案例分析FLNANCEACCOUNTLNG醫(yī)藥行業(yè)產(chǎn)品推銷費用的內(nèi)控制度分析以某制藥集因公司為例高強周晶李秀藹在醫(yī)療領(lǐng)域行賄和受賄較為普遍的一報銷JJT程信息介紹會費用報銷金額較大的，即大背景下，探討與民藥行業(yè)產(chǎn)品推銷費用相該流稅共涉及5個部門，包括內(nèi)按于6000J己的，必須同時進行交點審核和關(guān)的內(nèi)投問題，顯得尤為必妥。本文以部、銷售部、行政部、集朋報銷服務(wù)中非金點審核方可進入付款TL程金額小家擁有百余年歷史、以研發(fā)為基礎(chǔ)的心和集團財務(wù)公司。先由內(nèi)控告門負責于6000元的，則只需進行重點審核即可跨閣制藥集團公司為例，以較具代表性制定具體的內(nèi)按標準，下發(fā)給銷售部門。進入付款流程。的產(chǎn)品信息介紹會報銷費用為對象，對銷售部門對本部門的醫(yī)藥信息斗爭員進行產(chǎn)品信息介紹會費用報銷的支持憑其內(nèi)控制度的設(shè)計、內(nèi)控制度的局限性培訓，以保證內(nèi)控標準的順利執(zhí)行。醫(yī)據(jù)包括舉辦會議記錄、活動申請及報告進行分析，并提出如何完善的建議。藥信息專員根據(jù)內(nèi)控審核棟準填和LFJ衣、會議簽到農(nóng)。去聘用醫(yī)療衛(wèi)生人員擔信息介紹會費用報銷申請紙/母報告和數(shù)任會議之持人或講師并支付相關(guān)費用的，、產(chǎn)品信息介紹會概述及相據(jù)信息。放據(jù)信息輸入GCE系統(tǒng)GC巳3000元以上的支付需附有講師協(xié)議函關(guān)控制監(jiān)督部門的主妥功能在于將財務(wù)信息的數(shù)據(jù)信息以及主持人或講師的講稿。若發(fā)生會議該和L藥集團致力于與醫(yī)生和其他醫(yī)獨立于紙質(zhì)報告，并與相關(guān)部門和人員前、后用餐費用的，還需附用餐發(fā)票。療衛(wèi)生專業(yè)人士合作，讓醫(yī)療衛(wèi)生專業(yè)共亭，不同部門對于該系統(tǒng)擁有不同的三內(nèi)控審核的關(guān)鍵點人士了解其開發(fā)的新產(chǎn)品，并分享使用權(quán)限中紙質(zhì)報告送至醫(yī)藥信息斗爭員內(nèi)控審核的關(guān)鍵點即為活動申請其產(chǎn)品的陷床經(jīng)驗。也就是說，制藥集所在分公司的行政部。行政部將報專按農(nóng)?；顒由暾堔r(nóng)包括兩個受點審核點團的產(chǎn)品營銷戰(zhàn)略足以向民生椎薦介紹月按理后，郵寄至集閡報銷服務(wù)中心。第一是簽字時間第二是報告自費用的具產(chǎn)品為主，產(chǎn)品信息介紹會就是該營銷報銷服務(wù)中心人員根據(jù)GC巳系統(tǒng)中的報體內(nèi)容。戰(zhàn)略指導寧的一種營銷策略。告信息對紙質(zhì)報告進行確認。確認元談對簽字時間的審核是指任何費用的產(chǎn)品信息介紹會的邀請對象為醫(yī)生后，其在GC丑系統(tǒng)中的狀態(tài)從未收到發(fā)生都必須經(jīng)過擁有相應(yīng)權(quán)限的豐級領(lǐng)成政府官員，制藥集團負責椎介產(chǎn)品的醫(yī)更改為收到紙質(zhì)報告進入審核環(huán)節(jié)。導的預(yù)先批準，該領(lǐng)導需簽字并注明批藥仿息斗爭員在與原生IX3政府官員才丁文邊報銷服務(wù)中心審計人員依據(jù)制藥集團內(nèi)準日期，會議發(fā)生后再由負責預(yù)批的上的過程中，盧方面可能導欲為促成交易投標準對低質(zhì)報告進行審核。襲來能通級領(lǐng)導確認、4昏字并注明時間，也就是而對其行賄，對企IK合法、令規(guī)怯的遵過審核則在GCE系串成中標明未通過，低說，每次會議實際舉辦的時間點應(yīng)在領(lǐng)守形成較大風險另一方面H也可能利用1前報告返回到底到傳息斗爭員若通過審批時間和實批時間的閉區(qū)間點。