1、附注內(nèi)容及披露說明附注是財務(wù)報表不可或缺的組成部分，報表使用者了解企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn) 金流量，應(yīng)當(dāng)全面閱讀附注，附注相對于報表而言，同樣具有重要性。 根據(jù)本準(zhǔn)則規(guī)定，附 注應(yīng)當(dāng)按照一定的結(jié)構(gòu)進行系統(tǒng)合理的排列和分類，有順序地披露信息。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè) 會計準(zhǔn)則第1號一一存貨等38項具體會計準(zhǔn)則要求在附注中至少披 露下列內(nèi)容，但是，非重要項目除外。企業(yè)金融工具業(yè)務(wù)重大的，應(yīng)當(dāng)比照商業(yè)銀行附注中相關(guān)規(guī)定進行披露。（一）獨的基本情況1 .企業(yè)注冊地、組織形式和總部地址。2 .企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營活動。3 .母公司以及集團最終母公司的名稱。4 .財務(wù)報告的批準(zhǔn)報出者和財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日。

2、按照有關(guān)法律、行政法 規(guī)等規(guī)定，企 業(yè)所有者或其他方面有 權(quán)對報出的財務(wù)報告進行修改的事實。（二財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)1 .會計年度。2 .記賬本位幣。3 .會計計量所運用的計量基礎(chǔ)。4 .現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的構(gòu)成。（三）遵循端會計準(zhǔn)則的聲明企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確說明編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則體系的要求真實、公允地反映了 企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營 成果和現(xiàn)金流量。（四）重要劊政策和會計估計企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露重要的會計政策和會計估計，不具有重要性的會計政策和會計估計可以 不披露。判斷會計 政策和會計估計是否重要，應(yīng)當(dāng)考慮與會計政策或會 計估計相關(guān)項目的 性質(zhì)和金額。企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露會計政策的確定依據(jù)。例如，如何判斷持有的

3、金融資產(chǎn)為持有 至到期的投 資而不是交易性投資對于擁有的持股不足50%的企業(yè)，如可判斷企業(yè)擁有控制權(quán)并因此將其 納入合并范圍如何判斷與租賃資產(chǎn)相關(guān)的所有風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給企業(yè)；以投資性房地產(chǎn) 的判斷標(biāo)準(zhǔn)等等。這些判斷對報表中確認(rèn)的項目金額具有重要影響。企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露會計估計中所采用的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素的確定依據(jù)。例如固定資 產(chǎn)可收回金額的計算需要根據(jù)其公允價 值減去處置費用后的凈額與預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn) 值兩者之間的較高者確定在計算資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值時需要對未來現(xiàn)金流量進行 預(yù)測,選擇適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率，m當(dāng)在附注中披露未來現(xiàn)金流量預(yù)測所采用的假設(shè)及其依據(jù)、所 選擇的折現(xiàn)率的合理性等等。i企

4、業(yè)主要應(yīng)當(dāng)披露的重要會 計政策如下：1.1）確定殳出存貨成本所采用的方法。2） 口變現(xiàn)凈值的確定方法。3）右貨跌價準(zhǔn)備的計提方法。2 .投資性房地產(chǎn)1）投務(wù)性房地產(chǎn)的計量模式。2）采用公允價值模式的，投資性房地產(chǎn)公允價值的確定依據(jù)和方法。3 .固定資產(chǎn)1）固戈資產(chǎn)的確認(rèn)條件和計量基礎(chǔ)。2）固定務(wù)產(chǎn)的折舊方法。4 .生物資產(chǎn)1）各將生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊方法5 .無形資產(chǎn)1）使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命的估計情況。2）使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命不確定的判斷依據(jù)。3）無形務(wù)產(chǎn)的攤銷方法。4）創(chuàng)判斷無形項目支出滿足資本化條件的依據(jù)。6 .資產(chǎn)減值1）資產(chǎn)或資產(chǎn)組可收回金額的確定方法。2）可

5、收回金額按照資產(chǎn)組的公允價值減去處置費用后的凈額確定的，確定公允價值減 去處置費用后的凈額的方法、所采用的各關(guān)鍵 假設(shè)及其依據(jù)。3）可收回金額按照資產(chǎn)組預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值確定的，預(yù)計未來現(xiàn)金流量的各關(guān) 鍵假設(shè)及其依據(jù)。4） £攤商譽到不同資產(chǎn)組采用的關(guān)鍵假設(shè)及其依據(jù)7 .股份支付權(quán)益工具公允價值的確定方法。8 .債務(wù)重組1）債務(wù)人債務(wù)重組中轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值、由債務(wù)轉(zhuǎn)成的股 份的公允價值和 修改其他債務(wù)條件后債務(wù)的公允價值的確定方法及依據(jù)。2）債權(quán)人債務(wù)重組中受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值、由債權(quán)轉(zhuǎn)成的股 份的公允價值和 修改其他債務(wù)條件后債權(quán)的公允價值的確定方法及依據(jù)。9

