1、單位內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃格式表格隨著集團(tuán)黨委、董事局從戰(zhàn)略的高度提出“二次創(chuàng)業(yè)” 的概念，以及集團(tuán)管理創(chuàng)新工作的啟動(dòng)，注定20xx年將成 為集團(tuán)改革和發(fā)展過(guò)程中的里程碑式的一年。集團(tuán)審計(jì)部 將圍繞集團(tuán)發(fā)展和改革的大局，“保穩(wěn)定、促發(fā)展”，依法 履行審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制和服務(wù)職能，促進(jìn)各有關(guān)方面 不斷提升內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)目標(biāo) 有效地發(fā)揮增值的作用。一、指導(dǎo)思想牢固樹立“以審計(jì)促進(jìn)公司治理”的審計(jì)理念，堅(jiān)持 “服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”的工作方針，寓服務(wù) 于監(jiān)督，寓幫助于促進(jìn)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)安全、 健康運(yùn)行的“免疫”功能，促進(jìn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)、高效發(fā) 展。二、工作目標(biāo)緊

2、緊圍繞集團(tuán)黨委、董事局提出的集團(tuán)20x x年經(jīng)濟(jì)工 作目標(biāo)，認(rèn)真履行集團(tuán)董事局賦予的職責(zé)，全面監(jiān)督財(cái)務(wù) 收支的真實(shí)、合法和效益，突出重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目、重 點(diǎn)資金和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，更新觀念，創(chuàng)新機(jī)制，加大力度，在 審查重大違法違規(guī)問題的同時(shí)，更加注重將內(nèi)部審計(jì)的工 作重心從事后查處轉(zhuǎn)向過(guò)程控制，“以監(jiān)督促進(jìn)過(guò)程”，從 治理、機(jī)制和制度層面揭示問題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng) 營(yíng)管理，提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。三、工作措施（一）深化監(jiān)督，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)評(píng)價(jià)職能，揭示資源 配置和使用的合規(guī)性和效益性。審計(jì)的根本使命在于協(xié)同保證各企業(yè)的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與集 團(tuán)的總體戰(zhàn)略保持一致性，并能夠按照集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的要 求制訂規(guī)劃和

3、分配資源，以保證在集團(tuán)戰(zhàn)略框架下的資源 的最優(yōu)化配置。在其中，審計(jì)應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)督職能，并在 監(jiān)督的深度和廣度上下功夫，有效評(píng)價(jià)企業(yè)戰(zhàn)略制訂的一 致性和資源利用的合規(guī)性和效益性，以發(fā)現(xiàn)是否存在游離 于集團(tuán)戰(zhàn)略之外的經(jīng)營(yíng)行為，是否存在不合規(guī)的占用資源, 是否存在資源的閑置、浪費(fèi)等，諸如此類，均應(yīng)該通過(guò)合 法的審計(jì)監(jiān)督予以揭示，促進(jìn)集團(tuán)資源的更優(yōu)化分配。（二）突出重點(diǎn)，進(jìn)一步加大專項(xiàng)審計(jì)力度。20xx年，集團(tuán)審計(jì)部將在常規(guī)審計(jì)工作開展的基礎(chǔ)上, 有針對(duì)性的、有重點(diǎn)的開展以下幾方面的專項(xiàng)審計(jì)工作， 并希望達(dá)到兩方面目標(biāo)：一是通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、分析問 題、解決問題，提高企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的自我完善;

4、 二是總結(jié)最佳實(shí)踐，以便有效推廣利用。1、管理流程審計(jì)。管理流程的合理、科學(xué)、健全和規(guī) 范，決定了一個(gè)企業(yè)的運(yùn)作是否順暢和有效率，也能在很 大程度上得以規(guī)避企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)。比如，完善的財(cái)務(wù)操 作管理流程能夠規(guī)避一定的金融風(fēng)險(xiǎn)，完善的投資決策流 程能夠規(guī)避一定的投資失誤風(fēng)險(xiǎn)，完善的生產(chǎn)管理流程得 以規(guī)避一定的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)管理流程進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn) 是要檢查各企業(yè)管理流程是否健全規(guī)范，特別是要檢查各 項(xiàng)重大決策是否經(jīng)過(guò)了必要的討論和審批程序。走程序，就是守規(guī)則，只有守規(guī)則，才能最大限度地控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā) 生。2、投資效益審計(jì)。投資擴(kuò)張是企業(yè)發(fā)展的普遍模式， 也是集團(tuán)目前快速發(fā)展的重要途徑。但同時(shí)，投資

5、失誤也 有可能給企業(yè)帶來(lái)顛覆性危機(jī)，因而也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中 最大的風(fēng)險(xiǎn)所在。對(duì)投資效益進(jìn)行審計(jì)，就是要對(duì)投資活 動(dòng)進(jìn)行全方位的事后跟蹤，從投資并購(gòu)項(xiàng)目的發(fā)現(xiàn)和選 擇，到評(píng)估論證，審批決策、建設(shè)投產(chǎn)、或者重組整合， 以及產(chǎn)出效益與預(yù)期效益的比較差異，差異發(fā)生的原因等 等。投資效益審計(jì)的著眼點(diǎn)不僅在于發(fā)現(xiàn)投資管理中的問 題，還要重視總結(jié)和推廣最佳實(shí)踐，使集團(tuán)投資管理的豐 富實(shí)踐可以成為共享的無(wú)形資產(chǎn)。3、采購(gòu)供應(yīng)鏈審計(jì)。采購(gòu)供應(yīng)鏈管理既是企業(yè)價(jià)值創(chuàng) 造的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)成本控制的重要環(huán)節(jié)，還是企業(yè) 利益攸關(guān)的重要環(huán)節(jié)。采購(gòu)供應(yīng)鏈管理水平高低，會(huì)直接 影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本效益。而采購(gòu)管理的缺失，則會(huì)

6、給企 業(yè)帶來(lái)重大損失，甚至導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因 此，重視和加強(qiáng)采購(gòu)供應(yīng)鏈的管理，是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。對(duì)采購(gòu)供應(yīng)鏈管理進(jìn)行 審計(jì)，目的在于推動(dòng)企業(yè)完善采購(gòu)供應(yīng)鏈的管理制度，規(guī) 范采購(gòu)人員的行為準(zhǔn)則，健全釆購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)的文檔記錄， 使采購(gòu)供應(yīng)管理更加有效率和效益性。（三）更新思維，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)咨詢和服務(wù)職能，寓 幫助于監(jiān)督，切實(shí)提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和效益。集團(tuán)審計(jì)部要求每個(gè)審計(jì)人員在開展審計(jì)過(guò)程中，應(yīng) 摒棄傳統(tǒng)審計(jì)理念，要與時(shí)俱進(jìn)，加強(qiáng)審計(jì)理論研究和審 計(jì)方法創(chuàng)新，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職能從單純監(jiān)督向監(jiān)督、服務(wù) 并重轉(zhuǎn)變，把服務(wù)企業(yè)、提高企業(yè)管理水平作為一個(gè)重要 工作內(nèi)容。一是通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)評(píng)價(jià)，幫助各企業(yè)增 強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，建 立健全風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制；二是通過(guò)審計(jì)測(cè)試，幫助各企業(yè)增 強(qiáng)流程再造意識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)流程制定過(guò)程中的冗長(zhǎng)和效率 低下的問題，提高流程運(yùn)行效益；三是通過(guò)審計(jì)總結(jié)最佳