會(huì)計(jì)基礎(chǔ)公式匯總、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)分錄匯總會(huì)計(jì)方程式資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益賬戶余額平衡公式資產(chǎn)、費(fèi)用賬戶期末余額=資產(chǎn)、費(fèi)用賬戶期初余額+資產(chǎn)、費(fèi)用賬戶本期增加數(shù)資產(chǎn)、費(fèi)用賬戶本期減少數(shù)負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和凈收益類賬戶期末余額負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和凈收益賬戶期初余額負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和凈收益賬戶的本期增加數(shù)負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和凈收益賬戶本期減少數(shù)借貸記賬法資產(chǎn)類賬戶期末余額期初借方余額本期借方發(fā)生額合計(jì)本期貸方發(fā)生額合計(jì)權(quán)益類賬戶期末余額期初貸方余額本期貸方發(fā)生額合計(jì)本期借方發(fā)生額合計(jì)增減記賬法的平衡關(guān)系、差額平衡法資金占用類科目增方余額資金占用類科目減方金額資金來源類科目增方金額資金來源類科目減方金額、余額平衡法資金占用類各科目期末余額之和資金來源類各科目期末余額之和資金收付記賬法的平衡關(guān)系資金來源總額資金運(yùn)用總額資金結(jié)存總額、發(fā)生額差額平衡資金來源及資金運(yùn)用類科目收方發(fā)生額合計(jì)資金來源及資金運(yùn)用類科目付方發(fā)生額合計(jì)資金結(jié)存類科目收方發(fā)生額合計(jì)資金結(jié)存類科目付方發(fā)生額合計(jì)、余額平衡資金來源類科目收方余額資金運(yùn)用類科目付方余額資金結(jié)存類科目收方余額復(fù)式反收付記賬法平衡關(guān)系、資金來源資金運(yùn)用資金結(jié)存或資金來源資金運(yùn)用資金結(jié)存、所有賬戶收方余額合計(jì)=所有賬戶付方余額合計(jì)企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)節(jié)方法、 雙方余額調(diào)節(jié)法銀行存款日記賬的余額銀行已收企業(yè)未收的項(xiàng)目銀行已付企業(yè)未付的項(xiàng)目銀行對(duì)賬單余額企業(yè)已收銀行未收的項(xiàng)目企業(yè)已付銀行未付的項(xiàng)目、 單方余額調(diào)節(jié)法企業(yè)銀行存款日記賬的余額企業(yè)已付銀行未付的項(xiàng)目銀行已收企業(yè)未收的項(xiàng)目企業(yè)已收銀行未收的項(xiàng)目銀行已付企業(yè)未付的項(xiàng)目銀行對(duì)賬單余額或銀行對(duì)賬單余額企業(yè)已收銀行未收的項(xiàng)目銀行已付企業(yè)未付的項(xiàng)目企業(yè)已付銀行未付的項(xiàng)目銀行已收企業(yè)未收的項(xiàng)目企業(yè)銀行存款日記賬余額、 差額調(diào)節(jié)法企業(yè)銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額（企業(yè)已收，銀行未收的項(xiàng)目企業(yè)已付，銀行未付的項(xiàng)目）（銀行已收，企業(yè)未收的項(xiàng)目銀行已付企業(yè)未付的項(xiàng)目）庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額前一個(gè)月的平均每天支付數(shù)額限定天數(shù)賒銷凈額百分比法壞賬損失估計(jì)數(shù)額當(dāng)期實(shí)際賒銷凈額估計(jì)壞賬百分比估計(jì)壞賬的百分比（估計(jì)壞賬估計(jì)壞賬收回）估計(jì)賒銷凈額應(yīng)帳賬款余額百分比法壞賬損失估計(jì)數(shù)額期末應(yīng)收賬款余額估計(jì)壞賬百分比期末壞賬準(zhǔn)備賬戶應(yīng)調(diào)整的數(shù)額（壞賬準(zhǔn)備賬戶期初余額壞賬準(zhǔn)備賬戶本期貸方發(fā)生額合計(jì)壞賬準(zhǔn)備賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)）期末估計(jì)的壞賬損失數(shù)額應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)凈額應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)凈額應(yīng)收票據(jù)到期價(jià)值貼現(xiàn)息應(yīng)收票據(jù)到期價(jià)值面值（不帶息票）面值利息（帶息票據(jù)）貼現(xiàn)息票據(jù)到期價(jià)值貼現(xiàn)率（貼現(xiàn)天數(shù)）存貨計(jì)價(jià)方法、先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、全月一次加權(quán)平均法期末結(jié)存存貨成本期末結(jié)存存貨數(shù)量加權(quán)平均單價(jià)期初結(jié)存存貨實(shí)際成本本期收入存貨實(shí)際成本本期發(fā)出存貨的成本加權(quán)平均單價(jià)（期初結(jié)存存貨實(shí)際成本本期收入存貨實(shí)際成本）（期初結(jié)存存貨的數(shù)量本期收入存貨的數(shù)量）發(fā)出存貨的成本本期發(fā)出存貨數(shù)量加權(quán)平均單價(jià)、移動(dòng)加權(quán)平均法庫存存貨成本庫存存貨數(shù)量當(dāng)前移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)發(fā)貨前庫存存貨總成本發(fā)出存貨的成本移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)（本次收貨前結(jié)存存貨總成本本次收入存貨實(shí)際成本）（本次收貨前結(jié)存存貨數(shù)量本次收入存貨數(shù)量）發(fā)出存貨的成本發(fā)出存貨數(shù)量當(dāng)前移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)存貨成本差異、存貨成本差異額存貨的實(shí)際成本存貨的計(jì)劃成本、存貨的成本差異率（期初存貨的成本差異額本期收入存貨的成本差異額）（期初存貨的計(jì)劃成本本期收入存貨的計(jì)劃成本）、發(fā)出存貨分?jǐn)偟某杀静町愵~發(fā)出存貨計(jì)劃成本存貨的成本差異率、發(fā)出存貨實(shí)際成本發(fā)出存貨計(jì)劃成本發(fā)出存貨分?jǐn)偟某杀静町愵~間接費(fèi)用的分配、按定額耗用量的比例分配間接費(fèi)用各種產(chǎn)品應(yīng)分配的間接費(fèi)用該種產(chǎn)品的定額耗用量分配率各產(chǎn)品的定額耗用量各種產(chǎn)品的單位耗用定額該產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量分配率應(yīng)分配的費