一、單項(xiàng)選擇題1下列負(fù)債中，其應(yīng)付利息需專(zhuān)設(shè)總賬核算的是短期借款2企業(yè)長(zhǎng)期借款應(yīng)付利息的核算賬戶(hù)是“長(zhǎng)期借款”。3對(duì)于一次還本付息的長(zhǎng)期借款，其應(yīng)付利息的核算賬戶(hù)是長(zhǎng)期借款4對(duì)1年內(nèi)到期的持有至到期投資，填列資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)的正確做法是在流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目下單設(shè)“1年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)“項(xiàng)目反映。5下列各項(xiàng)中，不屬于其他應(yīng)付款核算內(nèi)容的是應(yīng)補(bǔ)付的貨款6D公司接受A公司投入設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)50000元，賬面凈值30000元，評(píng)估價(jià)35000元。則D公司接受設(shè)備投資時(shí)，“實(shí)收資本”賬戶(hù)的入賬金額為35000元對(duì)協(xié)議規(guī)定享有退貨權(quán)的商品銷(xiāo)售，如果銷(xiāo)貨方不能合理估計(jì)退貨的可能性，則確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間是退貨期滿(mǎn)時(shí)。購(gòu)進(jìn)存貨付款時(shí)所發(fā)生的現(xiàn)金折扣收入，正確的會(huì)計(jì)處理方法是沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用對(duì)辭退福利的正確列支方法是計(jì)入管理費(fèi)用下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)中，一定能使企業(yè)本期利潤(rùn)減少的是對(duì)虧損聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。2011年公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)200萬(wàn)元，其中本年確認(rèn)國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、支付污染環(huán)境罰款2萬(wàn)元、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬(wàn)元。據(jù)此，本年的納稅所得額應(yīng)為197萬(wàn)元采用間接法計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~時(shí)，下列應(yīng)從凈利潤(rùn)中扣除的項(xiàng)目是處置固定資產(chǎn)的收益。T公司涉及一起訴訟，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)及公司所聘請(qǐng)律師本期的意見(jiàn)判斷，勝訴的可能性有30，敗訴的可能性為70。如果敗訴，將要支付80萬(wàn)元100萬(wàn)元的賠償款。據(jù)此，T公司應(yīng)在本期未資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債90萬(wàn)元7作為會(huì)計(jì)要素的收入，是指企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入8會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，如果不易分清會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更時(shí)，應(yīng)當(dāng)按會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理9企業(yè)用盈余公積或資本公積轉(zhuǎn)增資本不會(huì)引起所有者權(quán)益總額的變化，但會(huì)導(dǎo)致其結(jié)構(gòu)的變動(dòng)10A公司涉及一宗訴訟，根據(jù)以前的經(jīng)驗(yàn)及公司聘請(qǐng)律師的意見(jiàn)判斷，公司在該宗訴訟中勝訴的可能性為30,敗訴的可能性為7000。如果敗訴，A公司將要支付100萬(wàn)元的賠償款。根據(jù)規(guī)定，A公司應(yīng)于年末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)負(fù)債金額100萬(wàn)元11對(duì)本期發(fā)生的屬于本期的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，正確的會(huì)計(jì)處理方法是調(diào)整本期相關(guān)項(xiàng)目金額。12企業(yè)自行研制某項(xiàng)專(zhuān)利，其研制過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入發(fā)生當(dāng)期的管理費(fèi)用。13下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是專(zhuān)利權(quán)出售收入。14帶息應(yīng)付票據(jù)的利息支出應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。15債務(wù)企業(yè)以非現(xiàn)金資產(chǎn)償債的方式進(jìn)行債務(wù)重組時(shí)，對(duì)重組債務(wù)的賬面價(jià)值大于轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值與相關(guān)稅費(fèi)之和的差額，應(yīng)確認(rèn)為資本公積16D公司于2000年1月6日購(gòu)人F公司30的普通股，投資成本為400萬(wàn)元。1月6日F公司的所有者權(quán)益如下股本1000萬(wàn)元，資本公積股本溢價(jià)100萬(wàn)元，盈余公積300萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。則該項(xiàng)投資的股權(quán)投資差額為80萬(wàn)元。17企業(yè)將盈余公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，轉(zhuǎn)增后留存的盈余公積的數(shù)額不得少于注冊(cè)資本的2518企業(yè)現(xiàn)有注冊(cè)資本1000萬(wàn)元，法定盈余公積余額600萬(wàn)元。則法定盈余公積中可用于轉(zhuǎn)增資本金的數(shù)額為350萬(wàn)元。企業(yè)現(xiàn)有注冊(cè)資本1000萬(wàn)元，法定盈余公積余額400萬(wàn)元。則法定盈余公積中可用于轉(zhuǎn)增資本金的數(shù)額為150萬(wàn)18企業(yè)現(xiàn)有注冊(cè)資本2000萬(wàn)元，法定盈余公積余額400萬(wàn)元，本年度發(fā)生虧損450萬(wàn)元。據(jù)此，本年可用于彌補(bǔ)虧損的法定盈余公積數(shù)額為400萬(wàn)元。19企業(yè)一般納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的下列稅金支出中，與其損益無(wú)關(guān)的是增值稅20原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，月末結(jié)算憑證未到，企業(yè)可按材料合同價(jià)款估計(jì)入賬。應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為借原材料貸應(yīng)付賬款21某企業(yè)1996年發(fā)生虧損600萬(wàn)元，1997年至2001年，該企業(yè)共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元2002年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)200萬(wàn)元所得稅稅率30。則2002年末，該企業(yè)可供分配的凈利潤(rùn)為40萬(wàn)元22因采購(gòu)商品開(kāi)具面值40萬(wàn)元、票面利率4、期限3個(gè)月的商業(yè)匯票一張。該應(yīng)付票據(jù)到期時(shí)，公司一共應(yīng)償付404000元。23債務(wù)企業(yè)以非現(xiàn)金資產(chǎn)償債的方式進(jìn)行債務(wù)重組時(shí)，對(duì)重組債務(wù)的賬面價(jià)值小于轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值與相關(guān)稅費(fèi)之和的差額，會(huì)計(jì)處理方法為增加營(yíng)業(yè)外支出24下列屬于法定公益金用途的是用于職工集體福利設(shè)施支出支付給職工的下列各項(xiàng)中，不屬于職工薪酬內(nèi)容的是D職工出差補(bǔ)貼。24企業(yè)自行研制某項(xiàng)專(zhuān)利，其研制過(guò)程中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，會(huì)計(jì)上應(yīng)計(jì)入發(fā)生當(dāng)期的管理費(fèi)用25企業(yè)折價(jià)發(fā)行債券籌資時(shí)，債券償付期內(nèi)每期應(yīng)負(fù)擔(dān)的實(shí)際利息費(fèi)用等于應(yīng)付債券票面利息與折價(jià)攤銷(xiāo)額之和26按現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，購(gòu)貨企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣收入應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用26購(gòu)進(jìn)存貨所發(fā)生的現(xiàn)金折扣收入，正確的會(huì)計(jì)處理方法是沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。27企業(yè)現(xiàn)有注冊(cè)資本2000萬(wàn)元，法定盈余公積余額1000萬(wàn)元，則可用于轉(zhuǎn)增企業(yè)資本的數(shù)額為500萬(wàn)元28帶息應(yīng)付票據(jù)的利息支出應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用29作為會(huì)計(jì)要素的收入，是指企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入30下列項(xiàng)目中，不屬于“應(yīng)付福利費(fèi)”核算內(nèi)容的是從凈利潤(rùn)中提取的福利費(fèi)31D公司接受A公司投入設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)50000元，賬面凈值30000元，評(píng)估價(jià)35000元。