量因素主要有八種：（ 1）銀行的經(jīng)營管理水平；（ 2）資產(chǎn)的流動性；（ 3）收益及留存收益；（ 4）存款結(jié)構(gòu)的潛在變化；（ 5）銀行股東的特點(diǎn)與信譽(yù)；（ 6）營業(yè)費(fèi)用的數(shù)量；（ 7）營業(yè)活動的有效性；（ 8）銀行滿足本地區(qū)現(xiàn)在與將來競爭需要的能力。 綜合分析法雖然全面，但在某些方面的判斷上不可避免帶有一定的主觀性，因而常常影響分析結(jié)論的準(zhǔn)確性。 三、銀行資本的定義 1988 年 7 月的 巴塞爾協(xié)議把資本分為兩部分：第一級資本稱 核心資本，由股本和稅后留利中提取的儲備金組成；第二級資本稱附屬資本，由未公開儲備、重估準(zhǔn)備、普通呆賬準(zhǔn)備金、帶有債務(wù)性質(zhì)的資本債券、長期次級債券所組成。 四、表內(nèi)風(fēng)險權(quán)數(shù)及測定 五、表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù) 這是巴塞爾協(xié)議的又一項內(nèi)容，也是巴塞爾協(xié)議區(qū)別于紐約公式的地方，即表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險轉(zhuǎn)換。 六、巴塞爾協(xié)議的實(shí)施要求 關(guān)于巴塞爾協(xié)議 1、產(chǎn)生背景 1973-1974 年國際大型跨國銀行一連串倒閉，貨幣危機(jī) -金融危機(jī) -全面經(jīng)濟(jì)危機(jī)。為其風(fēng)險資產(chǎn)準(zhǔn)備多少準(zhǔn)備金成為銀行界討論的主題。 2、幾 個要點(diǎn) （ 1）兩大支柱：對銀行資本的規(guī)定；風(fēng)險資產(chǎn)的規(guī)定。 （ 2）兩個重點(diǎn)： 明確統(tǒng)一了銀行資本的定義； 把銀行資本與風(fēng)險資產(chǎn)緊密聯(lián)系起來。 具體內(nèi)容： 銀行資本主要作用 :吸收和消化銀行損傷，使銀行免于倒閉危機(jī)。 資本構(gòu)成應(yīng)取決于資本吸收銀行損失的能力，而絕非表面的不同形式。 風(fēng)險資產(chǎn)不僅在歷史上是商業(yè)銀行面臨的主要金融風(fēng)險，并且在相當(dāng)程度上是銀行業(yè)面對的主要的未來風(fēng)險，因此巴塞爾協(xié)議強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)風(fēng)險的防范，而舍棄其他金融風(fēng)險。 由于表外業(yè)務(wù)在這個時期迅速發(fā)展及其資產(chǎn)風(fēng)險的增大，因此銀行資本要求也應(yīng) 當(dāng)包含這類活動可能發(fā)生的損失。 關(guān)于風(fēng)險權(quán)數(shù)（系數(shù)）的測定和規(guī)定。 1988 年通過的巴塞爾協(xié)議對資本充足性規(guī)定了國際統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。該協(xié)議把表內(nèi)資產(chǎn)分成五類，其風(fēng)險系數(shù)分別為 0%， 10%， 20%， 50%和 100%。 核心資本及附屬資本比率 一級資本比率 =核心資本 /風(fēng)險資產(chǎn)總額 100% 二級資本比率 =附屬資本 /風(fēng)險資產(chǎn)總額 100% 資本對風(fēng)險資產(chǎn)比率 =（核心資本 +附屬資本） /風(fēng)險資產(chǎn)總額 100% =一級資本比率 +二級資本比率 國際大銀行的資本對風(fēng)險資產(chǎn)比率應(yīng)達(dá)到 8%以上， 其中核心資本至少要占總資本的 50%，一級資本比率不應(yīng)低于 4%。 第三節(jié) 銀行的資本管理與對策 根據(jù)巴塞爾協(xié)議對銀行資本的規(guī)定，銀行的最低資本限額應(yīng)與銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)決定的資產(chǎn)風(fēng)險相聯(lián)系，資產(chǎn)風(fēng)險越大，資本限額則越高；同時，銀行持股人的股本被認(rèn)為是最重要的第一類資本或核心資本。因此銀行資本的要求量與銀行資本結(jié)構(gòu)及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)直接有關(guān)。 一、分子對策 分子對策是針對巴塞爾協(xié)議中的資本計算方法，盡量地提高商業(yè)銀行的資本總量，改善和優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。 （一） 內(nèi)源資本策略 在銀行增加利潤留存而不影響其股價的前提 下，這種內(nèi)源資本來源是銀行充實(shí)資本金的第一選擇。 （二） 外源資本策略 從盡量提高銀行的資本總量，優(yōu)化其資本結(jié)構(gòu)的要求看，商業(yè)銀行應(yīng)該先考慮提高其核心資本，達(dá)到核心資本要求。 二、分母對策 分母對策在于優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，盡量降低風(fēng)險權(quán)數(shù)高的資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占的比重，同時加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)管理，盡可能選擇轉(zhuǎn)換系數(shù)較小及相應(yīng)風(fēng)險權(quán)數(shù)小的表外資產(chǎn)。因此，分母對策的重點(diǎn)是減少資產(chǎn)規(guī)模，以及降低商業(yè)銀行的風(fēng)險資產(chǎn)額，從而提高資本與風(fēng)險資產(chǎn)的比重。 （一） 壓縮銀行的資產(chǎn)規(guī)模 （二） 調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 第四節(jié) 銀行并購決 策與管理 一、銀行并購的原因 銀行并購的最根本原因是追求利潤和迫于競爭壓力。 （一）追求企業(yè)發(fā)展 （二）追求協(xié)同效應(yīng) 協(xié)同效應(yīng)就是指銀行并購后，其總體效益要大于兩個獨(dú)立銀行效益的算術(shù)和。協(xié)同效應(yīng)有經(jīng)營協(xié)同效應(yīng)和財務(wù)協(xié)同效應(yīng)之分。 （三）管理層利益驅(qū)動 二、銀行并購的決策 銀行并購決策是個復(fù)雜的過程，在決策中，除了考慮這種投資的預(yù)計回報外，還應(yīng)考慮許多非經(jīng)濟(jì)因素。 （一）并購的效應(yīng)分析 （二）并購的估價方法 （三）并購的出價方式 （四）并購的效益分析 三、銀行并購的管理 1、建立并購小組。 2、物色并購目標(biāo)。 3、并購對象的估價和出價管理。 4、選擇并購支付方式。 5、銀行內(nèi)部的人事調(diào)整。 6、廣泛與股東進(jìn)行溝通。 7、爭取客戶信任和擴(kuò)大客戶基礎(chǔ)。 第三章 負(fù)債業(yè)務(wù)經(jīng)營 第一節(jié) 銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的作用 和構(gòu)成 第二節(jié) 商業(yè)銀行的存款業(yè)務(wù) 第三節(jié) 銀行存款的經(jīng)營管理 第四節(jié) 短期借款 的經(jīng)營管理 第五節(jié) 商業(yè)銀行的長期借款 第三章 負(fù)債業(yè)務(wù)經(jīng)營 商業(yè)銀行作為信用中介，負(fù)債是其最基本、最主要的業(yè)務(wù)。負(fù)債結(jié)構(gòu)和成本的變化，決定著銀行資金轉(zhuǎn)移價格的高低，從而極大地影響銀行的盈利水平和風(fēng)險狀況。 第一節(jié) 銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的作用 和構(gòu)成 一、銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的概念 （一）銀行負(fù)債的概念 1、商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù) 指商業(yè)銀行通過對外負(fù)債的方式從外部籌集日常經(jīng)營所需資金的活動。 2、銀行負(fù)債 商業(yè)銀行組織資金來源的業(yè)務(wù)。 廣義：一切資金來源（包括資本的期票、長期債務(wù)資本等二級資本的全部內(nèi)容）。 狹義：銀行存款和借款（一切非資本性債務(wù)）。 廣義 =狹義 +資本（二級） （二） 銀行負(fù)債的特征 能用貨幣計量； 必須是在銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理過程中形成的； 是銀行必須要償還的； 只有在償還后才會消逝； 必須是合法 的。 （三）銀行負(fù)債的種類 1、按傳統(tǒng)和現(xiàn)代的不同分類 （ 1）傳統(tǒng)的分類方法：自有資金；存款負(fù)債；其他負(fù)債（包括借入款、債券、結(jié)算過程中的債券） （ 2）現(xiàn)代的分類方法：主動負(fù)債（包括借入款和債券）；被動負(fù)債（包括存款等） 2、按銀行負(fù)債業(yè)務(wù)涵蓋范圍 狹義：存款、借入款、結(jié)算中存款 廣義：所有存款 3、按期限長短 短期存款：期限在一年以內(nèi)（含一年）； 中期存款： 2 5 年（含 5 年）； 長期存款： 5 年以上，一般不超過 10 年。 4、按資金來源的國別 國內(nèi)存款；國外存款。 二、銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的作用 （ 1）第一性作用： 商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)是所有業(yè)務(wù)的前提； （ 2）基礎(chǔ)性作用：商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行發(fā)揮支付和信用中介作用的基礎(chǔ)； （ 3）決定性作用：商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)決定著資產(chǎn)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)； （ 4）轉(zhuǎn)換性作用：商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)可以使消費(fèi)基金轉(zhuǎn)化為積累基金； （ 5）平衡信貸收支的作用：商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)調(diào)節(jié)貨幣流通，加速銀行資金周轉(zhuǎn) 。 三、銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的構(gòu)成 商業(yè)銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)主要由存款、介入款和其他負(fù)債三個方面的內(nèi)容所組成。 銀行負(fù)債業(yè)務(wù)在經(jīng)營管理過程中需要注意的幾個問題： 1、銀行負(fù)債的數(shù)量并非越多越好 銀行負(fù)債總量過多會造成通貨膨脹； 微觀上應(yīng)取決于邊際成本與邊際效益的比較； 結(jié)合實(shí)際，我們應(yīng)辯證地看待 14 萬億的儲蓄存款。 2、要正確認(rèn)識銀行存款與貸款之間的關(guān)系 對于一家商業(yè)銀行而言，貫徹商業(yè)銀行意義的，始終是存款； 存款任務(wù)分解到個人的做法是不對的，但是是現(xiàn)實(shí)； 對于商業(yè)銀行，究竟是存款更重要還是貸款更重要？ 對于商業(yè)銀行，存款關(guān)系其興衰，貸款決定其存亡。 3、正確處理負(fù)債結(jié)構(gòu) 主動負(fù)債與被動負(fù)債的結(jié)構(gòu)： 增加主動負(fù)債； 硬貸款與軟貸款： 增加軟貸款； 對公負(fù)債與個人儲蓄： 要合理、 適當(dāng)搭配； 一般負(fù)債與臨時負(fù)債： 增加臨時負(fù)債。 第二節(jié) 商業(yè)銀行的存款業(yè)務(wù) 一、存款來源 1、企業(yè)在生產(chǎn)過程中暫時閑置的資金； 2、居民儲蓄：消費(fèi)結(jié)余和待用資金； 3、派生存款：商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)所引致的存款； 4、其他存款來源。 二、存款種類 （一）國外分類方法 1、按所有制不同 公共存款；企業(yè)存款； 個人存款；同業(yè)存款。 2、按支取方式不同 活期存款 活期存款是指可由存戶隨時存取和轉(zhuǎn)讓的存款，它沒有確切的期限規(guī)定，銀行也無權(quán)要求客戶取款時做事先的書面通知。商業(yè)銀行在任何時候都必須把活期存款 作為經(jīng)營管理的重點(diǎn)，這不但因?yàn)榛钇诖婵钍倾y行的主要資金來源，還因?yàn)槠渚哂幸韵绿攸c(diǎn)： 1、活期存款具有貨幣支付手段和流通手段的職能。 2、活期存款具有很強(qiáng)的派生能力，能有效提高銀行的盈利水平。 定期存款 是客戶和銀行預(yù)先約定存款期限的存款。它對銀行經(jīng)營管理有著特殊的意義： 1、定期存款是銀行穩(wěn)定的資金來源。 2、定期存款的資金利率高于活期存款。 3、定期存款的營業(yè)成本低于活期存款。 儲蓄存款 個人的活期存款和個人的定期存款。 （二）我國的分類方法 1、按存款主體性質(zhì) 企業(yè)存款； 儲蓄存款； 財政性存款；機(jī)關(guān)團(tuán)體存款。 2、按存款穩(wěn)定性 活期存款；定期存款； 定活兩便。 3、按存款創(chuàng)新形式 活期一本通； 定期一本通； 通知儲蓄存款；個人支票儲蓄存款； 一卡通業(yè)務(wù)。 三、影響存款的因素 1、宏觀因素（不可控） 宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平； 金融 當(dāng)局的 貨幣 政策和目標(biāo)； 金融 法制法規(guī)的建設(shè)與完善。 2、微觀因素（可控，銀行內(nèi)部的因素） 存款 利 率； 服務(wù)質(zhì)量 ；網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置； 產(chǎn)品 創(chuàng)新；雇員形象 ；銀行環(huán)境；資信狀況 等。 四、存款工具創(chuàng)新 （一） 存款工具創(chuàng)新的原則 1、創(chuàng)新必須符合存款的基本特征和規(guī)范。 2、必須堅持效益性原則。 3、銀行存款工具創(chuàng)新是一個不斷開發(fā)的進(jìn)程，因此必須堅持不斷開發(fā)、連續(xù)創(chuàng)新的原則。 4、 存款工具創(chuàng)新還必須堅持社會性原則。 （二）具有代表性的存款創(chuàng)新工具簡介 主要介紹美國具有代表性的存款工具創(chuàng)新。 1 活期存款工具創(chuàng)新 （ 1）可轉(zhuǎn)讓支付憑證賬戶 （ 2）超級可轉(zhuǎn)讓支付憑證賬戶 2、定期存款創(chuàng)新 （ 1）貨幣市場存款 （ 2）可轉(zhuǎn)讓定期存單 （ 3）自動轉(zhuǎn)賬服務(wù)賬戶 3、儲蓄存款創(chuàng)新 （ 1）零續(xù)定期儲蓄存款 （ 2）聯(lián)立定期儲蓄 （ 3）指數(shù)存款證 （ 4）特種儲蓄存款 第三節(jié) 銀行存款的經(jīng)營管理 一、積極經(jīng)營與提高銀行存款穩(wěn)定性的策略 （一）銀行存款的積極經(jīng)營策略 1、對居民儲蓄存款而言 （ 1）必須重視利率高低的杠桿作用和優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)開發(fā)，并針對客戶的儲蓄動機(jī)設(shè)計出多樣化的儲蓄存款工具； （ 2）必須重視積極的營銷，做好廣告宣傳、加強(qiáng)外勤工作和合理設(shè)置網(wǎng)點(diǎn)； （ 3）必須重視積極經(jīng)營的內(nèi)部管理要求，注重儲蓄業(yè)務(wù)操作的現(xiàn)代化建設(shè)，提高儲蓄工作人員的積極性，改善服務(wù)態(tài)度等。 2、對企業(yè)存款的經(jīng)營策 略 應(yīng)以提供全方位的信用服務(wù)，密切銀行與企業(yè)的關(guān)系為核心，開發(fā)多樣化的企業(yè)存款工具，努力以貸引存，做到存貸結(jié)合，并能結(jié)合銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)，協(xié)助企業(yè)管好、用好資金等。 （二）提高存款穩(wěn)定性的策略措施 1、提高易變性存款的穩(wěn)定性。 2、努力延長穩(wěn)定性存款和易變性存款的平均占用天數(shù)。 二、存款成本管理 （一）存款成本構(gòu)成 1、 利息成本 2、 營業(yè)成本 3、 資金成本 4、 可用資金成本 5、 相關(guān)成本 6、 加權(quán)平均成本 7、邊際存款成本 （二）存款成本控制 1、 存款結(jié)構(gòu)和成本選擇 2、 存款總量和成本控制 3、 可用資金的歷史平均成本和編輯成本分析 三、銀行存款的營銷和定價 （一）存款工具的營銷 1、 研究確定客戶的金融需要 2、 根據(jù)研究成果規(guī)劃新的服務(wù)或改善原有服務(wù) 3、 定價和促銷 （二）存款工具的定價方法 1、 以成本為基礎(chǔ)定價 2、 交易賬戶的定價公式 3、 金融市場存款賬戶的定價 4、 定期存單市場按銀行層次定價 四、存款規(guī)?？刂?存款對銀行經(jīng)營來說固然 很重要，但不等于存款越多越好。規(guī)模要受到一定的控制。 第四節(jié) 短期借款 的經(jīng)營管理 一、短期借款的特征和意義 （一）短期借款的主要特征 1、對時間和金額上的流動性需要十分明確。 