1、2014年資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案根據(jù)財(cái)政部關(guān)于開(kāi)展2014年資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知（財(cái)企201421號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“檢查通知”）和資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法（中評(píng)協(xié)200698號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“檢查辦法”）的要求，為了使2014年資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作順利開(kāi)展，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的監(jiān)督管理，中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中評(píng)協(xié)”）特制定2014年資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“檢查方案”）。一、檢查目的通過(guò)檢查，督促資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)改進(jìn)和提升執(zhí)業(yè)水平，提高注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)業(yè)能力和職業(yè)道德素養(yǎng)，促進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)優(yōu)質(zhì)服務(wù)、評(píng)估從業(yè)人員規(guī)范執(zhí)業(yè)，進(jìn)一步提升資產(chǎn)評(píng)估行

2、業(yè)的社會(huì)公信力。二、檢查組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)政部成立2014年資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“領(lǐng)導(dǎo)小組”），負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)全國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由財(cái)政部企業(yè)司司長(zhǎng)劉玉廷、中評(píng)協(xié)副會(huì)長(zhǎng)兼秘書(shū)長(zhǎng)劉萍擔(dān)任，副組長(zhǎng)由財(cái)政部企業(yè)司副司長(zhǎng)肖雪峰、中評(píng)協(xié)副秘書(shū)長(zhǎng)卞榮華、韓立英擔(dān)任。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“財(cái)政部檢查辦公室”），財(cái)政部檢查辦公室主任由中評(píng)協(xié)專(zhuān)業(yè)監(jiān)管部主任胡楠、注冊(cè)部負(fù)責(zé)人陳佩擔(dān)任，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的各項(xiàng)工作。各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)要成立本地資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“地方檢查辦公

3、室”），組織領(lǐng)導(dǎo)本地的資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。并在接到本通知后，制定切實(shí)可行的檢查方案，于2014年4月30日前上報(bào)財(cái)政部檢查辦公室；同時(shí)要精心組織，認(rèn)真準(zhǔn)備，配備有專(zhuān)業(yè)勝任能力的檢查人員，提供必要的檢查條件，做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，確保2014年檢查工作的順利完成。財(cái)政部檢查辦公室統(tǒng)一組織檢查工作底稿的編制和有關(guān)培訓(xùn)工作。三、檢查對(duì)象本次檢查工作采取抽查、專(zhuān)項(xiàng)檢查兩種方式。抽查比例為資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)總數(shù)的20%。專(zhuān)項(xiàng)檢查重點(diǎn)檢查由于內(nèi)控不嚴(yán)、管理不規(guī)范而導(dǎo)致業(yè)務(wù)質(zhì)量有問(wèn)題的機(jī)構(gòu)；重點(diǎn)關(guān)注有不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為、低價(jià)競(jìng)標(biāo)的機(jī)構(gòu)。財(cái)政部檢查辦公室負(fù)責(zé)對(duì)從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“

4、證券資格資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)”）的執(zhí)業(yè)質(zhì)量抽查及專(zhuān)項(xiàng)檢查工作，抽查比例為證券資格資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)總數(shù)的20%。各地方檢查辦公室負(fù)責(zé)本地區(qū)非證券資格資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的抽查及專(zhuān)項(xiàng)檢查工作，抽查比例為當(dāng)?shù)胤亲C券資格資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)總數(shù)的20%。檢查對(duì)象上報(bào)中評(píng)協(xié)備案。有下列情形之一的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，可以作為重點(diǎn)檢查對(duì)象：1.被投訴舉報(bào)或涉及有關(guān)部門(mén)移交案件的；2.在2013年受過(guò)行政處罰或自律懲戒的；3.內(nèi)部管理及質(zhì)量控制不規(guī)范，對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量造成影響的；4.惡意降低服務(wù)費(fèi)、用不正當(dāng)手段爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)的。四、檢查范圍和內(nèi)容檢查范圍是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在2013年1月1日至2013年12月31日期間開(kāi)展的評(píng)估業(yè)務(wù)及出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)

5、告。根據(jù)檢查對(duì)象的具體情況，也可以檢查以前年度出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。（一）抽查。抽查的內(nèi)容主要是資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告質(zhì)量情況。具體包括：執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的情況。檢查工作以抽選評(píng)估報(bào)告的方式進(jìn)行。其中對(duì)證券資格資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)抽選的評(píng)估報(bào)告要以涉及證券業(yè)務(wù)報(bào)告為重點(diǎn)。檢查次序是企業(yè)價(jià)值評(píng)估報(bào)告、無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、單項(xiàng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組合評(píng)估報(bào)告以及其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。通過(guò)對(duì)上述資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其工作底稿的抽查，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)價(jià)值、無(wú)形資產(chǎn)、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估、機(jī)器設(shè)備、不動(dòng)產(chǎn)等準(zhǔn)則。檢查重點(diǎn)是：是否根據(jù)業(yè)務(wù)具體情況履行了適當(dāng)?shù)脑u(píng)估程序；是否全面履行評(píng)估業(yè)務(wù)所需的系統(tǒng)性工作步驟；工作底稿是否能反映評(píng)估程序?qū)嵤┣闆r，支持評(píng)估結(jié)

