1、固定資產管理辦法固定資產管理辦法（培訓課件）華東一區(qū)行政管理中心華東一區(qū)行政管理中心 2008年年1月月固定資產的概念以及分類固定資產的概念以及分類固定資產的申領、購置流程固定資產的申領、購置流程固定資產的日常管理固定資產的日常管理固定資產的調撥流程固定資產的調撥流程固定資產的維修流程固定資產的維修流程固定資產的清理流程固定資產的清理流程固定資產的日常維護固定資產的日常維護培培 訓訓 內內 容容固定資產的概念以及分類固定資產的概念以及分類 固定資產，是指企業(yè)使用期限超過固定資產，是指企業(yè)使用期限超過1 1年的房屋、建筑物、機器、機械、運年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營

2、有關的輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在營主要設備的物品，單位價值在20002000元以上，并且使用年限超過元以上，并且使用年限超過2 2年的，年的，也應當作為固定資產。也應當作為固定資產。 概概 念念 單價在單價在20002000元以上（含），且使用年限元以上（含），且使用年限1 1年以上的財產；單價不足年以上的財產；單價不足20002000元，且元，且使用年限為使用年限為1 1年以上的資產，為低值易年以上的資產，為低值易耗品（但公司視為固定資產管理）。耗品（但公司視為固定資產管理）。分分 類類固定資產

3、的申領、購置固定資產的申領、購置 各部門需要增加固定資產時，首先填寫固定資產各部門需要增加固定資產時，首先填寫固定資產申請單，由部門負責人簽字后交給行政部門相關人員申請單，由部門負責人簽字后交給行政部門相關人員上網進行上網進行OAOA流程，通過流程，通過OAOA流程進行報審、報批。審批流程進行報審、報批。審批結束后，行政部人員查看網上結束后，行政部人員查看網上OAOA流程結果，再根據所流程結果，再根據所申請物資由行政部門相關人員采辦。申請物資由行政部門相關人員采辦。 固定資產的申領流程固定資產的申領流程OAOA審核通過審核通過行政采購并入帳行政采購并入帳使用部門資產申請使用部門資產申請使用部門

4、領用使用部門領用財務審核入賬財務審核入賬OAOA審核未通過審核未通過退回申請部門退回申請部門固定資產編碼固定資產編碼 20002000元以上的固定資產編碼規(guī)則元以上的固定資產編碼規(guī)則一、平臺辦公區(qū)編碼一、平臺辦公區(qū)編碼1 1、編碼：、編碼：“平臺簡稱平臺簡稱+ +類別類別+ +名稱名稱+ +流水號流水號2 2、位數設置、位數設置平臺簡稱：如華一區(qū)平臺為平臺簡稱：如華一區(qū)平臺為SW-SW-類別：類別：2 2位位 名稱：名稱：2 2位位編號：編號：3 3位位如：華一區(qū)平臺電腦，編碼為：如：華一區(qū)平臺電腦，編碼為：SW-0218001SW-0218001二、分公司辦公區(qū)二、分公司辦公區(qū)1 1、編碼：

5、分公司簡稱、編碼：分公司簡稱+ +類別類別+ +名稱名稱+ +流水號流水號2 2、位數設置、位數設置分公司：如南京分公司為分公司：如南京分公司為NF-NF-， 類別：類別：2 2位位名稱：名稱：2 2位位編號：編號：3 3位位如南京分公司電腦，編碼為：如南京分公司電腦，編碼為：NF-0218001NF-0218001三、分公司同城（異地）賣場編碼：三、分公司同城（異地）賣場編碼：1 1、編碼：分公司簡稱、編碼：分公司簡稱+ +賣場名稱（賣場所在城市簡稱）賣場名稱（賣場所在城市簡稱）+ +類別類別+ + 名稱名稱+ +流水號流水號 2 2、位數設置、位數設置類別：類別：2 2位位名稱：名稱：2

