1、精選內(nèi)部審計(jì)練習(xí)題第一章 強(qiáng)制性指南一、名詞解釋1. 確認(rèn)服務(wù)：是指內(nèi)部審計(jì)師為了對(duì)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、流程、系統(tǒng)或其他對(duì)象供應(yīng)獨(dú)立意見(jiàn)或結(jié)論而做出的客觀評(píng)價(jià)。2. 內(nèi)部審計(jì)章程：內(nèi)部審計(jì)章程是確定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式文件。它確立了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在組織內(nèi)部的地位，授權(quán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)接觸與業(yè)務(wù)開(kāi)展相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)，界定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。3. 職業(yè)審慎：是指內(nèi)部審計(jì)師在簡(jiǎn)單的環(huán)境中，能運(yùn)用自己的專(zhuān)業(yè)嫻熟性和技巧，識(shí)別損害組織利益的行為，對(duì)有意作假犯錯(cuò)、發(fā)生錯(cuò)誤和遺漏、消極怠工、鋪張、工作無(wú)效、利益沖突和不正值的行為，以及最可能發(fā)生違法亂紀(jì)現(xiàn)象的情形和活動(dòng)保持警惕。5. 外部服務(wù)供應(yīng)者

2、：是指獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)所在組織的個(gè)人或公司。這些個(gè)人或公司擁有某一學(xué)科或領(lǐng)域的特地學(xué)問(wèn)、技能和閱歷。外部服務(wù)供應(yīng)者豐富多樣，包括精算師、會(huì)計(jì)師、評(píng)估師、證券專(zhuān)家、統(tǒng)計(jì)師、信息技術(shù)專(zhuān)家、組織外部審計(jì)師和其他審計(jì)機(jī)構(gòu)。6.風(fēng)險(xiǎn)：是影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)大事發(fā)生的不確定性。7.內(nèi)部審計(jì)：是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和詢問(wèn)活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、把握和治理過(guò)程的效果，掛念組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。 二、推斷題：（3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正確，其他錯(cuò)誤。）1. 客觀原則要求勤懇地開(kāi)展工作。2. 內(nèi)部審計(jì)具有懲罰權(quán)。3. 內(nèi)部審計(jì)可以提出建議

3、。4. 內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)被審計(jì)的對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)。5. 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德要求。6. 內(nèi)部審計(jì)章程是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）統(tǒng)一制定的。7. 內(nèi)部審計(jì)可以向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。8. 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容幾乎無(wú)所不包。9. 內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)敬重董事長(zhǎng)的意見(jiàn)。10. 內(nèi)部審計(jì)可以由會(huì)計(jì)人員兼任。11. 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)精通IT技術(shù)。12. 發(fā)覺(jué)和揭露舞弊的學(xué)問(wèn)和技能是內(nèi)部審計(jì)師必需把握的基本學(xué)問(wèn)和技能。13. 應(yīng)有的職業(yè)審慎是指要對(duì)全部交易進(jìn)行具體檢查。14. 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)敬重被審計(jì)單位專(zhuān)家的意見(jiàn)。15. 內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間可以接受被審計(jì)人員贈(zèng)送的掛歷。16. 假如對(duì)首席審計(jì)官負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)供

4、應(yīng)確認(rèn)服務(wù)，應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的質(zhì)量保證部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督。17. 內(nèi)部審計(jì)師不能對(duì)其以往負(fù)責(zé)的運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)供應(yīng)詢問(wèn)服務(wù)。18. 蓄意參與違法活動(dòng)屬于不誠(chéng)信。19. 出于對(duì)本單位相關(guān)信息保密性要求和內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)，內(nèi)部審計(jì)師可以不協(xié)作外部審計(jì)師的工作。20. 外部評(píng)估只評(píng)估質(zhì)量保證與改進(jìn)程序即可。21. 首席審計(jì)官不需要向董事會(huì)和高管層報(bào)告內(nèi)部評(píng)估的結(jié)果。22. 內(nèi)部定期評(píng)估和外部評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)至少每年報(bào)告一次。23. 為保持獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)方案的制定不應(yīng)當(dāng)考慮高級(jí)管理層和董事會(huì)的意見(jiàn)。24. 董事會(huì)審批年度審計(jì)方案是對(duì)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的損害。25. 消滅重大事項(xiàng)或者年度審計(jì)方案發(fā)生重大臨時(shí)性變化時(shí)，首席審計(jì)

5、官可以自行更改方案，不需要報(bào)告。26. 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包后，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)就解除了。27. 內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的外部供應(yīng)者不需要擔(dān)當(dāng)內(nèi)部審計(jì)責(zé)任。28. 外部審計(jì)人員無(wú)權(quán)獲得內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告。29. 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)當(dāng)幫忙外部審計(jì)師對(duì)本企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。30. 外部審計(jì)不能接觸內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)工作底稿。31. 首席審計(jì)官有權(quán)自行打算是否參與內(nèi)外部專(zhuān)家的聘任工作。32. 假如首席審計(jì)官與高級(jí)管理層在風(fēng)險(xiǎn)把握方面存在意見(jiàn)分歧，可以獨(dú)自向董事會(huì)報(bào)告，也可以聯(lián)合報(bào)告。33. 董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)資源的充分性負(fù)有主要責(zé)任。34. 首席內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行官對(duì)內(nèi)部審計(jì)資源的充分性、適當(dāng)性和有效配置擔(dān)當(dāng)最終責(zé)任。35

