- 1 - 電大審計學原理期末復習題 注：請與歷屆最新試題核對后打印 一、 單項選擇題 1. 上級審計機構對被審單位因不同意原審計結論和處理意見提出申請所進行的審查稱為（ A） A. 復審 B. 后續(xù)審計 C. 再度審計 D. 連續(xù)審計 2. 函詢法是通過向有關單位發(fā)函了解情況取得審計證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（ B）的查證。 A. 庫存商品 B. 銀行存款 C. 固定資產(chǎn) D. 無形資產(chǎn) 3. 國家審計、內部審計和社會審計的審計程序中，在審計準備階段都應做到工作是： (B) A. 發(fā)出審計通知書 B. 制定審計方案 C. 要求被審計單位提供書面承諾 D. 簽訂審計業(yè)務約定書 4. 審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督的根本特征是（ C） A. 及時性 B. 廣泛性 C. 獨立性 D. 科學性 5. 審計人員在進行財務收支審計時，如果采用逆查法，一般是從（ C）開始審查。 A. 會計憑證 B. 會計賬簿 C. 會計報表 D. 會計資料 6. 檢查財務報表中數(shù)字及勾稽關系是否正確可以實現(xiàn)的審計具體目標是： (D) A. 監(jiān)督 B. 披露 C. 截止期 D. 機械準確性 7. 當可接受的檢查風險降低時，審計人員可能采取的措施是（ A ）。 A. 將計劃實施實質性程序的時間從其中移至期末 B. 降低評估的重大錯報風險 C. 縮小實質性程序的范圍 D. 消除固有風險 8. 在某一審計項目中，可接受的審計風險為 6 % ，審計人員經(jīng)過評估，確定固有風險為 60%80 %。則審計人員可接受的檢查風險為： C A. 6 % B. 10% C. D. 48 % 9. 變更驗資的審驗范圍一般限于被審驗單位（ A ）及實收資本增減變動情況有關的事項。 A. 資本公積 B. 未分配利潤 C. 盈余公積 D. 注冊資本 10. 驗資從性質 上看，是注冊會計師的一項（ A ）業(yè)務。 A. 法定審計業(yè)務 B. 法定會計咨詢業(yè)務 C. 服務業(yè)務 D. 非法定業(yè)務 11. 以實物出資的，注冊會計師不需實施的程序為（ D ） A. 觀察、檢查實物 B. 審驗實物權屬轉移情況 C. 按照國家規(guī)定在評估的基礎上審驗其價值 D. 審驗實物出資比例是否符合規(guī)定 12. 與國家審計和內部審計相比，下列屬于社會審計特有的審計文書是： D A. 審計報告 B. 審計決定書 C. 審計通知書 D. 業(yè)務約定書 13. 注冊會計師應審驗有限責任公司的全體股東首次出資額是否不低于公司注冊資本的（ C） A. 35% B. 15% C. 20% D. 25% 14. 財務審計項目的一般審計目標中的總體合理性通常是指審計人員對被審計單位所記錄或列報的金額在總體上的正確性做出估計，審計人員使用的方法通常有：B A. 層層審核方法 B. 分析性復核方法 C. 監(jiān)盤方法 D. 計算方法 15. 在實施進一步審計程序后，如果審計人員認為某項交易不存在重大錯報，而實際上該項 16. 被審計單位的內部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯的風險是（ B） A. 固有風險 B. 控制風險 C. 檢查風險 D. 經(jīng)營風險 - 2 - 17. （ C ）審計的基本職能。 A. 經(jīng)濟監(jiān)察 B. 經(jīng)濟評價 C. 經(jīng)濟監(jiān)督 D. 經(jīng)濟鑒證 18. 預測性財務信息可表現(xiàn)為（ B ） A. 計劃 B. 預測 C. 預算 D. 方案 19. 根據(jù)審計證據(jù)的重要性要求，在鑒定審計證據(jù)時，不應考慮 (D )事項。 A. 數(shù)量大的事項 B. 數(shù)量大性質不嚴重的事項 C. 數(shù)量小性質嚴重的事項 D. 數(shù)量零星的事項 20. 下列屬于審計質量控制措施的是： C A. 對所有審計事項均采用詳查法 B. 對所有審計項目都要實施后續(xù)審計 C. 審計工作底稿的復 核制度 D. 在審計業(yè)務范圍內，選擇簡單、易審的項目進行審計 21. （ C ）是指在審查某個項目時，通過調整有關數(shù)據(jù)，從而求得需要證實數(shù)據(jù)的方法。 A. 審閱法 B. 核對法 C. 調節(jié)法 D. 抽樣法 22. 審計報告的日期，應當是（ C ）。 A. 簽署審計業(yè)務約定書的日期 B. 審計報告編制完成日期 C. 審計取證工作結束日期 D. 審計報告對外報送日期 23. 注冊會計師執(zhí)業(yè)準則適用于 ( C )。 A. 國家審計組織的審計 B. 部門內部審計組織的審計 C. 民間審計組織的審計 D. 單位內部審計組織的審計 24. 根據(jù)我國目前的實際情況，國家審計的首要目標是： A A. 真實性 B. 合法性 C. 效益性 D. 客觀性 25. 下列關于審計目標的說法中，錯誤的是（ D） A. 審計目標在審計項目的全過程中起了決定性作用 B. 審計目標決定了采取什么樣的審計程序和方法 C. 審計目標決定了采取什么樣的審計證據(jù) D. 審計目標具有全面性和長期性 26. 審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的標準是： B A. 審計證據(jù) B. 審計標準 C. 審計準則 D. 審計質量控制標準 27. 當注冊會計師出具（ B ）的審計 報告時，應當在意見段之前增加說明段，以說明所持意見的理由。 