1、.業(yè)務 1：借：銀行存款 工商銀行700000貸：短期借款 工商銀行700000業(yè)務 2：借：其他應收款 吳韌2000貸：庫存現(xiàn)金2000業(yè)務 3：借：庫存現(xiàn)金6000貸：銀行存款 工商銀行6000業(yè)務 4：借：管理費用 辦公費267.5貸：庫存現(xiàn)金267.5業(yè)務 5：借：銷售費用 廣告費30000貸：銀行存款 工商銀行30000業(yè)務 6：借：管理費用 業(yè)務招待費3200貸：庫存現(xiàn)金3200業(yè)務 7：借：應交稅費 應交增值稅（未交稅費） 349400應交城建稅24458應交教育費附加10482貸：銀行存款 工商銀行384340業(yè)務 8：借：營業(yè)外支出 捐贈支出50000貸：銀行存款 工商銀行5

2、0000業(yè)務 9：借：管理費用 差旅費1340庫存現(xiàn)金660貸：其他應收款 吳韌2000業(yè)務 10：借：其它貨幣資金 銀行匯票存款64330貸：銀行存款 工商銀行64330業(yè)務 11：借：財務費用 手續(xù)費1.50貸：銀行存款 工商銀行1.50業(yè)務 12：借：應付賬款 上海鋼鐵制造有限公司268000貸：銀行存款 工商銀行268000業(yè)務 13：借：財務費用 手續(xù)費15.50貸：銀行存款 工商銀行15.50業(yè)務 14：借：材料采購 圓鋼88687.20應交稅費 應交增值稅（進項稅額）14632.80貸：預付賬款 長江鋼鐵集團有限公司103320業(yè)務 15：借：材料采購 M23 軸承71720應交

3、稅費 應交增值稅（進項稅額）11840貸：其它貨幣資金 銀行匯票存款83560業(yè)務 16：借：材料采購 圓鋼158100應交稅費 應交增值稅（進項稅額）26877貸：應付賬款 宏達集團184977業(yè)務 17：借：材料采購 潤滑油350應交稅費 應交增值稅（進項稅額）59.50貸：銀行存款 工商銀行409.50業(yè)務 18：借：材料采購 包裝箱27300應交稅費 應交增值稅（進項稅額）4641貸：銀行存款 工商銀行31941'.業(yè)務 19：借：材料采購 勞保鞋1738耐熱手套81應交稅費 應交增值稅（進項稅額）309.23貸：銀行存款 工商銀行2128.23業(yè)務 20：借：材料采購 煤55

4、510應交稅費 應交增值稅（進項稅額）8820貸：銀行存款 工商銀行64330業(yè)務 21：借：銀行存款 工商銀行600000貸：主營業(yè)務收入 刻模銑床102000應交稅費 應交增值稅（銷項稅額）702000業(yè)務 22：借：預收賬款 山西機電制造有限公司301860貸：主營業(yè)務收入 普通機床258000應交稅費 應交增值稅（銷項稅額）43860業(yè)務 23：借：預收賬款 山西機電制造有限公司16140貸：銀行存款 工商銀行16140業(yè)務 24：借：財務費用 手續(xù)費5.50貸：銀行存款 工商銀行5.50業(yè)務 25：借：銀行存款 工商銀行4440貸：其它貨幣資金 銀行匯票存款4440業(yè)務 26：借：應

5、付賬款 山西鴻運軸承銷售有限公司140166應交稅費 應交增值稅（進項稅額）-20366貸：材料采購 M23 軸承119800業(yè)務 27：借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 鑄造車間（普通車床）14750貸：原材料 原料及主要材料（生鐵）11500燃料（焦炭）2350燃料（煤）900業(yè)務 28：借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 鑄造車間（普通車床）22500基本生產(chǎn)成本 鑄造車間（刻模銑床）16539.01貸：原材料 原料及主要材料（圓鋼）39000輔助材料（潤滑油）39.01業(yè)務 29：借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 裝配車間（普通車床）417620.05基本生產(chǎn)成本 裝配車間（刻模銑床）68236.04貸：

6、原材料 外購半成品（ N60 電機）115200外購半成品（ AOB 電機）91000外購半成品（ M23 軸承）77000外購半成品（ D18 軸承）48300外購半成品（標準件）12505輔助材料（潤滑油）351.09輔助材料（油漆）10000周轉(zhuǎn)材料 專用工具103500周轉(zhuǎn)材料 包裝箱28000業(yè)務 30：借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本 機修車間3392.03貸：原材料 外購半成品（標準件）1025輔助材料（潤滑油）117.03'.周轉(zhuǎn)材料 專用工具225業(yè)務 31：借：無形資產(chǎn) 商標權24000貸：銀行存款 工商銀行24000業(yè)務 32：借：固定資產(chǎn) 運輸設備236500應交稅費