6、. 首席審計(jì)官的任免、薪酬打算最終由首席執(zhí)行官批準(zhǔn)。36. 內(nèi)部審計(jì)方案至少1年制定一次。37. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指發(fā)生對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)產(chǎn)生影響的大事的可能性的評(píng)估。38. 制定審計(jì)方案是首席審計(jì)官的責(zé)任，批準(zhǔn)審計(jì)方案是高級(jí)管理層的責(zé)任。39. 當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師缺乏完成全部或部分詢問(wèn)業(yè)務(wù)所需要的學(xué)問(wèn)、技能和力量時(shí)，首席審計(jì)官可以考慮聘請(qǐng)外部服務(wù)供應(yīng)者幫忙。40. 當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師缺乏缺乏完成全部或部分確認(rèn)業(yè)務(wù)所需要的學(xué)問(wèn)、技能和力量時(shí)，首席審計(jì)官可以考慮聘請(qǐng)外部服務(wù)供應(yīng)者幫忙。三、選擇題1. 內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德基本原則包括（ BDEG ）A獨(dú)立B客觀C公正D誠(chéng)信E勝任F審慎G保密2. 內(nèi)部審計(jì)的職能和作用包括（DF

7、 ）A監(jiān)督B鑒證C評(píng)價(jià)D確認(rèn)E服務(wù)F詢問(wèn)G建議H指導(dǎo)3.內(nèi)部審計(jì)組織上的獨(dú)立性是指在業(yè)務(wù)上要向（AB ）報(bào)告工作。A.董事會(huì) B.審計(jì)委員會(huì) C.首席執(zhí)行官 D.股東代表大會(huì) E.董事長(zhǎng)4. 對(duì)于調(diào)入或臨時(shí)聘用的人員，只有在離開(kāi)原崗位至少（A ）以后，才能安排他們參與審計(jì)他們以前負(fù)責(zé)的運(yùn)營(yíng)領(lǐng)域。 A.1年 B.2年 C.3年 D.半年5. 外部評(píng)估至少（C ）開(kāi)展一次。 A. 1年 B.3年 C.5年 D.10年6. 質(zhì)量保證與改進(jìn)程序的外部評(píng)估人員包括（AB ） A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B.組織外部的內(nèi)部審計(jì)師 C.組織內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員 D.組織內(nèi)部的法律人員7. 外部評(píng)估人員至少具有（ B ）在內(nèi)

8、部審計(jì)或相關(guān)詢問(wèn)工作方面擔(dān)當(dāng)管理職位的閱歷。 A. 1年 B.3年 C.5年 D.10年8. 內(nèi)部的定期評(píng)估一般由（ C ）選擇的小組或個(gè)人來(lái)完成。 A.首席執(zhí)行官 B.董事長(zhǎng) C.首席審計(jì)官 D.財(cái)務(wù)總監(jiān)9. 內(nèi)部審計(jì)方案至少（ A ）制訂一次。 A.1年 B.2年 C.3年 D.半年10. 可以由（ ABC ）聘用外部服務(wù)供應(yīng)者。 A.首席審計(jì)官 B.董事會(huì) C.高級(jí)管理層 D.財(cái)務(wù)總監(jiān)11.（ A ）負(fù)責(zé)評(píng)估外部服務(wù)供應(yīng)者的專(zhuān)業(yè)勝任力量和獨(dú)立性、客觀性。 A.首席審計(jì)官 B.董事會(huì) C.高級(jí)管理層 D.財(cái)務(wù)總監(jiān)12. 內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)可以相互接觸（或了解）對(duì)方的（ABCD ） A.審計(jì)

9、方案 B.審計(jì)工作底稿 C.審計(jì)報(bào)告 D.管理建議書(shū)13. 內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作應(yīng)由（ B ）負(fù)責(zé)。 A.首席審計(jì)官 B.董事會(huì) C.高級(jí)管理層 D.財(cái)務(wù)總監(jiān)14. 內(nèi)部審計(jì)預(yù)算應(yīng)當(dāng)由（ B ）批準(zhǔn)。 A.首席審計(jì)官 B.董事會(huì) C.高級(jí)管理層 D.財(cái)務(wù)總監(jiān)15. 首席審計(jì)官至少（ A ）一次向董事會(huì)和高管層提交一次工作報(bào)告。 A.1年 B.2年 C.1個(gè)月 D.半年16. 需要向高管層和董事會(huì)報(bào)告的重大審計(jì)事項(xiàng)包括（ ABC ）。 A.違法行為 B.低效和鋪張行為 C.重大把握薄弱環(huán)節(jié) D.已查實(shí)的舞弊行為.17. 以下違反了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的職業(yè)道德規(guī)范的是（ CD）A. 某公司的內(nèi)

10、部審計(jì)師在完成對(duì)公司選購(gòu)部門(mén)的審計(jì)活動(dòng)后，利用周末的時(shí)間在一家產(chǎn)品加工企業(yè)擔(dān)當(dāng)了帶薪顧問(wèn) B.由于受到法庭傳喚，在需要時(shí)向法庭披露了可能對(duì)組織不利的、機(jī)密的審計(jì)資料 C.在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)覺(jué)該公司推出的新產(chǎn)品市場(chǎng)前景很好，所以告知家人購(gòu)買(mǎi)了該公司的股票 D.在審計(jì)活動(dòng)完成后接受了公司供應(yīng)的工作酬勞四、填空題1.質(zhì)量保證與改進(jìn)程序必需包括（ 內(nèi)部評(píng)估 ）和（ 外部評(píng)估 ）。2.內(nèi)部評(píng)估包括對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)執(zhí)行狀況的（ ）和 （ ）或由（ ）其他充分了解內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的人員進(jìn)行的評(píng)估。3. 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)對(duì)組織內(nèi)（擁有充分權(quán)力，能夠促進(jìn)獨(dú)立性并保證廣泛的審計(jì)范圍、充分考慮審計(jì)報(bào)告并依據(jù)審計(jì)

