1、 遼寧信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)管理系遼寧信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)管理系會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)電算化(下篇)Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用2022-4-91歡迎學(xué)習(xí)歡迎學(xué)習(xí) 會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)電算化( (下篇下篇)Excel)Excel在財(cái)務(wù)管理中在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用課程的應(yīng)用課程! !陳艷郁 張曉婷 遼寧信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)管理系遼寧信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)管理系會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)電算化(下篇)Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用2022-4-92目錄目錄ExcelExcel基本知識(shí)與財(cái)務(wù)分析基本知識(shí)與財(cái)務(wù)分析資金的時(shí)間價(jià)值與函數(shù)資金的時(shí)間價(jià)值與函數(shù)籌資分析與決策籌資分析與決策投資決策投資決策流動(dòng)

2、資金管理流動(dòng)資金管理利潤(rùn)管理利潤(rùn)管理 遼寧信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)管理系遼寧信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)管理系會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)電算化(下篇)Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用2022-4-93本章內(nèi)容本章內(nèi)容: :一、最佳現(xiàn)金持有量決策模型建立三、最優(yōu)訂貨批量決策模型建立(自學(xué))二、應(yīng)收帳款賒銷分析模型建立 遼寧信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)管理系遼寧信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)管理系會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)電算化(下篇)Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用2022-4-94一、最佳現(xiàn)金持有量決策模型 企業(yè)貨幣資產(chǎn)的持有量,包括現(xiàn)金的庫(kù)存量和銀行存款存量?jī)刹糠帧?所謂最佳持有量是指持有這一數(shù)額的貨幣資產(chǎn),對(duì)企業(yè)最

3、為有利,能最好地處理各種關(guān)系。 確定最佳現(xiàn)金持有量的方法最常用的有兩種，一是成本分析模式，二是存貨管理模式。 （一）成本分析模式 成本分析模式是通過分析持有現(xiàn)金的成本，確定其目標(biāo)量（總成本最低的持有量）。它主要包括投資成本、管理成本和短缺成本。應(yīng)用實(shí)例應(yīng)用實(shí)例：流動(dòng)資產(chǎn)管理模型.xls 遼寧信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)管理系遼寧信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)管理系會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)電算化(下篇)Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用2022-4-95（二）存貨管理模式1、總成本=現(xiàn)金持有成本+現(xiàn)金交易成本 (TC) =現(xiàn)金平均余額*有價(jià)證券利率+變現(xiàn)次數(shù)*有價(jià)證券每次的交易成本 =(C/2)*+(T/C)*

4、b 其中: C為現(xiàn)金余額 T為在特定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金的總需求量 為有價(jià)證券利率 b為有價(jià)證券每次的交易成本2、最佳現(xiàn)金余額 (C* )= （2 T b/ ）1/2 實(shí)例應(yīng)用實(shí)例應(yīng)用: 流動(dòng)資產(chǎn)管理模型流動(dòng)資產(chǎn)管理模型.xls 遼寧信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)管理系遼寧信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)管理系會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)電算化(下篇)Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用2022-4-96 遼寧信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)管理系遼寧信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)管理系會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)電算化(下篇)Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用2022-4-97經(jīng)驗(yàn)交流數(shù)組常量數(shù)組常量 在使用數(shù)組公式中還可以使用數(shù)組常量在使用數(shù)組公式

5、中還可以使用數(shù)組常量, ,但但必須自己鍵入花括號(hào)必須自己鍵入花括號(hào)“”將數(shù)組常量括起將數(shù)組常量括起來(lái)，并且用來(lái)，并且用“，”和和“；”分離元素。分離元素。 其中其中“，”分離不同列的值，分離不同列的值， “ “；”分離分離不同行的值。不同行的值。 遼寧信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)管理系遼寧信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)經(jīng)管理系會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)電算化(下篇)Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用2022-4-98二、應(yīng)收帳款賒銷分析模型建立應(yīng)收帳款賒銷分析使用增量分析方法。增量分析的基本公式為:1、信用標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)利潤(rùn)的影響 P=新方案銷售額增減量銷售利潤(rùn)率2、信用期限變化對(duì)應(yīng)收帳款機(jī)會(huì)成本的影響 I=（新方案平均收帳期-原方案平均收帳期）360原方案銷售額+ 新方案平均收帳期360新方案增加銷售額）應(yīng)收帳款機(jī)會(huì)成本3、信用標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)壞帳損失的影響 K=新方案銷售額增減量新方案增加銷售額的壞帳損失率4、現(xiàn)金折扣變化 D=（原方案銷售額+新方案銷售額增減量）D新方案的現(xiàn)金折扣率（D為新方案取得現(xiàn)金折扣的銷售額占總銷售額的百分比）5、賒銷策略變化帶來(lái)的凈收益 Pm= P - I- K- D0，方案可行。實(shí)例應(yīng)用實(shí)例應(yīng)用: 流動(dòng)資產(chǎn)管理模型流動(dòng)資產(chǎn)管理模型.xls 遼寧信息職業(yè)技術(shù)學(xué)