(fèi)用全部產(chǎn)品的定額耗用量、按實(shí)際耗用的工時(shí)分配間接費(fèi)用各種產(chǎn)品應(yīng)分配的間接費(fèi)用該種產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)數(shù)分配率分配率間接工資總額全部產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)總數(shù)輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配、直接分配法各受益部門（產(chǎn)品）應(yīng)分配的費(fèi)用輔助生產(chǎn)單位成本該部門（產(chǎn)品）的受益數(shù)量輔助生產(chǎn)單位成本輔助生產(chǎn)費(fèi)用總額輔助生產(chǎn)車間提供的產(chǎn)品或勞務(wù)總量、一次交互分配法材料費(fèi)用分配、重量（體積、產(chǎn)量）比例分配法某產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費(fèi)用該產(chǎn)品的重量（產(chǎn)量或體積）分配率分配率應(yīng)分配的材料費(fèi)用各種產(chǎn)品的加工重量（產(chǎn)量或體積）、定額耗用量比例分配法某種產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費(fèi)用某種產(chǎn)品應(yīng)分配的材料數(shù)量材料單價(jià)某種產(chǎn)品應(yīng)分配的材料數(shù)量該種產(chǎn)品的材料定額消耗量材料消耗量分配率某種產(chǎn)品的材料定額消耗量該種產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量單位產(chǎn)品材料消耗定額材料消耗量分配率材料實(shí)際總消耗量各種產(chǎn)品材料定額耗用量之和、標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量比例分配法某種產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費(fèi)用該種產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的單位材料費(fèi)用各種產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量（某種產(chǎn)品產(chǎn)量該種產(chǎn)品系數(shù)）標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的單位材料費(fèi)用材料費(fèi)用總額各種產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量外購動(dòng)力費(fèi)用分配、生產(chǎn)工時(shí)比例分配法某產(chǎn)品動(dòng)力用電費(fèi)用該產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)電力費(fèi)用分配率電力費(fèi)用分配率車間動(dòng)力用電費(fèi)用總額該車間各種產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)之和、機(jī)器工作小時(shí)比例法某產(chǎn)品動(dòng)力用電費(fèi)用該產(chǎn)品機(jī)器工時(shí)電力費(fèi)用分配率電力費(fèi)用分配率車間動(dòng)力用電費(fèi)用總額該車間各種產(chǎn)品機(jī)器工時(shí)之和制造費(fèi)用分配、生產(chǎn)工時(shí)比例法某產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用該產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)數(shù)制造費(fèi)用分配率制造費(fèi)用分配率制造費(fèi)用總額生產(chǎn)工時(shí)總數(shù)、機(jī)器工時(shí)比例法某種產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用該種產(chǎn)品機(jī)器工時(shí)數(shù)制造費(fèi)用分配率制造費(fèi)用分配率制造費(fèi)用總額機(jī)器工時(shí)總數(shù)、生產(chǎn)工人工資比例法某產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用該產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資總數(shù)制造費(fèi)用分配率制造費(fèi)用分配率制造費(fèi)用總額生產(chǎn)工人工資總數(shù)、原料及主要材料成本比例法某產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用該種產(chǎn)品耗用的原料及主要材料成本制造費(fèi)用分配率制造費(fèi)用分配率制造費(fèi)用總額原料及主要材料成本總額、直接費(fèi)用比例法某種產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用該種產(chǎn)品的直接費(fèi)用數(shù)額制造費(fèi)用分配率制造費(fèi)用分配率制造費(fèi)用總額直接費(fèi)用總額、計(jì)劃分配率分配法某種產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用該產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量的定額工時(shí)數(shù)計(jì)劃分配率計(jì)劃分配率年度制造費(fèi)用計(jì)劃總額年度預(yù)計(jì)產(chǎn)量的定額標(biāo)準(zhǔn)、累計(jì)分配法已完工產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用已完工該種產(chǎn)品全部分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)制造費(fèi)用分配率制造費(fèi)用分配率（期初費(fèi)用結(jié)存數(shù)本期費(fèi)用發(fā)生數(shù)）（期初未完工產(chǎn)品累計(jì)分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)本期發(fā)生的分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)）在產(chǎn)品成本、約當(dāng)產(chǎn)量法期末在產(chǎn)品成本單位成本期末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量完工產(chǎn)品總成本單位成本完工產(chǎn)品數(shù)量在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量在產(chǎn)品數(shù)量完工程度完工產(chǎn)品單位成本（期初在產(chǎn)品成本本期發(fā)生成本）（產(chǎn)成品數(shù)量在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