則接受設(shè)備投資時(shí)，D公司“實(shí)收資本”賬戶(hù)的入賬金額為35000元32下列各項(xiàng)中，不應(yīng)作為管理費(fèi)用列支的是出租專(zhuān)利的咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)用33資產(chǎn)負(fù)債表中的年未“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，其填列依據(jù)是“利潤(rùn)分配”賬戶(hù)年末余額34下列屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流出項(xiàng)目的是購(gòu)買(mǎi)債券支付的現(xiàn)金342010年12月31日“持有至到期投資“賬戶(hù)余額80000元，其中1年內(nèi)到期的金額為10000元。則年末資產(chǎn)負(fù)債表中“持有至到期投資“項(xiàng)目的期末余額應(yīng)填列70000元。342010年末，甲存貨成本50萬(wàn)元，計(jì)提跌價(jià)損失4萬(wàn)元。則年末該項(xiàng)存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)是50萬(wàn)元。35A公司涉及一宗訴訟，根據(jù)以前的經(jīng)驗(yàn)及公司聘請(qǐng)律師的意見(jiàn)判斷，公司在該宗訴訟中勝訴的可能性為30、敗訴的可能性為70。如果敗訴，A公司將要支付100萬(wàn)元的賠償款。根據(jù)規(guī)定，A公司應(yīng)于年末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)負(fù)債金額100萬(wàn)元36出租包裝物的攤銷(xiāo)價(jià)值應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出37企業(yè)可支取工資和獎(jiǎng)金的存款賬戶(hù)是基本存款賬戶(hù)38下列收益中，按照稅法規(guī)定免交所得稅的是國(guó)債利息收入39當(dāng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目不能使企業(yè)以后會(huì)計(jì)期間受益時(shí)，應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷(xiāo)的價(jià)值轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。40下列屬于法定公益金用途的是改善職工集體福利設(shè)施支出。41將一臺(tái)不需用的機(jī)床出售，售價(jià)為8600元，原值為10000元，已提折舊2600元，支付清理費(fèi)用700元。處置該機(jī)床所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量在現(xiàn)金流量表中應(yīng)填列的金額為7900元。42年未資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，其填列依據(jù)是“利潤(rùn)分配”賬戶(hù)年末余額43工業(yè)企業(yè)出租包裝物，出租期內(nèi)攤銷(xiāo)的包裝物成本應(yīng)計(jì)人其他業(yè)務(wù)支出44本期末，企業(yè)對(duì)持有的一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)付債券，編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)應(yīng)視為流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)反映。45企業(yè)對(duì)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的確實(shí)無(wú)法查明原因的長(zhǎng)款，應(yīng)將其計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。46我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，對(duì)所發(fā)生的銷(xiāo)售折讓?zhuān)_的會(huì)計(jì)處理是直接沖減折讓發(fā)生當(dāng)期的銷(xiāo)售收入。47某公司2003年4月1日銷(xiāo)售產(chǎn)品收到票據(jù)一張，面值600000元，期限6個(gè)月。當(dāng)年7月1日公司將該票據(jù)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為4。則貼現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)生后對(duì)公司7月份損益影響的金額為6000元。48企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得存在的下列各項(xiàng)差異中，屬于時(shí)間性差異的是計(jì)提的存貨跌價(jià)損失。49下列有關(guān)所得稅的表述中，正確的是所得稅是企業(yè)的一項(xiàng)費(fèi)用。50企業(yè)對(duì)發(fā)生的銷(xiāo)售折讓?zhuān)_的會(huì)計(jì)處理方法是直接沖減當(dāng)期產(chǎn)品銷(xiāo)售收入。50將自產(chǎn)護(hù)膚品發(fā)給職工，成本價(jià)200000元、售價(jià)450000元，適用增值稅率17。該業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，公司應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)增值稅為76500元51下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是取得債券利息收人所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。52企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)費(fèi)用中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)費(fèi)用列支的是廣告費(fèi)。53下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是債券投資利息收入。54甲公司1997年開(kāi)張營(yíng)業(yè)，當(dāng)年發(fā)生虧損600萬(wàn)元。1998年至2002年，公司共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元2003年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)200萬(wàn)元所得稅稅率30。則2003年末，該企業(yè)可供分配的凈利潤(rùn)為40萬(wàn)元。55對(duì)一次還本付息的長(zhǎng)期借款，其應(yīng)付利息的核算賬戶(hù)是長(zhǎng)期借款。56債務(wù)企業(yè)以非現(xiàn)金資產(chǎn)償債的方式進(jìn)行債務(wù)重組時(shí)，對(duì)重組債務(wù)的賬面價(jià)值小于轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值與相關(guān)稅費(fèi)之和的差額，會(huì)計(jì)處理方法為增加營(yíng)業(yè)外支出。57列各項(xiàng)中，屬于收人會(huì)計(jì)要素內(nèi)容的是出租包裝物的收入。58我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，企業(yè)發(fā)生的下列長(zhǎng)期借款利息應(yīng)予資本化處理的是為購(gòu)建固定資產(chǎn)而借款，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的利息58我國(guó)公司法規(guī)定，有限公司股東的首次出資額不能低于法定的注冊(cè)資本最低限額，也不得低于注冊(cè)資本的一定比例。該比例是2059下列業(yè)務(wù)中，能引起企業(yè)現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)的是用現(xiàn)金等價(jià)物清償債務(wù)。60企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)貨退回非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)時(shí)，對(duì)退貨收入的會(huì)計(jì)處理方法為直接減少退貨當(dāng)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。61期末計(jì)提帶息應(yīng)付票據(jù)的利息時(shí)，應(yīng)貸記的賬戶(hù)是應(yīng)付票據(jù)。62甲股份公司委托H證券公司代理發(fā)行普通股10萬(wàn)股，每股面值1元、按12元的價(jià)格發(fā)行證券公司按發(fā)行收人的3計(jì)算手續(xù)費(fèi)，直接從發(fā)行收入中扣除。對(duì)該批股票的發(fā)行，甲公司應(yīng)計(jì)入資本公積的金額為16400元。63采用實(shí)際利率法分?jǐn)倯?yīng)付債券溢、折價(jià)時(shí)，企業(yè)各期的實(shí)際利息費(fèi)用應(yīng)為按債券期初賬面價(jià)值乘以發(fā)行時(shí)的市場(chǎng)利率計(jì)算的利息64購(gòu)進(jìn)原材料，貨款采用商業(yè)匯票結(jié)算。開(kāi)出并承兌商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)貸記的賬戶(hù)是應(yīng)付票據(jù)65工業(yè)企業(yè)出租專(zhuān)利交納的營(yíng)業(yè)稅，其核算賬戶(hù)是營(yíng)業(yè)稅金及附加。66下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用核算的是現(xiàn)金折扣支出。67列支借款費(fèi)用時(shí)，下列各項(xiàng)不可能涉及的是管理費(fèi)用。68根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，A公司以一批自產(chǎn)產(chǎn)品抵償前欠B公司債務(wù)500000元。