1投資擔(dān)保公司業(yè)務(wù)流程投資擔(dān)保公司主要業(yè)務(wù)品種一、流動(dòng)資金貸款擔(dān)保流動(dòng)資金貸款是為解決企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中流動(dòng)資金的不足而發(fā)放的貸款。這種貸款的特點(diǎn)是貸款期限短（一般為一年）、周轉(zhuǎn)性較強(qiáng)，融資成本較低，是中小企業(yè)融資中最常采用的貸款形式。擔(dān)保公司將對(duì)申請(qǐng)企業(yè)進(jìn)行調(diào)研，對(duì)于通過(guò)申請(qǐng)的企業(yè)，擔(dān)保公司將為企業(yè)向銀行提供擔(dān)保，由銀行發(fā)放貸款。通過(guò)擔(dān)保公司的擔(dān)保，可以解決中小企業(yè)抵押、質(zhì)押物不足的問(wèn)題，貸款額度得到信用放大。案例某服裝企業(yè)，企業(yè)本身并無(wú)銀行認(rèn)可的抵押物，老板個(gè)人擁有別墅1套，原值800萬(wàn)，在銀行按照6折計(jì)算，可以貸款480萬(wàn)，距離企業(yè)的要求有一定距離；經(jīng)過(guò)擔(dān)保公司審核后認(rèn)為，該企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)良好，可以通過(guò)擔(dān)保800萬(wàn)的方案。最終，以同樣的抵押物，企業(yè)最終得到的是800萬(wàn)的流動(dòng)資金貸款，滿足了企業(yè)的需求。2二、綜合授信擔(dān)保綜合授信業(yè)務(wù)主要用于企業(yè)流動(dòng)資金貸款需要，內(nèi)容包括流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)貸款、銀行承兌匯票的承兌及貼現(xiàn)、商業(yè)匯票的擔(dān)保、國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)項(xiàng)下融資等單一或混合項(xiàng)目。企業(yè)可在批準(zhǔn)的授信額度、期限和用途內(nèi)根據(jù)自身實(shí)際情況需要將各種貸款方式進(jìn)行組合、循環(huán)使用。該業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是為企業(yè)提供了靈活、可靠的資金支持，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況自由安排資金的使用時(shí)間，提高了資金使用效率。案例某生產(chǎn)型企業(yè)，產(chǎn)品供不應(yīng)求，由于市場(chǎng)拓展快，企業(yè)面臨擴(kuò)張的壓力較大，在購(gòu)買了部分設(shè)備后，導(dǎo)致流動(dòng)資金出現(xiàn)了800萬(wàn)左右的短缺，此外，由于其產(chǎn)品有一定季節(jié)性，在每年的夏、秋兩季是生產(chǎn)高峰，需要購(gòu)買大量原材料，預(yù)計(jì)到時(shí)會(huì)有缺口800萬(wàn)；而在其它時(shí)間，資金的需求并不緊張。企業(yè)有廠房，價(jià)值300萬(wàn)左右，若按照銀行的一般操作，無(wú)法彌補(bǔ)資金缺口。擔(dān)保公司根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，以廠房抵押和出口退稅帳戶質(zhì)押的手段，給予企業(yè)800萬(wàn)綜合授信擔(dān)保，其中流動(dòng)資金400萬(wàn)，承兌匯票額度400萬(wàn)。企業(yè)可以在夏、秋兩季資金緊張時(shí)啟動(dòng)承兌匯票額度，在其它資金寬裕的時(shí)間則可以將額度閑置起來(lái)，節(jié)約了企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。三、工程項(xiàng)目擔(dān)保3是以出具保函的形式應(yīng)申請(qǐng)人的要求向保函受益人進(jìn)行承諾。當(dāng)受益人在保函項(xiàng)下合理索賠時(shí)，擔(dān)保人就必須承擔(dān)付款責(zé)任，而不論申請(qǐng)人是否同意付款，也不管合同履行的實(shí)際事實(shí)。即保函是獨(dú)立的承諾并且基本上是單證化的交易業(yè)務(wù)。保函是依據(jù)商務(wù)合同開(kāi)出的，但又不依附于商務(wù)合同，是具有獨(dú)立法律效力的法律文件。1投標(biāo)擔(dān)保投標(biāo)擔(dān)保是公司（擔(dān)保人）保證投標(biāo)人正當(dāng)從事投標(biāo)活動(dòng)向招標(biāo)人所作出的一種承諾。投標(biāo)人在投標(biāo)報(bào)價(jià)之前或同時(shí)，向業(yè)主或招標(biāo)人提交投標(biāo)保證金或投標(biāo)保函，保證投標(biāo)人一旦中標(biāo)，則受標(biāo)簽約承包工程。當(dāng)投標(biāo)人不履行其投標(biāo)所產(chǎn)生的義務(wù)時(shí)，公司將在投標(biāo)保函所規(guī)定的金額限度內(nèi)向業(yè)主或招標(biāo)人進(jìn)行賠償。投標(biāo)擔(dān)保主要擔(dān)保投標(biāo)人在開(kāi)標(biāo)之前不中途撤銷投標(biāo)和片面修改投標(biāo)條件，收到中標(biāo)通知書(shū)和合同書(shū)后，中標(biāo)人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)保證與業(yè)主簽約和交付履約保函。