1、公司資金管理規(guī)章制度第一條為加強對公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條管理機構（一）公司設立資金管理部， 在財務總監(jiān)領導下， 辦理各二級公司以及公司內(nèi)部獨立單位的結算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。（二）結算中心具有管理和服務的雙重職能。 與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關系，在結算業(yè)務中是服務與被服務的客戶關系。第三條存款管理公司內(nèi)各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶， 辦理小額零星結算外， 必須在資金部開設存款帳戶， 辦理各種結算業(yè)務， 在資金部的結算量和旬、 月末余額的比例不得低于80%，10 萬元以上

2、的大額款項支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報告，經(jīng)批準同意后，方可保留其他銀行結算業(yè)務。第四條借款和擔保業(yè)務管理（一）借款和擔保限額。 集團內(nèi)各二級公司應在每年年初根據(jù)董事會下達的利潤任務編制資金計劃， 報資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的年度任務， 經(jīng)營民展規(guī)劃，資金來源以及各二級的資金效益狀況進行綜合平衡后， 編制總公司及二級公司定額借款， 全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔保的最高限額，報董事會審批后下達執(zhí)行。年度中， 資金管理部將嚴格按照限額計劃控制各二級公司借款規(guī)模， 如因經(jīng)營發(fā)展， 貸款或擔保超限額的， 應專題報告說明資金超限額的原因， 以及新增資金的投向、 投量和使用效益

3、，經(jīng)資金管理部審查核實后，提出意見，報財委、董事會審批追加。（二）集團內(nèi)借款的審批。凡集團內(nèi)借款金額在300 萬元 （含 300萬元，外幣按記帳匯率折算，下同 ） 以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報財務總監(jiān)審批；借款金額在 300 萬元以上的，由資金管理部審查，財務總監(jiān)加簽同意后報董事長審批。（三）擔保的審批。 各二級公司向銀行借款需要總公司擔保時， 擔保額在 300萬元以下的20300-2000 萬元的，由財務總監(jiān)核準，董事長審批。擔保額在00 萬元以上的，一律由財委加簽后報董事長審批，并經(jīng)董事長辦公會議通過。借款擔保審批后， 由資金部辦理具體手續(xù)。 對外擔保，由資金部審核，財務總監(jiān)和總裁加

4、簽后報董事長審批。第五條其他業(yè)務的審批（一）領用空白支票。 在資金部辦理結算業(yè)務的企業(yè)， 可以向資金部領用空白支票， 每次領用張數(shù)不超5 張， 每張空白支票限額不超過5 萬元，由資金部辦理， 領用空白支票時，必須在資金部有充足的存款。（二） 外匯調(diào)劑。 集團內(nèi)各二級公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理， 特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報財務審批，審批同意后，方可自行辦理。（三）利息的減免。凡需要減免集團內(nèi)借款利息，金額在5000 元以內(nèi)的，由資金部審查同意，報財委審批，金額超過5000 元，必須落實彌補渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報財委審批。第六條資金管理和檢查資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中

5、心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財委、總經(jīng)理、董事長專題報告。（一）定期檢查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況。（二）定期檢查各二級公司的資金部的結算情況。（三）定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對帳工作。（ 四）對二級公司在資金部匯出的 10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。第七條統(tǒng)計報表各二級公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結算業(yè)務統(tǒng)計表，資金部匯總后于旬后 2 日內(nèi)報財委、總經(jīng)理、董事長。資金部要及時掌握銀行存款余額，并且每兩天向財務總監(jiān)及副總監(jiān)報一次存款余額表。說明：一、審批權限分三類：1. 審核：指管理部門及主管領導對該項開支的合理性

6、提出初步意見。2. 審批： 指有關領導經(jīng)參考 " 審核 " 的意見后進行批準， 個別重大事項， 還需經(jīng)董事長辦 公會議討論通過。3. 核準： 指財務主管根據(jù)財務管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案。二、審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后集中標準；先經(jīng)業(yè)務線、行政線有關部門，后報財務線（ 按表中所標號的順序即可） 。 若遇有關核人員出差在外， 可由其授權人代核、代批，但事后必須請有關人員追認。三、董事會各 "委"主任在其業(yè)務范圍內(nèi)行使副總權限。XX 集團有限公司資金管理中心會計制度第一章 總 則第一條 為規(guī)范XX 集團有限公司資金管