該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本200000元、售價(jià)240000元，適用增值稅稅率17，不考慮其他稅費(fèi)。本項(xiàng)債務(wù)重組中，A公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組收益是219200元。69對(duì)下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策，我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不允許采用的是交易性金融資產(chǎn)期末按戚本計(jì)價(jià)。70用銀行存款償還長(zhǎng)期借款利息，該筆業(yè)務(wù)所涉及的現(xiàn)金流出在現(xiàn)金流量表中應(yīng)填列的項(xiàng)目是分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金。71企業(yè)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，正確的會(huì)計(jì)處理是無(wú)需專(zhuān)門(mén)作會(huì)計(jì)處理。712011年6月15日，公司發(fā)現(xiàn)2009年9月20日誤將購(gòu)入600000元的固定資產(chǎn)支出一次計(jì)入了管理費(fèi)用，對(duì)管理費(fèi)用及利潤(rùn)的影響重大，立即予以更正。下列與更正此錯(cuò)賬相關(guān)的表述中，不正確的是調(diào)整2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期末數(shù)。722011年2月7日，A公司收到法院通知被K公司起訴，并被要求賠償違約損失30萬(wàn)元。至6月末，法院尚未作出裁決。A公司估計(jì)有20的可能勝訴若敗訴，估計(jì)需賠償20萬(wàn)元，同時(shí)支付訴訟費(fèi)3萬(wàn)元。對(duì)此項(xiàng)訴訟，2011年6月30日A公司對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要做的處理是確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債23萬(wàn)元，同時(shí)在報(bào)表附注中披露。73年末“預(yù)收賬款“所屬明細(xì)賬戶(hù)有借方余額3000元、貸方余額10000元。則年末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)收賬款”項(xiàng)目的期末余額應(yīng)為10000元。742011年2月7日，A公司收到法院通知被K公司起訴，并被要求賠償違約經(jīng)濟(jì)損失30萬(wàn)元。至6月末，法院尚未作出裁決。A公司估計(jì)有80的可能勝訴若敗訴，賠償金額估計(jì)為20萬(wàn)元，并支付訴訟費(fèi)用3萬(wàn)元。對(duì)此項(xiàng)訴訟，2011年6月30日A公司對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要做的會(huì)計(jì)處理是作為或有負(fù)債在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。75下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)內(nèi)容的是根據(jù)新掌握的信息調(diào)整壞賬估計(jì)率。76委托證券公司發(fā)行股票，股款總收入1000萬(wàn)元，按規(guī)定支付給證券公司的發(fā)行費(fèi)用20萬(wàn)元從中抵扣。股票發(fā)行結(jié)束并與證券公司結(jié)算后，企業(yè)對(duì)上述現(xiàn)金流量應(yīng)在現(xiàn)金流量表中反映“吸收技資所收到的現(xiàn)金“980萬(wàn)元。77在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的是出售虧損的一家子公司782010年1月2日發(fā)行一批5年期、一次還本分期付息的公司債券，總面值100萬(wàn)元，票面利率6，發(fā)行時(shí)的市場(chǎng)利率為8，實(shí)際收款918825元發(fā)行費(fèi)用略H利息每半年支付一次3采用實(shí)際利率法，2010年6月30日公司應(yīng)確認(rèn)利息費(fèi)用36753元79某企業(yè)1996年發(fā)生虧損600萬(wàn)元。1997年至2001年，該企業(yè)共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元2002為年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)200萬(wàn)元所得稅稅率30。則2002年末，該企業(yè)可供分配的凈利潤(rùn)（40萬(wàn)元）80D公司于2003年1月4日購(gòu)入F公司30的普通股，初始投資成本為400萬(wàn)元。1月4日F公司的所有者權(quán)益總額為1600萬(wàn)元。D公司對(duì)該項(xiàng)投資采用權(quán)益法核算，其股權(quán)投資差額為貸差80萬(wàn)元81下列不會(huì)對(duì)資本公積項(xiàng)目產(chǎn)生影響的業(yè)務(wù)是企業(yè)接受外幣資本投資，且合同無(wú)約定匯率。82下列業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是取得債券利息所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量83發(fā)行2年期、到期一次還本付息的公司債券，償付期內(nèi)各期確認(rèn)的應(yīng)付利息，其核算賬戶(hù)是應(yīng)計(jì)利息。84采用分期收款銷(xiāo)售商品，收入的入賬金額應(yīng)為合同約定的應(yīng)收價(jià)款總額的公允價(jià)值。二、多選題1本月發(fā)生的下列各項(xiàng)支出或損失中，影響企業(yè)本月凈利潤(rùn)的有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、處理固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失、預(yù)交所得稅2下列不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的業(yè)務(wù)有用稅前利潤(rùn)補(bǔ)虧、用稅后利潤(rùn)補(bǔ)虧、取得股票股利3借款費(fèi)用的主要內(nèi)容包括借款利息、外幣借款的匯兌差額、債券發(fā)行費(fèi)用、借款承諾費(fèi)、應(yīng)付債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷(xiāo)4下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入核算的有罰款收入、固定資產(chǎn)盤(pán)盈5下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外支出核算的有對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)、火災(zāi)導(dǎo)致的存貨損失、稅款滯納金、出售固定資產(chǎn)凈損失6盈余公積減少可能是由于用盈余公積轉(zhuǎn)贈(zèng)資本、用盈余公積彌補(bǔ)虧損7實(shí)收資本增加的途徑有用盈余公積轉(zhuǎn)增、用資本公積轉(zhuǎn)增、由所有者追加8工業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列交易和事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)交納增值稅的有將產(chǎn)成品對(duì)外投資、將產(chǎn)成品分配給投資者、將產(chǎn)成品用于新技術(shù)研發(fā)、將產(chǎn)成品對(duì)外贈(zèng)送、將產(chǎn)成品用于在建工程9一般納稅企業(yè)下列業(yè)務(wù)支付的增值稅，按規(guī)定可予抵扣的有購(gòu)進(jìn)存貨、購(gòu)進(jìn)作為固定資產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備。10本月發(fā)生的下列各項(xiàng)支出或損失中，影響企業(yè)本月凈利潤(rùn)的有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、處理固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失、預(yù)交所得稅11下列交易和事項(xiàng)不影響企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有收到被投資單位利潤(rùn)、售出固定資產(chǎn)收到現(xiàn)金、用存貨償還短期借款12下列各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)作為營(yíng)業(yè)費(fèi)用列支的有（產(chǎn)品展覽費(fèi)、廣告費(fèi)）13股票發(fā)行費(fèi)用的處理方法包括直接計(jì)人當(dāng)期管理費(fèi)用、作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理、從發(fā)行股票的溢價(jià)款中扣除14對(duì)時(shí)間性差異影響所得稅的金額，會(huì)計(jì)核算方法有債務(wù)法、遞延法15下列各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)作為營(yíng)業(yè)費(fèi)用列支的有廣告費(fèi)、產(chǎn)品展覽費(fèi)16下列不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的業(yè)務(wù)有用稅前利潤(rùn)補(bǔ)虧、用稅后利潤(rùn)補(bǔ)虧、取得股票股利17下列屬于會(huì)計(jì)確認(rèn)的一般原則有權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則、劃分資本性支出與收益性支出。18下列業(yè)務(wù)中，能引起企業(yè)利潤(rùn)增加的有收回已確認(rèn)的壞賬、計(jì)提長(zhǎng)期債券投資的利息、收到供應(yīng)單位違反合同的違約金。19企業(yè)發(fā)行面值10萬(wàn)元、5年期，年利率10，每半年支付一次利息的債券一批，實(shí)際發(fā)行價(jià)格92620元。