6、.收入收入確認(rèn)所采用的會計政策，包括確定提供勞務(wù)交易完工進度的方法。10 .建造合同確定合同完工進度的方法。11 .所得稅確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)。12 .夕西折算企業(yè)及其境外經(jīng)營選定的記賬本位幣及選定的原因記賬本位幣發(fā)生變更的 理由。13 .金融工具1）對于指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，應(yīng)當(dāng) 披露下列信息：®定的依據(jù)；創(chuàng)旨定的金融資產(chǎn)或金融負債的性質(zhì)；®定后如何消除或明 顯減少原來由于該金融資產(chǎn)或金融負債的計量基 礎(chǔ)不同 所導(dǎo)致的相關(guān)利得或 損失在確認(rèn)或計量方面不一致的情況，以及是否 符合企業(yè)正式書 面文件載明的風(fēng)險管理或投資策略的說明。2

7、）指定金副資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的條件。3）碗金融資產(chǎn)已發(fā)生減值的客觀依據(jù)以及計算確定金融資產(chǎn)減值損 失所使用的具 體方法。4）金瞰產(chǎn)和金融負債的利得和損失的計量基礎(chǔ)。5）金瞰產(chǎn)和金融負債終止確認(rèn)條件。6）其他與金融工具相關(guān)的會計政策。14 . ffig1）承租人分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費用所采用的方法。2）出租人分配未實現(xiàn)融資收益所采用的方法。15 .石油天然氣開采1）探明T區(qū)權(quán)益、井及相關(guān)設(shè) 施的折耗方法和減值準(zhǔn)備的計提方法2）與油氣開采活動相關(guān)的輔助設(shè)備及設(shè)施的折舊方法和減 值準(zhǔn)備計提方 法。16 .企業(yè)合并1）屬于同一控制下企業(yè)合并的判斷依據(jù)。2）非同一控制下企業(yè)合并成本的公允價值的確定方法。1

8、7 .其他（五）如政策和會計估計變更以及差錯更正的說明1 .會計政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容和原因。2 .當(dāng)期和各個列報前期財務(wù)報表中受影響的項目名稱和調(diào)整金額。3 .劊政策變更無法進行追溯調(diào)整的事實和原因以及開始應(yīng)用變更后的 會計政策的 時點、具體應(yīng)用情況4 .會計估計變更的內(nèi)容和原因。5 .會計估計變更對當(dāng)期和未來期間的影響金額。6 .會計估計變更的影響數(shù)不能確定的事 實和原因。7 .前期差錯的性質(zhì)。8 .各個列艮前期財務(wù)報表中受影響的項目名稱和更正金額；前期制對 當(dāng)期財務(wù) 報表也有影響的，還應(yīng)披露當(dāng)期財務(wù)報表中受影響的 項目名稱和金 額。9 .萌屋錯無法進行追溯重述的事實和原因以及對前期差錯開始

9、進行更 正的時點、 具體更正情況。（六）重瞰表項目的說明企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡可能以列表形式披露重要 報表項目的構(gòu)成或當(dāng)期增減 變動情況。對重要報表項目的明細說明，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變 動表的順序以及報表項目列示的順序進行披露應(yīng)當(dāng)以文字和數(shù)字描述 相結(jié)合進行披露，并 與報表項目相互參照。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細表、分部報表、現(xiàn)金流量表補充資料應(yīng)當(dāng)在附注中單獨披 露，不作為 報表附表。1 .貨幣資金項 1期末余額年初余額現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計10 應(yīng)收款項1）說明壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，以及壞賬準(zhǔn)備的計提方法和計提比例，并說明 下列事項:以前年度已全額計提壞賬準(zhǔn)備，或b提壞賬準(zhǔn)備的比例

10、較大的，但在本年 度又全額 或部分收回的，或通±重組等其他方式收回的，應(yīng)說明其原因，原在計 計提比例的理由，以 及原估計計提比例的合理性；本年度實際沖銷的應(yīng)收款項及其理由，其中，實際沖銷的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn) 生的應(yīng)收款 項應(yīng)單獨披露。2）應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款分別計提的壞賬準(zhǔn)備賬齡期末余額年初余金額比例%）壞賬準(zhǔn)備金額比例%）壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)12年23年3年以上合計3.交易性金融資產(chǎn)（不含衍生金融資產(chǎn)）項目期末余額年初余額1.交易性債券投資2.交易性權(quán)益工具投資3.其他交易性金融資產(chǎn)4 .指出以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)合 計4 .存©1）本期右貨跌價準(zhǔn)備計