6、論；資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告是否清晰、準(zhǔn)確的陳述報(bào)告內(nèi)容，有無(wú)誤導(dǎo)性表述；是否存在故意或過(guò)失出具虛假、不實(shí)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；等。（二）專(zhuān)項(xiàng)檢查。專(zhuān)項(xiàng)檢查的內(nèi)容主要是：1.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理；2.評(píng)估費(fèi)用收??；3.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)持續(xù)滿(mǎn)足設(shè)立條件。五、檢查人員和程序檢查人員由資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)工作人員和選聘具有良好的職業(yè)操守、豐富的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和較高業(yè)務(wù)水平的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師擔(dān)任。檢查程序以及檢查人員的權(quán)利和檢查紀(jì)律，按照檢查辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。六、檢查步驟及要求（一）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)檢查前準(zhǔn)備工作。各檢查對(duì)象應(yīng)當(dāng)自收到所屬檢查單位下發(fā)的檢查通知之日起，梳理內(nèi)部管理制度，抓緊做好已出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及工作底稿的立卷歸檔和發(fā)文登記

7、工作；被通知抽調(diào)檢查人員的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，要積極支持檢查工作，妥善安排，保證檢查人員按時(shí)到位。（二）檢查人員的培訓(xùn)工作。2014年5月中旬前，各地方檢查辦公室要對(duì)抽調(diào)參加本次檢查工作的檢查人員進(jìn)行集中培訓(xùn)。（三）檢查組的實(shí)地檢查工作。2014年5月中旬，各地方檢查辦公室要組織開(kāi)展本地非證券資格資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的實(shí)地檢查工作，并在6月底前結(jié)束；2014年6月初，財(cái)政部檢查辦公室將組織開(kāi)展對(duì)證券資格資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的實(shí)地檢查工作，并在6月底前結(jié)束。所有檢查對(duì)象應(yīng)當(dāng)在檢查組到達(dá)前，完成檢查通知書(shū)中要求的準(zhǔn)備工作，并做好以下檢查配合工作：1.給檢查組提供必要的工作場(chǎng)所和辦公條件；2.安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)檢查事宜；3

8、.安排機(jī)構(gòu)相關(guān)負(fù)責(zé)人和簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及其他有關(guān)人員配合檢查組工作；4.及時(shí)給檢查組提供檢查工作所需要的資料；5.檢查組認(rèn)為其他需要配合的事項(xiàng)。（四）檢查總結(jié)和處理工作。2014年9月底前，各地方檢查辦公室要完成檢查工作總結(jié)以及相關(guān)處理工作，并將本次檢查工作總結(jié)報(bào)送財(cái)政部檢查辦公室。檢查工作總結(jié)的主要內(nèi)容包括：檢查工作的基本情況，檢查取得的成效，被檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況，針對(duì)檢查內(nèi)容發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及成因分析，對(duì)存在問(wèn)題的處理結(jié)果和規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)發(fā)展的有關(guān)建議等。各地方檢查辦公室要對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量好的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師以及檢查表現(xiàn)突出的檢查人員予以表彰，并將有關(guān)情況上報(bào)財(cái)政

9、部檢查辦公室。2014年10月底前，財(cái)政部檢查辦公室將完成對(duì)證券資格資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)抽查情況的分析匯總以及對(duì)有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的表彰和處理工作。2014年12月底前，財(cái)政部檢查辦公室將對(duì)本次檢查工作做出全面總結(jié)，分別形成抽查總結(jié)報(bào)告和專(zhuān)項(xiàng)檢查及調(diào)研總結(jié)報(bào)告。（五）檢查案例的編寫(xiě)工作。2014年9底前，各地方檢查辦公室和財(cái)政部檢查辦公室組織的檢查組要按照?qǐng)?zhí)業(yè)質(zhì)量檢查案例編寫(xiě)指引的要求，編寫(xiě)并提交典型案例。財(cái)政部檢查辦公室將組織有關(guān)專(zhuān)家對(duì)案例進(jìn)行審核，并印刷成冊(cè)供行業(yè)內(nèi)部參考借鑒。（六）優(yōu)秀檢查人員推薦工作。2014年9月底前，各地方檢查辦公室推薦1名優(yōu)秀檢查人員，并填寫(xiě)“2014年資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作優(yōu)秀檢查人員推薦表”上報(bào)財(cái)政部檢查辦公室。（七）檢查經(jīng)費(fèi)的撥付工作。檢查工作結(jié)束后，中評(píng)協(xié)將與各地方協(xié)會(huì)結(jié)算2014年檢查經(jīng)費(fèi)。各地方協(xié)會(huì)要在2014年10月底前，按照中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)與地方評(píng)估協(xié)會(huì)結(jié)算2014年資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查費(fèi)用的協(xié)議上的具體要求及標(biāo)注的金額，開(kāi)具稅收發(fā)票并郵寄至中評(píng)協(xié)專(zhuān)業(yè)監(jiān)管部。財(cái)政部檢查辦公室地址：北京市海淀區(qū)阜成路甲28號(hào)新知大廈17層中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)專(zhuān)業(yè)監(jiān)管部。郵政編碼：100142聯(lián) 系 人：陳光宇聯(lián)系電話(huà)：（0