如果采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)，則每半年應(yīng)計(jì)人“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)的金額包括利息費(fèi)用5000元、折價(jià)攤銷(xiāo)738元20企業(yè)對(duì)期末估計(jì)的資產(chǎn)減值損失，會(huì)計(jì)處理可能包括增加管理費(fèi)用、增加營(yíng)業(yè)外支出、減少投資收益21企業(yè)實(shí)收資本增加的途徑可能包括用資本公積轉(zhuǎn)增、用盈余公積轉(zhuǎn)增、由投資者追加投資。22對(duì)期末估計(jì)的資產(chǎn)減值損失，會(huì)計(jì)處理可能包括增加管理費(fèi)用、增加營(yíng)業(yè)外支出、減少投資收益。23本年度發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，按照規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)收人的有12月25日銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)款100萬(wàn)元。同日收到購(gòu)貨單位交來(lái)的同等金額,3個(gè)月到期的商業(yè)匯票一張、5月20日銷(xiāo)售多余的材料一批，價(jià)款20萬(wàn)元已收到并存入銀行、12月28日銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，發(fā)票已經(jīng)開(kāi)出，價(jià)款80萬(wàn)元已于2個(gè)月前預(yù)收。購(gòu)貨單位決定下年初再提貨。24下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，不能直接根據(jù)相應(yīng)總分類(lèi)賬戶(hù)的期末余額填列的有固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期借款、持有至到期投資ACD。25下列情況下應(yīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)變更的是原來(lái)頗以進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)的基礎(chǔ)發(fā)生了變化、取得新信息需要對(duì)原會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行修訂。26下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)內(nèi)容的是無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限定為5年、預(yù)計(jì)負(fù)債按最有可能發(fā)生金額確定、期末確定存貨可變現(xiàn)凈值。27下列各項(xiàng)發(fā)生時(shí)，可能產(chǎn)生或有負(fù)債的有提供債務(wù)擔(dān)保、因經(jīng)濟(jì)糾紛被起訴、產(chǎn)品質(zhì)量保證、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)。28下列各項(xiàng)發(fā)生時(shí)，會(huì)影響資本公積金額變動(dòng)的有用資本公積轉(zhuǎn)增資本、期末可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加、注銷(xiāo)回購(gòu)的庫(kù)存股回購(gòu)價(jià)低于股票面值。29本期發(fā)生的下列各項(xiàng)中，不產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有核銷(xiāo)壞賬、存貨盤(pán)虧、以固定資產(chǎn)抵債、分配股票股利。30下列業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，能引起企業(yè)現(xiàn)金流量變動(dòng)的是用銀行存款購(gòu)入上市公司股票、收回已到期的債券投資存入銀行31債務(wù)企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)中，不屬于我國(guó)債務(wù)重組準(zhǔn)則規(guī)定的債務(wù)重組范圍的有借新債還舊債、將所持有的可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為普通股、延長(zhǎng)債務(wù)還款期，但據(jù)此計(jì)算的未來(lái)應(yīng)付債務(wù)的公允價(jià)值大于重組債務(wù)的賬面價(jià)值32日常業(yè)務(wù)發(fā)生的下列各項(xiàng)稅金，應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加“賬戶(hù)核算的有（消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅）33下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有所得稅費(fèi)用營(yíng)業(yè)外收入34本期確認(rèn)的下列各項(xiàng)收支中，計(jì)算納稅所得時(shí)按稅法規(guī)定應(yīng)予調(diào)整的有罰沒(méi)支出、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備、公允價(jià)值變動(dòng)收益、國(guó)債利息收入35長(zhǎng)期借款利息可能列支的項(xiàng)目包括在建工程、財(cái)務(wù)費(fèi)用、存貨制造成本、無(wú)形資產(chǎn)成本36股份有限公司股本增加的途徑包括發(fā)行新股、由盈余公積轉(zhuǎn)增、由資本公積轉(zhuǎn)增、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為股本三、簡(jiǎn)答題1企業(yè)為什么會(huì)發(fā)生壞賬會(huì)計(jì)上如何確認(rèn)壞賬損失答壞賬是企業(yè)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款。商業(yè)信用的發(fā)展為企業(yè)之間的商品交易提供了條件但由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈或其他原因，少數(shù)企業(yè)會(huì)面臨財(cái)務(wù)困難甚至破產(chǎn)清算，其債權(quán)人的應(yīng)收賬款或多或少會(huì)收不回來(lái)，壞賬由此產(chǎn)生。我國(guó)現(xiàn)行制度規(guī)定，將應(yīng)收賬款確認(rèn)為壞賬應(yīng)符合下列條件之一1債務(wù)人破產(chǎn)，依照破產(chǎn)清算程序償債后，企業(yè)確實(shí)無(wú)法追回的部分2債務(wù)人死亡，既無(wú)財(cái)產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，企業(yè)確實(shí)無(wú)法追回的部分3債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)3年，企業(yè)確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款。2貨幣資金的內(nèi)部控制制度包括哪些主要內(nèi)容答授權(quán)批準(zhǔn)控制即貨幣資金的收付是否經(jīng)過(guò)授權(quán)，是否有合理的審批程序職務(wù)分理控制不相容職務(wù)應(yīng)予明確分理，以便相互牽制憑證稽核控制對(duì)涉及貨幣資金收付的原始憑證、記賬憑證要進(jìn)行審查與核對(duì)，出納員、記賬人員要分開(kāi)。定期盤(pán)點(diǎn)與核對(duì)控制定期進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)。3簡(jiǎn)述預(yù)計(jì)負(fù)債和一般負(fù)債的異同。答預(yù)計(jì)負(fù)債由或有負(fù)債轉(zhuǎn)化而來(lái)，但必須同時(shí)具備三個(gè)條件。預(yù)計(jì)負(fù)債與一般負(fù)債的相同點(diǎn)兩者都是企業(yè)過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)不同點(diǎn)兩者導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性不同。預(yù)計(jì)負(fù)債導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性尚未達(dá)到基本確定可能性大于9500、小于10000的程度，金額往往需要估計(jì)。故應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)單獨(dú)反映。簡(jiǎn)述負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的涵義,并舉一例說(shuō)明答負(fù)債的賬面價(jià)值是指企業(yè)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)負(fù)債進(jìn)行核算后，期末資產(chǎn)負(fù)債表中所列示的負(fù)債項(xiàng)目的期未金額。負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指按照稅法規(guī)定，負(fù)債在期未應(yīng)有的余額。會(huì)計(jì)上，它等于本負(fù)責(zé)項(xiàng)目的期未賬面價(jià)值扣除未來(lái)償付期間按照稅法規(guī)定可在稅前扣除的金額后的差額。4簡(jiǎn)述企業(yè)凈利潤(rùn)分配的一般程序。答企業(yè)凈利潤(rùn)應(yīng)按公司法和公司章程等的規(guī)定程序進(jìn)行分配。一般的分配順序?yàn)橛枚惡罄麧?rùn)補(bǔ)虧提取法定盈余公積提取法定公益金應(yīng)付優(yōu)先股股利提取任意盈余公積支付普通股股利轉(zhuǎn)增資本。5簡(jiǎn)述銷(xiāo)售商品收人的確認(rèn)條件。答企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制。與商品交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)。相關(guān)的收人和成本能夠可靠計(jì)量。6簡(jiǎn)述應(yīng)付福利費(fèi)與公益金的異同。答兩者相同點(diǎn)都屬于企業(yè)職工福利基金。兩者不同點(diǎn)兩者的性質(zhì)不同。應(yīng)付福利費(fèi)屬于企業(yè)對(duì)職工的負(fù)債，公益金屬于所有者權(quán)益兩者的來(lái)源不同。