附件二：xxx公司資金預(yù)算管理辦法（試行） 第一章 總 則第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范資金預(yù)算管理，適應(yīng)集團(tuán)公司資金集中管理的要求，整合資金資源，挖掘資金潛力，提高資金效率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)集團(tuán)公司整體管理水平和管理效率的提升，依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則（財(cái)政部令第46號(hào)）、國務(wù)院關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國家經(jīng)貿(mào)委國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范（國辦發(fā)200064號(hào)）、企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例（國務(wù)院令378號(hào)）以及xxx公司預(yù)算管理制度，特制定本辦法。第二條 資金預(yù)算管理是企業(yè)預(yù)算管理的重要內(nèi)容，是集團(tuán)資金集中管理的重要手段，是分析評(píng)價(jià)集團(tuán)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要依據(jù)；科學(xué)的資金預(yù)算，對集團(tuán)公司及所屬企業(yè)合理安排資金收支、平衡資金余缺、及時(shí)籌措調(diào)度資金，實(shí)現(xiàn)資金使用價(jià)值的最大化，具有重要意義。 成員單位編制的資金預(yù)算，是對未來預(yù)算周期內(nèi)的資金安排，是成員單位自我約束、提升管理、指導(dǎo)資金收支業(yè)務(wù)執(zhí)行的依據(jù)。第三條 本辦法適用于資金管理中心（以下簡稱資金中心）和集團(tuán)公司全資子公司、控股子公司、集團(tuán)公司本部以及納入資金集中管理的其他單位（以下簡稱“成員單位”）。第二章 資金預(yù)算主體的主要職責(zé)第四條 資金中心在資金預(yù)算管理工作中應(yīng)履行下列主要職責(zé)：1、擬定資金預(yù)算的管理規(guī)定，指導(dǎo)、安排各成員單位資金預(yù)算的編制和管理工作。2、匯總各成員單位資金預(yù)算，結(jié)合集團(tuán)整體生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃、融資計(jì)劃，編制集團(tuán)資金總預(yù)算。3、在經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算內(nèi)，按“提審決”制度規(guī)定，審核批準(zhǔn)各成員單位月度預(yù)算、旬（或周）預(yù)算及預(yù)算調(diào)整。4、對各成員單位年度、月度和旬（或周）資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)。及時(shí)提交集團(tuán)月度、年度資金預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。5、對各成員單位執(zhí)行資金預(yù)算中，大額支出項(xiàng)目、預(yù)算項(xiàng)目不符且超過規(guī)定金額的項(xiàng)目和應(yīng)由集團(tuán)公司批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行控制。 第五條 成員單位在資金預(yù)算管理工作中履行下列主要職責(zé)：1、成員單位依據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃、融資計(jì)劃，按要求及時(shí)上報(bào)本單位的資金預(yù)算。2、根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需要及時(shí)上報(bào)資金調(diào)整預(yù)算。3、資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。4、成員單位應(yīng)當(dāng)于月度、年度終了后，及時(shí)分析偏差原因，按規(guī)定提交資金預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。第三章 資金預(yù)算的內(nèi)容第六條 預(yù)算周期分為旬（或周）預(yù)算、月預(yù)算、年預(yù)算。1、年度資金預(yù)算：編制起止日期為公歷1月1日至12月31日。年度預(yù)算是平衡年度資金收支，預(yù)測籌資規(guī)模、確定綜合授信額度以及編制籌資計(jì)劃的依據(jù)。2、月度資金預(yù)算：編制預(yù)算期間為公歷的日歷月。月度預(yù)算是平衡月度資金收支、實(shí)施籌資計(jì)劃，落實(shí)、分解授信額度，指導(dǎo)資金收支業(yè)務(wù)執(zhí)行的依據(jù)。3、旬（或周）預(yù)算：編制預(yù)算期間為旬或法定工作周。旬（或周）是月度預(yù)算的日?？刂茍?zhí)行預(yù)算，是成員單位執(zhí)行收付款業(yè)務(wù)事項(xiàng)的控制依據(jù)。第七條 資金預(yù)算項(xiàng)目在資金管理系統(tǒng)中，設(shè)置了xxx公司現(xiàn)金流量預(yù)算表（以下簡稱預(yù)算表），含年預(yù)算、月預(yù)算、旬（或周）預(yù)算。根據(jù)成員單位生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)際，結(jié)合資金業(yè)務(wù)類別，列示了一至三級(jí)預(yù)算項(xiàng)目，全面反映了企業(yè)資金預(yù)算基本內(nèi)容，包括經(jīng)營性收支、資本性收支和融（籌）資性收支。