2、對流動性的需要相對集中。 3、面臨較高的利率風(fēng)險。 4、主要用于短期頭寸不足的需要。 （二）商業(yè)銀行從事短期借款業(yè)務(wù)的意義 1、短期借款為銀行提供了絕大多數(shù)非存款資金來源。 2、短期負(fù)債是滿足銀行周轉(zhuǎn)金需要的重要手段。 3、 短期借款提高了商業(yè)銀行的資金管理 效率。 4、短期借款既擴(kuò)大了銀行的經(jīng)營規(guī)模，又加強(qiáng)了外部的聯(lián)系和往來。 二、短期借款的主要渠道 （一）同業(yè)拆借 同業(yè)拆借指的是金融機(jī)構(gòu)之間的短期資金融通，主要用于支持日常性的資金周轉(zhuǎn)，它是商業(yè)銀行為解決短期資金余缺，調(diào)劑法定準(zhǔn)備金頭寸而融通資金的重要渠道。 （二）向中央銀行借款 1、 再貼現(xiàn) 再貼現(xiàn)是指經(jīng)營票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行將其買入的未到期的貼現(xiàn)匯票向中央銀行再次申請貼現(xiàn)，也稱間接借款。 2、 再貸款 再貸款是中央銀行向商業(yè)銀行的信用放款，也稱直接貸款。 （三） 其他短期借款渠道 1、轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 是指中央銀行以外的投資人從在二級市場上購進(jìn)票據(jù)的行為。 2、回購協(xié)議 是指商業(yè)銀行在出售證券等金融資產(chǎn)時簽訂協(xié)議，約定在一定期限后按約定價格購回所賣證券，以獲得即時可用資金的交易方式。 3、大面額存單 特點(diǎn)是可以轉(zhuǎn)讓，并且有較高的利率，兼有活期存款流動性和定期盈利性的優(yōu)點(diǎn)。 4、歐洲貨幣市場借款 三、短期借款的經(jīng)營策略和管理重點(diǎn) （一）短期借款的經(jīng)營策略 1、 時機(jī)選擇 2、 規(guī)?？刂?3、 結(jié)構(gòu)的確定 （二）短期借款的管理重點(diǎn) 1、主動把握借款期限和金額，有計劃地把借款到期時間和金額分散化，以減少流動性需要過于集中的壓力。 2、盡量把借款到期時間和金額與存款的增長規(guī)律相協(xié)調(diào)，把借款控制在本身承受能力允許的范圍內(nèi)，爭取利用存款的增長來解決一部分借款的流動性需要。 3、通過多頭拆借的方法將借款對象和金額分散化，力求形成一部分可以長期占用的借款余額。 4、正確統(tǒng)計借款到期的時機(jī)和金額，以便做到事先籌措資金，滿足短期借款的流動性需要。 第五節(jié) 商業(yè)銀行的長期借款 一、商業(yè)銀行長期借款的意義 1、 金融債券和存款 之間的區(qū)別 第一，籌資的目的不同。 第二，籌資的機(jī)制不同。 第三，籌資的效率不同。 第四，所吸收資金的穩(wěn)定性不同。 第五，資金的流動性不同。 2、 金融債券對銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的積極意義 第一，拓寬了銀行的負(fù)債渠道。 第二，促進(jìn)了銀行負(fù)債來源的多樣化。 第三，增強(qiáng)了負(fù)債的穩(wěn)定性。 3、 金融債券的局限性 第一，金融債券發(fā)行的數(shù)量、利率、期限都要受到管理當(dāng)局有關(guān)規(guī)定的嚴(yán)格限制，銀行籌資的自主性不強(qiáng)。 第二，金融債券除利率較高外，還要承擔(dān)相應(yīng)的發(fā)行費(fèi)用，籌資成本較高，受銀行成本負(fù)擔(dān)能力的制約。 第三，債券的流動性受市場發(fā) 達(dá)程度的制約，在金融市場不夠發(fā)達(dá)和完善的發(fā)展中國家，金融債券種類少，發(fā)行數(shù)量也遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于發(fā)達(dá)國家。 二、金融債券的主要種類 （一）一般性金融債券 1、擔(dān)保債券和信用債券 2、固定利率債券和浮動利率債券 3、普通金融債券 4、附息金融債券和一次性還本附息金融債券 （二）國際金融債券 1、 外國金融債券 2、歐洲金融債券 3、平行金融債券 三、發(fā)行金融債券的經(jīng)營管理 （一）發(fā)行申報 （二）發(fā)行機(jī)構(gòu)和信用評定 （ 三 ）發(fā)行數(shù)額和運(yùn)用范圍 （ 四 ）發(fā)行價格和發(fā)行費(fèi)用 （ 五 ）金融債券的經(jīng)營要點(diǎn) 1、做好債券發(fā)行和資金使用的銜接工作 2、注重利率變化和貨幣選擇 3、掌握好發(fā)行時機(jī) 4、研究投資者心理 第一版 塊 資產(chǎn)業(yè)務(wù) 一、資產(chǎn)業(yè)務(wù)的概念 二、資產(chǎn)業(yè)務(wù)的種類 三、資產(chǎn)業(yè)務(wù)的功能 四、商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理的作用 五、資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理的原則和目標(biāo) 第 一 版塊：資產(chǎn)業(yè)務(wù) 一、資產(chǎn)業(yè)務(wù)的概念 1、商業(yè)銀行資產(chǎn)是商業(yè)銀行運(yùn)用各種資金進(jìn)行經(jīng)營活動的結(jié)果。等于所擁有的能夠?yàn)槠湓黾邮找娴奈镔Y、財產(chǎn)和權(quán)利的總和。 2、商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè) 務(wù)：指商業(yè)銀行資金運(yùn)用的業(yè)務(wù)。 二、資產(chǎn)業(yè)務(wù)的種類 1、現(xiàn)金資產(chǎn)：金額不大，作用特殊； 2、證券資產(chǎn)：二級準(zhǔn)備金，越來越重要； 3、貸款資產(chǎn)：最重要的資產(chǎn)，問題最多； 4、固定資產(chǎn)：不是日常性經(jīng)營管理的對象，但也應(yīng)引起一定的重視。 三、資產(chǎn)業(yè)務(wù)的功能 1、銀行資產(chǎn)是銀行獲得收入的主要來源； 2、資產(chǎn)規(guī)模是衡量一家銀行實(shí)力和地位的重要標(biāo)志； 3、資產(chǎn)質(zhì)量是銀行前景的重要預(yù)測指標(biāo)； 4、資產(chǎn)管理不善是大部分銀行破產(chǎn)倒閉的主要原因。 四、商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理的作用 1、從微觀上看 資產(chǎn)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行營利女孩的主 要來源； 資產(chǎn)的安全和風(fēng)險狀況關(guān)系到銀行的穩(wěn)定與發(fā)展。 2、從宏觀上看 商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)是一種杠桿； 關(guān)系到整個國家金融業(yè)的穩(wěn)定。 五、資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理的原則和目標(biāo) 1、原則 合法性；安全性；流動性；贏利性。 2、目標(biāo) 資產(chǎn)要多元化； 結(jié)構(gòu)要合理化； 盤活存量，優(yōu)化增量； 增強(qiáng)流動性，提高效益性； 穩(wěn)健經(jīng)營，化解風(fēng)險。 第二版塊 現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù) 第四章 現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù) 第一節(jié) 現(xiàn)金資產(chǎn) 的 構(gòu)成 和作用 第二節(jié) 資金頭寸的計算與預(yù)測 第三節(jié) 現(xiàn)金資產(chǎn)的管理 第四章 現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù) 商業(yè)銀行是高負(fù)債經(jīng)營的金融企業(yè)，在日常經(jīng)營活動中，商業(yè)銀行為了保持清償力和獲取更有利的投資機(jī)會，必須持有一定比例的現(xiàn)金等高流動性資產(chǎn)，并對其進(jìn)行科學(xué)管理。因此，現(xiàn)金管理也是商業(yè)銀行管理的一項重要的業(yè)務(wù)。 第一節(jié) 現(xiàn)金資產(chǎn) 的 構(gòu)成 和作用 一、現(xiàn)金資產(chǎn)的構(gòu)成 現(xiàn)金資產(chǎn)是銀行持有的庫存現(xiàn)金以及與現(xiàn)金等同的可隨時用于支付的銀行資產(chǎn)。特點(diǎn)是流動性高，收益性低。 商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)一般包括以下幾類： （一）庫存現(xiàn)金 是指商業(yè)銀行保存在金庫中的 現(xiàn)鈔和硬幣。 