7、理中心（以下簡稱資金管理中心）會計核算工作，根據(jù)XX 集團有限公司資金管理中心章程和金融企業(yè)會計制度，制定本制度。第二條 會計年度每年自公歷月 日起至 月 日止。 年終日辦理決算， 如遇例假日，仍以該日為決算日。第三條本制度采用權責發(fā)生制。第四條第四條本制度采用借貸記賬法， 和復式憑證記賬法， 即一張憑證同在借貸雙方記賬，且同一憑證借貸方發(fā)生額必相等。第五條 本制度采用外匯分賬制。 決算時各種分賬貨幣除應分別編制決算表外， 還應根據(jù)規(guī)定要求，折合成人民幣匯總編制決算報表。第六條 人民幣以元為單位， 記至分，分以下四舍五入。元以上計數(shù)逗點采用三分位制。各種外幣以該貨幣的個位為單位， 小數(shù)點以下，

8、 應視該貨幣的輔幣進位而定。 一切會計憑證均應按規(guī)定標明該貨幣的簡寫符號。常用的代用符號為： “第”號為“ # ”；“每個”為“ ；人民幣元符號為“¥” ；港幣元符號為“ HKD ；美元符號為“USD ;年、月、日簡寫順序應自左而右“年 /月/日”；年利率簡寫為“年 ', 月利率簡寫為“月。” ；日利率簡寫為“日?！?。第七條 本制度在會計憑證、傳票、賬戶、賬薄、賬務組織等方面, 若電腦會計有具體規(guī)定的，從其規(guī)定。第八條 本制度所指的銀行指資金管理中心開戶銀行， 收款單位、 付款單位均指在資金管理中心開戶的成員單位, 外單位指未在資金管理中心開戶或雖在資金管理中心開戶但收付款賬

9、號非資金管理中心賬號的單位。第九條 本制度經(jīng)集團公司審核批準后執(zhí)行，解釋權歸資金管理中心, 自資金管理中心成立之日起執(zhí)行。 本制度若需修改， 由資金管理中心結算部提出修改意見， 經(jīng) 資金管理中心主任審核，并報集團總會計師批準后執(zhí)行。第二章會計核算基本規(guī)定一、會計核算程序第十條資金管理中心會計核算按如下程序辦理：? 根據(jù)發(fā)生的會計事項取得或填制會計憑證；? 根據(jù)記賬憑證通過電腦記載分戶賬；? 根據(jù)已處理的憑證同銀行和企業(yè)交換單據(jù)；? 每日營業(yè)終了， 辦理日結， 由電腦生成明細賬和總賬， 并打印科目日結單， 做好數(shù)據(jù)備份；? 月度終了辦理月結，年度終了辦理決算和年度結轉，并按規(guī)定定期編制會計報表；

10、? 定期將經(jīng)過業(yè)務處理的憑證、賬薄和報表整理、裝訂，歸檔保管。資金管理中心辦理收付款結算業(yè)務，必須按下列程序辦理：? 付出款項 , 要有付款單位簽開的付款憑證 （ 根據(jù)有關規(guī)定可由資金管理中心代扣的款項除外） ；? 對成員單位提交的付款憑證，要按“審核- 驗印 - 記賬 - 復核 - 簽發(fā)回單（ - 開出銀行付款憑證 - 提交銀行付款）的程序辦理；成員單位間的轉賬結算必須先記付款單位賬戶，后記收款單位賬戶；現(xiàn)金收入必須“先收款，后記賬”，現(xiàn)金支出必須“先記賬，后付款”；? 對收款單位提交的收款憑證， 須在銀行收妥入賬后方可辦理記賬、 入賬手續(xù)； 對收款單位提交的外單位付款憑證， 須在付款銀行辦