量）、定額耗用量比例法期末在產(chǎn)品成本期末在產(chǎn)品定額耗用量分配率完工產(chǎn)品成本完工產(chǎn)品定額耗用量分配率完工產(chǎn)品定額耗用量完工產(chǎn)品數(shù)量完工產(chǎn)品的單位定額耗費(fèi)期末在產(chǎn)品定額耗用量在產(chǎn)品數(shù)量在產(chǎn)品的單位定額耗費(fèi)分配率（期初在產(chǎn)品成本本期發(fā)生成本）（完工產(chǎn)品定額耗用量期末在產(chǎn)品定額耗用量）成本還原某成本項(xiàng)目還原數(shù)上一步驟本月所產(chǎn)該種半成品的某成本項(xiàng)目數(shù)額成本還原率成本還原率本月產(chǎn)成品耗用上一步驟半成品成本合計(jì)上一步驟本月所產(chǎn)該種半成品成本合計(jì)成本標(biāo)準(zhǔn)成本標(biāo)準(zhǔn)用量標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)直接材料成本標(biāo)準(zhǔn)單位產(chǎn)品用量標(biāo)準(zhǔn)直接材料價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)直接工資成本標(biāo)準(zhǔn)單位產(chǎn)品工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)小時(shí)工資分配率標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用成本標(biāo)準(zhǔn)單位產(chǎn)品工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)小時(shí)制造費(fèi)用分配率標(biāo)準(zhǔn)成本差異成本差異實(shí)際成本標(biāo)準(zhǔn)成本標(biāo)準(zhǔn)成本實(shí)際產(chǎn)量成本標(biāo)準(zhǔn)、直接材料成本差異直接材料成本差異直接材料實(shí)際成本直接材料標(biāo)準(zhǔn)成本材料價(jià)格差異實(shí)際用量（實(shí)際價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格）材料數(shù)量差異（實(shí)際用量標(biāo)準(zhǔn)用量）標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格直接材料成本差異材料價(jià)格差異材料數(shù)量差異、直接工資成本差異直接工資成本差異直接工資實(shí)際成本直接工資標(biāo)準(zhǔn)成本工資率差異效率差異工資率差異實(shí)際工時(shí)（實(shí)際工資率標(biāo)準(zhǔn)工資率）效率差異（實(shí)際工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）標(biāo)準(zhǔn)工資率、制造費(fèi)用成本差異制造費(fèi)用成本差異實(shí)際發(fā)生制造費(fèi)用制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本可控差異能量差異可控差異實(shí)際發(fā)生制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)彈性預(yù)算能量差異標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)彈性預(yù)算制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本利潤總額利潤總額營業(yè)利潤投資凈收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出營業(yè)利潤主營業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本期間費(fèi)用營業(yè)稅金其他業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金、工業(yè)企業(yè)利潤總額利潤總額銷售利潤投資凈收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出銷售利潤產(chǎn)品銷售利潤其他銷售利潤管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售費(fèi)用產(chǎn)品銷售稅金及附加產(chǎn)品銷售收入銷售收入銷售返回銷售折讓銷售折扣其他銷售利潤其他銷售收入其他銷售成本其他銷售稅金及附加、商業(yè)企業(yè)利潤總額利潤總額營業(yè)利潤投資凈收益匯總損益營業(yè)外收入營業(yè)外支出國家補(bǔ)貼收入營業(yè)利潤主營業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)收入商品銷售成本經(jīng)營費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)稅及附加全部商品產(chǎn)品成本降低額（率）全部商品產(chǎn)品成本降低額（全部商品產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量計(jì)劃單位成本）（全部商品產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量實(shí)際單位成本）全部商品產(chǎn)品成本降低率全部商品產(chǎn)品成本降低額（全部商品產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量計(jì)劃單位成本）可比產(chǎn)品成本降低額可比產(chǎn)品成本計(jì)劃降低額（可比產(chǎn)品計(jì)劃產(chǎn)量上年實(shí)際單位成本）（可比產(chǎn)品計(jì)劃產(chǎn)量計(jì)劃單位成本）可比產(chǎn)品成本計(jì)劃降低額可比產(chǎn)品成本計(jì)劃降低額（計(jì)劃產(chǎn)量上年實(shí)際單位成本）可比產(chǎn)品成本實(shí)際降低額（可比產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量上年實(shí)際單位成本）（可比產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量實(shí)際單位成本）可比產(chǎn)品成本實(shí)際降低率可比產(chǎn)品成本實(shí)際降低額（可比產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量上年實(shí)際單位成本）可比產(chǎn)品成本計(jì)劃完成分析、產(chǎn)品產(chǎn)量變動(dòng)的影響產(chǎn)量變動(dòng)對(duì)成本降低額的影響（實(shí)際產(chǎn)量上年實(shí)際單位成本）計(jì)劃降低率計(jì)劃降低額、產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變動(dòng)對(duì)成本降低額的影響（實(shí)際產(chǎn)量上年實(shí)際單位成本）（實(shí)際產(chǎn)量計(jì)劃單位成本）（實(shí)際產(chǎn)量上年