7、應交增值稅（進項稅額）36550貸：銀行存款 工商銀行273050業(yè)務 33：借：管理費用 財產(chǎn)保險費6504貸：銀行存款 工商銀行6504業(yè)務 34：借：固定資產(chǎn)清理70296累計折舊 機器設備16704貸：固定資產(chǎn) 機器設備87000業(yè)務 35：借：固定資產(chǎn)清理2000貸：銀行存款 交通銀行2000業(yè)務 36：借：銀行存款 交通銀行57915貸：固定資產(chǎn)清理49500應交稅費 應交增值稅（銷項稅額） 8415業(yè)務 37：借：營業(yè)外支出 處置固定資產(chǎn)凈損失22796貸：固定資產(chǎn)清理22796業(yè)務 38：借：固定資產(chǎn)清理31512累計折舊 機器設備7488貸：固定資產(chǎn) 機器設備39000業(yè)務

8、39：借：銀行存款 工商銀行38610貸：固定資產(chǎn)清理33000應交稅費 應交增值稅（銷項稅額） 5610業(yè)務 40：借：固定資產(chǎn)清理1488貸：營業(yè)外收入 處置固定資產(chǎn)凈收益1488業(yè)務 41：借：應收賬款 廣州市翰林機電有限公司754650貸：主營業(yè)務收入 普通機床645000應交稅費 應交增值稅（銷項稅額）109650業(yè)務 42：借：銷售費用 運費2790應交稅費 應交增值稅（進項稅額）210貸：銀行存款 工商銀行3000業(yè)務 43：借：財務費用 手續(xù)費5.50貸：銀行存款 工商銀行5.50業(yè)務 44：借：銀行存款 工商銀行 8400貸：其他業(yè)務收入 租金收入8400業(yè)務 45：借：銀行

9、存款 工商銀行754650貸：應收賬款 廣州市翰林機電有限公司754650業(yè)務 46：借：銀行存款 工商銀行234000貸：應收賬款 濟南東方電子有限公司234000業(yè)務 47：借：應付職工薪酬 工資263550.30貸：應交稅費 應交個人所得稅424.78銀行存款 工商銀行236270.92其他應收款 社會保險個人部分26854.60'.業(yè)務 48：借：社會保險費84212.73其他應收款 社會保險個人部分26854.60貸：銀行存款 工商銀行111067.33業(yè)務 49：借：應付職工薪酬工會經(jīng)費5271.01貸：銀行存款 工商銀行5271.01業(yè)務 50：借：在建工程 鍋爐改造工程

10、8000貸：銀行存款 工商銀行8000業(yè)務 51：借：庫存現(xiàn)金260貸：營業(yè)外收入 罰款260業(yè)務 52： 借：銀行存款 工商銀行311.85交通銀行3.53貸：財務費用 利息收入315.38業(yè)務 53： 借：管理費用 其他1008貸：銀行存款 工商銀行1008業(yè)務 54： 借：制造費用650貸：周轉(zhuǎn)材料 勞動保護用品 勞保鞋600勞動保護用品 耐熱手套50業(yè)務 55： 借：制造費用809貸：周轉(zhuǎn)材料 勞動保護用品 工作服359勞動保護用品 勞保鞋300勞動保護用品 耐熱手套150業(yè)務 56： 借：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本1200貸：周轉(zhuǎn)材料 專用工具900勞動保護用品 勞保鞋300業(yè)務 57：

11、借：制造費用750貸：周轉(zhuǎn)材料 專用工具300勞動保護用品 勞保鞋450業(yè)務 58：借：交易性金融資產(chǎn) 股票投資 剛玉股票24000投資收益50貸：其他貨幣資金 存出投資款24050業(yè)務 59：借：銀行存款 工商銀行77170.69貸：應收票據(jù) 北京市天鴻機電公司78900財務費用 票據(jù)貼現(xiàn)1729.31業(yè)務 60：借：壞賬準備35000貸：應收賬款 北京市花楊貿(mào)易有限公司35000業(yè)務 61：借：管理費用 電話費6272.80貸：銀行存款 工商銀行6272.80業(yè)務 62：借：銀行存款 工商銀行450000壞賬準備31450營業(yè)外支出 債務重組損失147550貸：應收賬款 山西機電制造有限公

12、司629000業(yè)務 63：借：管理費用 財產(chǎn)保險費50000貸：銀行存款 工商銀行50000業(yè)務 64：借：管理費用 辦公費107.7'.貸：周轉(zhuǎn)材料 勞動保護用品（工作服）107.7業(yè)務 65：借：銷售費用 包裝費4000貸：周轉(zhuǎn)材料 包裝箱4000業(yè)務 66：借：銀行存款 工商銀行12004.20貸：其他業(yè)務收入 銷售材料10260應交稅費 應交增值稅（銷項稅額）1744.20業(yè)務 67：借：其他業(yè)務成本銷售材料9000貸：原材料 原料及主要材料（圓鋼）9000業(yè)務 68：借：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本（機修車間）6000貸：原材料 原料及主要材料（圓鋼）6000業(yè)務 69：借：生產(chǎn)成