11、理轉賬手續(xù)， 并由資金管理中心開戶銀行收妥入賬后方可辦理入賬手續(xù)。 以上款項在入賬前不可支付， 特殊情況須透支款項須經(jīng)資金管理中心主任審批， 其透支額放入企業(yè)透支款科目核算，視為短期借款，計收貸款利息，透支逾期五天以上需在信貸部補辦借款手續(xù)；? 當日對外營業(yè)時間內(nèi)受理的收付款結算憑證，必須當天處理完畢。二、會計憑證第十二條會計憑證分基本憑證和特定憑證兩種。基本憑證是資金管理中心根據(jù)有關業(yè)務的原始憑證及業(yè)務事實自行編制憑以記賬的傳票， 按其性質分為以下幾種：2 付款通知書2 內(nèi)部轉賬支票2 特種轉賬傳票2 借貸記賬憑證2 利息單2 貸款憑證2 還款憑證2 表外科目付出傳票2 表外科目收入傳票特定

12、憑證是根據(jù)某項業(yè)務的特殊需要而制定的專用憑證， 資金管理中心用以代替?zhèn)髌辈{以記賬。特定憑證的格式根據(jù)業(yè)務核算需要制訂。第十三條 憑證一般須具備下列要素：2 年、月、日（特定憑證代替?zhèn)髌睍r，應注明記賬日期）；2 科目及對方科目或會計分錄；2 戶名及賬號；2 貨幣名稱及金額；2 業(yè)務事實摘要及附件張數(shù)；2 按照規(guī)定的單位印章；2 資金管理中心有關人員印章；第十四條填制會計憑證， 必須做到要素齊全、 內(nèi)容完整、 及時真實、 數(shù)字正確、 字跡清楚。各種付款憑證和單聯(lián)式憑證用碳素墨水或藍黑墨水書寫， 多聯(lián)式套寫憑證用圓珠筆雙面復寫紙?zhí)讓懀?不得分張單寫。 記賬憑證的金額只填寫一筆數(shù)字時， 應在小寫數(shù)字

13、前填寫人民幣符號“¥”，可以不填合計數(shù)，但應將其下面空行用斜線劃銷。填寫多筆數(shù)字時，不必在每筆數(shù)字前加“¥”符號但應在合計數(shù)前填寫“¥”符號。第十五條在處理憑證時，必須認真審查。 審查憑證要從有關業(yè)務的具體要求出發(fā)，并注意以下幾點：2 是否為資金管理中心受理的憑證；2 是否錯用憑證種類或填錯賬戶；2 憑證的聯(lián)數(shù)及附件是否齊全；2 憑證是否超過有效期限；2 簽字、印章是否真實齊全；2 大小寫金額是否相等，貨幣符號有無漏寫、錯寫；2 款項的來源、用途是否符合有關規(guī)定；2 數(shù)字的計算是否正確，匯價、收費標準有否用錯。各種現(xiàn)金和轉賬傳票，在辦妥收款、付款或轉賬手續(xù)后，應即加蓋“現(xiàn)金轉訖”或“轉訖”章。有關經(jīng)辦人員必須在傳票上蓋章證明。各項原始憑證，按規(guī)定作為傳票附件時，應加蓋“附件”戳記，以便和傳票相區(qū)別。第十六條核算完畢的傳票， 應及時進行裝訂。 裝訂前應先檢查科目日結單張數(shù)、 憑證張數(shù)、附件張數(shù)以及有關印章是否完整齊全， 發(fā)現(xiàn)不符或不全的， 必須由有關人員更正補齊。 裝訂應有固定次序， 以便日后查閱。 其排列順序是：按每種貨幣日記表的科目進行排列，先表內(nèi)科目后表外科目，科目內(nèi)憑證先借方后貸方， 先現(xiàn)金后轉賬， 表外科目先收入后付出； 原始憑證及有關單證附于記賬憑證后面， 并加蓋“附件” 戳記。 科目日結單分別排在各科目傳票前。第二十條記賬規(guī)