否則，公司（擔(dān)保人）將負(fù)責(zé)賠償業(yè)主一定的損失，從而制止投標(biāo)人的惡性，低價(jià)競(jìng)標(biāo)。2工程履約保證擔(dān)保履約保證擔(dān)保就是保證合同的完成，即根據(jù)業(yè)主為一方、承包商為另一方所簽訂的施工合同，保證承包商承擔(dān)合同義務(wù)去實(shí)施并完成某項(xiàng)工程。履約保證擔(dān)保可以采用銀行保函或保證擔(dān)保公司擔(dān)保書(shū)、履約保證金的方式，也可以引入承包商的同業(yè)擔(dān)保，即由4實(shí)力強(qiáng)、信譽(yù)好的承包商為其他承包商提供履約保證擔(dān)保。3支付擔(dān)保保證擔(dān)保人對(duì)業(yè)主資信狀況進(jìn)行嚴(yán)格審查，向承包商出具支付保函，保證工程款及時(shí)支付到位。一旦業(yè)主違約，保證擔(dān)保人將代為履約。實(shí)行業(yè)主支付擔(dān)保可以有效防止拖欠工程款現(xiàn)象發(fā)生。4預(yù)付款擔(dān)保付款保證擔(dān)保就是承包商與業(yè)主簽訂承包合同的同時(shí)，向業(yè)主保證與工程項(xiàng)目有關(guān)的工人工資、分包商及供應(yīng)商的費(fèi)用，將按照合同約定的由承包商按時(shí)支付，不會(huì)給業(yè)主帶來(lái)糾紛。5其它擔(dān)保支付擔(dān)保、保修擔(dān)保、承包擔(dān)保、分包擔(dān)保、保留金擔(dān)保、帳戶透支擔(dān)保、銀行委托擔(dān)保等。四、房地產(chǎn)貸款擔(dān)保房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)屬于資金密集型行業(yè)，一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目的投資額少則幾千萬(wàn)元，多則上億元、十幾億元，投資額達(dá)到幾十億元、甚至上百億元的超大項(xiàng)目在房地產(chǎn)行業(yè)蓬勃發(fā)展的今天也不少見(jiàn)。一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目的成功運(yùn)作，除了好地段、好品質(zhì)、好的促銷手段外，還有一個(gè)非常重要的因素就是足額的資金投入。因此，資金是房地產(chǎn)項(xiàng)目的基礎(chǔ)，是房地產(chǎn)公司的生存之本。5一般來(lái)說(shuō)，房地產(chǎn)項(xiàng)目的資金來(lái)源主要有三個(gè)方面，即自有資金，銀行貸款、預(yù)售款的再投入。自有資金是開(kāi)發(fā)公司投入項(xiàng)目的啟動(dòng)資金，是進(jìn)行項(xiàng)目計(jì)劃立項(xiàng)、建設(shè)規(guī)劃審批、簽訂土地出讓合同、進(jìn)行土地的三通一平的投資，自有資金投入一般為總投資的2530。開(kāi)發(fā)公司投入自有資金進(jìn)行上述工作后一般能夠取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、土地使用證臨證、施工許可證，即通常所說(shuō)的四證。開(kāi)發(fā)項(xiàng)目取得了四證就達(dá)到了人民銀行規(guī)定的申請(qǐng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款的條件，開(kāi)發(fā)公司即可向銀行申請(qǐng)貸款，獲得開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的第二個(gè)資金來(lái)源。房地產(chǎn)項(xiàng)目在投入上述兩項(xiàng)來(lái)源的資金后達(dá)到房屋預(yù)售的條件，開(kāi)發(fā)公司向國(guó)土房管局申領(lǐng)房屋預(yù)售許可證進(jìn)行銷售，用銷售資金再投入項(xiàng)目開(kāi)發(fā)，直至工程竣工驗(yàn)收交樓。在房地產(chǎn)項(xiàng)目三項(xiàng)資金來(lái)源中，申請(qǐng)銀行貸款最為困難，是房地產(chǎn)項(xiàng)目融資的關(guān)鍵。在此階段，開(kāi)發(fā)公司自有資金即將告罄，房地產(chǎn)項(xiàng)目的工程進(jìn)度尚未達(dá)到土地房屋管理局要求的銷售條件，不能開(kāi)盤銷售，不能用銷售回收資金補(bǔ)充到項(xiàng)目投資中。此時(shí)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)比較高，銀行對(duì)開(kāi)發(fā)貸款相當(dāng)謹(jǐn)慎，要求開(kāi)發(fā)公司提供足夠貸款擔(dān)保。在實(shí)際操作中，開(kāi)發(fā)貸款擔(dān)保主要有以下幾種方式一、連帶責(zé)任保證，即由其他公司為開(kāi)發(fā)公司的借款提供連帶責(zé)任保證。此種方式手續(xù)簡(jiǎn)便，對(duì)于借款的開(kāi)發(fā)公司來(lái)說(shuō)直6接費(fèi)用最低。但是，各個(gè)公司都十分注重規(guī)避連帶責(zé)任保證的潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免本公司產(chǎn)生或有負(fù)債，尤其是財(cái)務(wù)狀況較好具備擔(dān)保資格的公司更是決不輕言保證。因此能夠?qū)で笠患液线m的公司為開(kāi)發(fā)貸款提供連帶責(zé)任保證比較困難。博瑞金融論壇N,Y二、擔(dān)保公司提供保證，即請(qǐng)專業(yè)擔(dān)保公司為開(kāi)發(fā)貸款提供保證。