應(yīng)付福利費(fèi)從成本費(fèi)用中提取，公益金從企業(yè)凈利潤(rùn)中形成兩者的用途不同。前者用于職工個(gè)人福利方面的支出，后者用于集體福利設(shè)施的支出。7簡(jiǎn)述或有負(fù)債的會(huì)計(jì)披露原則及其披露內(nèi)容。答或有負(fù)債披露的會(huì)計(jì)原則是極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債一般不予披露。對(duì)經(jīng)常發(fā)生或?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有較大影響的或有負(fù)債，即使其導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性極小，也應(yīng)予披露，以確保會(huì)計(jì)信息使用者獲得足夠、充分和詳細(xì)的信息。例外的情況在涉及未決訴訟、仲裁的情況下，如果披露全部或部分信息預(yù)期會(huì)對(duì)企業(yè)造成重大不利影響，則企業(yè)無(wú)需披露這些信息，但應(yīng)披露未決訴訟、仲裁形成的原因?；蛴胸?fù)債披露的內(nèi)容包括形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響如無(wú)法預(yù)計(jì)，應(yīng)說(shuō)明理由、獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄浴?企業(yè)計(jì)算所得稅時(shí)，為什么不能直接以會(huì)計(jì)利潤(rùn)作為納稅依據(jù)答會(huì)計(jì)利潤(rùn)是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度核算的。由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度和稅法兩者的目的不同，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、收益、費(fèi)用等的確認(rèn)時(shí)間和范圍也不同，從而導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間產(chǎn)生差異。2分計(jì)算所得稅時(shí)，納稅所得額的確定應(yīng)以所得稅法為依據(jù)。實(shí)務(wù)中，實(shí)行納稅會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分離，一般做法是將會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整為納稅所得額，據(jù)此計(jì)算應(yīng)交的所得稅9簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本特征。答財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本特征是相對(duì)于管理會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)的。主要有以貨幣作為主要計(jì)量單位以企業(yè)外部的信息使用者作為直接的服務(wù)對(duì)象，同時(shí)也為企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)有一套約定俗成的會(huì)計(jì)程序和方法有一套系統(tǒng)的規(guī)范體系。10簡(jiǎn)述企業(yè)虧損彌補(bǔ)的途徑。答企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)生虧損，其彌補(bǔ)途徑有1下一盈利年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，但連續(xù)彌補(bǔ)期限不得超過(guò)5年5年內(nèi)不足補(bǔ)虧的，可用以后年度的稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)用企業(yè)的法定盈余公積或任意盈余公積彌補(bǔ)用出資人投入的資本金彌補(bǔ)。11應(yīng)付賬款與應(yīng)付票據(jù)有何不同答應(yīng)付賬款與應(yīng)付票據(jù)兩者都是由于進(jìn)貨交易而引起的負(fù)債，都屬于流動(dòng)負(fù)債但應(yīng)付賬款是尚未結(jié)清的債務(wù)而應(yīng)付票據(jù)是一種期票，是延期付款的證明，有承諾付款的票據(jù)作為憑據(jù)12什么是辭退福利它與職工正常退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金有何區(qū)別答辭退福利包括兩種情況一是職工勞動(dòng)合同尚未到期，無(wú)論職工本人是否愿意，企業(yè)決定解除與其勞動(dòng)關(guān)系而給予的補(bǔ)償。分H二是職工勞動(dòng)合同尚未到期，為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償。區(qū)別確認(rèn)的前提條件不同Z職工正常退休是其與企業(yè)簽訂的勞動(dòng)合同已經(jīng)到期，或職工達(dá)到了國(guó)家規(guī)定的退休年齡L分。辭退福利是職工與企業(yè)簽訂的勞動(dòng)合同尚未到期。養(yǎng)老金是對(duì)職工在職時(shí)提供的服務(wù)而非退休本身的補(bǔ)償，故養(yǎng)老金應(yīng)按職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間確認(rèn)辭退福利則在企業(yè)辭退職工時(shí)進(jìn)行確認(rèn)，通常采用一次性支付補(bǔ)償?shù)姆绞健?3什么叫借款費(fèi)用資本化我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定可予資本化的借款費(fèi)用具體有哪些答借款費(fèi)用資本化是指將與購(gòu)置資產(chǎn)相關(guān)的借款費(fèi)用作為資產(chǎn)取得成本的一部分。2分我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)一借款費(fèi)用規(guī)定，需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間通常為1年以上、含1年的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或可銷(xiāo)售狀態(tài)的L分固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、存貨僅指房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)的用于對(duì)外出售的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、企業(yè)制造的用于對(duì)外出售的大型機(jī)器設(shè)備等、建造合同、開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的無(wú)形資產(chǎn)等。1分，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷(xiāo)售狀態(tài)之前發(fā)生的借款費(fèi)用予以資本化L分，計(jì)人所購(gòu)建或生產(chǎn)的資產(chǎn)成本。14如何理解編制利潤(rùn)表的“本期營(yíng)業(yè)觀(guān)“與“損益滿(mǎn)計(jì)觀(guān)巧試舉一例說(shuō)明。答本期營(yíng)業(yè)觀(guān)利潤(rùn)表中的本期損益僅指當(dāng)期進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)所產(chǎn)生的正常性經(jīng)營(yíng)損益，據(jù)此利潤(rùn)表的內(nèi)容只包括與本期正常經(jīng)營(yíng)有關(guān)的收支。損益滿(mǎn)計(jì)觀(guān)利潤(rùn)表中的本期損益應(yīng)包括所有在本期確認(rèn)的收支，而不管產(chǎn)生的時(shí)間和原因，并將它們計(jì)列在本期的利潤(rùn)表中。例如自然災(zāi)害損失，會(huì)計(jì)上確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出。編報(bào)利潤(rùn)表時(shí)，按照本期損益觀(guān)不包括在利潤(rùn)表中按照損益滿(mǎn)計(jì)觀(guān)，則應(yīng)包括。還有，因各種原因發(fā)生的以前年度損益調(diào)整，按照本期營(yíng)業(yè)現(xiàn)，不能在利潤(rùn)表中列示，因?yàn)樗c本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)Z按照損益滿(mǎn)計(jì)觀(guān)，當(dāng)然反映在利潤(rùn)表中。15什么是會(huì)計(jì)政策變更與會(huì)計(jì)估計(jì)變更試各舉一例說(shuō)明。答會(huì)計(jì)政策變更是指企業(yè)對(duì)相同的交易或事項(xiàng)由原來(lái)采用的會(huì)計(jì)政策改用另一會(huì)計(jì)政策的行為。會(huì)計(jì)估計(jì)變更是指原來(lái)賴(lài)以進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)的基礎(chǔ)發(fā)生變化，或者由于取得了新的信息、積累了更多的經(jīng)驗(yàn)以及事項(xiàng)后來(lái)的發(fā)展變化，而對(duì)原會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行的修訂。例如，根據(jù)新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)所得稅費(fèi)用的核算改用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，屬于會(huì)計(jì)政策變更。會(huì)計(jì)估計(jì)變更常見(jiàn)的例子是根據(jù)固定資產(chǎn)的磨損情況提高其折舊率。四、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題。對(duì)A公司一般納稅人發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄1應(yīng)付K公司賬款60萬(wàn)元，現(xiàn)A公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難不能償還。經(jīng)協(xié)商由A公司用存貨抵債。抵債存貨的公允價(jià)值40萬(wàn)元，賬面成本45萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備3萬(wàn)元。