11、提出的建議實(shí)行適當(dāng)行動(dòng)）的人負(fù)責(zé)。4.內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告關(guān)系包括（職能性報(bào)告關(guān)系）和（行政性報(bào)告關(guān)系）。5. 外部評(píng)估的形式可以是（完全的外部評(píng)估），或者是（對(duì)自我評(píng)估的獨(dú)立外部審定）。6.合格的外部評(píng)估人員和評(píng)估小組應(yīng)當(dāng)由能夠勝任（內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)）和（外部評(píng)估程序）的人員組成。7.內(nèi)部審計(jì)方案包括（ 年度審計(jì)方案）、（溝通方案 ）、（需要的政策及程序 ）。8.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的方案必需建立在（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ）基礎(chǔ)上。9.內(nèi)部審計(jì)資源包括（ 雇員）、（外部服務(wù)供應(yīng)者 ）、（資金支持 ）和可利用的（方法技術(shù) ）等。10.（ 董事會(huì) ）對(duì)充分的內(nèi)部審計(jì)資源負(fù)有最終責(zé)任。11.（ 首席審計(jì)官 ）對(duì)內(nèi)部審計(jì)資源的

12、充分性和有效性負(fù)主要責(zé)任。12.每年，首席審計(jì)官都應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)部門(mén)關(guān)于工作支配、人員配備和財(cái)務(wù)方案狀況的總結(jié)報(bào)（ 高管層 ）審批，報(bào)（董事會(huì) ）參考。13.國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架包括（ 強(qiáng)制性指南 ）和（非強(qiáng)制性指南 ）；14.強(qiáng)制性指南又包括（內(nèi)部審計(jì)定義）、（職業(yè)道德規(guī)范）和（標(biāo)準(zhǔn)和釋義 ）；15.非強(qiáng)制性指南包括（立場(chǎng)公告 ）、（實(shí)務(wù)公告 ）、和（實(shí)務(wù)指南 ）。16.國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)分為（屬性標(biāo)準(zhǔn)）、（工作標(biāo)準(zhǔn)）和（ 實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)）；17.屬性標(biāo)準(zhǔn)屬于1000序列，包括（宗旨、權(quán)力與職責(zé) ）、（獨(dú)立性與客觀性）、（專(zhuān)業(yè)力量與應(yīng)有的職業(yè)審慎性 ）和（質(zhì)量保證與改進(jìn)程序）。 18.20

13、00內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理屬于（ 工作標(biāo)準(zhǔn)）標(biāo)準(zhǔn)。19.實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)一般有2套，分別針對(duì)（ 確認(rèn) ）和（ 詢問(wèn) ）。20.序列號(hào)后冠以字母A屬于針對(duì)（ 確認(rèn) ）活動(dòng)的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)。五、簡(jiǎn)述題1.依據(jù)審計(jì)方案，某內(nèi)部審計(jì)師去銷(xiāo)售處審計(jì)授信把握，銷(xiāo)售部經(jīng)理不耐煩地說(shuō)：“你們又來(lái)找我們麻煩了？”請(qǐng)問(wèn)這句話是否正確？應(yīng)如何解釋?zhuān)?.為什么內(nèi)部審計(jì)方案要以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)制定？答：依據(jù)內(nèi)部審計(jì)的定義，審計(jì)的目標(biāo)是掛念實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)是影響組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)大事發(fā)生的不確定性，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是對(duì)這種大事發(fā)生的不確定性及損失進(jìn)行的評(píng)估，目的是對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，內(nèi)部審計(jì)以此為基礎(chǔ)制定方案，確定審計(jì)重點(diǎn)，可以有針對(duì)性地審計(jì)，從而更有

14、效率地發(fā)覺(jué)問(wèn)題、解決問(wèn)題，幫忙組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。3.簡(jiǎn)述確認(rèn)業(yè)務(wù)與詢問(wèn)業(yè)務(wù)的區(qū)分（1）確認(rèn)服務(wù)是一種獨(dú)立評(píng)價(jià)，詢問(wèn)服務(wù)性質(zhì)與范圍是與客戶協(xié)商確定的。”（2）參與者的不同：詢問(wèn)服務(wù)主要是內(nèi)部審計(jì)師和客戶共同完成（2方），確認(rèn)服務(wù)除了包括內(nèi)部審計(jì)、客戶外，還需要結(jié)果使用者參與（3方）。（3）結(jié)果的區(qū)分：詢問(wèn)服務(wù)的產(chǎn)品就是意見(jiàn)和建議，客戶對(duì)是否接受結(jié)果有最終打算權(quán)；確認(rèn)服務(wù)是獨(dú)立評(píng)價(jià)而不是建議，結(jié)果的使用者往往是董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)。（4）遵循標(biāo)準(zhǔn)的不同：與詢問(wèn)服務(wù)相比，確認(rèn)服務(wù)應(yīng)遵守更嚴(yán)格的要求和更多的實(shí)施準(zhǔn)則。其次章 內(nèi)部審計(jì)在公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部把握中的作用一、名詞解釋1. 治理：治理是指董事