此種方式的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)由專業(yè)公司承擔(dān)，符合現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)專業(yè)分工的趨勢(shì)。但是此種方式存在以下幾種不足（1）擔(dān)保公司要收取擔(dān)保額235的擔(dān)保費(fèi)用，增加了開(kāi)發(fā)公司的借款成本；（2）擔(dān)保公司要求開(kāi)發(fā)公司提供相應(yīng)的反擔(dān)保，反擔(dān)保措施比較難落實(shí)；（3）銀行要對(duì)擔(dān)保公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行考察，尤其要考察擔(dān)保公司擔(dān)保的其他債務(wù)，周期較長(zhǎng)，容易貽誤開(kāi)發(fā)公司貸款融資的時(shí)機(jī)。因此，擔(dān)保公司提供擔(dān)保雖然是一種發(fā)展的趨勢(shì)，但是由于現(xiàn)階段擔(dān)保公司數(shù)量不多，起步較晚，具體做法還不夠成熟。三、項(xiàng)目抵押擔(dān)保，即將正在開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目抵押給銀行，為開(kāi)發(fā)貸款提供擔(dān)保。此種方式不涉及第三方，銀行樂(lè)于接受，開(kāi)發(fā)公司容易辦理，相應(yīng)的費(fèi)用主要是抵押項(xiàng)目的評(píng)估費(fèi)和保險(xiǎn)，相對(duì)較低。但是開(kāi)發(fā)公司一定要與銀行事先洽商好逐步解除抵押的時(shí)間和步驟，不要由于項(xiàng)目抵押影響項(xiàng)目銷售，更不能因?yàn)楫a(chǎn)權(quán)問(wèn)題危害買房業(yè)主7的利益。例如開(kāi)發(fā)公司有一房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為10萬(wàn)平方米，取得了四證，剛剛開(kāi)始施工。項(xiàng)目土地出讓金為5000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)公司只交納了2000萬(wàn)元，取得了土地使用證的臨時(shí)證。開(kāi)發(fā)公司欲以項(xiàng)目作為抵押物在銀行借款1億元，銀行同意。因開(kāi)發(fā)公司的項(xiàng)目土地使用證為臨時(shí)證，不能在房管局辦理抵押登記，故銀行分兩期發(fā)放貸款，第一期貸款為3000萬(wàn)元，專項(xiàng)用于交納項(xiàng)目土地出讓金，辦理正式土地使用證。在項(xiàng)目正式土地使用證在國(guó)土房管局辦理抵押登記后，銀行發(fā)放其余7000萬(wàn)元貸款，至此借款和抵押工作全部完成。在項(xiàng)目施工進(jìn)度達(dá)到銷售要求時(shí)，開(kāi)發(fā)公司償還銀行100萬(wàn)元，占借款總額的1，銀行解除項(xiàng)目總面積1的抵押，即1000平方米；開(kāi)發(fā)公司銷售1000平方米的房產(chǎn)，假設(shè)售價(jià)為6000元平方米，共取得600萬(wàn)元的銷售收入。開(kāi)發(fā)公司用一半的銷售款300萬(wàn)元償還銀行貸款，銀行解除3即3000平方米房產(chǎn)的抵押，開(kāi)發(fā)公司銷售后再償還銀行借款。依此類推，在解除33000平方米抵押面積并實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)，銷售回收資金即可還清借款，撤消整個(gè)項(xiàng)目的抵押。在上述各個(gè)還款解押階段，開(kāi)發(fā)公司用50的銷售款償還借款，另50的銷售款用于項(xiàng)目投資。開(kāi)發(fā)公司還清全部銀行借款時(shí)，項(xiàng)目全部解押，以后的銷售款可全部用于項(xiàng)目投資。上述抵押擔(dān)保形式，開(kāi)發(fā)公司可根據(jù)自有資8金情況和銷售需要逐步償還借款，每次解除抵押面積和償還借款額視當(dāng)時(shí)情況確定，開(kāi)發(fā)公司有充分的主動(dòng)權(quán)。以上三種貸款擔(dān)保形式各有優(yōu)劣，連帶責(zé)任保證手續(xù)簡(jiǎn)單，費(fèi)用低，但是尋求銀行認(rèn)可的保證單位困難；擔(dān)保公司擔(dān)保的擔(dān)保單位容易落實(shí)，但費(fèi)用高；項(xiàng)目抵押擔(dān)保的費(fèi)用介于前兩者之間，不用求助于第三方，且分期還款形式靈活。五、個(gè)人消費(fèi)性貸款業(yè)務(wù)包括一手樓快速按揭貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)、二手樓按揭貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)及個(gè)人轎車按揭貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)。一手樓快速按揭貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)一手樓快速按揭貸款擔(dān)保是指購(gòu)房者直接選擇銀行申請(qǐng)貸款，由擔(dān)保公司提供擔(dān)保，在繳納一定比例首付款后，銀行直接面向購(gòu)房者放貸，一次性付清開(kāi)發(fā)商房款，享受打折優(yōu)惠，擔(dān)保公司再為購(gòu)房者辦理好房產(chǎn)證，抵押給銀行。