6、2位位編號：編號：3 3位位如南京分公司高淳店電腦，編碼為：如南京分公司高淳店電腦，編碼為：NFGC-0218001NFGC-0218001類類 別別名名 稱稱編碼編碼計算單位計算單位房房屋屋建建筑筑物物（01）生產經營用房生產經營用房01平方米平方米辦公用房辦公用房02平方米平方米住宅住宅03平方米平方米其它用房其它用房04平方米平方米其它建筑物其它建筑物05平方米平方米2000元以上固定資產編碼代號元以上固定資產編碼代號類類 別別名名 稱稱編碼編碼計算單位計算單位電電子子產產品品及及通通訊訊設設備備（02）無線電尋呼機無線電尋呼機01部部手提電話機手提電話機02部部車載電話機車載電話機03

7、部部無線對講機無線對講機04部部電子電話對講機電子電話對講機05門門針式打印機針式打印機06臺臺激光打印機激光打印機07臺臺其它打印機其它打印機08臺臺傳真機傳真機09臺臺復印機復印機10臺臺彩色電視接收機彩色電視接收機11臺臺彩色投影電視機彩色投影電視機12臺臺錄象機錄象機13臺臺放像機放像機14臺臺攝像機攝像機15臺臺監(jiān)視器監(jiān)視器16臺臺音響設備音響設備17臺臺電子計算機電子計算機18臺臺顯示器顯示器19臺臺軟件軟件20套套電話機電話機22部部類類 別別名名 稱稱編碼編碼計算單位計算單位儀儀 器器儀儀表表（03）繪圖儀繪圖儀01臺臺萬用表萬用表02臺臺電子示波器電子示波器03臺臺測量儀器測

8、量儀器04臺臺其它儀器、其它工具其它儀器、其它工具05臺臺電電氣氣設設備備（04）發(fā)電機發(fā)電機06臺臺變壓器變壓器07臺臺電容器電容器08臺臺開關柜開關柜09臺臺空調器空調器10臺臺電熱水器電熱水器11臺臺洗衣機洗衣機12臺臺電烤箱電烤箱13臺臺電熱蒸鍋電熱蒸鍋14臺臺微波燒爐微波燒爐15臺臺電熱水爐電熱水爐(飲水機飲水機)16臺臺電爐電爐17臺臺計算機生產線計算機生產線18臺臺計算機零部件生產線計算機零部件生產線19臺臺其它電器設備其它電器設備20臺臺類類 別別名名 稱稱編碼編碼計算單位計算單位交交通通運運輸輸設設備備（05）重型貨車重型貨車01輛輛輕型貨車輕型貨車02輛輛大轎車大轎車03輛

9、輛面包車面包車04輛輛小轎車小轎車05輛輛箱式專用汽車箱式專用汽車06輛輛其它交通運輸設備其它交通運輸設備08輛輛家家具具及及其其它它（06）沙發(fā)類沙發(fā)類01件件桌類桌類02件件椅類椅類03件件櫥柜類櫥柜類04件件其它家具類其它家具類05件件活動房活動房06間間 固定資產編碼固定資產編碼 2000元以下的固定資產編碼規(guī)則元以下的固定資產編碼規(guī)則一、平臺辦公區(qū)編碼一、平臺辦公區(qū)編碼1、編碼：、編碼：“平臺簡稱平臺簡稱+類別類別+名稱名稱+流水號流水號2、位數設置、位數設置平臺簡稱：如華一區(qū)平臺為平臺簡稱：如華一區(qū)平臺為SW，2位位編號：編號：6位位如：華一區(qū)平臺辦公桌，編碼為：如：華一區(qū)平臺辦公