11、提和轉(zhuǎn)回的原因2）用于擔(dān)保的存貨的賬面價值。3）彼的具體構(gòu)成存貨種類期）R賬面價值年初賬血價值1.原材料2.在產(chǎn)品3.庫存商品4包裝物及低值易耗品合.計4）消耗性生物資產(chǎn)類別、實物數(shù)量和賬面價值類實物數(shù)量期初余額本期增加額本期減少額期末余額1.別2.3.合計其中：用于擔(dān)保的斷肖耗性生物資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備的計提情況項 目年初余額本期增加額本期減少額期末余額消耗性:生物資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備5）當(dāng)期預(yù)計損失的原因和金額合合同總金額當(dāng)期預(yù)計損失原因固定造價 合同1 .同因2同ying3.囚、計口合 本成同 成1.2.3.、汗5 .湖隹費用，項目 年初余額 本期增加額 本期攤銷額 期末余額|剩余攤銷期限1.2.3.合

12、計6.其他流動資產(chǎn)項 目期末賬面價值年初賬面價值1.2.3.4.合.計7 .持有至到期投資項 目期末余額年初余額1.2.減：持有至到期投資減值準(zhǔn)備合計計8.可供出售金融資產(chǎn)項 目期末余額年初余額1.可供出售債券2.可供出售權(quán)益工具3.其他合計合計9 .投資性房地產(chǎn)計1）采用成本模式后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)的期初和期末原價、累計折舊（或累計攤銷） 以及投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額：項 目年初余額本期增加額本期減少額期末余額購置自用房地產(chǎn)處: 或力貨轉(zhuǎn)換 為投資性房 劑產(chǎn)產(chǎn)雪投 地產(chǎn) 為自用資性房 轉(zhuǎn)換房地一、原價合計苴目P:房屋、建筑物土地使用權(quán)二、累計折舊或累計攤銷合計苴匚P:房屋、建筑物土地使

13、用權(quán)三、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額臺苴中：房屋、建筑物土地使用權(quán)四、投資性房地產(chǎn)賬面價值合計苴匚P:房屋、建筑物土地使用權(quán)2）采用公允價值模式后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，具張面價值的增減變動情況，同時, 說明公允價值的取得依據(jù)和方法，以及計入當(dāng)期損益的金額：項 目年 初 余 浙購置本期增加額 目用房地產(chǎn)或仔貨 轉(zhuǎn)換為投資性房產(chǎn)處置:轉(zhuǎn)換:本期減少額 投資性房地勺自用期末余M一、原價工凹廠出工回廠具中：房屋、建筑物土地仞用權(quán)二、公允價值發(fā)動其中：房屋、建筑物土地使用權(quán)三、投資性房地產(chǎn)賬卸價值合計其中：房屋、建筑物土地使用權(quán)3）說明房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的理由，以及因房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換而計入當(dāng)期損益或所有者權(quán)益的金額。

14、4）說明當(dāng)期處置投資性房地產(chǎn)的方式，以及因此產(chǎn)生的處置凈損益。10 .長期股權(quán)投資1）投S企業(yè)對被投資單位具有重大影響以上的，應(yīng)披露被投資單位清單 及其主要財 務(wù)信息。被投資 單位名注冊 地業(yè)務(wù).本企業(yè) 持股比本企業(yè)在被 投資單位表決期末資 產(chǎn)總額期末負 債總額本期宮 業(yè)收入當(dāng)期凈 利潤1 士例儀比例忘容貝2）如果被投資單位由于所在國家或地區(qū)及其他方面的影響，其向投 資企 業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制，應(yīng)披露該受限制的具體情況、原因、期限等。3）按照義益法核算的長期股權(quán)投資，在有被投資單位的長期權(quán)益減記至 零以后，女果 仍存在賬外備查登記的額外損失，應(yīng)披露該額外損失的累計金額及 當(dāng)期未予確認(rèn)的金額

15、。4）如果投資合同或協(xié)議中約定，對于被投資單位發(fā)生的虧損，投資企業(yè) 除了已投入資 本及其他實質(zhì)上構(gòu)成投資的權(quán)益外，還應(yīng)承擔(dān)其他彌補義務(wù)的，應(yīng) 披露合同或協(xié)議中約定條 款的內(nèi)容以及基于被投 資單位目前生產(chǎn)經(jīng)營情況估計 或能承擔(dān)該部分義務(wù)的情況。11 .長期應(yīng)收款項目年初余額本期增加額本期減少額期末余額應(yīng) 收未實現(xiàn) 融資收應(yīng) 收未實現(xiàn) 融資收應(yīng) 收未實現(xiàn) 融資收應(yīng) 收未實現(xiàn) 融資收1.金益金益金益金益2.額額額額3.合計12.固定資產(chǎn)1）周無資產(chǎn)的分類、使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊率。固定資產(chǎn)的種類使用壽命預(yù)計凈殘值折舊率1.房屋、建筑物2.機器設(shè)備3.運t工具2）邵固定資產(chǎn)的期初和期末原價、累計