借應(yīng)付賬款600000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30000貸庫(kù)存商品450000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額68000資本公積1120002出售一項(xiàng)專(zhuān)利，收人50萬(wàn)元已存人銀行。該項(xiàng)專(zhuān)利的賬面攤余價(jià)值30萬(wàn)元營(yíng)業(yè)稅率5。借銀行存款500000貸無(wú)形資產(chǎn)300000應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅25000營(yíng)業(yè)外收入1750003收人某公司支付的違約金15000元存人銀行。（6借銀行存款15000貸營(yíng)業(yè)外收人150004按醫(yī)務(wù)人員的工資計(jì)提福利費(fèi)3000元。借管理費(fèi)用3000貸應(yīng)付福利費(fèi)30005經(jīng)批準(zhǔn)，用法定盈余公積100000元彌補(bǔ)虧損。借盈余公積法定盈余公積100000貸利潤(rùn)分配其他轉(zhuǎn)入庫(kù)1000006以存款支付第二季度的銀行短期借款利息35000元。經(jīng)查，前2個(gè)月已預(yù)提21000元。借預(yù)提費(fèi)用或其他應(yīng)付款21000財(cái)務(wù)費(fèi)用14000貸銀行存款350007以現(xiàn)金支付職工王力報(bào)銷(xiāo)的醫(yī)藥費(fèi)500元。借應(yīng)付福利費(fèi)500貸現(xiàn)金5008按面值5000萬(wàn)元發(fā)行3年期債券一批，款項(xiàng)已全部存入銀行。借銀行存款50000000貸應(yīng)付債券債券面值500000009董事會(huì)決議，用法定盈余公積60000元轉(zhuǎn)增資本。借盈余公積60000貸股本6000010董事會(huì)決議，本年度分配普通股現(xiàn)金股利30萬(wàn)元，下年3月6日支付。借利潤(rùn)分配300000貸應(yīng)付股利30000011將本年凈利潤(rùn)60萬(wàn)元轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶(hù)。借本年利潤(rùn)600000貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)600000A公司于2001年7月26日銷(xiāo)售商品一批，售價(jià)600000元，增值稅102000元，收到購(gòu)貨單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票一張，面值為702000元、期限6個(gè)月，不帶息。9月26日，公司持該商業(yè)匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為9，帶追索權(quán)。122001年12月底，得知付款人財(cái)務(wù)困難，即將到期的商業(yè)匯票估計(jì)無(wú)法支付。借應(yīng)收賬款702000貸預(yù)計(jì)負(fù)債70200013該匯票到期時(shí)遭到退票，貼現(xiàn)銀行向A公司追索票款。A公司以其存款支付。借預(yù)計(jì)負(fù)債702000貸銀行存款70200014出售一項(xiàng)專(zhuān)利，收入25萬(wàn)元已存人銀行。該項(xiàng)專(zhuān)利的賬面攤余價(jià)值10萬(wàn)元營(yíng)業(yè)稅率5。借銀行存款250000、貸無(wú)形資產(chǎn)100000、應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅12500營(yíng)業(yè)外收入13750015以銀行存款支付本季短期借款利息135000元。經(jīng)查，前2個(gè)月已預(yù)提100000元。借預(yù)提費(fèi)用100000、財(cái)務(wù)費(fèi)用35000、貸銀行存款13500016職工王力報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)500元，出納員以現(xiàn)金付訖。借應(yīng)付福利費(fèi)500、貸現(xiàn)金50017結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益4500元。借固定資產(chǎn)清理4500貸營(yíng)業(yè)外收450018月末得知，月初貼現(xiàn)、即將到期的商業(yè)承兌匯票，因付款人財(cái)務(wù)困難，估計(jì)到期無(wú)法支付。A工廠(chǎng)需承擔(dān)連帶償還責(zé)任。借應(yīng)收賬款500000貸預(yù)計(jì)負(fù)債50000019董事會(huì)決議，本年度向投資者分配現(xiàn)金利潤(rùn)30萬(wàn)元，下年3月6日支付。借利潤(rùn)分配300000貸應(yīng)付利潤(rùn)30000020將本年凈利潤(rùn)600萬(wàn)元轉(zhuǎn)人“利潤(rùn)分配”賬戶(hù)。借本年利潤(rùn)6000000貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)600000021結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失5000元。借營(yíng)業(yè)外支出5000貸固定資產(chǎn)清理500022用現(xiàn)金發(fā)放離退休人員離退休費(fèi)15000元借管理費(fèi)用15000貸現(xiàn)金1500023收入某公司支付的違約金1500元存入銀行借銀行存款1500、貸營(yíng)業(yè)外收入150024計(jì)提下半年應(yīng)付債券利息150000元，本債券在2005年7月到期，利息同本金一起支付。借財(cái)務(wù)費(fèi)用或在建工程150000、貸應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息15000025將本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)700萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配賬戶(hù)借本年利潤(rùn)7000000、貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)700000026按本年度凈利潤(rùn)的10提取法定盈余公積借利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積700000貸盈余公積70000027本年度應(yīng)交所得稅260萬(wàn)元，111月已累計(jì)交納230萬(wàn)元，余額尚未支付。借所得稅300000貸應(yīng)交稅金300000285日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，向希望工程捐款50000元。借營(yíng)業(yè)外支出50000、貸銀行存款500002914日，以現(xiàn)金支付職工王剛生活困難補(bǔ)助800元。借應(yīng)付福利費(fèi)800貸現(xiàn)金8003028日，銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，售價(jià)20萬(wàn)元，增值稅率17。經(jīng)查，該批產(chǎn)品的銷(xiāo)售已于上月預(yù)收貨款10萬(wàn)元，余款尚未結(jié)清。借預(yù)收賬款234000、貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額340003131日，得知甲公司因違法經(jīng)營(yíng)受到國(guó)家起訴，銀行存款已被凍結(jié)。H公司估計(jì)本月2日已貼現(xiàn)、下月初到期的商業(yè)匯票，屆時(shí)甲公司將無(wú)力承付。借應(yīng)收賬款500000貸預(yù)計(jì)負(fù)債50000032計(jì)提長(zhǎng)期借款利息8萬(wàn)元，明年6月初支付。該筆借款用于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)與周轉(zhuǎn)。借財(cái)務(wù)費(fèi)用80000貸應(yīng)付利息8000033交納上月未交增值稅20萬(wàn)元。借應(yīng)交稅費(fèi)200000貸銀行存款20000034銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，售價(jià)25萬(wàn)元、戚本10萬(wàn)元，合同規(guī)定購(gòu)貨方在明年3月31日之前有權(quán)退貨。E公司無(wú)法估計(jì)退貨率，已開(kāi)出銷(xiāo)貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。借應(yīng)收賬款42500貸應(yīng)交稅費(fèi)42500同時(shí)借發(fā)出商品100000貸庫(kù)存商品10000035經(jīng)批準(zhǔn)，按每股12元的價(jià)格回購(gòu)本公司發(fā)行在外的普通股股票10000股。借庫(kù)存股1200000貸銀行存款120000036因改制需要辭退一批員工，估計(jì)補(bǔ)償金額30萬(wàn)元。借管理費(fèi)用300000貸應(yīng)付職工薪酬30000037出售自用廠(chǎng)房一棟，按規(guī)定應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅12萬(wàn)元。借固定資產(chǎn)清理120000貸應(yīng)交稅費(fèi)12000038發(fā)現(xiàn)去年6月初購(gòu)入并由行政管理部門(mén)領(lǐng)用的一臺(tái)設(shè)備，公司一直未計(jì)提折舊。該設(shè)備原價(jià)50000元，預(yù)計(jì)使用5年，無(wú)殘值，直線(xiàn)法折舊。經(jīng)確認(rèn)，屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。借管理費(fèi)用15000貸累計(jì)折舊1500039在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本7萬(wàn)元、售價(jià)12萬(wàn)元。借在建工程140400貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120000應(yīng)交稅費(fèi)20400同時(shí)借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70000貸庫(kù)存商品7000040年終決算，結(jié)轉(zhuǎn)本年度發(fā)生的虧損80萬(wàn)元。