實(shí)際單位成本）計(jì)劃成本降低率產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)變動(dòng)對(duì)成本降低率的影響（實(shí)際產(chǎn)量上年實(shí)際單位成本）（實(shí)際產(chǎn)量計(jì)劃單位成本）（實(shí)際產(chǎn)量上年實(shí)際單位成本）計(jì)劃成本降低率、單位產(chǎn)品成本變動(dòng)的影響單位產(chǎn)品成本變動(dòng)對(duì)成本降低額的影響（實(shí)際產(chǎn)量計(jì)劃單位成本）（實(shí)際產(chǎn)量實(shí)際單位成本）單位產(chǎn)品成本變動(dòng)對(duì)成本降低率的影響單位產(chǎn)品成本變動(dòng)對(duì)成本降低額的影響（實(shí)際產(chǎn)量上年實(shí)際單位成本）材料成本分析、材料消耗量的變動(dòng)，也就是實(shí)際消耗量與計(jì)劃消耗量之間的差異，其計(jì)算公式為：消耗量變動(dòng)對(duì)材料成本的影響（實(shí)際消耗量計(jì)劃消耗量）計(jì)劃單價(jià)、材料單價(jià)的變動(dòng)，其計(jì)算公式為：材料單價(jià)變動(dòng)對(duì)材料成本的影響實(shí)際消耗量（實(shí)際單價(jià)計(jì)劃單價(jià)）制造費(fèi)用分析生產(chǎn)工時(shí)變動(dòng)對(duì)產(chǎn)品成本的影響（實(shí)際工時(shí)計(jì)劃工時(shí)）計(jì)劃小時(shí)費(fèi)用分配率費(fèi)用分配率變動(dòng)對(duì)產(chǎn)品成本的影響實(shí)際小時(shí)（實(shí)際小時(shí)費(fèi)用分配率計(jì)劃小時(shí)費(fèi)用分配率）技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)產(chǎn)品成本影響分析、材料利用率對(duì)成本的影響材料利用率變動(dòng)對(duì)單位產(chǎn)品材料成本降低率影響（計(jì)劃材料利用率實(shí)際材料利用率）材料利用率變動(dòng)對(duì)單位產(chǎn)品成本降低率影響（計(jì)劃材料利用率實(shí)際材料利用率）計(jì)劃材料成本占單位產(chǎn)品成本的比重、勞動(dòng)生產(chǎn)率對(duì)產(chǎn)品成本的影響勞動(dòng)生產(chǎn)率對(duì)成本降低率的影響（小時(shí)平均工資年增長率）（勞動(dòng)生產(chǎn)率增長率）計(jì)劃工資成本在單位產(chǎn)品成本中的比重小時(shí)平均工資率增長率（實(shí)際小時(shí)工資率計(jì)劃小時(shí)平均工資率）勞動(dòng)生產(chǎn)率增長率（計(jì)劃單位產(chǎn)品工時(shí)消耗實(shí)際單位產(chǎn)品工時(shí)消耗）、產(chǎn)品質(zhì)量變動(dòng)對(duì)成本的影響合格品率變動(dòng)對(duì)產(chǎn)品成本的影響（實(shí)際合格品率計(jì)劃合格品率）實(shí)際合格品率、產(chǎn)量變動(dòng)對(duì)成本的影響產(chǎn)量變動(dòng)對(duì)成本降低率的影響（產(chǎn)量增長率）固定成本占計(jì)劃單位成本的比重營運(yùn)資本比率流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金應(yīng)收賬款有價(jià)證券存貨其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付稅金短期內(nèi)到期的長期借款等速動(dòng)比率（現(xiàn)金應(yīng)收賬款短期應(yīng)收票據(jù)短期投資）流動(dòng)負(fù)債應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率賒銷凈額平均應(yīng)收賬款余額存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率銷貨成本存貨平均余額存貨平均余額（期初存貨余額期末存貨余額）負(fù)債比率負(fù)債比率負(fù)債總額資產(chǎn)總額負(fù)債對(duì)股東權(quán)益的比率負(fù)債對(duì)股東權(quán)益的比率負(fù)債總額股東權(quán)益總額股東權(quán)益比率股東權(quán)益比率股東權(quán)益總額企業(yè)資產(chǎn)總額資產(chǎn)報(bào)酬率總資產(chǎn)收益率營業(yè)凈利資產(chǎn)平均總額營業(yè)凈利銷貨毛利利息收入銷貨費(fèi)用管理費(fèi)用1.現(xiàn)金清查a.現(xiàn)金短缺 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：庫存現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款-XX 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益無法查明原因 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益b.現(xiàn)金溢余 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：其他應(yīng)付款無法查明原因 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：營業(yè)外收入2.交易性金融資產(chǎn)a.取得時(shí)：借：交易性金融資產(chǎn)-成本 應(yīng)收股利(應(yīng)收利息) 投資收益 貸：銀行存款(其它貨幣資金-存出投資款)b持有時(shí)現(xiàn)金股利和利息 (1) 收到買價(jià)中包含的股利和利息 借：銀行存款(其它貨幣資金-存出投資款) 貸：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息) (2)持有期間享有的股利和利息 借：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息) 貸：投資收益 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)c期末計(jì)量 (1)公允價(jià)值帳面余額學(xué)會(huì)計(jì) 借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 (2)允價(jià)值帳面余額 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)d處置 投資收益=出售的公允價(jià)值-初始入帳金額 (1)按售價(jià)與帳面余額之差確認(rèn)投資收益 借：銀行存款 貸：交易性金融資產(chǎn)-成本 交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 投資收益 (2)按初始成本與帳面余額之差確認(rèn)投資收益、損失 借：(貸)公允價(jià)值變動(dòng)損益 貸：(借)投資收益3.