A. 帶說明段的無保留意見 B. 保留意見 C. 否定意見 D. 無法表示意見 28. 審計通知書應由(B )下達。 A. 會計師事務所 B. 國家審計機關 C. 內部審計機構 D. 審計小組 29. 注冊會計師出具驗資報告時，應同時附送已審驗并經(jīng)被審驗單位簽章的 ( C )。 A. 審計報告 B. 被審計單位管理層聲明書 C. 注冊資本（股本）實收情況明細表 D. 被審驗單位投入資本聲明書 30. 對于審計程序來說，不是必不可少的階段的是： C A. 編制審計方案 B. 發(fā)出審計通知書，提出書面承諾要求 C. 對內部控制實施內部控制測試 D. 對財務報表項目進行實質性測試 31. 在判斷審計工作質量方面，（ B ）是最權威的標準。 A. 獨立審計準則 B. 審計質量控制準則 C. 職業(yè)道德準則 D. 后續(xù)教育準則 32. 中國注冊會計師協(xié)會成立于（ B） A. 1985年 B. 1988年 C. 1993年 D. 1994年 33. 財務審計項目中， “ 完整性 ” 審計目標指的是： B A. 各項業(yè)務記錄于會計的正確的會計期間 B. 實際存在或發(fā)生的金額均已記錄 或列報 C. 記錄或列報的金額經(jīng)過正確的計量、計算和分攤 - 3 - D. 各項記錄或列報經(jīng)過恰當?shù)姆诸惡兔枋?34. 下列關于審計工作底稿的說法中，錯誤的是： D A. 審計工作底稿是控制審計質量的手段 B. 審計工作底稿是明確審計人員責任的依據(jù) C. 審計工作底稿是編寫審計報告的依據(jù) D. 非重大事項的審計工作底稿不需要進行復核 35. 審計準則中明確由舞弊導致的重大錯報風險屬于（ C ），注冊會計師應當專門針對該風險實施實質性程序。 A. 經(jīng)營風險 B. 檢查風險 C. 特別風險 D. 控制風險 36. 下列與重大 錯報風險相關的表述中，正確的是（ C ）。 A. 重大錯報風險是因錯誤使用審計程序產(chǎn)生的 B. 重大錯報風險是假定不存在相關內部控制，某一認定發(fā)生重大錯報的可能性 C. 重大錯報風險獨立于財務報表審計而存在 D. 重大錯報風險可以通過合理實施審計程序予以控制 37. 監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊會計師查證被審計單位資產(chǎn)負債表所列現(xiàn)金是否存在的一項重要程序，被審計單位必須參加盤點的人員是（ B）。 A. 會計主管人員和內部審計人員 B. 出納員和會計主管人員 C. 現(xiàn)金出納員和銀行出納員 D. 出納員和內部審計人員 38. 使用重要性水平，可能無助于實現(xiàn)下列目的（ D ）。 A. 確定風險評估程序的性質、時間和范圍 B. 識別和評估重大錯報風險 C. 確定進一步審計程序的性質、時間和范圍 D. 確定重大不確定事項發(fā)生的可能性 39. 對審計目標的確定有最直接影響的是： C A. 審計授權人或委托人的要求 B. 審計環(huán)境 C. 審計目的 D. 審計對象 40. 在我國， “ 審計 ” 正式成為專用名詞（次）起始于（ B ） A. 西周 B. 宋代 C. 中華民國元年 D. 1949年 41. 在審計組評估甲公司固有風險和控制風險均為高 水平的情況下。審計實施階段則應該： B A. 僅實施符合性測試 B. 直接實施實質性測試而不進行符合性測試 C. 在實施符合性測試后進行較少工作量的實質性測試 D. 在實施符合性測試后進行較大工作量的實質性測試 42. 通過對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤取得的證據(jù)屬于： A A. 實物證據(jù) B. 視聽證據(jù) C. 鑒定證據(jù) D. 環(huán)境證據(jù) 43. 以下關于政府審計、內部審計和注冊會計師審計的論述，正確的是（ C ）。 A. 注冊會計師審計和政府審計都是隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展而產(chǎn)生和發(fā)展的。 B. 注冊會計師審計作為一種外部審計， 在工作中要利用內部審計的工作成果，因此，內部審計是注冊會計師審計的基礎。 C. 從獨立性和權威性而言，由議會領導的政府審計最為適宜。 D. 政府審計和注冊會計師審計相對審計客體而言，都具有較強的獨立性，而僅在審計方式上存在較大區(qū)別。 44. 注冊會計師的審計報告的主要作用是（ C） A. 檢查 B. 評價 C. 鑒證 D. 監(jiān)督 45. 下列審計證據(jù)屬于口頭證據(jù)的是 (B )。 A. 會計記錄 B. 座談記錄 C. 付款憑證 D. 收款憑證 46. 下面（ C ）是內部審計基本準則的內容之一。 - 4 - A. 社會審計準 則 B. 內部審計準則 C. 內部管理準則 D. 獨立審計準則 47. 驗資報告的說明段應說明（ B ）。 A. 審驗范圍 B. 驗資報告的用途 C. 審驗依據(jù) D. 已審驗的被審驗單位注冊資本的實收情況 48. 驗資報告的日期是指注冊會計師（ A ）的日期。 A. 完成審驗工作的日期 B. 寫出驗資報告 C. 報送驗資報告 D. 同客戶簽訂約定書 49. 會計師事務所的組織模式的最佳選擇式是（ D ）。 A. 公司制 B. 合伙制 C. 獨資制 D. 有限責任合伙制 50. 控制風險和檢查風險是針對下列哪 個層次重大錯報而確定的（ A ）。 A. 認定層次 B. 審計執(zhí)行層次 C. 審計計劃層次 D. 賬戶余額的重要性 51. 中華人民共和國審計法正式實施的時間是（ B） A. 1994年 1月 1日 B. 1995年 1月 1日 C. 1996年5月 1日 D. 2000年 1月 1日 52. 