該業(yè)務(wù)最大的優(yōu)點(diǎn)是客戶可享受到一次性付清全款購(gòu)房的相關(guān)優(yōu)惠，一般可使房屋成交價(jià)降低25。二手樓按揭貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)包括快速二手樓按揭貸款擔(dān)保二手樓轉(zhuǎn)按貸款擔(dān)保9二手墊資贖樓貸款擔(dān)保二手樓加按貸款擔(dān)保個(gè)人轎車按揭貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)個(gè)人轎車按揭貸款擔(dān)保是指擔(dān)保公司對(duì)銀行向購(gòu)買轎車的借款人發(fā)放的按揭貸款進(jìn)行過(guò)渡性擔(dān)保的業(yè)務(wù)。六、個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款是指銀行向借款人發(fā)放的用于除個(gè)人消費(fèi)以外，國(guó)家政策、法律、法規(guī)允許的經(jīng)營(yíng)用途或其他以營(yíng)利為目的用途的貸款。貸款用途用于經(jīng)營(yíng)目的，還款來(lái)源依賴經(jīng)營(yíng)收入。A、借款人主體資格1、年滿18周歲，具有完全民事行為能力的自然人；2、個(gè)體工商戶；3、自然人獨(dú)資企業(yè)的投資人；4、合伙企業(yè)的主要合伙人；5、有限責(zé)任公司的法定代表人或主要股東，包括實(shí)際出資人（實(shí)際股東）；6、承包租賃人、掛靠公司或乙方工程項(xiàng)目經(jīng)理。續(xù)，如借款合同公證等。10B、用途規(guī)定1、用于借款人合法的經(jīng)營(yíng)投資活動(dòng)中正常資金需求，如持續(xù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中臨時(shí)性、季節(jié)性流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)、購(gòu)置（維修）有關(guān)設(shè)備、裝潢經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等。2、鼓勵(lì)對(duì)制造業(yè)、批發(fā)業(yè)、零售商貿(mào)業(yè)、物流運(yùn)輸業(yè)及其他國(guó)家優(yōu)先發(fā)展和重點(diǎn)扶持的行業(yè)和主要結(jié)算通過(guò)我行，業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)良好、主業(yè)清晰的企業(yè)發(fā)放個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款。3、禁止貸款資金用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和土地儲(chǔ)備；禁止貸款資金進(jìn)入證券市場(chǎng)和金融投資。4、禁止向存在安全隱患、產(chǎn)品質(zhì)量差、市場(chǎng)銷路不暢、“高能耗”、“高污染”的企業(yè)發(fā)放本貸款。C、個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款的抵押物范圍1、目前我行接受的抵押物包括借款人本人名下或與其有關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方個(gè)人名下的房產(chǎn)、借款人公司或其控股的公司名下的廠房、土地、辦公用房及商業(yè)用房。2、關(guān)聯(lián)關(guān)系指以下三種情況親屬關(guān)系、投資關(guān)聯(lián)關(guān)系、貿(mào)易關(guān)聯(lián)關(guān)系。3、個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款可以異地城市商品房作為抵押擔(dān)保，目前異地抵押區(qū)域選擇僅限于沿海地區(qū)有浦發(fā)銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的大中型城市，能夠保證抵押物足值抵押登記有效；同11時(shí)要求借款人經(jīng)營(yíng)主體在本地，可有效監(jiān)控經(jīng)營(yíng)狀態(tài)D、貸款的金額、期限及利率1、個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款的額度不超過(guò)抵押物評(píng)估價(jià)的60；2、個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款的期限最長(zhǎng)為3年；3、貸款利率執(zhí)行原則上按中國(guó)人民銀行規(guī)定的同檔次、同期限貸款利率至少上浮10。E、個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款需提供資料借款人申請(qǐng)貸款時(shí)應(yīng)提供以下材料1、借款人及配偶的身份證、戶口簿、婚姻狀況證明；2、房產(chǎn)證、土地證；3、借款人企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、公司章程、財(cái)務(wù)報(bào)表、購(gòu)銷合同等；4、有關(guān)股東會(huì)決議或股東會(huì)聲明；5、如系廠房及土地抵押，還需提供當(dāng)?shù)貒?guó)土所出具的土地利用率證明和數(shù)字國(guó)土圖、土地出讓金付清憑證或土地使用權(quán)出讓或轉(zhuǎn)讓合同、建設(shè)規(guī)劃用地許可證；6、貸款人要求的其他資料。