庫存現(xiàn)金的主要作用是銀行用來應(yīng)付客戶提現(xiàn)和銀行本身的日常零星開支。 庫存現(xiàn)金的經(jīng)營原則是保持適度的規(guī)模。 （二）在中央銀行存款 這是指商業(yè)銀行存放在中央銀行的資金，即存款準(zhǔn)備金。由兩部分構(gòu)成：一是法定存款準(zhǔn)備金；二是超額準(zhǔn)備金。 法定存款準(zhǔn)備金是按照法定比率向中央銀行繳存的存款準(zhǔn)備金。 所謂超額準(zhǔn)備金有兩種涵義：廣義的超額準(zhǔn)備金是指商業(yè)銀行吸收的存款中扣除法定存款準(zhǔn)備金以后的金額，即商業(yè)銀行可用資金；狹義的超額準(zhǔn)備金則是指在存款準(zhǔn)備金帳戶中，超過了法定存款準(zhǔn)備金的那部分存款。 廣義超額準(zhǔn) 備金 =狹義超額準(zhǔn)備金 +庫存現(xiàn)金 （三）存放同業(yè)存款 是指商業(yè)銀行存放在代理行和相關(guān)銀行的存款。其目的是為了便于銀行在同業(yè)之間開展代理業(yè)務(wù)和結(jié)算收付。 由于存放同業(yè)的存款屬于活期存款的性質(zhì)，可以隨時支用，因而可以視為同銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)。 （四）在途資金 也稱托收未達(dá)款，是指本行通過對方銀行向外地付款單位或個人收取的票據(jù)。 在途資金在收妥之前，是一筆占有的資金，又由于通常在途時間較短，收妥后即成為存放同業(yè)存款，所以，視其為現(xiàn)金資產(chǎn)。 二、 持有現(xiàn)金資產(chǎn)的 原因： （ 1）滿足日常經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要； （ 2）是商 業(yè)銀行滿足流動性的需要； （ 3）是金融監(jiān)管當(dāng)局的要求。 三、現(xiàn)金資產(chǎn)的作用 （ 1）保持清償力 （ 2）保持流動性 第二節(jié) 資金頭寸的計算與預(yù)測 一、資金頭寸及其構(gòu)成 商業(yè)銀行的資金頭寸是指商業(yè)銀行能夠運(yùn)用的資金。 它包括時點(diǎn)頭寸和時期頭寸。時點(diǎn)頭寸是指銀行在某一時點(diǎn)上的可用資金，時期頭寸是指銀行在某一時期的可用資金。 商業(yè)銀行的頭寸根據(jù)層次可劃分為基礎(chǔ)頭寸和可用頭寸。 （一） 基礎(chǔ)頭寸極其構(gòu)成 基礎(chǔ)頭寸是指商業(yè)銀行的庫存現(xiàn)金與在中央銀行的超額準(zhǔn)備金之和。 基礎(chǔ)頭寸 =庫存現(xiàn)金 +超額準(zhǔn)備金 =廣義超額準(zhǔn)備 金 基礎(chǔ)頭寸是商業(yè)銀行可以隨時調(diào)撥、隨時調(diào)用的。 （二） 可用頭寸極其構(gòu)成 所謂可用頭寸，是指商業(yè)銀行可以動用的全部可用資金，它包括基礎(chǔ)頭寸和銀行存放同業(yè)的存款。 可用頭寸 =基礎(chǔ)頭寸 +存放同業(yè)存款 =庫存現(xiàn)金 +超額準(zhǔn)備金 +存放同業(yè) 二、資金頭寸的預(yù)測 資金頭寸不可過多，也不可過少，這樣就需要準(zhǔn)確地預(yù)測資金的頭寸。這里主要介紹資金頭寸預(yù)測的影響資金頭寸變化的因素。 第三節(jié) 現(xiàn)金資產(chǎn)的管理 一、現(xiàn)金資產(chǎn)管理原則 （一）總量適度原則 是指銀行現(xiàn)金資產(chǎn)的總量必須保持在一個適當(dāng)?shù)囊?guī)模上。這個適當(dāng)?shù)囊?guī)模是指 銀行現(xiàn)金資產(chǎn)的功能和特點(diǎn)決定的在保證銀行經(jīng)營過程的流動性需要的前提下，銀行為保持現(xiàn)金資產(chǎn)所付出的機(jī)會成本最低時的現(xiàn)金資產(chǎn)數(shù)量。 （二）適時調(diào)節(jié)原則 現(xiàn)金資產(chǎn)的適時調(diào)節(jié)原則是指銀行要根據(jù)業(yè)務(wù)過程中的現(xiàn)金流量變化，及時地調(diào)節(jié)資金頭寸，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的規(guī)模適度。 （三）安全保障原則 銀行在現(xiàn)金資產(chǎn)特別是庫存現(xiàn)金的管理中，必須健全安全保衛(wèi)制度，嚴(yán)格業(yè)務(wù)操作規(guī)程，確保資金的安全無損。 二、庫存現(xiàn)金的日常管理 （一）影響庫存現(xiàn)金的因素 1、 現(xiàn)金收支規(guī)律 2、 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的多少 3、 后勤保障的條件 4、與中央銀行發(fā)行庫的距離、交通條件及發(fā)行庫的規(guī)定 5、商業(yè)銀行內(nèi)部管理 （二）銀行庫存現(xiàn)金規(guī)模的確定 1、庫存現(xiàn)金需要量的匡算 2、最適送鈔量的測算 3、現(xiàn)金調(diào)撥臨界點(diǎn)的確定 4、銀行保持現(xiàn)金適度量的措施 （三）嚴(yán)格庫房安全管理措施 三、存款準(zhǔn)備金的管理 （一）滿足法定存款準(zhǔn)備金要求 （二）超額存款準(zhǔn)備金的 四、同業(yè)存款的管理 （一）同業(yè)存款的目的 （二）同業(yè)存款需要量的測算 第五章 貸款業(yè)務(wù) 第一節(jié) 貸款種類和政策 第二節(jié) 貸款定價 第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點(diǎn) 第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險 管理 第五節(jié) 貸款管理制度 第五章 貸款業(yè)務(wù) 貸款是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)核心業(yè)務(wù)，也是商業(yè)銀行最主要的盈利資產(chǎn)，是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)利潤最大化目標(biāo)的主要手段，然而貸款又是一種風(fēng)險較大的資產(chǎn)，是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重點(diǎn)。 第一節(jié) 貸款種類和政策 一、貸款種類 銀行貸款是商業(yè)銀行作為貸款人按照一定的貸款原則和政策，以還本付息為條件，將一定數(shù)量的貨幣資金提供給借款人使用的一種借貸行為。這種借貸行為由貸款的對象、條件、用途、期限、利率和方式等因素構(gòu)成。 從銀行經(jīng)營管理的需要出發(fā)，可以對銀行貸款按 照不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。 （一）按貸款期限分類 可將貸款分為活期貸款、定期貸款和透支三類。 1、活期貸款在貸款時不確定償還期限，可以隨時有銀行發(fā)出通知收回貸款。 2、定期貸款是指具有固定償還期限的貸款。按照償還期限的長短，又可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。 短期貸款是指期限在 1 年以內(nèi)（含 1 年）的各項貸款。 中期貸款是指期限在 1 年以上（不含 1 年） 5 年以內(nèi)（含 5 年）的各項貸款。 長期貸款是指期限在 5 年（不含 5 年）以上的各項貸款。 3、透支是指活期存款戶依照合同向銀行透支的款項，他實(shí)質(zhì)上是銀行的一 種貸款。 以貸款期限分類，一方面有利于監(jiān)控貸款的流動性和資金周轉(zhuǎn)狀況，使銀行長短期貸款保持適當(dāng)比例；另一方面，也有利于銀行按資金償還期限的長短安排貸款順序，保證銀行信貸資金的安全。 （二）按貸款的保障條件分類 可將貸款分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)三類。 1、信用貸款是指銀行完全憑借客戶的信譽(yù)而無需提供抵押物或第三者保證而發(fā)放的貸款。 2、擔(dān)保貸款是指具有一定的財產(chǎn)或信用作還款保證的貸款。按照還款保證的不同還可以具體分為抵押貸款、質(zhì)押貸款和保證貸款。 抵押貸款是指按規(guī)定的抵押方式以借款人 或第三者的財產(chǎn)作為抵押發(fā)放的貸款。 質(zhì)押貸款是指按規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三者的動產(chǎn)或權(quán)利發(fā)放的貸款。 保證貸款是指按規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。 3、票據(jù)貼現(xiàn)是指銀行應(yīng)客戶的要求，以現(xiàn)款或活期存款買進(jìn)客戶持有的未到期的商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。 （三）按貸款的用途分類 通常有兩種分類方法：一是按照貸款對象的部門來分類，分為工業(yè)貸款、商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、科技貸款和消費(fèi)貸款；二是按照貸款的具體用途來劃分，一般分為流動資金貸款和固 定資金貸款。 按貸款用途分類的意義在于： 1、有利于銀行根據(jù)資金的不同使用性質(zhì)安排貸款順序； 2、有利于銀行監(jiān)控貸款的部門分布結(jié)構(gòu)，以便銀行合理安排貸款結(jié)構(gòu)，防范貸款風(fēng)險。 （四）按貸款的償還方式分類 可以將貸款分為一次 性 償還貸款和分期償還貸款。 1、一次性償還是指借款人在貸款到期日一次性還清貸款本金的貸款，其利息可以分期支付，也可以在歸還本金時一次性付清。 2、分期償還貸款是指借款人按規(guī)定的期限分次償還本金和支付利息的貸款。 這種分類方法的好處是： 1、有利于銀行檢測貸款到期和貸款收回情況，準(zhǔn)確測算銀行 頭寸的變動趨勢； 2、有利于銀行考核收息率，加強(qiáng)對應(yīng)收利息的管理。 （五）貸款的質(zhì)量（或風(fēng)險程度）分類 可將貸款劃分為五類，又稱貸款的五級分類?？煞譃檎ＹJ款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款。 1、正常貸款是指借款人能夠履行借款合同，有充分把握按時足額償還本息的貸款。 2、關(guān)注貸款是指貸款的本息償還還仍然正常，但是發(fā)生了一些可能影響貸款償還的不利因素。 3、次級貸款是指借款人依靠其正常的經(jīng)營收入已經(jīng)無法償還貸款的本息，而不得不通過重新融資或拆東墻補(bǔ)西墻的辦法來歸還貸款，表明借款人的還款能力 出現(xiàn)了明顯的問題。 4、可疑貸款是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失。 5、損失貸款是指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。 按貸款的質(zhì)量或風(fēng)險程度分類，意義是： 1、有利于加強(qiáng)貸款的風(fēng)險管理，提高貸款質(zhì)量； 2、有利于金融監(jiān)管當(dāng)局對商業(yè)銀行進(jìn)行有效的監(jiān)管。 貸款風(fēng)險分類 指商業(yè)銀行按借款人的最終償還本息的實(shí)際能力，確定貸款可能遭受損失的風(fēng)險程度，將貸款質(zhì)量分為五級的一種分類方法。后三者成為不良資產(chǎn)。 （六）銀行 發(fā)放貸款的自主程度分類 可將銀行貸款分為自營貸款、委托貸款和特定貸款三種。 1、自營貸款是指銀行以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款。 這是商業(yè)銀行最主要的貸款。 2、委托貸款是指由政府部門、企事業(yè)單位及個人等委托人提供資金，由銀行（受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。 這類貸款銀行不承擔(dān)風(fēng)險，通常只收取委托人的手續(xù)費(fèi)。 3、特定貸款在我國是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)并對可能造成的損失采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施后，責(zé)成國有獨(dú)資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。 這類貸款由于事先已 經(jīng)確定了風(fēng)險損失的補(bǔ)償，銀行也不承擔(dān)風(fēng)險。 按照發(fā)放貸款的自主程度分類的意義： 1、有利于銀行根據(jù)不同的貸款性質(zhì)實(shí)行不同的管理辦法； 2、有利于考核銀行信貸人員的工作質(zhì)量，加強(qiáng)信貸人員責(zé)任心。 二、貸款政策 （一）貸款政策的內(nèi)容 貸款政策是指商業(yè)銀行指導(dǎo)和規(guī)范貸款業(yè)務(wù)，管理和控制貸款風(fēng)險的各種方針、措施和程序的總和。其基本內(nèi)容有： 1、貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略 貸款業(yè)務(wù)的開展必須符合銀行穩(wěn)健經(jīng)營的原則。 各國商業(yè)銀行普遍奉行的貸款經(jīng)營方針是安全性、流動性、盈利性。我國商業(yè)銀行法規(guī)定商業(yè)銀行的經(jīng)營方針是 效益性、安全性、流動性。 2、貸款工作規(guī)程及權(quán)限劃分 （ 1）貸款程序通常包含三個階段：第一階段是貸前的推銷、調(diào)查及信用分析階段；第二階段是銀行接受貸款申請后的評估、審查及貸款發(fā)放階段；第三階段是貸款發(fā)放以后的監(jiān)督檢查、風(fēng)險監(jiān)測及貸款本息收回的階段。 即為 “三查制度” ： “貸前調(diào)查，貸時審查，貸后檢查?！?（ 2）第一責(zé)任人終身追究制 （ 3） “ 審貸分離 ”制度。 即將上述三個階段分別交由三個不同的崗位來完成，并相應(yīng)承擔(dān)由于各個環(huán)節(jié)工作出現(xiàn)問題而帶來的風(fēng)險責(zé)任。 3、貸款的規(guī)模和比率控制 （ 1）貸款 /存款比率。 這一指 標(biāo)反映銀行資金運(yùn)用于貸款的比重以及貸款能力的大小。 我國商業(yè)銀行法規(guī)定的這一比率不得超過 75%。 （ 2）貸款 /資本比率。 這一比率反映銀行資本的盈利能力和銀行對貸款損失的承受能力。 我國中央銀行根據(jù)巴塞爾協(xié)議規(guī)定，確定商業(yè)銀行資本總額與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)之比不得低于 8%，核心資本與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)之比不得低于 4%。 （ 3）單個企業(yè)貸款比率。 該比率反映了銀行貸款的集中度和風(fēng)險狀況。 我國中央銀行規(guī)定，商業(yè)銀行對最大客戶的貸款余額不得超過銀行資本金的 15%；最大 10 家客戶的貸款余額不得超過資本金的 50%。 （ 4）中 長期貸款比率。 這是銀行發(fā)放的 1 年期以上的中長期貸款余額與 1 年期以上的各項存款余額的比率。 根據(jù)我國中央銀行的規(guī)定，這一比率必須低于 120%。 4、貸款種類及地區(qū) 貸款種類和構(gòu)成，形成了貸款結(jié)構(gòu)，而貸款結(jié)構(gòu)對商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的安全性、流動性、盈利性十分重要，因此，銀行貸款政策必須對貸款種類作出明確規(guī)定。 貸款地區(qū)是指銀行控制貸款業(yè)務(wù)的地域范圍。 5、貸款的擔(dān)保 在貸款政策中明確貸款的擔(dān)保，是為了在貸款中能夠完善貸款的還款保障，確保貸款的安全性。 6、貸款定價 7、貸款檔案管理政策 8、貸款的日常管理 和催收制度 9、不良貸款的管理 （二）制定貸款政策應(yīng)考慮的因素 1、有關(guān)法律、法規(guī)和國家的財政、貨幣政策 2、銀行的資本金狀況 3、銀行負(fù)債結(jié)構(gòu) 4、服務(wù)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)條件和經(jīng)濟(jì)周期 5、銀行信貸人員的素質(zhì) 三、貸款程序 為了保證貸款安全，對于任何一筆貸款，都必須遵循以下工作程序： （一）貸款申請 1、開戶，結(jié)算，流水 2、借款申請書 企業(yè)基本情況；貸款申請原由、金額等； 還款來源；關(guān)于擔(dān)保方式的詳細(xì)介紹； 銀企關(guān)系和發(fā)展前景的說明； 對工程和產(chǎn)品的前景展望 。 3、準(zhǔn)備相關(guān)文件。 （二）貸款調(diào)查 1、關(guān)于借款申請書內(nèi)容的調(diào)查。主要審查其內(nèi)容填寫是否齊全，數(shù)字是否真實(shí)、印鑒是否與預(yù)留銀行印鑒相符，申請貸款的用途是否真實(shí)合理等。 2、貸款可行性的調(diào)查。主要調(diào)查：（ 1）借款人的品行；（ 2）借款合法性；（ 3）借款安全性；（ 4）借款盈利性。 （三）對借款人的信用評估 （四）貸款審批 銀行要按照“分級負(fù)責(zé)、集體審定、一人審批”的貸款審批制度進(jìn)行貸款決策，逐筆逐級簽署審批意見并辦理審批手續(xù)。為了保證貸款決策科學(xué)化，凡有條件的銀行都應(yīng)當(dāng)建立貸款審查委員會，進(jìn)行集體決策。 （五 ）借款合同的簽訂和擔(dān)保 （六）貸款發(fā)放 （七）貸款檢查 （八）貸款收回 1、貸款到期后，借款人應(yīng)主動及時歸還貸款本息。 2、若貸款到期，由于客觀情況發(fā)生變化，借款人無法還清貸款的，短期貸款必須在到期日的 10 天前，中長期貸款在到期日的 1 個月前，向銀行提出貸款展期申請。 