應(yīng)收票據(jù)a取得 借：應(yīng)收票據(jù)(面值) 貸：主營業(yè)務(wù)收入等 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)b到期收回 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)c到期未收回 借：應(yīng)收帳款 貸：應(yīng)收票據(jù)d未到期背書轉(zhuǎn)讓 借：原材料、材料采購、庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)收票據(jù)如有差額“借”或“貸”銀行存款4 應(yīng)收帳款a賒銷 借：應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)b代墊運(yùn)費(fèi) 借：應(yīng)收帳款 貸：銀行存款c收回貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí) 借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收帳款d 改用商業(yè)匯票結(jié)算 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收帳款5.預(yù)付帳款a付款 借：預(yù)付帳款 貸：銀行存款b給貨 借：材料采購、原材料、庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：預(yù)付帳款c 預(yù)付 貨款 借：銀行存款 貸：銀行存款 貸：預(yù)付帳款6.壞帳準(zhǔn)備當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)算 - “壞帳準(zhǔn)備”科的應(yīng)提壞帳準(zhǔn)備金額 或+ 貸方(或借方)余額,結(jié)果為正數(shù)-補(bǔ)提(借記資產(chǎn)減值損失，貸記壞帳準(zhǔn)備),負(fù)數(shù)-沖銷(借記壞帳準(zhǔn)備，貸記資產(chǎn)減值損失)a計(jì)提壞帳準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失-計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備 貸：壞帳準(zhǔn)備沖減多計(jì)提壞帳準(zhǔn)備 借：壞帳準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失-計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備b應(yīng)收款項(xiàng)作壞帳轉(zhuǎn)銷 發(fā)生壞帳 借：壞帳準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收帳款c已確認(rèn)的壞帳又收回 借：應(yīng)收帳款 貸：壞帳準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回的，也可以直接按照實(shí)際收回金額 借：銀行存款 貸：壞帳準(zhǔn)備7.存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法 a 個(gè)別計(jì)價(jià)法 ；b 先進(jìn)先出法 ；c全月一次加權(quán)平均法 加權(quán)平均單價(jià)=實(shí)際成本存貨數(shù)量發(fā)出存貨實(shí)際成本=發(fā)出數(shù)量加權(quán)平均單價(jià)d移動(dòng)平均法 存貨單位成本=原有庫存存貨實(shí)際成本+本次進(jìn)貨的實(shí)際成本原有庫存存貨數(shù)量+本次進(jìn)貨數(shù)量本次發(fā)出存貨成本=本次發(fā)出存貨數(shù)量本次發(fā)貨前存貨的單位成本本月月末庫存存貨成本=月末庫存存貨數(shù)量本月月末存貨單位成本8.原材料實(shí)際成本法 (科目：原材料 在途物資)a款貨兩清 借：原材料 b款到貨未到 借：在途物資 貸：銀行存款等 貸：銀行存款 貨到驗(yàn)收入庫 借：原材料 貸：在途物資c發(fā)出原材料 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用 貸：原材料計(jì)劃成本法 科目：材料采購 原材料 材料成本差異a 采購 按實(shí)際成本付款 借：材料采購(實(shí)際成本) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：銀行存款b 驗(yàn)收入庫 按計(jì)劃成本入 借：原材料(計(jì)劃) 貸：材料采購c 期末結(jié)轉(zhuǎn) 超支 借：材料成本差異 節(jié)約 借：材料采購 貸：材料采購 貸：材料成本差異d 發(fā)出材料(計(jì)劃成本) 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用貸：原材料e 成本差異率 結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異額材料成本差異率=期初材料成本差異+本期購入材料成本差異額 100%期初材料計(jì)劃成本+本期購入材料計(jì)劃成本發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異額=發(fā)出材料的計(jì)劃成本材料成本差異率借：材料成本差異貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本管理費(fèi)用制造費(fèi)用9 .包裝物生產(chǎn)領(lǐng)用 借：生產(chǎn)成本 貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物按其差額 借或貸 材料成本差異隨同商品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物 借：銷售費(fèi)用(實(shí)際成本) 貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物按按其差額 借或貸 材料成本差異隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物1.出售單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物 借：銀行存款 貸：其它業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2.結(jié)轉(zhuǎn)所售單獨(dú)計(jì)價(jià)包裝物的成本 借：其它業(yè)務(wù)成本 貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物 材料成本差異10.低值易耗品 五五攤銷法領(lǐng)用 借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在用 貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在庫領(lǐng)用時(shí)攤銷其價(jià)值的一半 借：制造費(fèi)用 貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-攤銷報(bào)廢時(shí)攤銷其價(jià)值的一半 借：制造費(fèi)用 貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-攤銷同時(shí)： 借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-攤銷 貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在用11.