七、房地產(chǎn)拍賣過(guò)橋貸款在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)領(lǐng)域，由于開(kāi)發(fā)商在拍賣獲取地塊后，尚未完全付清土地出讓金，就無(wú)法取得12國(guó)有土地使用權(quán)證，進(jìn)而無(wú)法通過(guò)抵押土地向商業(yè)銀行融資。因此，利用金融領(lǐng)域過(guò)橋貸款機(jī)制，開(kāi)發(fā)商通過(guò)向非銀行的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金借貸，避免資金鏈的斷裂。房地產(chǎn)拍賣過(guò)橋貸款正是針對(duì)這種貸款，提供的擔(dān)保業(yè)務(wù)。八、產(chǎn)權(quán)置換過(guò)橋貸款是指居民之間以自身原有產(chǎn)權(quán)房進(jìn)行置換的一種業(yè)務(wù)。換房雙方看房后，覺(jué)得居住條件有一定差距，可先由雙方協(xié)商差價(jià)額，如其不很滿足，公司可派評(píng)估師提供免費(fèi)評(píng)估，給出指導(dǎo)價(jià)。如雙方滿足，差價(jià)暫交公司保管，在委托本公司去當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)交易中心辦完手續(xù)后，再由公司將差價(jià)付給換房另一方。九、各種短期借款企業(yè)借入的、還款期限在一年或一年以下的各種借款。工商企業(yè)的短期借款主要有經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣方信貸、預(yù)購(gòu)定金借款和專項(xiàng)儲(chǔ)備借款等。（1）經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款亦稱生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款或商品周轉(zhuǎn)借款。企業(yè)因流動(dòng)資金不能滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，而向公司取13得的借款。辦理該項(xiàng)借款時(shí)，企業(yè)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向公司提出年度、季度借款計(jì)劃，經(jīng)核定后，在借款計(jì)劃指人根據(jù)借款借據(jù)辦理借款。（2）臨時(shí)借款企業(yè)因季節(jié)性和臨時(shí)性客觀原因，正常周轉(zhuǎn)的資金不能滿足需要，超過(guò)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)或商品周轉(zhuǎn)款額劃入的短期借款。臨時(shí)借款實(shí)行“逐筆核貸”的辦法，借款期限一般為3至6個(gè)，安規(guī)定用途使用，并按核算期限歸還。（3）結(jié)算借款在采用托收承付結(jié)算方式辦理銷售貨款結(jié)算的情況下，企業(yè)為解決商品發(fā)出后至收到托收貨款前所需要的在途資金而借入的款項(xiàng)。企業(yè)在發(fā)貨后的規(guī)定期間（一般為3天，特殊情況最長(zhǎng)不超過(guò)7天）內(nèi)向公司托收的，可申請(qǐng)托收承付結(jié)算借款。借款金額通常按托收金額和商定的折扣率進(jìn)行計(jì)算，大致相當(dāng)于發(fā)出商品銷售成本加代墊運(yùn)雜費(fèi)。企業(yè)的貨款收回后，公司將自行扣回其借款。（4）票據(jù)貼現(xiàn)借款持有銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票的，發(fā)生經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)困難時(shí)，申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)的借款，期限一般不超過(guò)3個(gè)月。如現(xiàn)借款額一般是飄揚(yáng)的票面金額扣除貼現(xiàn)息后的金額，貼現(xiàn)借款的利息即為票據(jù)貼現(xiàn)息，由銀行辦理貼現(xiàn)時(shí)先進(jìn)扣除。（5）賣方信貸產(chǎn)品列入國(guó)家計(jì)劃，質(zhì)量在全國(guó)處于領(lǐng)14先地位的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)采取分期收款銷售引起生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)獎(jiǎng)金不足而向公司申請(qǐng)分期收款銷售引起生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)獎(jiǎng)金不足而向公司申請(qǐng)取得的借款。這種借款應(yīng)按貨款收回的進(jìn)度分次歸還，期限一般為1至2年。（6）預(yù)購(gòu)定金借款商業(yè)企業(yè)為收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品發(fā)放預(yù)購(gòu)定金而向公司借入的款項(xiàng)。這種借款按國(guó)家規(guī)定的品種和批準(zhǔn)的計(jì)劃標(biāo)發(fā)放，實(shí)行專戶管理，借款期限最多不超過(guò)1年。