15、會(huì)實(shí)施的各種流程和架構(gòu)的組合，用以告知、指導(dǎo)、管理和監(jiān)督組織的活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)。2. 把握：管理層、董事會(huì)及其他當(dāng)事方為管理風(fēng)險(xiǎn)，增加既定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性而實(shí)行的各種行動(dòng)。3.重大審計(jì)事項(xiàng)：重大審計(jì)事項(xiàng)是指那些依據(jù)首席審計(jì)執(zhí)行官的推斷，可能對(duì)組織產(chǎn)生不利影響的狀況，包括處理違章、違法、差錯(cuò)、低效率、鋪張、無(wú)效、利益沖突和把握系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)。4.風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別、評(píng)估、管理和把握潛在大事或狀況的過(guò)程。目的是為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)供應(yīng)合理保證。5.風(fēng)險(xiǎn)管理框架：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)在企業(yè)內(nèi)不斷運(yùn)轉(zhuǎn)的過(guò)程，受董事會(huì)、管理層和其他人員的影響，從企業(yè)戰(zhàn)略制定始終貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中，用于識(shí)別那些可能影響企業(yè)

16、的潛在大事和管理風(fēng)險(xiǎn)，使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，以合理確保企業(yè)既定的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。6.風(fēng)險(xiǎn)大事：可能發(fā)生的能夠阻礙內(nèi)部把握目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的大事。7.風(fēng)險(xiǎn)容忍度：與實(shí)現(xiàn)一項(xiàng)目標(biāo)相關(guān)的可接受的偏離程度。也叫風(fēng)險(xiǎn)容限。8.風(fēng)險(xiǎn)偏好：組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度或?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)大事的容忍程度。也稱(chēng)為風(fēng)險(xiǎn)容量。二、填空題：1.公司治理四大基石包括（董事會(huì) ）、（ 高級(jí)管理層 ）、（外部審計(jì)師 ）、（審計(jì)委員會(huì) ）。2. 有效的治理活動(dòng)在設(shè)定戰(zhàn)略時(shí)會(huì)（考慮 ）到風(fēng)險(xiǎn)，反之，風(fēng)險(xiǎn)管理（依靠 ）于有效的治理。3. 有效的治理（ 依靠 ）于內(nèi)部把握以及將內(nèi)部把握有效性向董事會(huì)溝通。4. 企業(yè)的目標(biāo)包括（股東價(jià)值最大化 ）、（企業(yè)價(jià)值最大

17、化 ）、（利益相關(guān)者利益最大化 ）。5.公司治理的根本要素是（ 受托責(zé)任 ）。6.審計(jì)委員會(huì)隸屬于（ 董事會(huì) ）。7.通常來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于（ 管理層 ）。8.內(nèi)部審計(jì)師必需評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)也就是與組織治理、運(yùn)營(yíng)與信息系統(tǒng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)包括（組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)）、（財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息的牢靠性 ）、（運(yùn)營(yíng)和程序的效率和效果）、（資產(chǎn)的平安）、（對(duì)法律、法規(guī)、政策及程序的遵循狀況 ）。1. 9.依據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)師必需評(píng)估的與組織治理、運(yùn)營(yíng)與信息系統(tǒng)相關(guān)的把握包括（組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)）、（財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息的牢靠性與完整性）、（運(yùn)營(yíng)和程序的效率和效果）、（資產(chǎn)的平安）、（對(duì)法律、法規(guī)、政策及程序的遵循

18、狀況）。10.COSO內(nèi)部把握要素包括（ 把握環(huán)境 ）、（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ）、（ 把握活動(dòng) ）、（信息和溝通 ）、（ 監(jiān)控 ）5個(gè)。11.風(fēng)險(xiǎn)把握框架也是COSO開(kāi)發(fā)的，是在內(nèi)部把握框架基礎(chǔ)上的一種拓展和延長(zhǎng)，包括（ 把握環(huán)境 ）、（ 大事識(shí)別 ）、（目標(biāo)設(shè)定）、（ 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估）（ 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) ）、（ 信息與溝通 ）、（ 把握活動(dòng) ）、（ 監(jiān)控 ）8個(gè)要素。三、選擇題1.審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)設(shè)立和運(yùn)行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以包括以下職責(zé)（ABCDE ） A.審核內(nèi)部審計(jì)方案 B.審核內(nèi)部審計(jì)預(yù)算 C.聽(tīng)取首席審計(jì)官的審計(jì)結(jié)果報(bào)告 D.與董事會(huì)一起任免和解聘首席審計(jì)官 E.批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程2.跟組織目標(biāo)關(guān)系最不直接的是

19、（D ） A. 公司治理 B.風(fēng)險(xiǎn)管理 C.內(nèi)部把握 D.內(nèi)部審計(jì)3.跟組織目標(biāo)關(guān)系較為直接的是（BC ） A. 公司治理 B.風(fēng)險(xiǎn)管理 C.內(nèi)部把握 D.內(nèi)部審計(jì)4. 治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和把握之間是（A）的。A. 相互關(guān)聯(lián) B.相互依靠 C.相互制約 D.相互影響5把握和風(fēng)險(xiǎn)也是（ A ）的。 A. 相互關(guān)聯(lián) B.相互依靠 C.相互制約 D.相互影響6.員工薪酬最大化屬于 （D ）目標(biāo) A. 企業(yè)利潤(rùn)最大化 B.股東財(cái)寶最大化 C.企業(yè)價(jià)值最大化 D.利益相關(guān)者利益最大化7.員工薪酬最大化與下屬（A）是相互沖突的。 A. 企業(yè)利潤(rùn)最大化 B.股東財(cái)寶最大化 C.企業(yè)價(jià)值最大化 D.利益相關(guān)者利益