10、桌，編碼為：SW低低BZ-0000011 1、編碼：分公司簡稱、編碼：分公司簡稱+ +類別類別+ +名稱名稱+ +流水號流水號2 2、位數設置、位數設置分公司：如華一區(qū)平臺南京分公司為分公司：如華一區(qū)平臺南京分公司為NFNF， 編號：編號：6 6位位如南京分公司辦公桌，編碼為：如南京分公司辦公桌，編碼為：NFNF低低BZ-000001BZ-000001二、分公司辦公區(qū)二、分公司辦公區(qū)三、分公司同城（異地）賣場編碼：三、分公司同城（異地）賣場編碼：1、編碼：分公司簡稱、編碼：分公司簡稱+賣場名稱（賣場所在城市簡稱）賣場名稱（賣場所在城市簡稱）+類別類別 +名稱名稱+流水號流水號 2 2、位數設置

11、、位數設置編號：編號：6 6位位如南京分公司高淳店辦公桌，編碼為：如南京分公司高淳店辦公桌，編碼為：NFGCNFGC低低BZ-000001BZ-00000120002000元以下固定資產編碼代號元以下固定資產編碼代號資產名稱資產名稱代碼代碼資產名稱資產名稱代碼代碼傳真機傳真機CZ冰箱冰箱BX打印機打印機DY電視機電視機DS掃描儀掃描儀SM微波爐微波爐WB碎紙機碎紙機SZ辦公桌辦公桌BZ照相機照相機ZX辦公椅辦公椅BY移動硬盤移動硬盤YY木櫥木櫥MC錄音筆錄音筆LY茶幾茶幾CJ電話機電話機DH沙發(fā)沙發(fā)SF點鈔機點鈔機DC會議桌會議桌HZ對講機對講機DJ洽談桌洽談桌QZ考勤機考勤機KQ洽談椅洽談椅

12、QY交換機交換機JH憑證柜憑證柜PG飲水機飲水機YS檔案柜檔案柜DG裝訂機裝訂機ZD更衣柜更衣柜GGUPS電源電源UP保險箱保險箱BX機柜機柜JG貨架貨架HJ分頻器分頻器FP人字梯人字梯RT掃描槍掃描槍SQ滅火器滅火器MH打碼機打碼機DM固定資產編碼注意事項固定資產編碼注意事項1 1、電腦按整套編碼，不分單獨的主機和顯示、電腦按整套編碼，不分單獨的主機和顯示器，紅快用安調顯示器按底值易耗品編碼器，紅快用安調顯示器按底值易耗品編碼2 2、20002000元以下固定資產代號，一般都是物品元以下固定資產代號，一般都是物品簡稱，如下表沒有列出的物品，自行命名物簡稱，如下表沒有列出的物品，自行命名物品代

13、號，要求易懂，需報備區(qū)域行政管理中品代號，要求易懂，需報備區(qū)域行政管理中心資產管理崗心資產管理崗固定資產日常管理固定資產日常管理 固定資產的帳務、盤點及報表固定資產的帳務、盤點及報表1 1、按規(guī)定公司對所有資產進行統(tǒng)一編號管理，及時建立資產明細帳、按規(guī)定公司對所有資產進行統(tǒng)一編號管理，及時建立資產明細帳實物應與臺帳的資產一致；所有資產都有相應的使用人和保實物應與臺帳的資產一致；所有資產都有相應的使用人和保管人。管人。2 2、按規(guī)定對所有的固定資產必須貼上公司統(tǒng)一的資產標貼，確保資、按規(guī)定對所有的固定資產必須貼上公司統(tǒng)一的資產標貼，確保資產使用人、資產編號、臺帳三者相符產使用人、資產編號、臺帳三

14、者相符. .3 3、每月、每月2525日前按公司規(guī)定以平臺、分公司、店面為單位進行固定資日前按公司規(guī)定以平臺、分公司、店面為單位進行固定資產盤點形成產盤點形成XXXX分公司分公司X X月份門店固定資產明細月報表月份門店固定資產明細月報表，門，門店運營經理將該表電子以及物理檔留存外另轉交一份給分公店運營經理將該表電子以及物理檔留存外另轉交一份給分公司固定資產管理崗，再由分公司端匯總次月司固定資產管理崗，再由分公司端匯總次月3 3日前（節(jié)假日提日前（節(jié)假日提前）交予平臺資產管理崗。每年三月六月九月十二月的盤點前）交予平臺資產管理崗。每年三月六月九月十二月的盤點需分公司財務兼盤，所有資產表物理檔要求