3、同意展期的，應(yīng)辦理展期手續(xù)。每筆貸款只能展期一次，短期貸款展期不得超過原貸款期限；中長期貸款的展期不得超過原貸款期限的一半，且最長不得超過 3 年。 4、不同意展期的，或展期后仍不能到期償還貸款，即列為逾期貸款，銀行對其進(jìn)行專戶管理，并加大催收 力度。 第二節(jié) 貸款定價 一、貸款定價原則 （一） 利潤最大化原則 （二）擴(kuò)大市場份額原則 （三）保證貸款安全原則 （四）維護(hù)銀行形象原則 二、貸款價格的構(gòu)成 （一）貸款利率 （二）貸款承諾費(fèi) （三）補(bǔ)償余額 （四）隱含價格 三、影響貸款價格的主要因素 （一）資金成本 （ 二）貸款風(fēng)險程度 （三）貸款費(fèi)用 （四）借款人的信用及銀行的關(guān)系 （五）銀行貸款的目標(biāo)收益率 （六）貸款供求狀況 四貸款定價方法 （一）目標(biāo)收益率定價法 （二）基礎(chǔ)利率定價法 （三）成本加成定價法 （四）優(yōu)惠加數(shù)定價法和優(yōu)惠乘數(shù)定價法 （ 五）保留補(bǔ)償余額的定價法 第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點(diǎn) 一、信用貸款 （一）信用貸款的特點(diǎn) 信用貸款是指銀行完全憑借款人的良好信用而無需提供任何財產(chǎn)抵押或第三者擔(dān)保而發(fā)放的貸款。 與其他貸款相比，信用貸款具有以下特點(diǎn)： 1、以借款人的信用和未來的現(xiàn)金流量作為還款保證； 2、風(fēng)險大、利率高； 3、手續(xù)簡便。 （二）信用貸款的操作程序及要點(diǎn) 1、對借款人進(jìn)行信用評估，正確選擇貸款對象； 2、合理確定貸款額度和期限； 3、貸款的發(fā)放與監(jiān)督使用； 4、貸款到期收回。 二、擔(dān)保貸款 （一）擔(dān)保方式與擔(dān)保貸款種類 擔(dān) 保貸款的前提 （ 1）借款人的負(fù)債率較高，表明其財力脆弱； （ 2）借款人沒有建立起令人滿意的、穩(wěn)定的收益記錄； （ 3）借款人發(fā)行的股票未能銷售出去； （ 4）借款人是新客戶； （ 5）借款人的經(jīng)營環(huán)境惡化； （ 6）貸款的期限很長。 擔(dān)保貸款的含義 是指銀行要求借款人根據(jù)規(guī)定的擔(dān)保方式提供貸款擔(dān)保而發(fā)放的貸款。 我國目前的擔(dān)保貸款有三種：抵押貸款、質(zhì)押貸款和保證貸款。 1、保證與保證貸款 保證是指保證人與銀行約定，當(dāng)債 務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行或承擔(dān)責(zé)任的行為。 擔(dān)保法中規(guī)定的保證方式包括一般保證和連 帶責(zé)任保證。 一般保證：當(dāng)事人在保證合同中約定，債務(wù)人不能履行債務(wù)時，由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。 連帶保證：當(dāng)事人在保證合同中約定保證人與債務(wù)人對債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。 2、取得質(zhì)押權(quán)與質(zhì)押貸款 （ 1）質(zhì)押貸款概念 債務(wù)人或第三人將其動產(chǎn)或權(quán)力移交給債務(wù)人占有，將其作為債券擔(dān)保。當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)依照擔(dān)保法規(guī)定將其折價或出售，所獲得的價款優(yōu)先償還貸款。 （ 2）可以質(zhì)押的權(quán)利 匯票、本票、支票、債券、存款單、倉單、提單； 依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票； 依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán) 中的財產(chǎn)權(quán)； 依法可以質(zhì)押的其他財產(chǎn)。 （ 3）質(zhì)押與抵押的不同點(diǎn) 標(biāo)的物不同 抵押的標(biāo)的物是不動產(chǎn)；質(zhì)押的標(biāo)的物是動產(chǎn)和權(quán)利。 標(biāo)的物的占管方式不同 抵押中抵押人為占管人；質(zhì)押中質(zhì)押物的占管人是質(zhì)押權(quán)人。 合同的生效方式不同 抵押貸款中，抵押物登記后貸款合同即產(chǎn)生法律效力；質(zhì)押貸款中，將質(zhì)押標(biāo)的物移交給銀行時合同才生效，其中股票和專利權(quán)要先登記后移交。 實(shí)現(xiàn)債權(quán)的程序不同 抵押貸款中，先協(xié)商再處分，協(xié)商不成則訴訟；質(zhì)押貸款中，先協(xié)商，協(xié)商不成則依法直接拍賣。 3、抵押與抵押貸款 （ 1）抵押與抵押貸款的定義 抵押是指債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移抵押財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保，銀行以抵押方式作擔(dān)保而發(fā)放的貸款，就是抵押貸款。 （ 2）哪些財產(chǎn)可以作為抵押物？ 抵押人所有的房屋和其他地上定著物； 抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財產(chǎn)； 抵押人依法有權(quán)處分的國有的土地使用權(quán)、房屋和其他地上定著物； 抵押人依法有權(quán)處分的國有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財產(chǎn)； 抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)； 依法可以抵押的其他財產(chǎn)。 （二）保證貸款的操 作要點(diǎn) 1、借款人找保。 2、銀行核保。 3、銀行審批。 4、貸款的發(fā)放與收回。 （三）抵押貸款的操作和管理重點(diǎn) 1、 抵押貸款的分類 。根據(jù)抵押物的不同，可分為： （ 1） 存貨 抵押 （ 2） 證券 抵押 （ 3） 設(shè)備 抵押 （ 4） 不動產(chǎn) 抵押 （ 5） 客賬抵押 （ 6） 人壽保險單抵押 2、 抵押物的選擇、估價 （ 1） 選擇必須堅持四個原則 合法性原則； 易售性原則； 穩(wěn)定性； 易測性。 （ 2） 估價時必須堅持科學(xué)性、公正性和防范風(fēng)險原則，科學(xué)、合理地測定抵押物的價值。 3、 確定抵押率 抵押率又 稱“墊頭”，是抵押貸款本金利息之和與抵押物價值之比。 確定抵押率時，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素： （ 1）貸款風(fēng)險。 （ 2）借款人信譽(yù)。 （ 3）抵押物的品種。 （ 4）貸款期限。 4、抵押物的產(chǎn)權(quán)設(shè)定與登記 抵押物登記的內(nèi)容主要包括： （ 1）抵押人姓名或企業(yè)名稱、地址； （ 2）抵押權(quán)人名稱、地址； （ 3）抵押物品名稱、數(shù)量、規(guī)格、價格； （ 4）貸款金額、幣種； （ 5）抵押和貸款期限； （ 6）抵押物品保管方式； （ 7）抵押合同簽訂的日期、地點(diǎn)等。 5、 抵押物的占管、處分 （ 1）抵押物的占管。 占管有占有和保管兩層意思。抵押 物一般由抵押人占管；質(zhì)押物一般由質(zhì)押權(quán)人占管。 （ 2）抵押物的處分。 抵押物處分方式有三種：拍賣、轉(zhuǎn)讓、兌現(xiàn)。 三、票據(jù)貼現(xiàn) （一）票據(jù)貼現(xiàn)的概念與特點(diǎn) 1、概念 商業(yè)匯票的持票人出于短期融資的需求，將其持有的合格的未到期的票據(jù)經(jīng)過背書獲得資金的一種票據(jù)行為。它的實(shí)質(zhì)就是質(zhì)押貸款。 2、與其他貸款方式的不同點(diǎn) （ 1） 以持票人作為貸款直接對象； （ 2） 以票據(jù)承兌人的信譽(yù)作為還款保證； （ 3） 以票據(jù)的剩余期限為貸款期限； （ 4） 實(shí)行預(yù)收利息的辦法。 （二）票據(jù)貼現(xiàn)的操作要點(diǎn) 1、 持票人申請貼現(xiàn) 2、初審 : 看票據(jù)；持票人資格 3、核保：電話；傳真；實(shí)地核保； 4、復(fù)審 5、簽訂合同 6、出賬 四、消費(fèi)者貸款 1、概念 消費(fèi)者貸款是指銀行以消費(fèi)者個人為對象，以個人消費(fèi)為用途而發(fā)放的貸款。包括住房貸款、汽車消費(fèi)和信用卡。 2、住房按揭 （ 1）概念 住房按揭是由樓宇的購買者在支付一定的購房款（通常占總購房款的 30%-40%）后，不足部分向銀行申請貸款，以向賣房者（通常是發(fā)展商）付清全部房款。 （ 2）程序 送房； 與房地產(chǎn)開發(fā)商簽合同； 尋找銀行； 保險公司、房管局、公積金管理中心； 出賬，劃撥 資金； 交房； 房產(chǎn)證。 第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險 管理 兩個術(shù)語 1、風(fēng)險管理 風(fēng)險：不確定性對銀行贏利性的負(fù)面影響； 風(fēng)險管理：也叫危機(jī)管理，指如何在一個肯定有風(fēng)險的環(huán)境里把風(fēng)險降至最低的管理過程。 2、信用風(fēng)險 （ 1）基本概念：指客戶發(fā)生違約或信用等級下降的風(fēng)險。 （ 2）難點(diǎn) （ 3）主要來源 借款人的履約能力出現(xiàn)問題； 借款人的履約意愿出現(xiàn)問題。 一、信用分析 信用分析 是對債務(wù)人的道德品格、資本實(shí)力、還款能力、擔(dān)保及環(huán)境條件等進(jìn)行系統(tǒng)分析，以確定是否給予貸款及相應(yīng)的貸款條件。 傳統(tǒng)的信 用分析方法 1、 國外 5W:who、 why、 when、 what、 how （借款人、借款用途、還款期限、擔(dān)保物、如何還款） 5P:personal、 purpose、 payment、 protection、 perspective （個人因素、目的因素、償還因素、保障因素、前景因素） 2、 國內(nèi) 5C:character、 capacity、 capital、 collateral、 condition （品格、能力、資本、擔(dān)保、環(huán)境條件） （一）借款人 的 品格 借款人的品格是指借款人不僅要有償還債務(wù)的意愿，還 要具備承擔(dān)各種義務(wù)的責(zé)任感。 （二）借款人的能力 能力是指借款人運(yùn)用借入資金獲取利潤并償還貸款的能力。 （三）企業(yè)的資本 資本是借款人財產(chǎn)的貨幣價值，它反映了借款人的財力和風(fēng)險承受能力，并作為其從銀行取得貸款的一個決定性因素。 （四）貸款的擔(dān)保 企業(yè)為貸款而提供的擔(dān)保狀況，也是影響貸款信用風(fēng)險的一個重要因素。 （五）借款人經(jīng)營的環(huán)境條件 這是指借款人自身的經(jīng)營狀況和外部環(huán)境。 二、信用分析技術(shù) （一）財務(wù)報表分析 財務(wù)報表分析主要是對資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和財務(wù)狀況變動表進(jìn)行分析。 資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)財務(wù)狀況 的綜合性報表；損益表是表示企業(yè)在一定時期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營的成本、費(fèi)用及盈虧狀況的報表；而財務(wù)狀況變動表則是在一定時期內(nèi)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、資本等的變動情況。 從反映企業(yè)還款能力和貸款風(fēng)險的需要出發(fā)，財務(wù)報表分析的重點(diǎn)是： 1、資產(chǎn)項目。資產(chǎn)項目包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。銀行重點(diǎn)分析的內(nèi)容有： （ 1）應(yīng)收賬款。這是企業(yè)償還短期債務(wù)的主要資金來源，也是企業(yè)流動資產(chǎn)中流動性僅次于現(xiàn)金的資產(chǎn)。對其分析應(yīng)注意三點(diǎn)： 應(yīng)收賬款的分布； 應(yīng)收賬款帳齡的分布； 應(yīng)收賬款的抵押情況。 （ 2）存貨。這是指企業(yè)購入的原材料 以及在產(chǎn)品、半成品和產(chǎn)成品，是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，也是償債的主要物質(zhì)基礎(chǔ)。銀行分析時應(yīng)注意五方面： 存貨的規(guī)模是否合理； 存貨保留時間的長短； 存貨的流動性狀況； 存貨有無陳舊變質(zhì)風(fēng)險； 存貨是否投保。 （ 3）固定資產(chǎn)。這是企業(yè)資本的一部分，可用于最后的債務(wù)清償。銀行了解時要注意三方面： 企業(yè)是否按規(guī)定提足了折舊； 企業(yè)固定資產(chǎn)是否全額保險； 企業(yè)固定資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。 （ 4）投資。企業(yè)除了進(jìn)行生產(chǎn)和經(jīng)營外，也進(jìn)行短期金融資產(chǎn)的投資，也能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來投資收入。 2、負(fù)債及資本項目。分析 負(fù)債與資本項目的目的是為了了解企業(yè)的資金來源構(gòu)成，借以判斷企業(yè)的自身實(shí)力和銀行貸款的風(fēng)險。 （ 1）負(fù)債。負(fù)債包括短期負(fù)債和長期負(fù)債。 （ 2）資本。資本的大小既能反映企業(yè)財力是否雄厚和債務(wù)狀況的好壞，又能反映企業(yè)的風(fēng)險承受能力大小。 3、損益表項目分析。損益表反映了一定時期企業(yè)的經(jīng)營成果。 4、財務(wù)狀況變動表分析。對企業(yè)財務(wù)狀況變動表的分析，有助于銀行了解企業(yè)在一定時期內(nèi)營運(yùn)資產(chǎn)的變動和企業(yè)的流動性狀況。 （二）財務(wù)比率分析 財務(wù)比率分析是對企業(yè)財務(wù)狀況的進(jìn)一步的量化分析。通過財務(wù)比率分析，可以了解企業(yè)的經(jīng)營 狀況、債務(wù)負(fù)擔(dān)、盈利能力，從而據(jù)此評判企業(yè)的償債能力。銀行用來進(jìn)行信用分析的財務(wù)比率通常有以下四類： 1、流動性比率 （ 1）流動比率。這是衡量企業(yè)短期償債能力的最常用的指標(biāo)。 流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負(fù)債 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、有價證券、應(yīng)收賬款和存貨等。流動負(fù)債包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、短期借款、應(yīng)交稅金和應(yīng)計費(fèi)用等。 流動比率因企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營性質(zhì)不同而不同，一般在 1.5 到 2.5 之間比較合適。 （ 2）速動比率。這是企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，也稱酸性試驗(yàn)比率。是考察企業(yè)資產(chǎn)迅速變現(xiàn)能力的指標(biāo)。 速動比率 =速動資產(chǎn) /流動負(fù)債 速動資產(chǎn)是指可以迅速變現(xiàn)用來償付流動負(fù)債的流動資產(chǎn)，它一般由現(xiàn)金、有價證券和應(yīng)收賬款構(gòu)成。 速動比率比流動比率更能夠反映企業(yè)的短期償債能力。這一比率通常應(yīng)保持在 1以上。 （ 3）現(xiàn)金比率。為了進(jìn)一步評價企業(yè)即期的償債能力，銀行還要對企業(yè)的現(xiàn)金比率進(jìn)行分析。 現(xiàn)金比率 =（現(xiàn)金 +等值現(xiàn)金） /流動資產(chǎn) 式中的現(xiàn)金式中庫存現(xiàn)金和銀行存款，等值現(xiàn)金是指企業(yè)所持有的高流動性的有價證券。通常這一比率應(yīng)保持在 5%以上。 2、盈利能力比率。 （ 1）銷售利潤比率。這一指標(biāo)反映了企業(yè)每一單位的銷售額可 帶來的利潤數(shù)。 銷售利潤率 =（銷售額 稅額 銷售成本） /銷售總額 （ 2）資產(chǎn)收益率。這是反映企業(yè)每一單位的資產(chǎn)的盈利能力的指標(biāo)。 資產(chǎn)收益率 =純收益 /資產(chǎn)總額 （ 3）普通股收益率。這是反映企業(yè)普通股股東獲利程度的指標(biāo)。該指標(biāo)對于企業(yè)的普通股股東來說具有重要意義，也是最能反映企業(yè)實(shí)際盈利能力的指標(biāo)。 普通股收益率 =（息稅后純收益 優(yōu)先股股息） /普通股權(quán)益額 （ 4）股票市盈率。這是權(quán)益股票的市價與股票盈利水平的比率，它反映了投資者對該權(quán)益股票的偏好和對權(quán)益前景的信心。 市盈率 =每股市價 /每股盈利 3、結(jié)構(gòu)性比 率。 （ 1）負(fù)債比率。它反映了企業(yè)的負(fù)債程度。 負(fù)債比率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 （ 2）負(fù)債凈值比率。