20、最大化8. 內(nèi)部審計(jì)師在公司治理方面發(fā)揮的作用有（ABC ）。 A.對(duì)組織治理過(guò)程設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性供應(yīng)評(píng)估；B.為改進(jìn)治理過(guò)程的方式提出建議C.幫忙董事會(huì)開(kāi)展治理實(shí)務(wù)自我評(píng)估D.設(shè)計(jì)和實(shí)施組織治理架構(gòu)和流程E. 評(píng)價(jià)組織架構(gòu)和流程并向社會(huì)公告9.董事會(huì)在組織戰(zhàn)略方面的職責(zé)包括（AB ） A.審查和批準(zhǔn)組織的重大戰(zhàn)略 B.監(jiān)控組織戰(zhàn)略的實(shí)施C.實(shí)施組織戰(zhàn)略D.設(shè)計(jì)和規(guī)劃組織戰(zhàn)略10.董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)和把握方面的職責(zé)包括（ CD ） A. 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和把握程序B. 設(shè)計(jì)和建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和把握程序 C. 接受風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和把握?qǐng)?bào)告D.監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)和組織管理系統(tǒng)11.聘任、監(jiān)督并向會(huì)計(jì)師事務(wù)所

21、支付酬勞是 （D ）的職責(zé)。 A. 股東代表大會(huì) B.董事會(huì) C.管理層 D.審計(jì)委員會(huì)12. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、方案、預(yù)算、機(jī)構(gòu)、編制等由（ D ）爭(zhēng)辯打算。 A. 股東代表大會(huì) B.職工代表大會(huì) C.管理層 D.審計(jì)委員會(huì)13. 內(nèi)部審計(jì)需要對(duì)以下哪些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估（ABCDEF ）。 A. 資產(chǎn)平安風(fēng)險(xiǎn) B.違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn) C.供應(yīng)信息不行靠的風(fēng)險(xiǎn) D.舞弊風(fēng)險(xiǎn) E.效率效果達(dá)不到的可能性 F.組織戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)不了的風(fēng)險(xiǎn) G.員工的疾病風(fēng)險(xiǎn) H.員工的離職風(fēng)險(xiǎn)14. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以幫忙（ABCDE ）。 A.管理層設(shè)計(jì)綜合的評(píng)價(jià)方法 B.管理層推行貫穿整個(gè)組織的風(fēng)險(xiǎn)模型C.管理層編制關(guān)

22、于內(nèi)部把握有效性的報(bào)告 D.董事會(huì)開(kāi)展治理實(shí)務(wù)自我評(píng)估E. 其他部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。15. 實(shí)行肯定把握措施后，仍舊存在一些風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)叫做（A ）。 A.剩余風(fēng)險(xiǎn) B.可接受風(fēng)險(xiǎn) C.風(fēng)險(xiǎn)偏好 D.風(fēng)險(xiǎn)容忍度 16. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)定為實(shí)現(xiàn)凈利率10%，但是上下波動(dòng)幅度2%以內(nèi)是可以接受的，2%就叫做（ D ）。 A.剩余風(fēng)險(xiǎn) B.可接受風(fēng)險(xiǎn) C.風(fēng)險(xiǎn)偏好 D.風(fēng)險(xiǎn)容忍度 17.管理層最多能夠容忍的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)不了的可能性為10%。10%就叫做（D ）。 A.剩余風(fēng)險(xiǎn) B.可接受風(fēng)險(xiǎn) C.風(fēng)險(xiǎn)偏好 D.風(fēng)險(xiǎn)容忍度 18.企業(yè)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)不了的可能性是10%，但是即便實(shí)現(xiàn)不了，管理層也不會(huì)受任何影響，

23、管理層可以接受的這種（目標(biāo)實(shí)現(xiàn)不了的）風(fēng)險(xiǎn)叫做（B ）。 A.剩余風(fēng)險(xiǎn) B.可接受風(fēng)險(xiǎn) C.風(fēng)險(xiǎn)偏好 D.風(fēng)險(xiǎn)容忍度19.在沒(méi)有把握的狀況下存在的風(fēng)險(xiǎn)叫做（A ）。 A.固有風(fēng)險(xiǎn) B.把握風(fēng)險(xiǎn) C.檢查風(fēng)險(xiǎn) D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)20.內(nèi)部審計(jì)師可以（ABCD ）。 A. 評(píng)估與組織治理、運(yùn)營(yíng)及信息系統(tǒng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)B. 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的有效性C. 評(píng)估發(fā)生舞弊的可能性以及所在組織如何管理舞弊風(fēng)險(xiǎn)D.在執(zhí)行其他審計(jì)的時(shí)候，也應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)制定方案21. 標(biāo)準(zhǔn)中談到審計(jì)方案或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)使用的“風(fēng)險(xiǎn)”一詞，它的定義是（B ）。 A.內(nèi)部審計(jì)師未發(fā)覺(jué)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表或內(nèi)部報(bào)告錯(cuò)誤或誤導(dǎo)的重大錯(cuò)誤或大事的可能性。 B.對(duì)