下列事項屬于間接或有事項（ C ） A. 未決訴訟 B. 未決索賠 C. 稅務糾紛 D. 商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn) 53. 確定符合性測試的抽查范圍時?？蛇x擇的方法是： C A. 實地觀察法 B. 證據(jù)檢查法 C. 經(jīng)驗估計法 D. 重復執(zhí)行 法 54. 影響實施階段內部控制測試與實質性測試重點的是： C A. 對被審計單位內部控制情況的調查 B. 與被審計單位的合作情況 C. 被審計單位內部控制初步評價結果 D. 對被審計單位內部控制的了解程度 55. 審計總目標是圍繞（ D ）而界定的。 A. 國家審計 B. 效益審計 C. 財務審計 D. 財務報表審計 56. 中華人民共和國最高國家審計機關是（ B） A. 中國注冊會計師協(xié)會 B. 審計署 C. 會計師事務所 D. 內部審計機構 57. 下列各項中，屬于管理類審計工作底稿的是： B A. 內部控 制調查表 B. 審計工作方案 C. 現(xiàn)金盤點表 D. 被審計單位基本情況表 58. 下列有關審計目標的表述中。正確的是：C A. 審計目標是審計行為的過程與結果 B. 審計目標在不同的歷史時期是不相同的 C. 審計目標體系包括審計總目標和審計具體目標兩個層次 D. 審計總目標由審計具體標準組成 59. 下列工作中，屬于審計報告階段的是： D A. 對內部控制進行符合性測試 B. 對賬戶余額進行實質性測試 C. 對會計報表總體合理性進行分析性復核 D. 審核期初余額 60、 ( B )是審計的本質特征，也是保證審 計工作順利進行的必要條件。 A、權威性 B、獨立性 C、合法性 D、合理性 61、逆查法應先從( D )查起。 A、原始憑證 B、記賬憑證 C、會計賬簿 D、會計報表 62、 國家出臺審計準則的主要原因是增強的（ B ）的可信性。 A、會計檔案 B、會計報表 C、會計賬簿 D、會計憑證 63、審計通知書應由( B )下達 A會計師事務所 B國家審計機關 C內部審計機構 D審計小組 64、 ( C )證明力最差。 A實物證據(jù) B書面證據(jù) C口頭證據(jù) 65、屬于內部證據(jù)的有 ( D ) - 5 - A購貨發(fā) 票 B銷貨發(fā)票 C銀行對賬單 D材料出庫單 66、被審單位的內部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯的風險是 ( B ) A固有風險 B控制風險 C檢查風險 D經(jīng)營風險 67、現(xiàn)代審計的一個顯著特點，是在評審內部控制的基礎上進行的（ C ）。 A詳細審計 B。局部審計 C抽樣審計 D。事前審計 68、（ D ）業(yè)務屬于不相容職務。 A 經(jīng)理和董事長 B采購員和購銷科長C保管員和車間主任 D記錄日記賬和記錄總賬 69樣本設計時應考慮的因素有（ A ）。 A審計目的 B。審計報告 C審計意見 D。審 計證據(jù) 70（ B ）用于內部控制符合性測試。 A審計抽樣 B。屬性抽樣 C變量抽樣 D。統(tǒng)計抽樣 71注冊會計師的審計報告的主要作用是( C ) 。 B評價 C鑒證 A )意見時，審計報告的說明段可以省略。 A無保留意見 B保留意見 C否定意見 D拒絕表示意見 B ) A國家審計報告 B民間審計報告 C部門審計報告 D單位審計報告 D )是民間審計人員竭誠為客戶提供優(yōu)質服務的一種表現(xiàn)。 A 審計報告 B 審計業(yè)務約定書 C 審計工作底稿 D管理建議書 75. 下列對審計機關及其審計人員應當具備的基本資格條件和職業(yè)要求進行規(guī)范的是： A A. 國家審計基本準則 B. 通用審計準則 C. 專業(yè)審計準則 D. 審計指南 76. 審計人員從成本效益的角度往往考慮采用的進一步審計程序方案是（ D ）。 A. 控制測試 B. 實質性程序 C. 實質性方案 D. 綜合性方案 77. 審計程序終結階段的主要標志是： D A. 復核并審定審計報告 B. 建立審計檔案 C. 提出審計報告和審計決定 D. 編制 并致送審計報告 78. 會計師事務所與委托單位之間的業(yè)務關系 ( C )。 A. 應實行按地區(qū)劃分原則 B. 應實行按行業(yè)劃分原則 C. 應實行按雙方自愿選擇的原則 D. 應實行優(yōu)質優(yōu)價的原則 79. （ C）主要應用于跨年度的工程項目 A. 送達審計 B. 事前審計 C. 事中審計 D. 事后審計 80. 判斷注冊會計師應否承擔律責任以及承擔的具體形式，應從審計的結果和審計的過程兩個層面上考慮。民事責任追究與否與以（ B ）為依據(jù)的判斷直接相關。 A. 過程 B. 結果 C. 過程和結果 D. 過程或結果 81. 如果審計人員評估的財務報表層次重大錯報風險屬于高水平，則擬實施的總體方案傾向于（ C ）。 A. 風險應對方案 B. 控制測試方案 C. 實質性方案 D. 綜合性方案 82. 下列各項中，屬于內部控制中控制活動要素的是： D A. 人事政策 B. 組織結構設置 C. 風險評估 D. 憑證與記錄控制 83. 會計師事務所和注冊會計師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（ B ）。 A. 承接了自己代記賬客戶的財務報表的審計 B. 按審計業(yè)務工作量的大小進行收費 C. 以注冊會計師個人名義承接財務報表的 - 6 - 審計 業(yè)務 D. 對自己的能力進行廣告宣傳 84. 審計報告收件人是（ A ）。 A. 審計業(yè)務的委托者 B. 審計報告的使用者 C. 