16、折舊額及固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累 計金額。項 目年初余額本期增加額本期減少額期末余額一、原價合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具二、累計折舊合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具三、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額須怵：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具四、固定資產(chǎn)賬面價值合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具3）對固定資產(chǎn)所有權(quán)的限制及其金額和用于債務(wù)擔(dān)保的固定資產(chǎn)賬面價4）不備處置的固定資產(chǎn)名稱、賬面價值、公允價值、預(yù)計處 置費用和預(yù) 計處置時間等。固定資產(chǎn)名稱賬卸價值公允價值預(yù)計處置費用預(yù)計處置時間準(zhǔn)備采用的 處置方1.工2.13.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)1）,性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)的類別、實物

17、數(shù)量和賬面價值:項目 一實物數(shù)量期初余額本期增加額本期減少額期末余額1.仔性生物資產(chǎn)2.公益性生帔乃合計其中：用于擔(dān)保的2） 4產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提情況:項年初余額本期增加額本期減少額期末余額生產(chǎn)性生物/減值準(zhǔn)備1.成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)2.未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)3）,性生物資產(chǎn)計提折舊情況，應(yīng)說明各類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘 值和折舊率：生廠性生物資產(chǎn)的種使用壽命預(yù)計凈殘值折舊率2.3.4）天然起源生物資產(chǎn)的類別、取得方式和實物數(shù)量5）與生帔產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險情況與管理措施。6）生物&產(chǎn)增減變動信息項目年初賬面價本期增加額本期減少一個面直 期賬僅小 計支巾：小額中：苴 /、購繁殖

18、也 （fF）H其Z亡、毀損計提減值 （跌價具他一、種植業(yè)/、計值圣史：生產(chǎn)性生物貿(mào)廠冶和平二匕二:物資公益性生物資 、A二、善牧養(yǎng)殖業(yè)小與中：仔性生物貴廣泊耗性生:物資普益任二牛.物資三、俅業(yè)/、計一圣甲：生產(chǎn)性生物資廠消耗任二匕:物資爭命性生物資四、水'產(chǎn)業(yè)/J、讓9T：生產(chǎn)性生物貨廣消耗1y.、. 4K 二:物資公益性生.物資1、生物資產(chǎn)合計,T：生產(chǎn)性生物貝J消耗任 .、,八:物資公益性生.物資14 .油氣資產(chǎn)1）擁有國內(nèi)和國外的油氣 儲量年初、年末數(shù)據(jù)數(shù)量單位：億噸石油儲里年末儲里年初儲量1.國內(nèi)石油儲量2.國外石油儲量合計數(shù)量單位：億立方米大然氣伯里年末伯里年初儲里1.國內(nèi)天

19、然氣儲量2.國外天然氣儲量合計2）當(dāng)期在國內(nèi)和國外發(fā)生的礦區(qū)權(quán)益的取得、油氣勘探和油氣開發(fā) 各項 支出的總額。3）油原產(chǎn)的賬面原價、累計折耗和減值準(zhǔn)備累計金額。項 目年初余額本期增加額本期減少額期末余額一、原價合計1.探明礦區(qū)權(quán)益2.井及相關(guān)設(shè)施二、累計折耗合計1.探明礦區(qū)權(quán)益2.井及相關(guān)設(shè)施三、油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額向片探明礦區(qū)權(quán)益2.井及相關(guān)設(shè)施四、油氣資產(chǎn)賬面價值合計1.探明礦區(qū)權(quán)益2.井及相關(guān)設(shè)施15 .無形資產(chǎn)1）每段無形資產(chǎn)的名稱（如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán)等）及取得方式（夕照或 內(nèi)部開發(fā)。2）每段無形資產(chǎn)的使用壽命情況，對于使用壽命有限的無形 資產(chǎn)，其 使用壽 命或構(gòu)成使用壽