15、有分公司人事行需分公司財務兼盤，所有資產表物理檔要求有分公司人事行政部部長、財務部部長、總經理簽字后郵寄到平臺行政中心政部部長、財務部部長、總經理簽字后郵寄到平臺行政中心存檔。存檔。4 4、分公司每周不定期對所轄店面進行資產盤查。、分公司每周不定期對所轄店面進行資產盤查。上述四項涉及四份表格如下：固定資產管理狀況月度報表固定資產管理狀況月度報表 XXXX年年X X月華東一區(qū)月華東一區(qū) 分公司分公司臺數臺數值約值約( (金額金額) )本月增減臺數本月增減臺數科科 目目明細明細南南京京蘇蘇州州蘇蘇中中蘇蘇南南安安徽徽蘇蘇北北南南京京蘇蘇州州蘇蘇中中蘇蘇南南安安徽徽蘇蘇北北南南京京蘇蘇州州蘇蘇中中蘇

16、蘇南南安安徽徽蘇蘇北北情情況況說說明明備備注注電電腦腦類類筆記本筆記本臺式機臺式機服務器服務器辦辦公公用用品品類類復印機復印機打印機打印機DDNDDN服務器服務器家家私私類類班臺班臺班椅班椅會議桌會議桌家家電電類類空調空調相機相機電視機電視機報報警警/ /安安防防系系統(tǒng)統(tǒng)類類報警安防系統(tǒng)報警安防系統(tǒng)合合計計制表人：制表人： 惠金妹惠金妹 審核人：審核人： 肖蕾肖蕾 審批人：審批人：備注：表格縱向，標題欄備注：表格縱向，標題欄2020號黑體字，其他號黑體字，其他1212號黑體字，行距號黑體字，行距2222。貼于主機正上方的標簽：貼于主機正上方的標簽：編號處理器主板內存硬盤備注抽查表抽查表XX分公

17、司分公司X年年X月固定資產抽盤結果及異常上報月固定資產抽盤結果及異常上報分公司分公司店面店面產品組產品組固定資產名稱固定資產名稱數量數量固定資產編碼固定資產編碼抽查結果抽查結果備注備注處理意見處理意見管理原則以及報表事項：1 1、物賬一致：、物賬一致：有賬（財務）必有物（無物知原因并有正有賬（財務）必有物（無物知原因并有正 常流程依據），有物必有賬（飲水機、常流程依據），有物必有賬（飲水機、POSPOS機等廠家產機等廠家產 品，整合或集資購買產品，放于賣場也需貼標，備注品，整合或集資購買產品，放于賣場也需貼標，備注 清楚即可，要記錄入賬）；清楚即可，要記錄入賬）；2 2、貼標：、貼標：原則為易

18、盤、對齊（離邊線距離一致）、統(tǒng)一原則為易盤、對齊（離邊線距離一致）、統(tǒng)一 （同類物品位置相同），一物一貼、不得有重標、疊（同類物品位置相同），一物一貼、不得有重標、疊 標，壓蓋加固；標，壓蓋加固；對電腦配置作標簽于主機正上方，對電腦配置作標簽于主機正上方，采用膠帶封牢。采用膠帶封牢。3 3、名稱欄：、名稱欄：統(tǒng)一！，編碼規(guī)則里面沒有的項目名稱，統(tǒng)一！，編碼規(guī)則里面沒有的項目名稱， 請按照編碼規(guī)則注意事項執(zhí)行。請按照編碼規(guī)則注意事項執(zhí)行。4 4、編碼欄：、編碼欄：嚴格按編碼規(guī)則要求嚴格按編碼規(guī)則要求5 5、品牌型號欄：、品牌型號欄：品牌、型號、功能、結構、大小。品牌、型號、功能、結構、大小。6