24、組織有不利影響的大事或活動(dòng)的可能性。 C.管理當(dāng)局有意或無(wú)意地進(jìn)行增加組織潛在負(fù)債決策的可能性。 D.財(cái)務(wù)報(bào)表和/或內(nèi)部報(bào)告包含重大錯(cuò)誤的可能性。22. 內(nèi)部審計(jì)主管對(duì)公司道德守則和決策環(huán)境實(shí)施審計(jì)，以下對(duì)這一審計(jì)的范圍或建議的描述不恰當(dāng)?shù)氖牵ˋB ） A.批閱公司道德守則并與其他公司的守則進(jìn)行比較。 B.對(duì)公司雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問(wèn)一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問(wèn)題。 C.實(shí)施一次不記名的“道德測(cè)試”，確認(rèn)是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過(guò)不道德的行為。 D.對(duì)董事會(huì)進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德守則的程度。 四、推斷題（正確的有：6、7）1. 定期評(píng)價(jià)組織的道德氛圍不是內(nèi)部審計(jì)的

25、職責(zé)。2. 內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)覺(jué)把握問(wèn)題或治理過(guò)程不完善的狀況下，可以考慮用詢問(wèn)服務(wù)替代正式的評(píng)估，也可以親自運(yùn)行把握或治理系統(tǒng)，以此改進(jìn)把握或治理過(guò)程。3.內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估時(shí)發(fā)覺(jué)的治理問(wèn)題不需要報(bào)告董事會(huì)。4.發(fā)覺(jué)的把握系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)與管理層溝通，若溝通不全都，則應(yīng)向董事會(huì)報(bào)告，若意見(jiàn)全都，則不需要向董事會(huì)報(bào)告。5.內(nèi)部審計(jì)主要關(guān)注組織的效率和效果，不需要對(duì)組織的文化建設(shè)進(jìn)行評(píng)價(jià)。6. 首席審計(jì)官可以在組織消滅真空時(shí)領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。7.對(duì)于管理層在重大審計(jì)事項(xiàng)上所做的打算，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向董事會(huì)報(bào)告過(guò)后，高級(jí)管理層和董事會(huì)打算不實(shí)行任何行動(dòng)并擔(dān)當(dāng)由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)就不再擔(dān)當(dāng)責(zé)任。8.內(nèi)

26、部審計(jì)部門(mén)可以直接進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。9.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以設(shè)計(jì)并運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理框架（ERM）。10.把握就是一系列行動(dòng)，包括預(yù)防性把握、監(jiān)督性把握、檢查性把握、訂正性把握、指導(dǎo)性把握、補(bǔ)償性把握等。五、簡(jiǎn)答題1.依據(jù)下表回答內(nèi)部把握框架與風(fēng)險(xiǎn)管理框架的區(qū)分。答：2.某單位的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要以查賬為主，有同學(xué)問(wèn)：“不是說(shuō)內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容是治理、把握和風(fēng)險(xiǎn)管理嗎？不是說(shuō)內(nèi)部審計(jì)的職能是確認(rèn)和詢問(wèn)嗎？這里哪有確認(rèn)和詢問(wèn)？哪有對(duì)治理、把握和風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)？全是查賬嘛！”請(qǐng)對(duì)此作出回答。要點(diǎn)1：會(huì)計(jì)資料可以涵蓋其他資料、統(tǒng)御其他資料，其他資料和信息最終都分別反映為標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)信息（預(yù)算）和歷史會(huì)計(jì)信息（賬目和

27、報(bào)表），由于會(huì)計(jì)資料反映的是標(biāo)準(zhǔn)制定結(jié)果和執(zhí)行結(jié)果信息，結(jié)果是過(guò)程的后果，所以結(jié)果信息涵蓋過(guò)程信息，統(tǒng)御過(guò)程信息。要點(diǎn)2：會(huì)計(jì)憑證的附件可以反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程和把握、治理、風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行過(guò)程。第三章 實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)一、名詞解釋1. 初步調(diào)查：是在不加具體證明的前提下收集被審計(jì)活動(dòng)信息的方法。2. 穿行測(cè)試：是指在對(duì)企業(yè)、單位內(nèi)部把握進(jìn)行爭(zhēng)辯、復(fù)核時(shí)，在每一類(lèi)交易循環(huán)中選擇一筆或若干筆具有典型代表性業(yè)務(wù)進(jìn)行測(cè)試，以驗(yàn)證審計(jì)工作底稿中描述的內(nèi)部把握相關(guān)信息的客觀性和精確性的審計(jì)方法。3.審計(jì)目標(biāo)：審計(jì)目標(biāo)是內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)發(fā)的、用于確定審計(jì)業(yè)務(wù)期望實(shí)現(xiàn)內(nèi)容的概要聲明。4.審計(jì)通知書(shū)：審計(jì)通知書(shū)，是指

28、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)之前，告知被審計(jì)單位或者人員接受審計(jì)的書(shū)面文件。5.符合性測(cè)試：是指審計(jì)人員在對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)客戶的內(nèi)部把握設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行了解，并對(duì)該內(nèi)部把握是否得到一貫遵循加以審計(jì)的過(guò)程。針對(duì)的是內(nèi)部把握的了解和測(cè)試。6.實(shí)質(zhì)性測(cè)試：是指在符合性測(cè)試的基礎(chǔ)上，為取得直接證據(jù)而運(yùn)用檢查、監(jiān)盤(pán)、觀看、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)客戶會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和財(cái)務(wù)收支的合法性進(jìn)行審查，以得出審計(jì)結(jié)論的過(guò)程。7.審計(jì)工作底稿：是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中形成的審計(jì)工作記錄和獵取的證據(jù)資料，并證明審計(jì)人員對(duì)這些資料進(jìn)行了恰當(dāng)、充分的分析審查，它既包括書(shū)面記錄等常規(guī)形式、也包括電子媒介記錄形