（7）專項(xiàng)儲(chǔ)備借款商業(yè)批發(fā)企業(yè)國(guó)家批準(zhǔn)儲(chǔ)備商品而向公司借入的款項(xiàng)。這種借款必須實(shí)行?？顚Ｓ?，借款期限根據(jù)批準(zhǔn)的儲(chǔ)備期確定。短期借款的核算主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容第一，取得借款的核算；第二，借款利息的核算；第三，歸還借款的核算。短期借款一般期限不長(zhǎng)，通常在取得借款日，按取得的金額入賬。短期借款利息支出，是企業(yè)理賬活動(dòng)中為籌集資金而發(fā)生的耗費(fèi)，應(yīng)作為一項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。由于利息支付的方式不同，其會(huì)計(jì)核算也不完全一樣。若短期借款的利息按月計(jì)收，或還本付息一次進(jìn)行，但利息數(shù)額不大時(shí)，利息費(fèi)用可直接計(jì)入當(dāng)期損益；若短期借款的利息按季（或半年）計(jì)收，或還本付息一次進(jìn)行，但利息數(shù)額較大時(shí)，則可采有預(yù)提的方式按月預(yù)提、確認(rèn)和費(fèi)用。15十、經(jīng)濟(jì)合同履約擔(dān)保履約擔(dān)保履約擔(dān)保是擔(dān)保公司承諾一旦在該項(xiàng)擔(dān)保的受保人履行了其所應(yīng)履行的合同義務(wù)之后，保證人將保證購(gòu)銷合同中有關(guān)貨款支付、貨物供應(yīng)等結(jié)算條款或違約金支付條款得到執(zhí)行，從而有效地避免或降低供需雙方在交易過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益。履約擔(dān)保種類履約擔(dān)保的種類包括工程合同履約擔(dān)保、工程招投標(biāo)履約擔(dān)保、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同履約擔(dān)保、貿(mào)易合同履約擔(dān)保、房地產(chǎn)交易擔(dān)保、機(jī)動(dòng)車交易擔(dān)保、房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶交易安全擔(dān)保、企業(yè)產(chǎn)權(quán)過(guò)戶交易安全擔(dān)保、合約對(duì)沖押金/預(yù)付款/質(zhì)量保證金擔(dān)保、中介費(fèi)/傭金擔(dān)保、產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保、出國(guó)留學(xué)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、個(gè)人分期付款消費(fèi)擔(dān)保、訴訟保全擔(dān)保等。預(yù)付款擔(dān)保預(yù)付款擔(dān)保是指承包人與發(fā)包人簽訂合同后,承包人正確、合理使用發(fā)包人支付的預(yù)付款的擔(dān)保。建設(shè)工程合同簽訂以后，發(fā)包人給承包人一定比例的預(yù)付款，一般為合同金額的10，但需由承包人的開(kāi)戶銀行向發(fā)包人出具預(yù)付款16擔(dān)保。預(yù)付款擔(dān)保的主要形式為銀行保函。其主要作用是保證承包人能夠按合同規(guī)定進(jìn)行施工，償還發(fā)包人已支付的全部預(yù)付金額。如果承包人中途毀約，中止工程，使發(fā)包人不能在規(guī)定期限內(nèi)從應(yīng)付工程款中扣除全部預(yù)付款，則發(fā)包人作為保函的受益人有權(quán)憑預(yù)付款擔(dān)保向銀行索賠該保函的擔(dān)保金額作為補(bǔ)償。十一、財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保一概念財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保就是申請(qǐng)人在申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全時(shí)向人民法院提供的擔(dān)保，如果因保全錯(cuò)誤為備申請(qǐng)人或案外人造成損失，申請(qǐng)人或擔(dān)保人應(yīng)予賠償?shù)闹贫?。在司法?shí)踐中，相應(yīng)的把財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保分為訴前保全擔(dān)保和訴訟保全擔(dān)保。在提供擔(dān)保方面，訴前保全與訴訟保全有所不同，訴前保全的申請(qǐng)人必須提供擔(dān)保，如果申請(qǐng)人不提供擔(dān)保的，人民法院可以駁回其申請(qǐng)；訴訟保全中人民法院可以責(zé)令當(dāng)事人提供擔(dān)保，也就是說(shuō)存在人民法院不要求提供提供擔(dān)保的情形存在，當(dāng)然如果人民法院責(zé)令申請(qǐng)人提供擔(dān)保，而申請(qǐng)人拒不提供的，人民法院業(yè)依法駁回其申請(qǐng)。