19、6、使用部門欄：、使用部門欄：8 8個產品組、個產品組、6 6個后平名稱。個后平名稱。7 7、狀態(tài)欄：、狀態(tài)欄：完整、無完整、無* * * *、* * * *壞。壞。8 8、備注欄：、備注欄： * * *日報廢、日報廢、* * *日移至日移至* * *（當月備注生效后次（當月備注生效后次 月消賬），等情況說明月消賬），等情況說明9 9、簽字欄：、簽字欄：可合并單元格方便一次簽字，簽字前要雙方可合并單元格方便一次簽字，簽字前要雙方 確認（盤點后立即簽、同時核對確認（盤點后立即簽、同時核對固定資產領用單固定資產領用單） 1010、簽字欄：、簽字欄：盤點人（制表人），監(jiān)盤人（審核人），審盤點人（制表

20、人），監(jiān)盤人（審核人），審 核人（審批人）：資產管理崗（運營），財務（收核人（審批人）：資產管理崗（運營），財務（收銀），行政部門負責人銀），行政部門負責人( (賣總賣總) ) 固定資產日常管理固定資產日常管理 資產的變更、移交資產的變更、移交一、部門負責人崗位異動或離職時的財產移交：一、部門負責人崗位異動或離職時的財產移交：單位合并、單位合并、分立、撤消或其它原因，導致使用單位的第一負責人崗位分立、撤消或其它原因，導致使用單位的第一負責人崗位異動時，行政部門應立即安排人員進行財產清盤移交和交異動時，行政部門應立即安排人員進行財產清盤移交和交接，發(fā)現財產賬實不符的，由所在單位的行政部門負責組接

21、，發(fā)現財產賬實不符的，由所在單位的行政部門負責組織追查，財產發(fā)生短少的，追究相關人員的責任，責任人織追查，財產發(fā)生短少的，追究相關人員的責任，責任人交清賠款后，財產移交工作方可終結。交清賠款后，財產移交工作方可終結。二、部門內員工調動或離職時的財產二、部門內員工調動或離職時的財產移交：移交：異動（離職）異動（離職）人員人員行政部門資行政部門資產管理員簽產管理員簽字核對字核對核對核對無誤無誤發(fā)生財產發(fā)生財產損失損失本部門領導簽字放行本部門領導簽字放行報人力資源辦理報人力資源辦理賠償手續(xù)賠償手續(xù)填寫填寫異動表異動表中行政欄資產中行政欄資產交接情況交接情況異動異動（離職）（離職）人員人員報人力資源辦

22、理報人力資源辦理賠償手續(xù)賠償手續(xù) 員工調動或離職來行政辦理手續(xù)時，行政部門資產管理員對資產員工調動或離職來行政辦理手續(xù)時，行政部門資產管理員對資產表中登記的財產清單進行核實；核對無誤后簽字。表中登記的財產清單進行核實；核對無誤后簽字。 當部門有人員異動時，應及時做好資產使用人的更改，確保實物當部門有人員異動時，應及時做好資產使用人的更改，確保實物與使用人相符。與使用人相符。固定資產的調撥固定資產的調撥 1 1、在公司內部調撥時，由使用部門提出申請，行政部門根據實、在公司內部調撥時，由使用部門提出申請，行政部門根據實際情況決定是否調撥現有存貨，辦公區(qū)職能部門間調撥由資際情況決定是否調撥現有存貨，