29、式。8.審計(jì)報(bào)告：是說(shuō)明審計(jì)目的、范圍和結(jié)果的書(shū)面文件，包括審計(jì)發(fā)覺(jué)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見(jiàn)。9.后續(xù)審計(jì)：是指內(nèi)部審計(jì)師對(duì)管理層為應(yīng)對(duì)已報(bào)告的發(fā)覺(jué)和建議（包括外部審計(jì)師和其他人員的發(fā)覺(jué)和建議）所實(shí)行行動(dòng)的完整性、效果性和時(shí)效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。2）后續(xù)審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)師用以確認(rèn)管理當(dāng)局針對(duì)報(bào)告的審計(jì)發(fā)覺(jué)而實(shí)行的行動(dòng)是否恰當(dāng)、有效和準(zhǔn)時(shí)的工作過(guò)程。10. 跟蹤審計(jì)：是監(jiān)督檢查管理層是如何處理報(bào)告中的業(yè)務(wù)結(jié)果的過(guò)程，目的是首席審計(jì)官確定管理層針對(duì)報(bào)告中提到的審計(jì)發(fā)覺(jué)和建議所實(shí)行行動(dòng)的適當(dāng)性、有效性和準(zhǔn)時(shí)性。11.抽樣風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)人員依據(jù)抽樣結(jié)果得出的結(jié)論，與審計(jì)對(duì)象總體特征不相符合的可能性。12.風(fēng)險(xiǎn)和把握自我

30、評(píng)估：CSA是指企業(yè)內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、把握風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)內(nèi)部把握系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性實(shí)施自我評(píng)估的方法。13. 分析性復(fù)核：是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)客戶重要的金額、比率或趨勢(shì)進(jìn)行比較和分析，并對(duì)特別變動(dòng)或特別項(xiàng)目予以重點(diǎn)關(guān)注的審計(jì)方法。14. 合理性測(cè)試法：通過(guò)彼此相關(guān)聯(lián)的項(xiàng)目或造成某種變化的各種變量，測(cè)試某項(xiàng)目金額是否合理。二、填空題1. 內(nèi)部審計(jì)程序包括審計(jì)預(yù)備、（審計(jì)實(shí)施 ）、（審計(jì)報(bào)告 ）和（后續(xù)審計(jì) ）階段。2. 審計(jì)預(yù)備階段包括審計(jì)立項(xiàng)、（初步了解被審計(jì)單位的狀況 ）、（開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ）、（確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍 ）、（確認(rèn)業(yè)務(wù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) ）和（ 確認(rèn)所需要的資源）、（發(fā)出審計(jì)通知書(shū)）、（編

31、制業(yè)務(wù)工作方案）。3. 審計(jì)實(shí)施階段包括現(xiàn)場(chǎng)工作、（收集信息）、（ ）、（ ）、（ ）。4. 審計(jì)立項(xiàng)來(lái)源于（年度審計(jì)方案 ）、（ 、董事會(huì)或高層臨時(shí)指派 ）、（職能部門(mén)或相關(guān)單位提請(qǐng) ）。5.面談的步驟包括（預(yù)備面談 ）、（開(kāi)頭面談 ）、（取得全都 ）、（ 記錄面談 ）。6.面談時(shí)提出的問(wèn)題可以分為（開(kāi)放式 ）和（封閉式 ）兩種。7.面談分為（初步面談）、（事實(shí)發(fā)覺(jué)面談）、（后續(xù)面談）、（退出面談 ）四種類(lèi)型。8.具體測(cè)試包括（ 追蹤 ）和（核單 ）兩種方法。9.符合性測(cè)試包括（ 追蹤 ）、（試驗(yàn) ）、（觀看 ）三種方法。10.依據(jù)來(lái)源分，證據(jù)分為（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。11.依據(jù)證

32、據(jù)的特征分，證據(jù)分為（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。12.依據(jù)證據(jù)的法律標(biāo)準(zhǔn)分，證據(jù)分為（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。13.依據(jù)證據(jù)的證明力分，證據(jù)分為（ ）、（ ）、（ ）。14.證據(jù)的特征包括（充分性）、（相關(guān)性）、（牢靠性 ）、（有用性）。15.審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量要求包括（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。16.審計(jì)報(bào)告必需包括審計(jì)目標(biāo)、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。17.計(jì)算機(jī)審計(jì)工具和技術(shù)主要有（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。三、選擇題1.經(jīng)過(guò)首席審計(jì)官批準(zhǔn)可以調(diào)用審計(jì)工作底稿的狀況包括（ABCD ） A.外部審計(jì)師調(diào)用 B

33、.法院執(zhí)行公務(wù)時(shí)調(diào)用 C.稅務(wù)審計(jì) D.政府合同檢查2. 審計(jì)報(bào)告可以包括的內(nèi)容有（ABCDEFGHI）。 A.審計(jì)立項(xiàng)依據(jù) B.背景介紹 C.審計(jì)目標(biāo) D.審計(jì)范圍 E.內(nèi)部審計(jì)師的總體意見(jiàn) F.審計(jì)結(jié)論 G.審計(jì)建議 H.行動(dòng)方案 I.審計(jì)業(yè)務(wù)客戶的意見(jiàn)3. 下列屬于信任不足風(fēng)險(xiǎn)是（C）。A.依據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)實(shí)際存在重大錯(cuò)誤的賬戶余額得出不存在重大錯(cuò)誤的結(jié)論B.依據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)實(shí)際不存在重大錯(cuò)誤的賬戶余額得出存在重大錯(cuò)誤的結(jié)論C.依據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)內(nèi)把握度的信任程度低于其實(shí)際應(yīng)信任的程度 D.依據(jù)抽樣結(jié)果對(duì)內(nèi)把握度的信任程度高于其實(shí)際應(yīng)信任的程度4.影響審計(jì)效率的抽樣風(fēng)險(xiǎn)有（BD ） A.信任過(guò)度