委托加工物資 發(fā)出材料 借：委托加工物資(實(shí)際) 貸：原材料(計(jì)劃)或 借或貸 材料成本差異 借方 節(jié)約 貸方 超支支付加工費(fèi)運(yùn)費(fèi) 借：委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款驗(yàn)收入庫 借：原材料(計(jì)劃)/周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品貸：委托加工物資(實(shí)際)或借或貸 材料成本差異12庫存商品 生產(chǎn)型企業(yè) 完工入庫 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本銷售 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：庫存商品商品流通企業(yè)發(fā)出存貨毛利率法 銷售成本=銷售凈額-銷售凈額毛利率期末存貨成本=期初存貨成本+本期購貨成本-本期銷售成本售價(jià)金額法 本期銷售商品的實(shí)際成本=本期商品銷售收入-本期已銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)期末結(jié)存商品的實(shí)際成本=期初庫存商品的進(jìn)價(jià)成本+本期購進(jìn)商品的進(jìn)價(jià)成本-本期銷售商品的實(shí)際成本本期銷售商品的成本(即進(jìn)價(jià))進(jìn)價(jià)率=進(jìn)價(jià) 本期銷售商品實(shí)際成本(進(jìn)價(jià))=進(jìn)價(jià)(期初+本期購入) 本期售出售價(jià) 售價(jià)(期初+本期購入生產(chǎn)) 商品的售價(jià)13存貨清查 盤盈 批準(zhǔn)前 借：原材料(等)貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益批準(zhǔn)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：管理費(fèi)用盤虧 批準(zhǔn)前 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：原材料批準(zhǔn)后 借：原材料(殘料入庫)其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)或過失人賠償)管理費(fèi)用(一般經(jīng)營損失)營業(yè)外支出(非常損失)貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益附注 非常損失材料要負(fù)擔(dān)增值稅借：營業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)14長期股權(quán)投資 成本法 取得 借：長期股權(quán)投資 貸：銀行存款如果實(shí)際支付價(jià)款中含有已宣告但未派發(fā)的現(xiàn)金股利時(shí)借：長期股權(quán)投資應(yīng)收股利貸：銀行存款宣告現(xiàn)金股利投資前 借：應(yīng)收股利 貸：長期股權(quán)投資投資后 借：應(yīng)收股利 貸：投資收益權(quán)益法 取得 初始成本入帳 借：長期股權(quán)投資-成本 貸：銀行存款初始成本應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額借：長期股權(quán)投資-成本 貸：銀行存款營業(yè)外收入實(shí)現(xiàn)凈利潤或發(fā)生凈損失時(shí)實(shí)現(xiàn)凈利 借：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 貸：投資收益宣告現(xiàn)金股利 借：應(yīng)收股利 貸：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整發(fā)生虧損 借：投資收益 貸：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整所有者權(quán)益變動(dòng) 增加 借：長期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動(dòng)貸：資本公積-其他資本公積減少 反之15固定資產(chǎn) 取得 外購 1 不需安裝 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款2 需安裝 購入時(shí) 借：在建工程 貸：銀行存款支付安裝費(fèi) 借：在建工程 貸：銀行存款可使用 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程建造 1 自營工程 購入工程物資 借：工程物資 貸：銀行存款領(lǐng)用 借：在建工程 貸：工程物資使用 借：在建工程 貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))如 工程領(lǐng)生產(chǎn)用的材料 借：在建工程貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)支付其他費(fèi)用 借：在建工程 貸：銀存/應(yīng)付職工薪酬可使用時(shí) 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程16固定資產(chǎn)折舊方法 1)年限平均法 年折舊率= 1 - 預(yù)計(jì)凈殘值率 X100%預(yù)計(jì)使用受命(年)月折舊率= 年折舊率2)工作量法 單位工作量折舊額= 固定資產(chǎn)原價(jià)X(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)預(yù)計(jì)總工作量某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額=該固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量X單位工作量折舊額3)雙倍余額遞減法 年折舊率= 2 X100%預(yù)計(jì)使用受命(年)月折舊率=年折舊率月折舊率=每月月初固定資產(chǎn)帳面凈值X月折舊率最后兩年 固定資產(chǎn)帳面凈值-預(yù)計(jì)凈殘值4)年數(shù)總和法 年折舊率= 尚可使用年限 X100%預(yù)計(jì)使用受命的年數(shù)總和月折舊率=年折舊率月折舊率=(固定資產(chǎn)原價(jià)-預(yù)計(jì)凈殘值)X月折舊率17固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用貸：累計(jì)折舊18固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)清理帳面價(jià)值轉(zhuǎn)入清理 取得出售收入等支付清理費(fèi)交納相關(guān)稅費(fèi)凈收益轉(zhuǎn)讓營業(yè)外收入 管理費(fèi)用或凈損失轉(zhuǎn)讓營業(yè)外支出 管理費(fèi)用19固定資產(chǎn)盤盈 1.