被審計單位 D. 證券監(jiān)管部門 85. 下列情況，注冊會計師需要嚴格進行期初余額的審計 ( A )。 A. 首次接受委托 B. 上期審計的延續(xù) C. 所有審計活動 D. 根據(jù)審計委托人的要求 86. 實施審計準則，可以贏得社會公眾對（ A ）的信任。 A. 審計意見 B. 審計證據(jù) C. 審計工作底稿 D. 審計人員 87. 在實際工作中，往往把審閱法與（ D）結合起來加以運用。 A. 觀察法 B. 盤存法 C. 比較法 D. 核對法 88. 屬于內審計證據(jù)的有 ( D)。 A. 購貨發(fā)票 B. 銷貨發(fā)票 C. 銀行對賬單 D. 材料出庫單 89. 注冊會計師應審驗募集設立的股份有限公司發(fā)起人認購的股份是否不少于公司股份總數(shù)的（ D ） A. 15% B. 20% C. 25% D. 35% 90. 下列審計風險模型中涉及的各風險因素中決定審計人員將要實施的審計程序的性質、時間和范圍的是（ C ）。 A. 審計風險 B. 抽樣風險 C. 可接受的檢查風險 D. 重大錯報風險 91. 審計 人員對現(xiàn)金進行監(jiān)盤后填制的庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表屬于： D A. 外部證據(jù) B. 環(huán)境證據(jù) C. 內部證據(jù) D. 親歷證據(jù) 92. 審計分為全部審計、局部審計和專項審計，分類依據(jù)標準是（ B） A. 審計內容 B. 審計范圍 C. 審計時間 D. 審計主體 93. 被審計單位為了保證既定目標得以順利實現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序。屬 于內部控制要素中的： C A. 控制環(huán)境 B. 風險評估 C. 控制活動 D. 信息與溝通 94. 如果被審計單位的投資證券是委托某些專門機構代為保管的，為證實這些投資證券的真實存在， 注冊會計師應（ B ）。 A. 實地盤點投資證券 B. 向代保管機構發(fā)函詢證 C. 獲取被審計單位管理當局聲明 D. 逐筆檢查被審計單位相關會計記錄 95. 下列有關重大錯報風險的表述中，正確的是： A A. 財務報表在審計前存在重大錯報的可能性 B. 財務報表在審計后依然存在重大錯報的可能性 C. 審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性 D. 被審計單位內部控制未能有效預防發(fā)生重大錯報的可能性 二、多項選擇題 1. 特殊目的審計業(yè)務包括 ( A. 對按照特殊編制基礎編制的財務報表進行審計 B. 對財務 報表的組成部分進行審計 C. 對合同遵循情況進行審計 D. 對簡要財務報表進行審計 E. 對合并報表進行審計 2. 在應對僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險時，審計人員應當考慮的主要因素有（ 。 A. 公司是否針對這些風險設計了控制 B. 相關控制是否可以信賴 C. 相關交易是否采用高度自動化的處理 D. 會計政策是否發(fā)生變更 3. 下列（ 事項表明被審計單位可能存在重大錯報風險。 A. 復雜的聯(lián)營或合資 B. 在高度波動的市場開展業(yè)務 C. 存在未決訴訟 D. 重大的關聯(lián)方交 易 - 7 - 4. 下列關于符合性測試的說法中，正確的有： . 監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一 B. 通過符合性測試以評價內部控制的可信賴程度 C. 符合性測試在審計實施階段進行 D. 符合性測試在實質性測試之后進行 E. 任何審計項目都要進行符合性測試 5. 在國家審計中，下列各項，審計項目計劃文字部分所包括的內容不包括： . 本年度審計項目安排的依據(jù)和指導思想 B. 完成審計項目的時間要求和責任單位 C. 被審計單位名稱以及主管部門和所在地區(qū) D. 上年度審計計劃完成情況 E. 完成計劃的主要措施 6. 在社會審計中，復核審計工作底稿要采取三級復核制度。其中，三級復核包括： . 總經(jīng)理 B. 部門經(jīng)理 C. 主任會計師 D. 注冊會計師 E. 項目經(jīng)理 7. 在評價審計結果時，如果被審計單位尚未調整的錯報的匯總數(shù)超過重要性水平，審計人員應當采取的措施包括（ 。 A. 擴大審計程序的范圍 B. 擴大控制測試 C. 提請管理層調整財務報表 D. 發(fā)表保留意見 8. 審計工作底稿的三級復核是指（ A. 簽字注冊會計師的復核 B. 項目經(jīng)理的復核 C. 部門經(jīng)理的復核 D. 會計師 事務所主任會計師的復核 E. 證券監(jiān)管部門的復核 9. 下列有關審計準則的表述中，正確的有：. 審計準則是審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩 B. 審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范 C. 審計準則是作出審計決定的依據(jù) D. 審計準則是評價審計質量的依據(jù) E. 審計準則是確定和解脫審計責任的依據(jù) 10. 控制環(huán)境是內部控制的要素之一其內容包括： . 管理當局的觀念和經(jīng)營風格 B. 組織結構的設置 C. 員工的素質 D. 人事政策 E. 審計風險的評估 11. 注冊會計 師承擔法 律 責 任 的 形 式 有（ A. 刑事責任 B. 民事責任 C. 行政責任 D. 吊銷執(zhí)照 E. 