17二常見(jiàn)糾紛中的財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保類型合同糾紛中常見(jiàn)的保全擔(dān)保1買賣、租賃、倉(cāng)儲(chǔ)、委托、行紀(jì)、居間等合同糾紛案件的財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保；2房產(chǎn)糾紛案件的財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保；3建筑工程糾紛案件中的財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保；4經(jīng)濟(jì)合同履約糾紛案件的財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保；5證券、基金、股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛案件的財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保?；橐黾彝ゼm紛中常見(jiàn)的保全擔(dān)保1離婚案件的財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保；2遺產(chǎn)繼承案件的財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保；3分割家庭共有財(cái)產(chǎn)的保全擔(dān)保。侵權(quán)案件中常見(jiàn)的保全擔(dān)保1人身?yè)p害賠償案件中的財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保；2交通肇事案件的財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保；3侵犯財(cái)產(chǎn)權(quán)益案件中的財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保；4環(huán)境污染侵權(quán)案件中的財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保；5侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件中的財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保；先行停止侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件的保全擔(dān)保1先行停止侵犯注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)案件的財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保；2先行停止侵犯專利權(quán)案件的財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保；3先行停止侵犯著作權(quán)案件的財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保。18三財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保的必要性根據(jù)國(guó)家賠償法的規(guī)定，法院應(yīng)對(duì)保全錯(cuò)誤負(fù)賠償責(zé)任。所以，提交財(cái)產(chǎn)保全申請(qǐng)時(shí)，法院一般會(huì)要求提供相應(yīng)的擔(dān)保。擔(dān)保方式一般為現(xiàn)金或?qū)崉?wù)抵押。如果沒(méi)有以上條件，也可申請(qǐng)由擔(dān)保公司提供信用擔(dān)保。信用擔(dān)保無(wú)需辦理抵押手續(xù)，不影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需資產(chǎn)的使用。十二、訴訟保全擔(dān)保隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及人們法律意識(shí)的提高，訴訟已成為解決個(gè)人、企業(yè)之間經(jīng)濟(jì)糾紛的主要方式。但是惡意當(dāng)事人往往在訴訟期間轉(zhuǎn)移、藏匿、或以其他隱秘的方式處置財(cái)產(chǎn)，權(quán)利人勝訴后也難以實(shí)現(xiàn)其合法權(quán)益，法院的裁判成為一紙空文，因此申請(qǐng)?jiān)V訟財(cái)產(chǎn)保全已成為律師和當(dāng)事人的必然選擇。相關(guān)法律解釋訴訟保全分訴前財(cái)產(chǎn)保全、訴訟財(cái)產(chǎn)保全二種。1、訴前保全訴前財(cái)產(chǎn)保全是指在訴訟發(fā)生前，人民法院根據(jù)利害關(guān)系人的申請(qǐng)，對(duì)被申請(qǐng)人的有關(guān)財(cái)產(chǎn)采取的強(qiáng)制措施。訴前保全的實(shí)質(zhì)條件是在利害關(guān)系人與他人之間存在爭(zhēng)議的法律關(guān)系所涉及的財(cái)產(chǎn)處于情況緊急的狀態(tài)下，不立即采取財(cái)產(chǎn)保全措施將有可能使利害關(guān)系人的合法權(quán)益遭19受到不可彌補(bǔ)的現(xiàn)實(shí)危險(xiǎn)。訴前保全應(yīng)當(dāng)具備以下條件1必須是情況緊急，不采取財(cái)產(chǎn)保全將會(huì)使申請(qǐng)人的合法財(cái)產(chǎn)權(quán)益受到難以彌補(bǔ)的損害；2）必須由利害關(guān)系人向財(cái)產(chǎn)所在地的人民法院提出申請(qǐng)，法院不依職權(quán)主動(dòng)采取財(cái)產(chǎn)保全措施；3）申請(qǐng)人必須提供擔(dān)保。否則法院將駁回申請(qǐng)。