23、辦公區(qū)職能部門間調撥由資產崗在固定資產明細賬上作變更登記，店面間調撥由調入調產崗在固定資產明細賬上作變更登記，店面間調撥由調入調出方運營經理作變更登記。出方運營經理作變更登記。2 2、資產在各平臺或分公司之間調撥時，必須由行政管理中心審、資產在各平臺或分公司之間調撥時，必須由行政管理中心審批同意，同時分公司端填制資產調撥單，最后行政部門將資產調批同意，同時分公司端填制資產調撥單，最后行政部門將資產調撥單的財務聯交分公司財務部門進行賬務處理。撥單的財務聯交分公司財務部門進行賬務處理。區(qū)域內調撥流程區(qū)域內調撥流程分公司提出申請分公司提出申請行政管理中心審核行政管理中心審核開具調撥單開具調撥單調出分

24、公司人事行政調出分公司人事行政部開具調撥單并調賬部開具調撥單并調賬調入分公司人事行政部確調入分公司人事行政部確認調入方的調撥單簽字回認調入方的調撥單簽字回傳調入方并調帳傳調入方并調帳財務部門財務部門調出部門調出部門財務部門財務部門調入部門調入部門行政管理中心審行政管理中心審核核注：凡是分公司之間的調撥，必須向平臺資產管理崗報備，并遞交調撥單 固定資產的維修固定資產的維修 1 1、公司購置的固定資產，在保修期內的根據保修卡找、公司購置的固定資產，在保修期內的根據保修卡找對應供應商免費維修；過保修期的，由資產管理員找性價比對應供應商免費維修；過保修期的，由資產管理員找性價比最高的質保的正規(guī)維修商進

25、行維修，可與其簽訂長期合作協(xié)最高的質保的正規(guī)維修商進行維修，可與其簽訂長期合作協(xié)議，負責公司范圍內的過質保資產的維護維修。議，負責公司范圍內的過質保資產的維護維修。 2 2、固定資產維修需有維修記錄，即填寫、固定資產維修需有維修記錄，即填寫固定資產維固定資產維修單修單，并建立相應的維修檔案，備查。，并建立相應的維修檔案，備查。 3 3、維修記錄做為固定資產報廢時需要提供的憑證。沒、維修記錄做為固定資產報廢時需要提供的憑證。沒有維修記錄的資產不給予報廢。有維修記錄的資產不給予報廢。 4 4、新購置的固定資產需由資產管理員保存好保修憑證。、新購置的固定資產需由資產管理員保存好保修憑證。固定資產的清

26、理固定資產的清理固定資產清理是指固定資產報廢、出售固定資產清理是指固定資產報廢、出售。 1 1、固定資產報廢、固定資產報廢，分公司，分公司20002000元以上的資產應由行政部門元以上的資產應由行政部門檢驗后填寫檢驗后填寫固定資產報廢申請單固定資產報廢申請單，各級審批后上，各級審批后上傳至華東一區(qū)行政管理中心資產管理員處，經審核批傳至華東一區(qū)行政管理中心資產管理員處，經審核批復后，回傳至分公司端。復后，回傳至分公司端。若準予報廢若準予報廢，當月到財務部，當月到財務部門憑批準的門憑批準的固定資產報廢單固定資產報廢單進行賬務處理。進行賬務處理。20002000元以下的資產，分公司內部進行資產報廢流程。元以下的資產，分公司內部進行資產報廢流程。2 2、固定資產出售、固定資產出售，應由行政部門提出申請，經批準后，應由行政部門提出申請，經批準后，填制出庫單，財務部門進行賬務處理。填制出庫單，財務部門進行賬務處理。固定資產日常維護固定資產日常維護 根據總部的要求，公司固定資產有些需要進根據總部的要求，公司固定資產有些需要進行日常維護，例如：復印機、空調等設備需要進行日常維護，例如：復印機、空調等設備需要進行日常的維護，并建立相應的維護檔案，要有專行日常的維護，并建立相應的維護檔案，要有專人負責記錄日常維護檢查的工作，檢查過程中需人負責記錄日常維護檢查的工作，檢查過程中需要注意以下幾點：要