20、命的產(chǎn)量等類似計量單位數(shù)量對于使用壽命不確定的無 形資產(chǎn)，無法 預(yù)見其為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限的原因。3）對于使用壽命有限的無形 資產(chǎn)，共企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的方式及在此 基礎(chǔ)上確定的攤銷方法。4）按下表填列當(dāng)期每一類無形資產(chǎn)的增減變動情況項無形資產(chǎn)成本當(dāng)期攤銷額當(dāng)期計提減值準(zhǔn)累計攤銷額累計減值準(zhǔn)期末賬面價1?笛笛值2.3.-r _ 1 3 I Pz、當(dāng)期增加無形資產(chǎn):1.2.3.當(dāng)期減少無形資產(chǎn):1.2.3.合計5）用于擔(dān)保的無形資產(chǎn)的成本、累計攤銷額 及無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金 額，涉及擔(dān)保條款的主要內(nèi)容，如擔(dān)保期限，擔(dān)保期對該無形資產(chǎn)處置的限制 等。16.開發(fā)支出研究開年本期轉(zhuǎn)出額期發(fā)項初發(fā)生計

21、入無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益末1.目余額余2.額額3.合計17.商譽項目年初余額本期增加計提的減值準(zhǔn)備期末余額1.額2.3.合L18.長期待攤費用項目年初余額本期增加額本期攤銷額期末余額剩余攤銷年限1.2.3.合計19.遞延所得稅資產(chǎn)1）每一類暫時性差異和可抵扣虧損在列報期間確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的 金額：暫時性差異年初余額期末余 額產(chǎn)生的遞延所得稅資 產(chǎn)期初余額轉(zhuǎn)金 期回額 當(dāng)產(chǎn)生的遞延所得稅 資產(chǎn)期末余額1.2.13.4.合計可抵扣虧損2）對于可抵扣虧損的所得稅影響，當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的金額及確認(rèn)依據(jù)因估計未來期間無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于利用可抵扣暫時性 差異的經(jīng)濟利 益而未確認(rèn)相關(guān)遞

22、延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)披露有關(guān)可抵扣暫時性差異 的金額及到期日。20.其他非流動資產(chǎn)項 目期末賬面價值年初賬面價值1.2.3.4.合.計21 .資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目年初給本期才 虬提;期減少額 轉(zhuǎn)回額轉(zhuǎn)出額仝一、壞賬準(zhǔn)備合計額茗其中：應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款長期應(yīng)收款二、存貨跌價準(zhǔn)備合計其中：庫仔商品原材消神性生物資產(chǎn)三、持有至到期投資減值準(zhǔn)何、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)置、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合X計其中：房屋、建筑物X機器設(shè)備X投資性房地產(chǎn)X六、工程物資減值準(zhǔn)備X七、在建工程減值 準(zhǔn)備X八、4產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)X籥、油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備X卜、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備X其中：專利權(quán)X商標(biāo)X、商管減4M準(zhǔn)備X22.交易性金融負債(不含

23、衍生金融負債)項目期末余額年初余額1 .發(fā)行的交易性債券2 .指互以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金3,共他合計23.職工薪酬(1)應(yīng)付職工薪酬項目期初余額本期發(fā)生額本期支付額期末余額一、工資、獎金、津貼和未快占二、社會保險費1.因T保險費2.基本養(yǎng)老保險費3.年金繳費4.佚業(yè)保險費5.工加呆險費6.生育保險費二、住房公積金四、，當(dāng)經(jīng)費和職，教育經(jīng)費"人，五、因解除動關(guān)系給予西卜eA六、其他具中以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付合計(2)企業(yè)本期為職工提供的非貨幣性福利形式、各項 非貨幣性福利金額及其計算依據(jù)。(3)解除勞動關(guān)系補償對于自愿接受裁減建 議的職工數(shù)量、補償標(biāo) 準(zhǔn)等不確定而產(chǎn)生的或

24、有負債，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè) 會計準(zhǔn)則第13號一一或有事項披露：該項或有負債的形成原 因、經(jīng)濟利益流出不確定性的 說明、該項或有負債預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響，以閱I得補償?shù)目赡苄?；無法預(yù)計的，應(yīng)當(dāng)說明原 因。25.預(yù)提費用項目年初余額本期增加額本期減少額期末余額1.2.3.合計24.應(yīng)交稅費稅費項期末余額年初余額1 .增S稅目2.營業(yè)稅3.澗t稅4,所得稅5 .資源稅6.教育費附加- 合計1526.預(yù)計負債1 I期末余額1.2.3.4.合.計27.其他流動負債項 目期末余額年初余1.額2.3.4.合計28.應(yīng)付債券項目年初余額本期增加額本期減少額期末余額1.2.3.合計29.長期應(yīng)付款項目年初余額本期增加額