借利潤(rùn)分配800000貸本年利潤(rùn)80000041經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積40萬(wàn)元彌補(bǔ)虧損。借盈余公積400000貸利潤(rùn)分配4000四、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題及計(jì)算題。1A公司于2003年7月26日銷(xiāo)售商品一批，售價(jià)600000元，增值稅102000元，收到購(gòu)貨單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票一張，面值為702000元、期限6個(gè)月，不帶息。9月26日，公司持該商業(yè)匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為3，帶追索權(quán)。要求按下列情況，計(jì)算或編制A公司適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)分錄1收到商業(yè)匯票2計(jì)算該商業(yè)匯票的貼現(xiàn)息和貼現(xiàn)凈額3將該商業(yè)匯票貼現(xiàn)42003年12月底，得知付款人財(cái)務(wù)困難，即將到期的商業(yè)匯票估計(jì)無(wú)法支付。5該匯票到期時(shí)遭到退票，貼現(xiàn)銀行向A公司追索票款。A公司以其存款支付。1收到商業(yè)匯票時(shí)借應(yīng)收票據(jù)702000貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收人600000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額1020002票據(jù)貼現(xiàn)息702000X3/1247020元票據(jù)貼現(xiàn)額7020007020694980元3借銀行存款694980財(cái)務(wù)費(fèi)用7020貸應(yīng)收票據(jù)7020004借應(yīng)收賬款702000貸預(yù)計(jì)負(fù)債7020005借預(yù)計(jì)負(fù)債702000貸銀行存款7020002C公司于2001年1月初發(fā)行3年期、票面利率6腸、面值500萬(wàn)元的債券，發(fā)行價(jià)格為497萬(wàn)元債券發(fā)行費(fèi)用略。按照約定，債券利息每半年支付一次，具體付息日為7月1日、1月1日債券所籌資金用于固定資產(chǎn)購(gòu)建。工程于2000年底開(kāi)工、2002年底完工并交付使用。C公司每半年核算一次利息費(fèi)用。要求1計(jì)算該批債券半年的應(yīng)付利息、半年分?jǐn)偟恼蹆r(jià)采用直線(xiàn)法金額及半年的實(shí)際利息費(fèi)用。2編制下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄第一，2001年初發(fā)行債券第二，2001年6月30日預(yù)提債券利息并分?jǐn)倐蹆r(jià)第三，2003年12月31日預(yù)提債券利息并分?jǐn)倐蹆r(jià)第四,2004年1月初還本付息。解1半年應(yīng)付債券利息500萬(wàn)元3015萬(wàn)元、半年分?jǐn)倐蹆r(jià)3萬(wàn)元65000元、半年的實(shí)際利息費(fèi)用1500005000155000元2有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下第一，發(fā)行債券借銀行存款4970000、應(yīng)付債券一債券折價(jià)30000貸應(yīng)付債券一債券面值5000000第二，2001年6月底借在建工程155000、貸應(yīng)付債券債券折價(jià)5000應(yīng)付利息150000第三，2003年12月底借財(cái)務(wù)費(fèi)用155000、貸應(yīng)付債券一債券折價(jià)5000、應(yīng)付利息150000第四，2004年初借應(yīng)付債券一債券面值5000000應(yīng)付利息150000貸銀行存款51500003H公司2000年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，價(jià)值20萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付。該專(zhuān)利權(quán)法律有效期為10年，已使用2年估計(jì)受益年限為5年。200。年12月底，由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在對(duì)該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的不利影響，估計(jì)其可收回金額為12萬(wàn)元。2001年12月底，經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的不利影響已部分消除，估計(jì)其可收回金額為102000元。2003年1月，H公司出售該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，價(jià)款10萬(wàn)元已收妥并存入銀行，營(yíng)業(yè)稅5。要求1確定H公司對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限，并說(shuō)明理由2計(jì)算2000,2001,2002年度該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額3計(jì)算2000,2001年年底應(yīng)計(jì)提或沖減的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4計(jì)算出售該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的凈損益。答1該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限為5年，根據(jù)法律規(guī)定年限與受益年限兩者孰低的原則確定22000年該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的攤銷(xiāo)金額20萬(wàn)元54萬(wàn)元2001年該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的攤銷(xiāo)金額12萬(wàn)元43萬(wàn)元2002年該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的攤銷(xiāo)金額102000元334000元32000年底應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值16萬(wàn)元一可收回金額12萬(wàn)元4萬(wàn)元2001年底應(yīng)沖減減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值9萬(wàn)元一可收回金額102000元12000元42003年1月出售專(zhuān)利權(quán)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)收入100000賬面價(jià)值68000一營(yíng)業(yè)稅100000X527000元4某企業(yè)2002年度的有關(guān)資料如下年初“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”賬戶(hù)有貸方余額296萬(wàn)元。2002年全年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)600萬(wàn)元；本年度發(fā)生的收支中，有國(guó)庫(kù)券利息收入20萬(wàn)元；稅款滯納金支出10萬(wàn)元；行政部門(mén)用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊費(fèi)15萬(wàn)元（按照稅法要求應(yīng)計(jì)提20萬(wàn)元）。該企業(yè)適用的所得稅稅率為30；并決定按10、6的比例分別提取法定盈余公積金及法定公益金，將當(dāng)年凈利潤(rùn)的50向投資者分配現(xiàn)金利潤(rùn)、下年2月支付。要求計(jì)算下列指標(biāo)該企業(yè)2002年度的納稅所得額、應(yīng)交所得稅額、應(yīng)付稅款法下的所得稅費(fèi)用、凈利潤(rùn)、提取的法定盈余公積金、法定公益金、向投資者分配的利潤(rùn)及年末的未分配利潤(rùn)。根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，編制本年末列支所得稅、提取盈余公積和公益金、向投資者分配利潤(rùn)以及結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配賬戶(hù)的會(huì)計(jì)分錄。（注意“利潤(rùn)分配”賬戶(hù)應(yīng)列示明細(xì)賬戶(hù)）解（1應(yīng)納稅所得額600一2010一5585萬(wàn)元應(yīng)交所得稅額585301755萬(wàn)元應(yīng)付稅款法下的所得稅費(fèi)用175,5萬(wàn)元凈利潤(rùn)60017554245萬(wàn)元提取的法定盈余公積金4245萬(wàn)元10424500元法定公益金42450006254700元給投資者分配的利潤(rùn)4245000502122500元年末未分配利潤(rùn)296000424500042450025470021225001739300元2年末應(yīng)作的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下第一，列支所得稅借所得稅1755000貸應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅1755000第二，提取盈余公積并向投資者分配利潤(rùn)借利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積424500利潤(rùn)分配一提取法定公益金254700利潤(rùn)分配一應(yīng)付利潤(rùn)2122500貸盈余公積一法定盈余公積424500盈余公積一法定公益金254700盈余公積應(yīng)付利潤(rùn)2122500第三，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配賬戶(hù)余額借利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)2801700貸利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積424500利潤(rùn)分配一提取法定公益金254700利潤(rùn)分配一應(yīng)付利潤(rùn)21225005C公司于2001年1月初發(fā)行3年期、票面利率600、面值500萬(wàn)元的債券，發(fā)行價(jià)格為497萬(wàn)元債券發(fā)行費(fèi)用略。