PAGE公路改擴建財務制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司公路改擴建項目的財務管理，加強成本控制，確保項目資金的合理使用和安全，提高資金使用效益，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有公路改擴建項目的財務活動，包括項目預算編制、資金籌集、成本核算、財務收支管理、財務決算等全過程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映項目財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公路改擴建項目財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。4.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為項目決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)項目經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置公司設立專門的公路改擴建項目財務管理部門，負責項目的財務管理工作。財務部門應配備具備專業(yè)財務知識和公路工程相關知識的人員，確保財務管理工作的順利開展。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公路改擴建項目的財務管理工作，制定和完善財務管理制度。組織編制項目預算和財務計劃，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行財務分析。負責資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理使用。參與項目合同評審，審核合同中的財務條款，防范財務風險。組織財務決算工作，編制財務決算報告，配合相關部門進行審計和驗收。協(xié)調(diào)與其他部門的關系，提供財務支持和決策依據(jù)。2.會計人員職責按照國家會計準則和公司財務制度，進行財務核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責項目成本核算，準確歸集和分配成本費用，定期進行成本分析。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務負責人進行財務分析和其他財務管理工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)等。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確?，F(xiàn)金安全。協(xié)助會計人員進行財務核算工作。三、預算管理（一）預算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)項目收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋項目所有成本費用，包括工程費用、設備購置費用、管理費用、財務費用等。3.準確性原則：預算編制應依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準確，結合項目實際情況進行預測。4.彈性原則：考慮項目實施過程中可能出現(xiàn)的變化因素，預留一定的彈性空間。（二）預算編制依據(jù)1.項目可行性研究報告：明確項目建設規(guī)模、內(nèi)容、工期等，為預算編制提供基礎數(shù)據(jù)。2.設計文件：包括初步設計和施工圖設計，確定工程數(shù)量和造價標準；3.市場價格信息：參考當?shù)赝惞こ痰氖袌鰞r格，結合項目實際情況進行調(diào)整；4.公司歷史項目成本數(shù)據(jù)：分析以往類似項目的成本情況，為本次預算編制提供參考。（三）預算編制流程1.項目部門提出預算初稿：項目管理部門根據(jù)項目計劃和實際需求，編制項目預算初稿，包括工程費用、設備購置費用、其他費用等明細。2.財務部門審核：財務部門對項目部門提交的預算初稿進行審核，重點審核預算的合理性、準確性和完整性，提出審核意見。3.項目部門調(diào)整：項目部門根據(jù)財務部門的審核意見，對預算進行調(diào)整，形成預算草案。4.公司審批：預算草案提交公司管理層審批，經(jīng)批準后的預算作為項目執(zhí)行的依據(jù)。（四）預算執(zhí)行與控制1.分解下達預算指標：公司將批準后的預算指標分解下達至項目部門和相關責任人，明確各部門和個人的預算執(zhí)行責任。2.建立預算執(zhí)行臺賬：財務部門建立預算執(zhí)行臺賬，定期記錄預算執(zhí)行情況，包括收入、支出、資金結余等。3.定期分析預算執(zhí)行情況：財務部門每月對預算執(zhí)行情況進行分析，對比實際執(zhí)行與預算指標的差異，查找原因，提出改進措施。4.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如因特殊原因需要調(diào)整預算，項目部門應提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務部門審核后，報公司管理層批準。四、資金管理（一）資金籌集1.制定資金籌集計劃：根據(jù)項目預算和進度安排，制定資金籌集計劃，明確資金籌集方式、金額和時間。2.資金籌集方式：包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行、項目融資等。3.銀行貸款管理：選擇合適的貸款銀行，簽訂貸款合同，明確貸款金額、利率、還款方式、還款期限等條款。按時償還貸款本息，維護公司良好的信用記錄。4.債券發(fā)行管理：按照國家相關規(guī)定，履行債券發(fā)行審批程序，制定債券發(fā)行方案，明確債券種類、發(fā)行規(guī)模、發(fā)行價格、利率等要素。做好債券發(fā)行后的資金使用和償還管理工作。5.項目融資管理：對于采用項目融資方式的項目，按照項目融資相關規(guī)定，與融資方簽訂融資合同，明確各方權利義務。合理安排融資資金的使用，確保項目順利實施。（二）資金使用1.建立資金審批制度：明確資金審批流程和審批權限，嚴格執(zhí)行審批制度，確保資金使用合法合規(guī)。