警告 12. （ 般采用突擊性盤點。 A. 現(xiàn)金 B. 固定資產(chǎn) C. 黃金 D. 產(chǎn)成品 E. 在產(chǎn)品 13. 下列哪些是審計依據(jù)的特征（ A. 獨立性 B. 中立性 C. 時效性 D. 相關性 E. 權威性 14. 綜合類驗資工作底稿通常包括（ A. 驗資報告 B. 驗資計劃 C. 被審驗單位基本情況表 D. 貨幣出資審驗程序表 E. 驗資事項聲明書 15. 下列各項 中，屬于控制環(huán)境要素的有：. 管理當局的觀念和經(jīng)營風格 B. 人事政策和員工素質 C. 不相容職責的分離 D. 對財產(chǎn)實物的防護措施 E. 組織結構的設置 16. 收集審計證據(jù)的程序有 (。 A. 檢查法 B. 函證法 C. 計算法 D. 監(jiān)盤法 E. 調節(jié)法 17. 為了避免法律訴訟，在執(zhí)業(yè)過程中應（ A. 審慎選擇客戶 B. 簽定合理有效的審計約定書 C. 強化審計質量控制 D. 遵循審計準則 E. 保持應有的職業(yè)謹慎 18. 編制預測性財務信息所依據(jù)的假設包括（ A. 最佳預期假設 B. 最佳估計假設 C. 推測性 - 8 - 假設 D. 推斷性假設 E. 會計期間假設 19. 為規(guī)避法律責任訴訟，審計人員應采取以下措施（ A. 投保職業(yè)責任險 B. 保持職業(yè)懷疑態(tài)度 C. 對財務報表進行詳細審計 D. 遵守職業(yè)準則 E. 審慎選擇審計客戶 20. 社會審計實施階段的主要工作有： . 編制審計方案 B. 對內部控制進行測試 C. 對內部控制進行初步調查 D. 復核審計工作底稿 E. 重新確定重要性水平 21. 下列審計質量控制措施中，屬于對審計人員素質 控制的有： . 助理審計人員編制的工作底稿應當由主審人員復核 B. 建立嚴格的晉升制度，以保證被提升的審計人員都能勝任其新職務 C. 建立嚴格的聘用制度，保證聘用的審計人員都能勝任自己的工作 D. 審計人員實施審計之前進行充分的計劃 E. 專職復核人員在審計報告審定前，應對審計報告進行復核，并提出復核意見 22. 下列有關審計獨立性的說法中，體現(xiàn)審計工作上的獨立性的有： . 審計機關必須是獨立的專職機構 B. 審計人員不參與被審計單位的經(jīng)營管理活動 C. 審計人員在審計工作的全過程中依法獨立行使 審計監(jiān)督權 D. 審計人員依法辦理審計事項時，其他行政機關、社會團體或個人不得干涉 E. 審計人員如與被審計單位有利害關系，應當回避 23. 與所有權監(jiān)督比較，經(jīng)管權監(jiān)督的特征在于（ A. 經(jīng)管權監(jiān)督是整個管理控制的有機環(huán)節(jié) B. 經(jīng)管權監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離 C. 經(jīng)管權監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督 D. 經(jīng)管權監(jiān)督是直接服務于管理者自身的 E. 經(jīng)管權監(jiān)督屬于內部監(jiān)督 24. 關于國家審計規(guī)范，下列說法正確的有：. 國家審計準則是審計署制定的專業(yè)規(guī)范 B. 國 家審計準則是審計署依照審計法制定的，具有行政規(guī)章的法律效力 C. 國家審計機關和審計人員開展審計工作時 D. 審計指南具有同國家審計基本準則一樣的法律效力 E. 審計指南是辦理審計事項的操作規(guī)程和方法 25. 下列各項中，屬于內部控制五要素中控制活動要素的內容有：. 員工素質控制 B. 業(yè)務授權控制 C. 職責分工控制 D. 憑證與記錄控制 E. 獨立稽核 26. 以下關于國家審計的審計項目計劃的說法中，錯誤的有： . 審計項目計劃由上級審計機關統(tǒng)一組織項目、自行安排項目、授權審計項目、政府交辦項目、其他交辦、委托或舉報項目構成 B. 審計項目計劃由文字和表格兩部分構成 C. 為保證審計項目計劃的科學有效和切實可行，審計機關在編制審計項目計劃時，必須遵循依法獨立開展審計監(jiān)督的原則，圍繞國家經(jīng)濟工作的核心任務和宏觀調控重點，分別輕重緩急，妥善安排各項工作 D. 審計項目計劃可以隨著周圍情況的不同而及時調整，以便更好的完成任務 E. 為了使審計項目計劃更好的落到實處，審計機關可以建立審計項 - 9 - 目計劃執(zhí)行情況的報告制度 27. 企業(yè) 盤點的庫存現(xiàn)金，一般包括 ( . A. 尚未送存銀行的現(xiàn)金 B. 零用金 C. 備用金 D. 找換金 E. 借入款項 28. 管理層對財務報表的認定可以歸成的類別有： . 對期初賬戶余額的認定 B. 對期末賬戶余額的認定 C. 對賬戶本期發(fā)生額的認定 D. 對報表列報的認定 E. 對各類業(yè)務的認定 29. 下列各項中與取證數(shù)量成反向關系的有：. 可接受的審計風險水平 B. 固有風險水平 C. 控制風險水平 D. 所確定的檢查風險水平 E. 重要性水平 30. （ 審計工作底稿歸檔后屬于永久性檔案保存。 A. 關聯(lián)方資料 B. 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照 C. 公司章程 D. 庫存現(xiàn)金盤點表 E. 計算復核資料 31. 審計人員在制定總體審計策略時，應當考慮以下影響審計范圍的事項是（ 。 A. 編制財務報表適用的會計準則和相關會計制度 B. 其他審計人員參與審計集團內組成部分的范圍 C. 需審計的業(yè)務分部性質，包括是否需要具備專門知識 D. 