13、本 輔助生產(chǎn)成本（機修車間）9200貸：銀行存款 工商銀行9200業(yè)務 70：借：應付職工薪酬職工教育經(jīng)費825貸：庫存現(xiàn)金825業(yè)務 71：借：應付職工薪酬非貨幣性福利30450貸：銀行存款 工商銀行30450業(yè)務 72：借：其他業(yè)務成本4800制造費用 鑄造車間31258制造費用 機加工車間27824制造費用 裝配車間22112生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本（機修車間）6912管理費用 折舊費65967.28貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊4800累計折舊 房屋及建筑物70400機器設備31384生產(chǎn)用工具9833.60運輸設備24508電子設備18073.68業(yè)務 73：借：制造費用 鑄造車間17721

14、.60制造費用 機加工車間14846.40制造費用 裝配車間16196生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本（機修車間）1000管理費用 折舊費3236應交稅費 應交增值稅（已交稅金） 9010貸：銀行存款 工商銀行62010業(yè)務 74：借：制造費用 鑄造車間1260制造費用 機加工車間882制造費用 裝配車間630生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本（機修車間）420管理費用 折舊費2415應交稅費 應交增值稅（已交稅金） 728.91貸：銀行存款 工商銀行6335.91業(yè)務 75：借：原材料 原料及主要材料（圓鋼）237000材料成本差異 原料及主要材料10140'.貸：材料采購 圓鋼247140業(yè)務 76：借

15、：原材料 外購半成品（軸承 M23 ） 70000材料成本差異 外購半成品2000貸：材料采購 軸承 M2372000業(yè)務 77：借：原材料 輔助材料（潤滑油）390.10貸：材料采購 潤滑油350材料成本差異 輔助材料40.10業(yè)務 78：借：周轉(zhuǎn)材料 包裝箱28000貸：材料采購 包裝箱27300材料成本差異 周轉(zhuǎn)材料700業(yè)務 79：借：周轉(zhuǎn)材料 勞動保護品（勞保鞋）1650勞動保護品（耐熱手套）75材料成本差異 周轉(zhuǎn)材料94貸：材料采購 勞動保護品（勞保鞋）1738勞動保護品（耐熱手套）81業(yè)務 80：借：原材料 燃料（煤）50400材料成本差異 燃料5600貸：材料采購 煤56000

16、業(yè)務 81：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 鑄造車間（普通機床）鑄造車間（刻模銑床）基本生產(chǎn)成本 機加工車間（普通機床）機加工車間（刻模銑床）基本生產(chǎn)成本 裝配車間（普通機床）裝配車間（刻模銑床）輔助生產(chǎn)成本 機修車間制造費用 鑄造車間機加工車間裝配車間管理費用 其他業(yè)務成本貸：材料成本差異 原料及主要材料燃料輔助材料業(yè)務 82：借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 鑄造車間（普通車床）44815.05基本生產(chǎn)成本 鑄造車間（刻模銑床）19206.66生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 機加工車間（普通車床）77898.64基本生產(chǎn)成本 機加工車間（刻模銑床）16117.26生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 裝配車間（普通車床）4

17、5831.15基本生產(chǎn)成本 裝配車間（刻模銑床）30554.23制造費用 鑄造車間13191.62機加工車間16289.19裝配車間12023.87生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 機修車間18558.99管理費用 職工薪酬81211.54'.貸：應付職工薪酬 工資255108.3工會經(jīng)費5102.17非貨幣性福利30450職工教育經(jīng)費825社會保險費84212.73業(yè)務 83：借：制造費用鑄造車間機加工車間裝配車間管理費用 維修費貸：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 機修車間業(yè)務 84：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 鑄造車間（普通車床）基本生產(chǎn)成本 鑄造車間（刻模銑床）生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 機加工車間（普

18、通車床）基本生產(chǎn)成本 機加工車間（刻模銑床）生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 裝配車間（普通車床）基本生產(chǎn)成本 裝配車間（刻模銑床）貸：制造費用鑄造車間機加工車間裝配車間業(yè)務 86：借：庫存商品普通車床刻模銑床貸：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 鑄造車間（普通車床）基本生產(chǎn)成本 鑄造車間（刻模銑床）生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 機加工車間（普通車床）基本生產(chǎn)成本 機加工車間（刻模銑床）生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 裝配車間（普通車床）基本生產(chǎn)成本 裝配車間（刻模銑床）業(yè)務 87：借：主營業(yè)務成本普通車床刻模銑床貸：庫存商品 普通車床刻模銑床業(yè)務 88：借：短期借款 工商銀行500000財務費用 利息支出847.22貸：銀行存款 工商銀行500847.22業(yè)務 89：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：周轉(zhuǎn)材料 包裝箱800應交稅費 應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 131.78材料成本差異 包裝箱業(yè)務 90：借：管理費用 無形資產(chǎn)攤銷貸：累計攤銷業(yè)務 91：借：財務費用 利息支出27600在建工程 廠房建筑工程1570.83貸：應付利息29170.83業(yè)務 92：借：管理費用 盤虧損失'.貸：待處理財產(chǎn)損溢業(yè)務 93：借：資產(chǎn)減值損失3000貸：無形資