此機會進行舞弊，在企業(yè)經(jīng)管的放取方核則在GCE，F(xiàn)I燉葉標明通過，之后，集對報銷費用具體內(nèi)容的審核為對面出現(xiàn)風險。為了L勞也以，匕兩方面的風團財務(wù)公司確認倍息后付款，流程姑束。產(chǎn)品優(yōu)息介館會發(fā)生的費用內(nèi)容有嚴格險，命IJ前集團將產(chǎn)品估息介何會費用的內(nèi)二具體審核和報銷的點持憑據(jù)的規(guī)定，以會議約束后贈送的禮品為例，部審計由集團報銷服務(wù)中心財務(wù)外公產(chǎn)品優(yōu)息介紹會T用的具體審核分制芮集團對贈邊參會者的禮品在企額與司執(zhí)行，并由中闌內(nèi)?？侳II、全球內(nèi)拉為T點審械和非1世點審械。1世點審核如產(chǎn)內(nèi)容豐都有較嚴格的限制。禮品內(nèi)容共總IJT關(guān)閱、集閡財務(wù)公司共間監(jiān)督。品惜，也介紹會必須級過預(yù)批準、輯用專分為二三類，包括品牌提1食物、自1學用品業(yè)人士并按規(guī)定的流稅進行等。非點和節(jié)目禮品。品牌提示物是指低價格、二、產(chǎn)品倩介紹會費用報銷審核包括仿息填寫的完整情況，如姓名、用于提示并加深客戶對某產(chǎn)品的印象、內(nèi)帽制度的具體內(nèi)密員工號、時間、聲明、簽字等惜，也。產(chǎn)品與醫(yī)學相關(guān)的椎廣產(chǎn)品，內(nèi)按政策中農(nóng)明201011財務(wù)與余計25彼湡閔斣搗潵湴楮橩昱樣黯例分析該類物品必須有公司標志或產(chǎn)品標識，費用內(nèi)控制度的實行在完善內(nèi)才交監(jiān)督體內(nèi)控制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，制藥金額上限為100元醫(yī)學用品包括聽診系、加強內(nèi)部控制監(jiān)督的獨立性、有效集團可以在與內(nèi)控外包的報銷服務(wù)中心器、血壓儀等醫(yī)療專用品，金額上限為防止內(nèi)部員工的舞弊行為等方面發(fā)揮了簽訂的合同中明確規(guī)定其應(yīng)承擔完善內(nèi)450元節(jié)日禮品僅限于中秋節(jié)、閡慶節(jié)一定的作用，但還存在以下一些局限性控制度的義務(wù)，如定期報告內(nèi)控制度的和TT節(jié)三個節(jié)目贈送，禮品內(nèi)容為鮮花一糾正內(nèi)控制度設(shè)計缺陷的及時執(zhí)行狀況，對內(nèi)控制度的設(shè)計與執(zhí)行提和食品，金額上限為400元。此外，還明性較低出合理化建議等。公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)確規(guī)定了嚴格禁止的禮品，如觀念也超內(nèi)部控制設(shè)計缺陷是指內(nèi)部控制調(diào)接、經(jīng)營環(huán)境的變化、LK務(wù)發(fā)展狀況、市購物卡等類似于觀念的禮品。設(shè)計存在漏洞，不能有效防范錯誤和舞實際風險水T等確定自我許價的方式、四內(nèi)控制度的執(zhí)行與監(jiān)督弊，或者由于內(nèi)JL控制在運行過程中存范閣、程序和頻卒，以加強內(nèi)控制度的產(chǎn)品信息介紹會費用的報銷D75個在的弱點和偏差、不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正自我坪價。部門共同監(jiān)督，包括集團報銷服務(wù)中心、錯誤的情形。制藥集團產(chǎn)品信息介紹會二加強內(nèi)控制度各相關(guān)方的信息中因內(nèi)拉總部、全球內(nèi)?？