按照約定，債券利息每半年支付一次，具體付息日為7月1日、1月1日債券所籌資金用于固定資產(chǎn)購(gòu)建。工程于2000年底開(kāi)工、2002年底完工并交付使用。該企業(yè)每半年核算一次利息費(fèi)用。要求1計(jì)算該批債券半年的應(yīng)付利息、半年分?jǐn)偟恼蹆r(jià)采用直線(xiàn)法金額及半年的實(shí)際利息費(fèi)用。2編制下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄第一，2001年初發(fā)行債券第二，2001年6月30日預(yù)提債券利息并分?jǐn)倐蹆r(jià)第三，2003年12月31日預(yù)提債券利息并分?jǐn)倐蹆r(jià)第四，2004年1月初還本付息。解1半年應(yīng)付債券利息500萬(wàn)元315萬(wàn)元半年分?jǐn)倐蹆r(jià)3萬(wàn)元65000元半年的實(shí)際利息費(fèi)用1500005000155000元（2有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下第一，發(fā)行債券借銀行存款4970000應(yīng)付債券一債券折價(jià)30000貸應(yīng)付債券一債券面值5000000第二，2001年6月底借在建工程155000貸應(yīng)付債券一債券折價(jià)5000應(yīng)付利息150000第三，2003年12月底借財(cái)務(wù)費(fèi)用155000貸應(yīng)付債券一債券折價(jià)5000應(yīng)付利息150000第四，2004年初借應(yīng)付債券一債券面值5000000應(yīng)付利息150000貸銀行存款51500006A公司在2003年實(shí)際發(fā)放工資360000元，核定的全年計(jì)稅工資為300000元年底確認(rèn)國(guó)債利息收人8000元支付罰金4000元公司采用直線(xiàn)法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、年折舊額為45000元，稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計(jì)提折舊、年折舊額為57000元。A公司利潤(rùn)表上反映的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000000元，所得稅率是33。假設(shè)該公司當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求計(jì)算2003年度A公司的下列指標(biāo)（1）本年度的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅（2）分別按應(yīng)付稅款法、納稅影響會(huì)計(jì)法計(jì)算本年度的所得稅費(fèi)用。解1A公司2003年的應(yīng)納稅所得額10000006000080004000120001044000元本年應(yīng)交所得稅104400033344520元（2）應(yīng)付稅款法下，A公司本年所得稅費(fèi)用本年應(yīng)交所得稅344520元納稅影響會(huì)計(jì)法下，納稅的時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響金額57000一450003312000333960元故本年所得稅費(fèi)用3445203960348480元甲企業(yè)的有關(guān)資料如下12003年度的利潤(rùn)表有關(guān)資料凈利潤(rùn)200000元折舊費(fèi)用60000元處置固定資產(chǎn)收益40000元出售短期投資損失17500元22003年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)資料年初數(shù)元年末數(shù)元應(yīng)收票據(jù)234000175500存貨300000250000待攤費(fèi)用500010000應(yīng)付賬款一貨款58500167500未交稅金一增值稅50000100000一所得稅4000030000要求根據(jù)上述資料，運(yùn)用間接法計(jì)算甲企業(yè)本年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~列表或列算式均可。凈利潤(rùn)200000元加固定資產(chǎn)折舊60000元出售短期投資損失17500元存貨的減少50000元應(yīng)付賬款的增加109000元應(yīng)收票據(jù)的減少58500元應(yīng)付稅金的增加40000元減處置固定資產(chǎn)收益40000元待攤費(fèi)用的增加5000元經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~490000元7Z公司增值稅一般納稅人、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品適用17的增值稅12月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下，要求編制會(huì)計(jì)分錄寫(xiě)出總賬科目即可1以銀行存款支付公司因?qū)Νh(huán)境污染整治不力被判的罰款5萬(wàn)元。（借營(yíng)業(yè)外支出50000貸銀行存款50000）2對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品一批，售價(jià)30萬(wàn)元、成本18萬(wàn)元。該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。借長(zhǎng)期股權(quán)投資351000貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)51000同時(shí)借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180000貸庫(kù)存商品1800003試銷(xiāo)新產(chǎn)品一批，售價(jià)20萬(wàn)元，成本12萬(wàn)元。合同規(guī)定自出售日開(kāi)始2個(gè)月內(nèi)購(gòu)貨方有權(quán)退貨，目前Z公司尚不能合計(jì)估計(jì)退貨率。發(fā)票已開(kāi)并發(fā)貨，貨款尚未收到。對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)增值稅借應(yīng)收賬款34000貸應(yīng)交稅費(fèi)34000對(duì)發(fā)出商品借發(fā)出商品120000貸庫(kù)存商品120000）4按面值1500萬(wàn)元發(fā)行債券一批，期限2年、利率5，款項(xiàng)已收妥并存入銀行。發(fā)行費(fèi)用略。借銀行存款15000000貸應(yīng)付債券15000000）5用銀行存款支付職工薪酬15萬(wàn)元，同時(shí)代扣個(gè)人所得稅2萬(wàn)元。（借應(yīng)付職工薪酬170000貸銀行存款150000應(yīng)交稅費(fèi)20000）6用銀行存款支付訴訟費(fèi)35000元。（借管理費(fèi)用35000貸銀行存款35000）7委托某證券公司發(fā)行普通股股票600000股，按協(xié)議證券公司從發(fā)行收入中直接扣取2的手續(xù)費(fèi)。股票每股面值1元，發(fā)行價(jià)格為每股2元。（借銀行存款1176000貸股本600000資本公積576000）8與丙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，Z公司用一批自產(chǎn)家電抵付前欠丙公司貨款700000元。該批家電賬面價(jià)值300000元、公允價(jià)值450000元、未計(jì)提減值準(zhǔn)備。除增值稅外，其他相關(guān)稅費(fèi)略。（借應(yīng)付賬款700000貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入450000應(yīng)交稅費(fèi)76500營(yíng)業(yè)外收入173500同時(shí)借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300000貸庫(kù)存商品300000）9結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)5000萬(wàn)元。（借利潤(rùn)分配50000000貸本年利潤(rùn)50000000）8H公司2011年度有關(guān)損益類(lèi)賬戶(hù)累計(jì)發(fā)生額如下主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方12000萬(wàn)元其他業(yè)務(wù)收入貸方1500萬(wàn)元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借方6500萬(wàn)元其他業(yè)務(wù)成本借方1000萬(wàn)元營(yíng)業(yè)稅金及附加借方20萬(wàn)元銷(xiāo)售費(fèi)用借方200萬(wàn)元管理費(fèi)用借方1571萬(wàn)元財(cái)務(wù)費(fèi)用借方415萬(wàn)元資產(chǎn)減值損失借方309萬(wàn)元投資收益貸方315萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收入貸方500萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外支出借方197萬(wàn)元所得稅費(fèi)用借方1103萬(wàn)元公司年初有未分配利潤(rùn)2000萬(wàn)元，年末按本年凈利潤(rùn)的10提取法定盈余公積，本年度未向投資者分配現(xiàn)金股利。要求計(jì)算H公司2011年度的下列指標(biāo)列示計(jì)算過(guò)程解1營(yíng)業(yè)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入12000150013500萬(wàn)元2營(yíng)業(yè)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本650010007500萬(wàn)元3營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)戚本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失投資收益1350075002020015714153093153800萬(wàn)元4利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)