它反映企業(yè)資本承擔(dān)債務(wù)的能力。 負(fù)債凈值比率 =負(fù)債總額 /資本凈值 （ 3）流動負(fù)債比率。反映了企業(yè)短期負(fù)債在全部負(fù)債中的比重。 流動負(fù)債率 =流動負(fù)債 /全部負(fù)債 （ 4）流動資產(chǎn)率。這是反映企業(yè)流動資產(chǎn)與總資產(chǎn)或總負(fù)債的比率。 流動資產(chǎn)率 =流動資產(chǎn) /總資產(chǎn) 流動資產(chǎn)率 =流動資產(chǎn) /總負(fù)債 （ 5）股東權(quán)益比率。這一指標(biāo)反映股東對資產(chǎn)的占有率。 股東權(quán)益比率 =股東權(quán)益 /總資產(chǎn) 這一比率的倒數(shù)是財務(wù)杠桿倍數(shù)。 財務(wù)杠桿倍數(shù) =總資產(chǎn) /股東權(quán)益 這一比率反映一定量的資本能帶動的資產(chǎn)數(shù)。 （ 6）償還能力比率。它反映企業(yè)支付貸款利息的能力。 償還能力比率 =息稅前利潤 /（利息 +債務(wù)本金 +優(yōu)先股股息 +租賃費(fèi)用） 4、經(jīng)營能力比率。經(jīng)營能力比率主要是通過對各種周轉(zhuǎn)比率的分析，來評估企業(yè)在各種業(yè)務(wù)活動中的效率及經(jīng)營管理水平。 （ 1）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。它反映企業(yè)銷售能力和全部資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售凈額 /資產(chǎn)總額 （ 2）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。這是衡量企業(yè)固定資產(chǎn)利用效率的財務(wù)指標(biāo)。 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)比率 =銷售凈額 /固定資產(chǎn)凈值 （ 3）存貨周轉(zhuǎn)率。這是 衡量企業(yè)銷售能力和存貨是否過多的指標(biāo)。它反映企業(yè)在一定時期內(nèi)存貨周轉(zhuǎn)或變現(xiàn)的速度。 存貨周轉(zhuǎn)率 =銷售凈成本 /平均存貨額 （ 4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。這是反映企業(yè)應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度和收回賒銷帳的能力。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =銷售凈額 /應(yīng)收賬款平均余額 根據(jù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，可進(jìn)一步計算應(yīng)收賬款的帳齡，即收回應(yīng)收賬款的平均天數(shù)。 應(yīng)收賬款帳齡 =360 天 /應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 （三）現(xiàn)金流量分析 只有現(xiàn)金才可以被用來償還貸款，賬面上的收入做不到這一點(diǎn)。某些具有高增長率、高成長性、按照通行的會計準(zhǔn)則衡量表現(xiàn)甚佳的企業(yè)常常存在嚴(yán)重的現(xiàn)金 流量問題。從金融角度出發(fā)，分析和理解現(xiàn)金流量是判斷企業(yè)優(yōu)劣的關(guān)鍵因素。 1、現(xiàn)金流量。 現(xiàn)金流量是指現(xiàn)金的流出和流入量總稱。這里的現(xiàn)金包括兩個部分，即現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。 根據(jù)我國的會計準(zhǔn)則，現(xiàn)金流量的內(nèi)容可以分為 3 個部分，即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 2、現(xiàn)金流量表的編制與分析。 三、貸款損失的控制與處理 （一）貸款分類 長期以來，我國銀行采取的貸款分類方法是將貸款分為 4 個檔次：正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。 1998 年起，根據(jù)中國人民銀行制定的貸款風(fēng) 險分類指導(dǎo)原則，我國銀行實(shí)行新的貸款 5 級分類辦法。新的分類主要標(biāo)準(zhǔn)是： 1、正常貸款是指借款人能夠履行借款合同，有充分把握按時足額償還本息的貸款。 2、關(guān)注貸款是指貸款的本息償還還仍然正常，但是發(fā)生了一些可能影響貸款償還的不利因素。 3、次級貸款是指借款人依靠其正常的經(jīng)營收入已經(jīng)無法償還貸款的本息，而不得不通過重新融資或拆東墻補(bǔ)西墻的辦法來歸還貸款，表明借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯的問題。 4、可疑貸款是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失。 5、損失貸款是指在采取了所有 可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。 在上述 5 類貸款中，前兩類屬于正?；蚧菊ＹJ款， 后 3 類則已出現(xiàn)明顯的問題，屬于不良資產(chǎn)。 （二）不良貸款發(fā)生的表象 通常，銀行信貸人員可以從以下一些表面現(xiàn)象中分析是否會成為產(chǎn)生不良貸款的原因： 1、企業(yè)在銀行的帳戶上反映的預(yù)警信號。 2、從企業(yè)財務(wù)報表上反映的預(yù)警信號。 3、在企業(yè)人事管理及銀行的關(guān)系方面的預(yù)警信號。 4、在企業(yè)經(jīng)營管理方面表現(xiàn)出來的預(yù)警信號。 （三）不良貸款的控制與處理 對于已經(jīng)出現(xiàn)風(fēng)險信號的不良貸款，銀行 應(yīng)采取有效措施，盡可能控制風(fēng)險的擴(kuò)大，減少風(fēng)險損失，并對已經(jīng)產(chǎn)生的風(fēng)險損失作出妥善處理。 1、督促企業(yè)整改，積極催收到期貸款。 2、簽訂貸款處理協(xié)議，借貸雙方共同努力，確保貸款安全。 處理不良貸款的措施常見的有： （ 1）貸款展期。 （ 2）借新還舊。 （ 3）追加新貸款。 （ 4）追加貸款擔(dān)保。 （ 5）對借款人的經(jīng)營活動作出限制性規(guī)定。 （ 6）銀行參與企業(yè)的經(jīng)營管理。 3、落實(shí)貸款債權(quán)債務(wù)，防止企業(yè)逃、廢銀行債務(wù)。 4、依靠法律武器，收回貸款本息。 5、呆賬沖銷。 第五節(jié) 貸款管理制度 為避免或減少貸款 風(fēng)險，提高貸款經(jīng)濟(jì)效益，銀行不僅要掌握貸款風(fēng)險管理的技術(shù)方法，同時也需要加強(qiáng)貸款過程的內(nèi)部控制，通過建立和健全銀行內(nèi)部貸款管理制度，防范貸款風(fēng)險的發(fā)生。 一、審貸崗位設(shè)置 1、貸款調(diào)查崗位 2、貸款審查崗位 3、貸款決策崗位 4、貸款檢查崗位 5、貸款稽核監(jiān)督崗位 二、貸款責(zé)任制 度 1、建立以行長負(fù)責(zé)制為中心內(nèi)容的貸款管理責(zé)任制體系 。 2、將貸款管理的權(quán)限與相應(yīng)的責(zé)任分級落實(shí)到部門、崗位和個人，按照 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、各司其職、各負(fù)其責(zé) ”的原則嚴(yán)格劃定信貸人員、信貸部門負(fù)責(zé)人、行長的貸款管理權(quán)限和責(zé)任 。 3、再劃分貸款責(zé)任的前提下，明確獎懲條件和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行 “獎優(yōu)罰劣 ”，將貸款管理工作的業(yè)績與有關(guān)人員的利益掛鉤。對損失的貸款，銀行應(yīng)分清貸款責(zé)任，對由于信貸管理上或信貸人員個人原因造成的貸款損失，應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人的行政、經(jīng)濟(jì)以至法律責(zé)任 。 4、建立信貸人員離職審計制度 。 三、貸款質(zhì)量的監(jiān)測與考核 1、明確貸款質(zhì)量分類標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)定程序和辦法 。 2、建立貸款質(zhì)量檢測考核指標(biāo)體系 。 3、建立不良貸款的跟蹤管理制度 。 第六章 銀行證券投資業(yè)務(wù) 第一節(jié) 銀行證券投資的功能和主要類別 第二節(jié) 銀行證券投資的風(fēng)險和收益 第三節(jié) 銀行證券投資業(yè)務(wù) 第四節(jié) 銀行證券投資策略 第五節(jié) 銀行