評估的財務報表層次的重大錯報風險對指導、監(jiān)督及復核的影響 32、審計與會計的區(qū)別主要表現(xiàn)在 ( A、產(chǎn)生的基礎不同 B、方法 不同 C、工作程序不同 D、 職能不同 33、審計的基本職能有 ( 。 A、經(jīng)濟核算 B、經(jīng)濟監(jiān)督 C、經(jīng)濟管理 D、經(jīng)濟評價 E、經(jīng)濟鑒證 34、按審計范圍分類，可以分為（ 。 A全部審計 B局部審計 C送達審計 D強制審計 E專項審計 35、證實客觀事物的方法，主要包括 ( 。 A、核對法 B、盤存法 C、調節(jié)法 D、觀察法 E、鑒定法 36、民間審計人員職業(yè)道德具體包括（ A、獨立原則 B、 科學原則 C、公證原則 D、客觀原則 E、配比原則 37、世界各國對注冊會 計師的任職資格都有嚴格要求，概括起來應同時具備（ 等項條件。 A、 專業(yè)教育 B、資格考試 C、資格審核 D、工作經(jīng)驗 E、專業(yè)學歷 38、一般公認審計準則由 ( 等構成。 A、一般準則 B、工作準則 C、報表準則 D、報告準則 39. 審計目標的確定取決的因素主要有： . 社會的需求 B. 審計授權人 C. 審計委托人 D. 審計界自身的能力和水平 E. 審計發(fā)展的需求 40. 下列屬于國家審計終結階段應做的工作有： . 編制審計工作底稿 B. 對會計報表各項目實施實質性側試 C. 撰寫審計報告 D. 對審計報告進行復核與審定 E. 做出審計決定 41. 審計業(yè)務約定書的內容有（ A. 審計范圍 B. 審計目的 C. 審計計劃 D. 審計事項 E. 審計方法 42. 如果審計項目組成員的其他近親屬是審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，將對獨立性產(chǎn)生影響。其他近親屬包括（ A. 配偶 B. 子女 C. 哥哥 D. 妹妹 E. 祖父母 43. 期初余額審計的目標是（ A. 證實期初余額不存在對本期財務報表產(chǎn)生重大影響的錯報 B. 證實上期期末余額已正 確結轉至本期 ,或在適當?shù)那闆r下已作出重新表述 - 10 - C. 證實被審計單位一貫運用恰當?shù)臅嬚?，或對會計政策的變更作出正確的會計處理和恰當?shù)牧袌?D. 確認前任注冊會計師審計意見是否恰當 E. 確認被審計單位是否依照前任注冊會計師的審計意見進行了恰當?shù)臅嬚{整 44. 注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范要求注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務或其他鑒證業(yè)務，應當保持 （ 獨立。 A. 時間上 B. 地點上 C. 經(jīng)濟上 D. 形式上 E. 實質上 45. 下列審計證據(jù)類型中，屬于按來源分類的有： . 外部證據(jù) B. 環(huán)境證 據(jù) C. 實物證據(jù) D. 內部證據(jù) E. 親歷證據(jù) 46. 國家審計的審計程序中，屬于審計準備階段的工作有： . 審計項目計劃的編制 B. 成立審計組，并組織審前學習和調查 C. 編制審計方案 D. 對內部控制進行符合性測試 E. 對存貨進行盤點 47. 審計的總目標是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務報表的（ 表審計意見 A. 真實性 B. 合法性 C. 公允性 D. 一致性 E. 完整性 48. 審計人員應匯總的錯報包括（ 。 A. 涉及主觀決策的錯報 B. 已調整錯報 C. 對 事實的錯報 D. 推斷誤差 49. 下列有關順查法的提法中，正確的有：. 審計取證的順序與反映經(jīng)濟業(yè)務的會計資料形成過程相一致 B. 審計人員沿著原始憑證一記賬憑證一會計賬簿一財務報表的順序進行審查 C. 方法簡單、易于掌握 D. 審計過程全面細致，不容易遺漏錯弊事項 E. 適用于業(yè)務規(guī)模較大、內部控制較為健全的被審計單位 50. 合伙制包括 ( A. 普通合伙制 B. 有限合伙制 C. 有限責任合伙制 D. 特殊合伙制 E. 公司制 51. 遇有下列情形之一時，審計人員應當拒絕出具 驗資報告并解除業(yè)務約定（ A. 出資者投入的實物、知識產(chǎn)權、土地使用權等資產(chǎn)的價值難以確定 B. 首次出資額和出資比例不符合國家有關規(guī)定 C. 全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關法律法規(guī)規(guī)定 D. 外匯管理部門在外方出資情況詢證函回函中注明附送文件存在虛假、違規(guī)等情況 E. 被審驗單位減少注冊資本或合并、分立時，不按國家有關規(guī)定進行公告、債務清償或提供債務擔保 52. 下列各項中屬于業(yè)務類審計工作底稿的有： . 應收賬款賬齡分析表 B. 審計通知書 C. 內部控制調查表 D. 銀行 存款函證回函 E. 審計工作方案 53. 審計報告的意見類型包括（ A. 無保留意見 B. 保留意見 C. 否定意見 D. 無法表示意見 E. 拒絕表示意見 54. 審計人員需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風險的影響，下列表述中錯誤的是（ 。 A. 評估的錯報風險越高，則可接受的檢查風險越低，需要的審計證據(jù)可能越多 B. 評估的錯報風險越高，則可接受的檢查風險越高，需要的審計證據(jù)可能越少 C. 評估的錯報風險越低，則可接受的檢查風險越低，需要的審計證據(jù)可能越少 D. 