25、本期減少額期末余額應(yīng) 付未確認(rèn) 融資費應(yīng) 付未確認(rèn) 融資費應(yīng) 付未確認(rèn) 融資費應(yīng) 付未確認(rèn) 融資費1.金用金用金用金用2.額額額額3.合計30.遞延所得稅負債1）每一類暫時性差異在列報期間確認(rèn)的遞延所得稅負債的金額項目暫時性差 異期初余額期末余 額產(chǎn)生的遞延所得稅負 債期初余額當(dāng)期轉(zhuǎn)回金額產(chǎn)生的遞延所得 稅負債期末余 額12345合計2）當(dāng)期按照稅法規(guī)定的應(yīng)交所得稅金額。3）對與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，當(dāng)期未確認(rèn) 與其相關(guān)的遞延所得稅負債的，應(yīng)說明理由31.其他非流動負債項 目期末余額年初余1.額2.3.4.合計32.營業(yè)收入1）營業(yè)收入的構(gòu)成項 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額1

26、,下業(yè)務(wù)收入2.其他業(yè)務(wù)U攵入合t2）制合同總金額、累計已發(fā)生成本、累計已確認(rèn)毛利（必損、已辦理結(jié)算的價款金額合同項目總金額累計匕 發(fā)生 A累計已確認(rèn)毛利 行損以號表示）匚辦埋結(jié)算 的價款金 它而1.烘牛固定2.3.造價合同合計1.hC /k*2.力口成3.合同合計3）分部收入務(wù)分部單位：元項 目X業(yè)務(wù)X業(yè)務(wù)其他抵銷合計本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年一、營業(yè)收入合計其中：對外交易收入分部間交易收入二、營業(yè)成本費用三、營業(yè)利潤行損）合計四、未分?jǐn)偟馁M用-五、所得稅六、凈利潤七、資產(chǎn)總額1.分首除產(chǎn)2.未分配資產(chǎn)-八、負債總額1.分部加責(zé)2.未分配負債-九、補充信息1.折舊和攤銷費用2.

27、資本性支出3.折舊和難銷以外的非現(xiàn)金費加地區(qū)分 部項 目X地區(qū)X地區(qū)其他抵銷合計本年上年21年上年本年上年本斗:上g1本仝三匕仝一、營業(yè)收入合計其中：對外交易收入分部間交易收入二、營業(yè)成本費用三、營業(yè)利潤行損）合計四、未分?jǐn)偟馁M用-五、所得稅六、凈利潤七、資產(chǎn)總額1.分剖資產(chǎn)2.未分配資產(chǎn)-八、負債總額1.分部加責(zé)2.未分配負債-九、補充信息1.折舊和攤銷費用2.資本性支出3.折舊和攤銷以外的非現(xiàn)金 費用1633.營業(yè)成本項 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額1.主營業(yè)務(wù)成本2.其他業(yè)務(wù)成本合計34.銷售費用費用項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額1.2.3.合計35.管理費用費用項旦本期發(fā)生額上期發(fā)生額1.2.3.

28、合計 36.財務(wù)費用費用項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額1.2.3.一一 一 一合計37.資產(chǎn)減值損失1 ）發(fā)生重大資產(chǎn)減值損失的，說明導(dǎo)致每項重大資產(chǎn)減值損失的原因和 當(dāng)期確認(rèn)的重大資產(chǎn)減值損失的金額。發(fā)生重大減值損失的資產(chǎn)是單項資產(chǎn)的，說明該單項資產(chǎn)的性質(zhì)。提供分 部報告信息的，還應(yīng)披露該項資產(chǎn)所屬的主要報告分部。發(fā)生重大減值損失的資產(chǎn)是資產(chǎn)組（或根產(chǎn)組組合，下同）帆明資 產(chǎn)組的基本情況、資產(chǎn)組 中所包括的各項資產(chǎn)于當(dāng)期確認(rèn)的減值損失金額資產(chǎn) 組的組成與前期相比發(fā)生變化的，變化的原因以及前期和當(dāng)期 資產(chǎn)組組成情況。2）購到某資產(chǎn)組的商譽（或者使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，TW）白賬 面價值占商譽賬面價

29、值總額的比例重大的應(yīng)當(dāng)說明分?jǐn)偟皆撡Y產(chǎn)組的商譽的 賬面價值。商譽的全部或者部分 賬面價值分?jǐn)偟蕉鄠€資產(chǎn)組且分?jǐn)偟矫總€資產(chǎn)組的商 譽的賬面價值占商譽賬面價值總額的比例不重大的企 業(yè)應(yīng)當(dāng)說明這一情 況以及 分?jǐn)偟缴鲜鲑Y產(chǎn)組的商譽合計金額。38.公允價值變動凈收益 凈損失以-”號填列）費用項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額1.2.3.合計39.技資凈收益 凈損失以-”號填列）費用項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額1.2.3.合計 40.營業(yè)外收入項 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額1 .處置非流動資產(chǎn)利得合計其中：處置固定資產(chǎn)利得處置無形資產(chǎn)利得2 .債務(wù)重組利得3. 1貨幣性資產(chǎn)交換利得4.罰款收入5.其他合計41.營業(yè)外支出