2、訴訟財(cái)產(chǎn)保全訴訟保全是指在訴訟過(guò)程中，由于另一方當(dāng)事人的原因，其有關(guān)的財(cái)產(chǎn)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、變賣、毀滅等情形，從而可能造成對(duì)當(dāng)事人權(quán)益的損害或可能使法院將來(lái)的判決難以執(zhí)行或不能執(zhí)行時(shí)而采取的保護(hù)措施，根據(jù)當(dāng)事人的申請(qǐng)?jiān)谝欢〞r(shí)期內(nèi)限制當(dāng)事人對(duì)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的支配、處分權(quán)。訴訟保全是在訴訟過(guò)程中，為了保證人民法院的判決能順利實(shí)施，人民法院根據(jù)當(dāng)事人的申請(qǐng)，或在必要時(shí)依職權(quán)決定對(duì)有關(guān)財(cái)產(chǎn)采取保護(hù)措施的制度。訴訟財(cái)產(chǎn)保全應(yīng)當(dāng)具備以下條件1案件必須有給付內(nèi)容，屬給付之訴；2必須是由于當(dāng)事人一方的行為可能使判決難以執(zhí)行的；3必須在訴訟過(guò)程中提出申請(qǐng)。4申請(qǐng)人提供擔(dān)保。3、財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保是申請(qǐng)人在申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全時(shí)，向人民法院提供的保證對(duì)因財(cái)產(chǎn)保全不當(dāng)給被申請(qǐng)人所造成的損失進(jìn)行賠償?shù)膿?dān)保。財(cái)產(chǎn)保全的具體程序201申請(qǐng)。訴前財(cái)產(chǎn)保全，由利害關(guān)系人在起訴之前向受訴法院提出申請(qǐng)。人民法院接受申請(qǐng)并裁定保全后，申請(qǐng)人在15日以內(nèi)不起訴的即裁定解除保全。訴訟財(cái)產(chǎn)保全可以在起訴同時(shí)申請(qǐng)也可以在起訴以后申請(qǐng)。2擔(dān)保。申請(qǐng)人必須提供擔(dān)保，申請(qǐng)人不提供擔(dān)保的，駁回申請(qǐng)。（擔(dān)保主要采用財(cái)物擔(dān)保的形式，提供擔(dān)保的財(cái)物數(shù)額應(yīng)相當(dāng)于請(qǐng)求保全的金額，擔(dān)保能在審理過(guò)程中雙方的權(quán)利都能得到平衡。）3裁定。人民法院接受申請(qǐng)人的申請(qǐng)后，對(duì)訴前財(cái)產(chǎn)保全，須在48小時(shí)內(nèi)作出裁定；對(duì)訴訟財(cái)產(chǎn)保全，情況緊急，也須在48小時(shí)內(nèi)作出裁定。裁定一旦作出即發(fā)生法律效力。當(dāng)事人不服不得上訴，但可申請(qǐng)復(fù)議一次。復(fù)議期間不停止對(duì)裁定的執(zhí)行。4解除。財(cái)產(chǎn)保全措施解除的原因第一、訴前保全措施采取后，利害關(guān)系人在15日內(nèi)未起訴的；第二、被申請(qǐng)人依有關(guān)規(guī)定向人民法院提供擔(dān)保的；第三、申請(qǐng)人在財(cái)產(chǎn)保全期間撤回申請(qǐng)，人民法院同意其撤回申請(qǐng)的；第四、人民法院確認(rèn)被申請(qǐng)人申請(qǐng)復(fù)議意見(jiàn)有理，而作出新裁定，撤消原財(cái)產(chǎn)保全裁定的；第五、被申請(qǐng)人依法履行了人民法院判決的義務(wù)，財(cái)產(chǎn)保全已沒(méi)有存在意義21的。此外，對(duì)被申請(qǐng)人的銀行存款予以凍結(jié)，一次凍結(jié)的有效期為6個(gè)月，如果超過(guò)了6個(gè)月，而人民法院沒(méi)有裁定繼續(xù)采取保全措施的，原凍結(jié)措施自動(dòng)解除。5賠償如果當(dāng)事人申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全有錯(cuò)誤，被申請(qǐng)人因財(cái)產(chǎn)被保全而遭受損失的，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。4、財(cái)產(chǎn)保全的范圍財(cái)產(chǎn)保全限于請(qǐng)求保全的財(cái)產(chǎn)價(jià)值與訴訟請(qǐng)求相當(dāng)。與本案有關(guān)的標(biāo)的物，可供將來(lái)執(zhí)行法院判決的財(cái)物或利害關(guān)系人請(qǐng)求予以保全的財(cái)物。5、擔(dān)保申請(qǐng)人申請(qǐng)?jiān)V前或訴訟財(cái)產(chǎn)保全擔(dān)保的應(yīng)向我公司提交書(shū)面申請(qǐng)，并提交下列文件、證明和資料1、申請(qǐng)人的起訴狀，財(cái)產(chǎn)保全申請(qǐng)書(shū)；2、如法院已經(jīng)立案受理，根據(jù)不同情況應(yīng)提交立案通知書(shū)，立案繳費(fèi)收據(jù)、傳票等；3、財(cái)產(chǎn)保全標(biāo)的物的權(quán)屬證明材料，具體情況明細(xì)清單；4、申請(qǐng)人是法人或其他組織的，提供法人或其他組織的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，法人（或負(fù)責(zé)人）身份證明，組織機(jī)構(gòu)代碼證、法人代表資格證、財(cái)務(wù)報(bào)表等；申請(qǐng)人為自然人的提供自然人身份證明、戶籍證明、暫住證明、家庭資產(chǎn)證明材料。5、財(cái)產(chǎn)共