2.工程款項支付：根據(jù)工程合同和工程進度，審核施工單位提交的付款申請，經(jīng)審批后支付工程款項。支付工程款項時，應確保資金流向真實的施工單位，防止資金挪用。3.設備購置款項支付：按照設備采購合同，審核設備供應商提交的付款申請，經(jīng)審批后支付設備購置款項。在支付設備購置款項前，應檢查設備的到貨情況和驗收情況。4.其他費用支付：對于管理費用、財務費用等其他費用的支付，應按照公司費用報銷制度進行審核和審批，確保費用支出合理合規(guī)。5.資金支付方式：根據(jù)實際情況，選擇合適的資金支付方式，包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等。大額資金支付應采用銀行轉(zhuǎn)賬方式。（三）資金安全管理1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。定期盤點現(xiàn)金，做到賬款相符。2.銀行賬戶管理：加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。3.資金風險管理：建立資金風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風險。關注宏觀經(jīng)濟形勢和金融市場變化，合理調(diào)整資金結構，降低資金成本和風險。五、成本核算（一）成本核算對象以公路改擴建項目的單項工程或單位工程為成本核算對象，如路基工程、路面工程、橋梁工程、隧道工程等。（二）成本核算項目1.直接成本人工費：支付給直接從事公路改擴建工程施工的工人的工資、獎金、津貼等。材料費：構成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用和周轉(zhuǎn)材料的攤銷及租賃費用。機械使用費：施工過程中使用的各種機械設備的臺班費、租賃費等。其他直接費：施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時設施攤銷費、生產(chǎn)工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費、場地清理費等。2.間接成本：指施工單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費、勞動保護費、檢驗試驗費、工程保修費、工程排污費等。（三）成本核算方法1.成本核算周期：按月進行成本核算，每月末計算當月工程成本。2.成本歸集與分配：按照成本核算對象和成本項目，對發(fā)生的各項成本費用進行歸集和分配。直接成本直接計入相應的成本核算對象，間接成本按照一定的分配方法分配計入各成本核算對象。3.成本計算方法：采用制造成本法計算工程成本，即工程成本只計算直接成本和間接成本，不包括期間費用。（四）成本分析與控制1.成本分析：定期進行成本分析，對比實際成本與預算成本的差異，分析成本變動原因。通過成本分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施。2.成本控制：建立成本控制體系，制定成本控制目標和措施。加強對成本核算對象的成本控制，嚴格控制各項成本費用支出，確保成本目標的實現(xiàn)。六、財務收支管理（一）收入管理1.明確收入來源：公路改擴建項目的收入主要包括工程結算收入、政府補助收入、其他收入等。2.工程結算收入管理：按照工程合同約定，及時與建設單位辦理工程結算，確認工程結算收入。工程結算收入應準確、完整地記錄，確保收入的真實性和合法性。3.政府補助收入管理：對于政府給予的補助收入，應按照相關規(guī)定進行申報和確認。嚴格按照補助資金的用途使用，確保?？顚Ｓ?。4.其他收入管理：對項目產(chǎn)生的其他收入，如廢舊物資處置收入、利息收入等，應按照公司相關規(guī)定進行管理和核算。（二）支出管理1.嚴格支出審批：所有支出必須按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批的支出不得支付。2.規(guī)范支出憑證：支出憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、合同、審批文件等。財務人員應認真審核支出憑證，確保支出符合規(guī)定。3.控制支出范圍：嚴格控制支出范圍，確保支出用于公路改擴建項目相關的費用支出，不得用于與項目無關的支出。4.加強支出監(jiān)督：定期對支出情況進行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。防止不合理支出和浪費現(xiàn)象的發(fā)生。七、財務決算（一）決算編制要求1.及時準確：在項目竣工后，應及時組織編制財務決算報告，確保決算數(shù)據(jù)真實準確。2.完整規(guī)范：財務決算報告應涵蓋項目財務活動的全過程，內(nèi)容完整、格式規(guī)范。3.資料齊全：編制財務決算報告所需的資料應齊全，包括項目預算、合同文件、會計憑證、財務報表等。（二）決算編制流程1.項目部門準備資料：項目部門負責收集、整理項目相關資料，包括工程結算資料、設備購置資料、費用支出資料等，并提交給財務部門。2.財務部門編制決算草案：財務部門根據(jù)項目部門提交的資料，進行財務核算和分析，編制財務決算草案。3.審核與調(diào)整：公司組織相關部門對財務決算草案進行審核，提出審核意見。財務部門根據(jù)審核意見進行調(diào)整，形成正式的財務決算報告。4.審批與存檔：財務決算報告經(jīng)公司管理層審批后，進行存檔。財務決算報告是項目財務狀況的總結性文件，應妥善保管，以備查閱。八、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：公司內(nèi)部建立健全財務監(jiān)督機制，財務部門定期對項目財務活動進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.上級監(jiān)督：公司上級主管部門對項目財務活動進行監(jiān)督檢查，確保項目財務管理符合規(guī)定。3.社會監(jiān)督：接受社會審計機構、稅務部門等的監(jiān)督檢查，配合相關部門做好審計和稅務工作。（二）財務審計1.定期審計：公司定期對公路改擴建項目進行財務審計，檢查項目財務管理制度的執(zhí)行情況、