30、項 目本期發(fā)生額上期發(fā)生額1 .處置非流動資產(chǎn)損失合計其中：處置固定資產(chǎn)損失處置無形資產(chǎn)損失2.債務(wù)重組損失3. 1貨幣性資產(chǎn)交換損失4.罰沒支出5.其他合計42,所得稅以會計利潤為基礎(chǔ)針對企業(yè)發(fā)生的交易或事項會計處理與稅務(wù)處理的差異進行調(diào)整后，確定應(yīng)納稅所得稅的具體情況，包括：a 1本期發(fā)生額上期發(fā)生額會計利潤加計項目合計減計項目合計應(yīng)納稅所得額43.政府補助1）政府補助的種類及金額政府補助的種類金備與資產(chǎn)相關(guān)的政府補 助1.額江2.3.合計與收益相關(guān)的政府補 助1.2.3.，合計合亍計2）計入當(dāng)期損益的政府補助金額政府補助的種類計入當(dāng)期損益的金尚未遞延的金額總額備注與資產(chǎn)相關(guān) 的政府補 助

31、1.2.3.1 、計與收益相關(guān) 的政府補 助1.2.3.、汗合計訐3）本期儂的政府補助金額及原因政府補助的種類本期返還的金額尚需返還的金額總額原因1與資產(chǎn)相關(guān) 的政府補助2回、計1與收益相關(guān) 的政府補助23、計臺訐44.神閏表補充資料費用性質(zhì)法）企業(yè)可以披露費用按照性質(zhì)分類的利潤表補充資料。費用按照性質(zhì)分類，指 將費用按其性質(zhì)分為耗用的原材料、職 工薪酬費用、折舊費、攤銷費等，而不是按照費用在企業(yè)所發(fā)揮的不同功能分類壩目本期發(fā)生額上朋發(fā)生額1 .耗用的原材料、低 佰易耗品、在產(chǎn)品、 半成吊等2發(fā)生的領(lǐng)工薪酬費引計提的折舊（折耗）4.無形資產(chǎn)等的攤銷5計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)函財務(wù)費用7.其他合計45.

32、1貨幣性資產(chǎn)交換1）換入資產(chǎn)、換出資產(chǎn)的類別。2）換入資產(chǎn)成本的確定方式。3）換入資產(chǎn)、換出資產(chǎn)的公允價值及換出資產(chǎn)的賬面價值。46 .股份支付1）當(dāng)期授予、行權(quán)和失效的各項權(quán)益工具總額。2期末發(fā)行在外的股份期權(quán)或其他權(quán)益工具行權(quán)價格的范圍和合同剩余期3當(dāng)期行權(quán)的股份期權(quán)或其他權(quán)益工具以其行權(quán)日價格計算的加權(quán)平均價4）權(quán)益工具公允價值的確定方法。5）股份支付交易對當(dāng)期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。當(dāng)期因以權(quán)益結(jié)算的股份支付而確認(rèn)的費用總額。當(dāng)期因以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付而確認(rèn)的費用總額。當(dāng)期以股份支付換取的職工服務(wù)總額及其他方服務(wù)總額。47 .債務(wù)重組1）企k作為債務(wù)人應(yīng)當(dāng)說明與債務(wù)重組有關(guān)的下列信息

33、：債務(wù)重組方式?；蛴袘?yīng)付金額。債務(wù)重組中轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值由債務(wù)轉(zhuǎn)成的股份的公允價 值 和修改其他債務(wù)條件后債務(wù)的公允價值的確定方法及依據(jù)。2）企k作為債權(quán)人應(yīng)當(dāng)說明與債務(wù)重組有關(guān)的下列信息：債務(wù)重組方式。債權(quán)轉(zhuǎn)為股份所導(dǎo)致的投資增加額及該投資占債務(wù)人股份總額的比例。或有應(yīng)付金額。債務(wù)重組中受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值由債權(quán)轉(zhuǎn)成的股份的公允價 值 和修改其他債務(wù)條件后債權(quán)的公允價值的確定方法及依據(jù)。48 .借款費用1）當(dāng)期務(wù)本化的借款費用金額。2）當(dāng)期用于計算確定借款費用資本化金額的資本化率。49 .夕西折算處置境外經(jīng)營對外幣財務(wù)報表折算差額的影響。50 .企業(yè)合并、分立1）對于同一控制