偛筷P(guān)閣、費用較大比例發(fā)生在會議聘請醫(yī)生擔溝通集團財務(wù)公司和外部審計，具體監(jiān)督措任主講、主持人或許姿時需支付的費用。針對信息溝通流暢性欠缺的問題，施如下長期以來制藥集團對該筆費用的控制僅制藥集團應(yīng)加強與報銷服務(wù)中心各相關(guān)報銷服務(wù)中心對所有費用的中請有3000元的上限規(guī)定，J然存在漏洞，方的信息溝通，可采用在集團內(nèi)控部門報告進行首次審查。集團財務(wù)公司每無法防止醫(yī)藥信息專員私吞費用的情況設(shè)立信息溝通令員或定期與報銷服務(wù)中周二、用1I委派風險控制組成員對報發(fā)生。心各階層員工召開會議等方式，做到與銷服務(wù)中心審計通過的報銷申請報告二信息溝通流暢性欠缺其第一時間共享相關(guān)信息。公司還應(yīng)建進行抽簾，才由審標準為報銷金額大和L藥集團內(nèi)控制度中信息溝通不暢立健全內(nèi)部控制相關(guān)信息與溝通制度，于6000元的報告進行大比率抽簾，主要表現(xiàn)在釗藥集團內(nèi)部決策的制定和明確相關(guān)信息的收集、處雙和傳遞程序，小子6000元的進行小比率抽簾。此內(nèi)控制度的關(guān)新傳達到報銷服務(wù)中心的加強信息的及時溝通，促進內(nèi)控制度的外，制藥集團設(shè)在北京的中國內(nèi)拉總部時效性較低。如20仰年制藥集兇收購某有效運行。予每年的2月至3月對報銷服務(wù)中心已家制藥公司，由子收購信息未能及時傳三強化審核點的執(zhí)行深度歸檔的報告進行5織的隨機拍學制達到報銷服務(wù)中心，使得報銷服務(wù)中心從接內(nèi)控外包業(yè)務(wù)的報銷服務(wù)中藥集周全球內(nèi)拉總部關(guān)閣每隔12未能及時史新員工的數(shù)據(jù)信息，旦被并心的角度來看，應(yīng)使其外包LK務(wù)的專業(yè)年對報銷服務(wù)中心歸檔報告進行不定購公司員工的紙質(zhì)報銷報告卻大受郵送程度深入到客戶公司的行業(yè)領(lǐng)域。如將比例扮羊。以上所有的抽IF記錄都將到報銷服務(wù)中心，導致費用報銷長時間外包業(yè)務(wù)按地域劃分改為按具體行業(yè)劃作為制藥集團對報銷服務(wù)中心服務(wù)質(zhì)處于失控狀態(tài)。分、制定制藥行此外包專業(yè)人才儲備計釜評價的重獎依據(jù)，并全部以制藥集三審核點執(zhí)行表面化劃等。從和L藥集團的角度來看，為了保證團內(nèi)部控制標準為審核依據(jù)。和L藥集閉內(nèi)控制度規(guī)定，若會議發(fā)內(nèi)控制度執(zhí)行的深度，應(yīng)承擔對外包公制藥集團的外部審計方為某會計師生因聘用醫(yī)生的講課費，須在紙質(zhì)報告司審計人員進行一定程度的醫(yī)藥行業(yè)知事務(wù)所，該事務(wù)所首先審核制藥集團內(nèi)中附有醫(yī)生講稿，講稿內(nèi)容應(yīng)與會議主識的培訓義務(wù)，從而提高外包審計人員對控制度本身設(shè)計的合攻性，然后對其執(zhí)題相符。但報銷服務(wù)中心的審計人員大內(nèi)控制度的理解和執(zhí)行能力，提高內(nèi)按行情況進行審查。若其本身內(nèi)控制度設(shè)多不具有醫(yī)藥行業(yè)的相關(guān)知識，導致該制度的有效性。川計合理，則依據(jù)該標準對報銷服務(wù)中心審核點的執(zhí)行流于農(nóng)誦，無法發(fā)揮該內(nèi)本文系中央高校慕本科研務(wù)費專的審計結(jié)果進行不定比例抽審若其內(nèi)控點的有效作用O項資金資助項目基于利益相關(guān)者保護的控制度被認定為不合理，則可能導致內(nèi)內(nèi)部控制機制研究的階段性成果。項目批四、