盤盈固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整2.確定應(yīng)交所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅3.結(jié)轉(zhuǎn)留存收益 借：以前年度損益調(diào)整 貸：盈余公積-法定盈余公積利潤分配-未分配利潤20固定資產(chǎn)盤虧 1.盤虧固定資產(chǎn) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊2.報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷 借：營業(yè)外支出-盤虧損失 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢21無形資產(chǎn)取得 銀行存款研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 管理費(fèi)用研發(fā)支出-資本化支出 無形資產(chǎn)22無形資產(chǎn)攤消 借：管理費(fèi)用(其他業(yè)務(wù)成本) 貸：累計(jì)攤銷23無形資產(chǎn)處置 借：銀行存款 貸：無形資產(chǎn) 差額計(jì)入累計(jì)攤銷 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅 營業(yè)外收入無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 或 營業(yè)外支出24短期借款 取得 借：銀行存款 貸：短期借款計(jì)息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息償還 借：短期借款 貸：銀行存款25預(yù)收帳款 收帳 借：銀行存款 貸：預(yù)收帳款發(fā)貨 借：預(yù)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)26應(yīng)付職工薪酬a 確認(rèn) 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/在建工程/研發(fā)支出/利潤分配貸：應(yīng)付職工薪酬工資/職工福利/社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/非貨幣性福利(自產(chǎn)產(chǎn)品-公允價(jià)值 房屋-折舊 租賃-租金)b 發(fā)放 工資 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款其他應(yīng)收款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅支付福利費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 貸：庫存現(xiàn)金等支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 貸：銀行存款等發(fā)放非貨幣性福利 借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利 貸：主營業(yè)務(wù)收入(市價(jià))應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)收入(成本價(jià)) 貸：庫存商品27一般納稅企業(yè)銷項(xiàng)稅額 正常銷售商品，提供勞務(wù) 借：應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)視同銷售行為 借：在建工程/長期股權(quán)投資貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益/在建工程/應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)交納增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng) 銷項(xiàng)已交稅金 進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出未抵扣進(jìn)項(xiàng)或多交 應(yīng)交未交28應(yīng)交消費(fèi)稅 銷售應(yīng)稅消費(fèi)品 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅自產(chǎn)自用 借：固定資產(chǎn)/在建工程/營業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資 分配給職工等 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品 收回后直接用于銷售 借：委托加工物資/生產(chǎn)成本等貸：應(yīng)付帳款/銀行存款等收回后用于繼續(xù)生產(chǎn) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅貸：應(yīng)付帳款/銀行存款等金銀首飾 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅29應(yīng)交營業(yè)稅 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅出售不動(dòng)產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅實(shí)際交納 借在：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅 貸：銀行存款30應(yīng)交資源稅對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅自產(chǎn)自用 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅31城市建設(shè)維護(hù)稅借：營業(yè)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅實(shí)際上交 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅 貸：銀行存款32教育費(fèi)附加 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加33土地增值稅企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅無形資產(chǎn) 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅同時(shí)沖銷土地使用權(quán)的帳面價(jià)值 貸：無形資產(chǎn)按其差額 借：營業(yè)外支出 或 貸：營業(yè)外收入34應(yīng)交房產(chǎn)稅 土地使用稅 車船使用稅 礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅35應(yīng)交個(gè)人所得稅 借：應(yīng)付職工薪酬 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅36應(yīng)付利息 