預(yù)算表內(nèi)一至三級(jí)預(yù)算項(xiàng)目，由 “貨幣資金期初結(jié)存數(shù)”、“本期貨幣資金流入預(yù)算”、“本期貨幣資金余額預(yù)算”、“本期可供支配資金預(yù)算”、“本期貨幣資金支出預(yù)算”、“籌措貨幣資金預(yù)算”六個(gè)項(xiàng)目組成基本架構(gòu)，在計(jì)算口徑上相互形成勾稽關(guān)系。 成員單位根據(jù)管理要求，可以在預(yù)算表設(shè)置的預(yù)算項(xiàng)目下設(shè)明細(xì)預(yù)算項(xiàng)目。成員單位應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)際對預(yù)算項(xiàng)目反復(fù)平衡，最終得出當(dāng)期應(yīng)籌措資金預(yù)算。xxx公司現(xiàn)金流量預(yù)算表格式附后。第四章 資金預(yù)算編制及調(diào)整第八條 資金預(yù)算編制采用收付實(shí)現(xiàn)制。第九條 編制資金預(yù)算的一般要求： 1、年度資金預(yù)算的編制，要依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、資本性收支預(yù)算及籌資預(yù)算，對企業(yè)下一年度資金流量進(jìn)行合理預(yù)測。2、月度預(yù)算的編制要依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算，結(jié)合企業(yè)月度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、資本性收支預(yù)算及籌資預(yù)算，對企業(yè)下一月度資金流量進(jìn)行合理預(yù)測。3、旬（或周）資金預(yù)算的編制，要依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的月度資金預(yù)算，結(jié)合旬或工作周的生產(chǎn)經(jīng)營、資本性收支及籌資的實(shí)際情況，對下一旬（或周）資金流量進(jìn)行合理預(yù)測。第十條 資金預(yù)算的編報(bào)的時(shí)間要求。年度資金預(yù)算，應(yīng)于本年的10月末編制完成；月度資金預(yù)算，應(yīng)于本月末編制完成；旬（或周）資金預(yù)算，應(yīng)于本旬（或周）末前編制完成。資金預(yù)算應(yīng)按“提、審、決”制度規(guī)定權(quán)限審批后，通過資金管理系統(tǒng)報(bào)資金中心。第十一條 同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支項(xiàng)目在年度資金預(yù)算、月度資金預(yù)算和旬（或周）資金預(yù)算中必須保持一致。 第十二條 資金預(yù)算的調(diào)整。年度資金預(yù)算根據(jù)集團(tuán)公司的要求于當(dāng)年7月份作一次調(diào)整；月度資金預(yù)算，如不超過年度預(yù)算，可對本月預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，如超過年度預(yù)算，則應(yīng)先調(diào)整年度預(yù)算后再調(diào)整月度預(yù)算；旬（或周）資金預(yù)算，如不超過年、月度預(yù)算，可對本旬（或周）進(jìn)行調(diào)整，如超過年、月度預(yù)算，則應(yīng)先調(diào)整年、月度預(yù)算后再調(diào)整旬（或周）預(yù)算，年度預(yù)算調(diào)整應(yīng)按“提、審、決”制度規(guī)定權(quán)限審批，通過資金管理系統(tǒng)報(bào)送至資金中心。第十三條 資金預(yù)算的審批。資金中心對成員單位資金預(yù)算的審批，應(yīng)按集團(tuán)公司的“提、審、決”制度規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。資金中心主要對應(yīng)由集團(tuán)公司批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行審批。對生產(chǎn)經(jīng)營性項(xiàng)目資金中心一般不做審批。第五章 資金預(yù)算執(zhí)行第十四條 成員單位編制上報(bào)的資金預(yù)算，是成員單位對未來預(yù)算周期內(nèi)的資金安排，是成員單位自我管理、自我約束的依據(jù)。成員單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行，減少執(zhí)行偏差，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十五條 日常收支業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫資金用途，選擇對應(yīng)的預(yù)算項(xiàng)目，自覺接受預(yù)算控制。對于漏報(bào)預(yù)算的支出業(yè)務(wù)和超過預(yù)算控制的支出業(yè)務(wù)，成員單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)申報(bào)追加旬（或周）預(yù)算，并選擇是否追加月度預(yù)算，該類支出業(yè)務(wù)不得擠占其他預(yù)算項(xiàng)目。對于超過規(guī)定金額的預(yù)算項(xiàng)目之間調(diào)劑，由資金中心根據(jù) “提、審、決”制度規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審批。成員單位內(nèi)部賬戶余額不足，應(yīng)在批準(zhǔn)的資金預(yù)算內(nèi)（籌資預(yù)算）完成委托借款后再進(jìn)行支付。 第十六條 成員單位的離線業(yè)務(wù)（包括現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)），應(yīng)及時(shí)在資金管理系統(tǒng)中錄入收支業(yè)務(wù)信息，應(yīng)準(zhǔn)確填寫資金用途，選擇對應(yīng)的預(yù)算項(xiàng)目。第六章 資金預(yù)算的分析、評(píng)價(jià)、考核第十七條 資金中心定期分析各成員單位預(yù)算執(zhí)行偏