34、下的企業(yè)合并，在合并當(dāng)期期末，合并方應(yīng)當(dāng)披露：被合并方的基本情況，包括其名稱、注冊地、業(yè)務(wù)性質(zhì)及其主要財務(wù)信息 等。包括被合并方在合并發(fā)生上一會計期末資產(chǎn)負債表日的資產(chǎn)總額預(yù)債總額 及合并當(dāng)期期初至合并日的收入、費用、利潤 以及現(xiàn)金流量情況。對合并前后企業(yè)均實施最終控制方的名稱。合并日的判斷依據(jù)，即何時能夠?qū)Ρ缓喜⒎綄嵤┛刂?。合并是支付對價的情況，包括所支得寸價在合并日的賬面價值發(fā)行權(quán)益 性證券的情況（數(shù)量、定價原則）以及合并中取得被合并方的股權(quán)比例和表決權(quán) 比例。被合并方在合并前采用的會 計政策與合并方不一致的 應(yīng)說明雙方各自采 用的會計政策，以及基于合并方的卻政策對被合并方相關(guān)資產(chǎn)負債賬面

35、價值 進行調(diào)整情況的說明。如果合并后準(zhǔn)備將所取得的部分資產(chǎn)出售應(yīng)說明擬處置資產(chǎn)的情況及處 置原因。2）對于非同一控制下的企 業(yè)合并，在合并當(dāng)期期末，作為購買方的企業(yè) 應(yīng)披露：被購買企業(yè)的基本情況，包括企業(yè)名稱、注冊地、業(yè)務(wù)性質(zhì)及在上一會計 期間資產(chǎn)負債表日及購買日的主要財務(wù)信息，傳舌各項可辨認(rèn)資產(chǎn)負債的賬 面 價值及公允價值。如被!勾買方在上一會計期間資產(chǎn)負債表日可辨認(rèn)資產(chǎn)、負 債的 公允價值無法可靠取得的，應(yīng)披露該事實。購買日的確定依據(jù)，如按照合并合同或 協(xié)議條款確定控制權(quán)轉(zhuǎn)移日期的，應(yīng)披露相關(guān)合同、協(xié)議條款的內(nèi)容。合并成本的構(gòu)成，如支付的現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)的類別、每一類資產(chǎn)在購買 日的賬面價

36、值及公允價值，合并中確認(rèn)的損益。合并中因合并成本大于所取得被 購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的份額 而 確認(rèn)的商譽金額，其具體計算過程。被購買方自購買日起至合并當(dāng)期期末的收入、費用、凈 利潤和現(xiàn)金流量等 情況。因合并成本小于合并中取得的被 購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值而計入 當(dāng)期投資收益的金額。合并后已處置或準(zhǔn)備處置被購買方的資產(chǎn)負債應(yīng)說明處置理由及擬處 置資產(chǎn)的賬面價值等情況。企業(yè)合并或協(xié)議中約定將承擔(dān)被購買方或有負債的應(yīng)披露對擬承擔(dān)或有 負債的估計情況。51 . ffig1）企k作為出租人應(yīng)當(dāng)說明與融資租賃有關(guān)的下列信息：資產(chǎn)負債表日后連續(xù)三個會計年度每年將收到的最低租 賃收款額以及以 后年度將

37、收到的最低租 賃收款額總額。剩余租賃期最低租賃收款額1.1年以內(nèi)2. 1年以上2年以內(nèi)3. 2年以上3年以內(nèi)4. 3年以上合計未實現(xiàn)融資收益的余額2 企k作為出租人對經(jīng)營租賃，應(yīng)當(dāng)披露各類租出資產(chǎn)的賬面價值。經(jīng)營租賃租出資產(chǎn)類期末賬面價值年初賬面價值1別機器設(shè)備2.運t工具3.合計3）企k作為承租人應(yīng)當(dāng)說明與融資租賃有關(guān)的下列信息: 各類租入固定資產(chǎn)的期初和期末原價、累計 折舊額。融資租賃租入固定資產(chǎn)項目年初余額本期增加額:本期減少額期末余額一、原價合計其中：機器設(shè)備運輸工具二、累計折舊合計其中：機器設(shè)備運輸工具三、累計減值準(zhǔn)備合計其中：機器設(shè)備運輸工具j四、固定資產(chǎn)賬面價值合計其中：機器設(shè)備運輸工具資產(chǎn)負債表日后連續(xù)三個會計年度每年將支付的最低租 賃付款額以及以后年度將支付的最低租賃付款額總額。剩余租賃期最低租賃付款額1.1年以內(nèi)2. 1年以上2年以內(nèi)3. 2年以上3年以內(nèi)4. 3年以上合計未確認(rèn)融資費