確定時(shí) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 支付時(shí) 借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款37應(yīng)付股利 確定時(shí) 借：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 貸：應(yīng)付股利支付時(shí) 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款38其他應(yīng)付款 發(fā)生時(shí) 借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款支付時(shí)：借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款39長期借款 取得 借：銀行存款 貸：長期借款-本金 差額 借或貸 長期借款-利息調(diào)整利息 屬于籌建期間 計(jì)入管理費(fèi)用屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間 計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用長期借款用于購建固定資產(chǎn) 其尚未達(dá)到可使用狀態(tài)前 計(jì)入 在建工程成本固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài) 計(jì)入 財(cái)務(wù)費(fèi)用歸還借款 支付債劵本息借：應(yīng)付債劵-面值/應(yīng)付債劵-應(yīng)計(jì)利息/應(yīng)付利息 貸：銀行存款如有應(yīng)該付的利息 借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款40應(yīng)付債劵取得 借：銀行存款 貸：應(yīng)付債劵-面值 差額 借或貸 應(yīng)付債劵-利息調(diào)整利息 按面值發(fā)行 借： 在建工程/制造費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/研發(fā)支出貸：應(yīng)付債劵 -應(yīng)付利息分期付息 到期一次還本的債劵 按其票面利率計(jì)算確定應(yīng)付未付利息計(jì)入 應(yīng)付利息一次還本的債劵 按其票面利率計(jì)算確定應(yīng)付未付利息計(jì)入應(yīng)付債劵-應(yīng)計(jì)利息還本付息 借：應(yīng)付債劵-面值 /應(yīng)付債劵-應(yīng)計(jì)利息/應(yīng)付利息貸：銀行存款41實(shí)收資本 接受現(xiàn)金投資 借：銀行存款 貸：實(shí)收資本 差額計(jì)入 資本公積借：銀行存款(股數(shù)X價(jià)格) 貸：股本 (股數(shù)X面值)資本公積-股本溢價(jià)在按面值發(fā)行股票時(shí) 手續(xù)費(fèi) 傭金等發(fā)現(xiàn)費(fèi)用應(yīng)沖減 盈余公積和未分配利潤非現(xiàn)金投資 借：固定資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本借：原材料 貸：實(shí)收資本應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)借：無形資產(chǎn)-非專利技術(shù) 貸：實(shí)收資本-土地使用權(quán)42實(shí)收資本增加變動(dòng)追加投資 借：銀行存款/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本(股本)差額計(jì)入 資本公積資本公積和盈余公積轉(zhuǎn)增資本 借：資本公積盈余公積貸：實(shí)收資本(股本)43實(shí)收資本減少變動(dòng) 回購 借：庫存股(股數(shù)X價(jià)格) 貸：銀行存款注銷 借：股本(股數(shù)X面值) 貸：庫存股資本公積盈余公積未分配利潤當(dāng)沖減的資本公積大于公司現(xiàn)有的資本公積應(yīng)沖減盈余公積回購 借：庫存股 貸：銀行存款注銷 借：股本 貸：庫存股資本公積-資本溢價(jià)44資本溢價(jià) 借：銀行存款 貸：實(shí)收資本 資本公積-資本溢價(jià)45股本溢價(jià) 借：銀行存款(股數(shù)X價(jià)格) 貸：股本(股數(shù)X面值)資本公積-股本溢價(jià)發(fā)行費(fèi)用 借：資本公積-股本溢價(jià) 貸：銀行存款盈余公積未分配利潤46利潤分配可供分配的利潤=當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤+年初未分配利潤(或-年初未彌補(bǔ)虧損)+其他轉(zhuǎn)入結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配-未分配利潤提取法定盈余公積 宣告發(fā)放現(xiàn)金股利借：利潤分配-提取法定盈余公積-應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：盈余公積應(yīng)付股利同時(shí) 借：利潤分配-未分配利潤貸：利潤分配-提取法定盈余公積-應(yīng)付現(xiàn)金股利利潤分配如借方余額表示累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損數(shù)，貸方余額表示累計(jì)未分配的利潤數(shù)對(duì)于未彌補(bǔ)虧損用以后年度實(shí)現(xiàn)的稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期不得超過5年，也可以用盈余公積補(bǔ)虧47盈余公積(法定盈余公積 任意盈余公積) 提取盈余公積 借：利潤分配-提取法定盈余公積貸：盈余公積-法定盈余公積盈余公積補(bǔ)虧 借：盈余公積貸：利潤分配-盈余公積補(bǔ)虧盈余公積轉(zhuǎn)增資本 借：盈余公積 貸：股本盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤 (1)宣告分派股利 借：利潤分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利盈余公積貸：應(yīng)付股利(2)支付股利 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款50一般銷售業(yè)務(wù) 1)確認(rèn) 借：應(yīng)收帳款/銀存/應(yīng)收票據(jù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2)結(jié)轉(zhuǎn) 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品/銀行存款51已經(jīng)發(fā)出但不符合收入確認(rèn)條件的商品1)發(fā)出 借：發(fā)出商品 貸：庫存商品2)納稅義務(wù) 借：應(yīng)收帳款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3)確認(rèn)收入 借：應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入4)結(jié)成本 借