評估的錯報風險越低 ，則可接受的檢查風險越高，需要的審計證據(jù)可能越多 - 11 - 55. 中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則對以下 內 容 進 行 了 規(guī) 定（ A. 誠信 B. 獨立性 C. 保密 D. 客觀和公正 E. 專業(yè)勝任能力 56. （ 般采用抽查性盤點。 A. 現(xiàn)金 B. 固定資產(chǎn) C. 黃金 D. 產(chǎn)成品 E. 在途商品 57. 我國國家審計的總目標可以概括為： . 真實性 B. 合法性 C. 公平性 D. 客觀性 E. 效益性 58. 在識別和評估重大錯報風險時，審計人員可能實施的審計程序有（ 。 A. 識別公司的所有經(jīng)營風險 B. 考慮識別的錯報風險是否重大 C. 將識別的錯報風險與認定層次可能發(fā)生錯報的領域相聯(lián)系 D. 考慮識別的錯報風險導致財務報表發(fā)生重大錯報的可能性 59. 國家審計的審計程序包括的階段有： . 制定審計項目計劃階段 B. 審計準備階段 C. 審計實施階段 D. 審計終結階段 E. 審計審查階段 60. 涉及國家審計機關的有相關內容的法律包括（ 。 A. 憲法 B. 審計法 C. 合同法 D. 公司法 E. 經(jīng)濟法 三、判斷題 1. 審計報告，就是查帳驗證報告 ，是審計工作的最終成果。（ ） 2. 注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務時必須與客戶保持實質上和形式上的獨立。（ ） 3. 注冊會計師在執(zhí)行商定程序業(yè)務中，不需要為了獲取額外的證據(jù)，在委托范圍之外執(zhí)行額外的程序。（ ） 4. 標準意見審計報告，是注冊會計師對被審計單位會計報表發(fā)表不帶說明段的無保留意見審計報告。（ ） 5. 審計工作底稿的保管，一般都屬于永久性保管。 ( ) 6. 審計人員取得的書面證據(jù)證明力都很強。( ) 7. 對于客戶委托金融機構代管的投資債券，注冊會計師如無法進行實地盤點，則須向代管機構進行函 證。 ( ) 8. 審計的職能與地位密不可分，審計的職能決定著審計的地位，審計的地位又影響著的審計的職能。（ ） 9. 審計報告是注冊會計師對被審計單位與會計報表所有方面發(fā)表審計意見。（ ） 10. 客觀性被認為是審計人員的靈魂。（ ） 11. 環(huán)境證據(jù)可以幫助審計人員了解被審計單位和審計事項所處的環(huán)境，為審計人員分析判斷審計事項提供有用的線索。（ ） 12. 無論是順查還是逆查，均需要運用審閱法和核對法。（ ） 13. 民間審計組織是指經(jīng)國家主管部門批準和注冊的會計師事務所。民間審計組織不象國家審計機關和 內部審計機構那樣，直接隸屬于某個機構或部門，而是以法人形式出現(xiàn)，在組織上具有經(jīng)濟主體和監(jiān)督主體的特征，不直接隸屬于哪個部門或機構，與委托者以契約形式 表 現(xiàn) 其 相 互 關 系 。（ ） 14. 對于資產(chǎn)負債日至審計報告日被審計單位未調整或未披露的期后事項，審計人員可不予關注。（ ） 15. 預測性財務信息所涵蓋的期間必須是未來期間的數(shù)據(jù)。（ ） 16. 順查法一般適用于規(guī)模較大，業(yè)務較多的大中型企業(yè)和會計憑證較多的機關行政事業(yè)單位。（ ） 17. 由于內部控制存在固有的局限性，審計人員只能對財務報告的可靠性提供合理 保 證 。（ ） 18. 注冊會計師在進行審計之前，要與被審計單位簽訂業(yè)務約定書。( ) 19. 當監(jiān)盤存貨程序受阻時，注冊會計師應考 - 12 - 慮是否存在其他的替代程序。 ( ) 20. 注冊會計師的監(jiān)盤責任應包括現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位盤點，并進行適當抽點。 ( ) 21. 委托人將會計報表與審計報告一同提交給使用人可以減少編報單位對會計報表的真實性、合法性所負的責任。（ ） 22. 審計人員實施風險評估程序，可以確定重大錯報風險的實際水平。 （ ） 23. 無論何種審計方式，審計主體都要與被審計單位簽訂審計業(yè)務約定書。 ( ) 24. 確定重要性水平是在審計實施階段中進行 ( ) 25. 注冊會計師的審計責任是指對其出具的審計報告的真實性、合法性，會計數(shù)據(jù)的公允性負責。（ ） 26. 控制測試是指審計人員針對評估的重大錯報風險實施的直接用以發(fā)現(xiàn)認定層次重大錯報的審計程序。（ ） 27. 審計報告的簽署日期為注冊會計師完成審計報告撰寫的日期。（ ） 28. 為避免法律訴訟，注冊會計師絕對不能接受陷入財務和法律困境的單位的業(yè)務委托。（ ） 29. 注冊會計師張為在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)他無法勝任此項工作，那么他應出示拒絕 表示意見的審計報告。（ ） 30. 審計獨立性主要表現(xiàn)在審計主體的獨立性，即有獨立的機構和人員，審計機構和人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟上、工作過程中保持獨立。 （ ） 31. 審計起源與發(fā)展的客觀基礎是要回答審計 產(chǎn) 生 的 過 程 問 題 。（ ） 32. 在評估認定層次重大錯報風險時，如果預期控制的運行是有效的，則審計人員不必實施實質性程序，只須實施控制測試。（ ） 33. 函證法屬于 “ 證實客觀事物 ” 的方法。( ) 34. 期后事項是審計的重要內容之一，但其審計結果不會改變注冊會計師出具審計報告的意見類型。（ ） 35. 如果注冊會計師無法取得充分且適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，則可視情況發(fā)表保留意見，否定意見或無法表示意見。（ ） 36. 效益審計是指由獨立的審計機構和人員對部門和單位的會計資料及其所反映的經(jīng)濟活動的效益性進行評價的一種審計形式。由于效益審計側重于效益性審計，因而主要通過監(jiān)督職能來完成。 （ ） 37. 注冊會計師不得代行委托單位管理決策職能，這一規(guī)定實質上是為了對管理責任和報告責任加以區(qū)分。（ ） ( ) 金出納員 見到支付憑單后就可以付款。 ( ) 40審計人員審查固定資產(chǎn)入賬價值時，應注意包裝費、運輸費不應計入固定資產(chǎn)價值。 ( ) 41審計人員在提供專業(yè)服務時，可以代行被審計單位的管理決策職能。 ( ) 42審計依據(jù)包含審計準則。 ( ) 43審計報告使用人是促進建立審計準則的主要動力之一 。 ( ) 44期后事項的審核應在整個審計工作即將結束前完成。 ( ) 45審計人員親自取得的證據(jù)比他人提供的證據(jù)證明力強。 ( ) 四、簡答題 1審計具有哪些基本職能 ?各職能間存在何種聯(lián)系 ? 答：審 計的基本職能有：經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價、經(jīng)濟鑒證。 經(jīng)濟監(jiān)督是存在于各種審計形式之中的一種固有職能，也是審計最 - 13 - 基本的職能，國家審計的經(jīng)濟監(jiān)督是對社會再生產(chǎn)過程中生產(chǎn)交換、分配和消費等宏觀和微觀經(jīng)濟活動的全面監(jiān)察與督促。內部審計的經(jīng)濟監(jiān)督是對本部門、本單位的會計記錄和財務事項進行監(jiān)督。民間審計的經(jīng)濟監(jiān)督是代審計委托者對被審計單位的經(jīng)濟活動實行監(jiān)督。 經(jīng)濟評價是通過審核檢查，評定被審單位的計劃、預算、預測、決策、方案是否先進可行，經(jīng)濟活動是否按照既定的決策和目標進行，經(jīng)濟效益的高低優(yōu)劣，以及內部控制制度是否健全、有 效等，從而有針對性地提出意見和建議，以促使其改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。經(jīng)濟評價應該力求準確，實事求是。 經(jīng)濟鑒證是指通過審查鑒定，確定被審計單位的會計資料及有關經(jīng)濟資料是否真實、合法和合理，是否可以信賴，并作出書面證明。審汁的經(jīng)濟鑒證職能突出表現(xiàn)在民間審計中。 審計基本職能之間的關系：經(jīng)濟監(jiān)督是基礎，經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證是經(jīng)濟監(jiān)督的演進和發(fā)展。 2什么是審計證據(jù) ?其有何特點 ? 答：審計證據(jù)：是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務過程中采用各種方法獲取真實證據(jù)，用于證實或否定被審計單位會計報表所反映的財務狀況和經(jīng)營成果 的公允性、合法性、一慣性的一切資料。 審計證據(jù)具有以下特點：相關性、重要性、客觀性、足夠性、可靠性。 3什么是民間審計人員職業(yè)道德 ?其主要內容是什么 ? 答：民間審計人員的職業(yè)道德是指在審計實踐中應當遵循的行為規(guī)范，是對審計人員思想意識、品德修養(yǎng)等方面規(guī)定的基本要求。 中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則規(guī)定了五個方面職業(yè)道德具體的內容：一般原則、專業(yè)勝任能力與技術規(guī)范、對客戶的責任、對同行的責任、其他責任。 4簡述內部控制及其所包含的要素。 答：內部控制是指在特定的組織內部為執(zhí)行國 家方針政策及本組織經(jīng)營決策，實現(xiàn)既定目標，維護資產(chǎn)完整，保證財務收支合法性、合規(guī)性和會計信息真實性、正確性以及保障經(jīng)濟運作的效益性而進行的駕馭和支配。 內部控制包含要素為：控制環(huán)境、風險估價、控制活動、信息交流、監(jiān)督。 5什么是審計業(yè)務約定書 ?包括哪些具體內容 ? 答：審計業(yè)務約定書是指民間審計組織與審計委托人共同簽署的，以確認審計業(yè)務的委托與受托關系，明確委托目的、審計范圍及雙方應負責任等事項的書面文件。 審計業(yè)務約定書應具備以下基本內容： (1)簽約雙方名稱。 (2)審計目的。 (3)審計范圍。 (4)雙方的責 任和義務。 (5)出具審計報告的時間要求。 (6)審計收費。 (7)審計報告的使用責任。 (8)審計業(yè)務約定書的有效期間。 (9)違約責任。 (10)其他有關事項。 6注冊會計師在何種情況下出具否定意見的審計報告 ? 答：注冊會計師出具否定意見的審計報告的情形是認為被審計單位的會計報表存在下述情況之一： (1)會計處理方法的選用嚴重違反企業(yè)會計準則和國家其他有關規(guī)定；被審計單位拒絕進行調整。 (2)會計報表嚴重扭曲了被審單位的財務狀況，經(jīng)營成果及資金變動情況，被審計單位拒絕進行調整。 7審計證據(jù)的充分性與哪些方面 有關 ? 答：審計證據(jù)的充分性與以下幾方面有關： (1) - 14 - 審計項目的重要程度。 (2)審計風險。 (3)審計證據(jù)