34、風(fēng)險(xiǎn) B.信任不足風(fēng)險(xiǎn) C.誤受風(fēng)險(xiǎn) D.誤拒風(fēng)險(xiǎn) 5.影響審計(jì)效果（或結(jié)論）的抽樣風(fēng)險(xiǎn)有（AC ） A.信任過(guò)度風(fēng)險(xiǎn) B.信任不足風(fēng)險(xiǎn) C.誤受風(fēng)險(xiǎn) D.誤拒風(fēng)險(xiǎn)6.屬于符合性測(cè)試的抽樣風(fēng)險(xiǎn)有（AB ）。 A.信任過(guò)度風(fēng)險(xiǎn) B.信任不足風(fēng)險(xiǎn) C.誤受風(fēng)險(xiǎn) D.誤拒風(fēng)險(xiǎn)7.屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試的抽樣風(fēng)險(xiǎn)有（CD ） A.信任過(guò)度風(fēng)險(xiǎn) B.信任不足風(fēng)險(xiǎn) C.誤受風(fēng)險(xiǎn) D.誤拒風(fēng)險(xiǎn)8.在下述什么狀況下應(yīng)當(dāng)編制中期審計(jì)報(bào)告（ABCD）？ A.審計(jì)時(shí)間需要延長(zhǎng) B.發(fā)覺(jué)舞弊和重大違規(guī) C.管理層迫切需要了解的特殊問(wèn)題D.審計(jì)范圍發(fā)生變化9.以下關(guān)于審計(jì)方案的陳述中正確的是（ABCD） A.工作方案必需在實(shí)施

35、前得到批準(zhǔn)B.對(duì)方案的任何調(diào)整都必需準(zhǔn)時(shí)報(bào)批C.工作方案包括所應(yīng)用的方法，比如利用技術(shù)的審計(jì)方法和抽樣技術(shù)D.工作方案可以是口頭批準(zhǔn)10.審計(jì)項(xiàng)目的來(lái)源有（ ABCD ）。 A.年度審計(jì)方案 B.董事會(huì)臨時(shí)交辦的事項(xiàng) C.職能部門(mén)提請(qǐng) D.突發(fā)大事11. 內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)有活動(dòng)的職業(yè)。以下（D）對(duì)當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)的范圍做出了最佳描述：A.內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)組織資源使用的效果和效率；B.內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)是否遵守法律、法規(guī)與合同；C.內(nèi)部審計(jì)已進(jìn)展到證明資產(chǎn)的存在性以及檢查平安防護(hù)資產(chǎn)的方式；D.內(nèi)部審計(jì)已進(jìn)展到評(píng)價(jià)全部的風(fēng)險(xiǎn)管理、把握和治理體系。12.批準(zhǔn)年度審計(jì)方案是（BC ）的職責(zé)。 A.首席審計(jì)

36、官 B.董事會(huì) C.審計(jì)委員會(huì) D.高管層13.批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)方案是（A）的職責(zé)。 A.首席審計(jì)官 B.董事會(huì) C.審計(jì)委員會(huì) D.高管層14. 以下（A ）通常是審計(jì)委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)。A.批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免；B.制定年度業(yè)務(wù)工作方案；C.批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案；D.為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論。15. 某公司正在收購(gòu)另一家公司，該公司的內(nèi)部審計(jì)師要確定被收購(gòu)公司的現(xiàn)金狀況是否真實(shí)。能夠供應(yīng)最具有說(shuō)服力的信息的業(yè)務(wù)方法是（C ）。 A.核查公司的收購(gòu)清單 B.與公司的出納員和現(xiàn)金主管面談 C.獲得外部銀行的確認(rèn)函 D.通過(guò)分析性計(jì)算比較現(xiàn)在與以前會(huì)計(jì)期間的銀行現(xiàn)金。16. 合同的復(fù)

37、印件（而不是原件）是下列哪類(lèi)證據(jù)（B ）。 A.直接證據(jù) B.附屬證據(jù) C.旁證 D.意見(jiàn)證據(jù) 17.購(gòu)貨發(fā)票屬于（ C ）。 A.內(nèi)部證據(jù) B.外部證據(jù) C.外內(nèi)證據(jù) D.內(nèi)外證據(jù)18. 當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要確認(rèn)庫(kù)存存貨的確存在時(shí)，下列哪種類(lèi)型的測(cè)試是最有說(shuō)服力（C ）。 A.檢查支持進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)的存貨記錄的運(yùn)輸記錄 B.獵取管理者的書(shū)面聲明 C.實(shí)地觀看倉(cāng)庫(kù)里的存貨 D.檢查被審計(jì)單位記錄里的倉(cāng)庫(kù)收據(jù)19. 要確認(rèn)新購(gòu)計(jì)算機(jī)的資產(chǎn)價(jià)值最具說(shuō)服力的信息是(D ). A.詢問(wèn)管理部門(mén) B.觀看業(yè)務(wù)客戶的處理程序 C.實(shí)物檢查 D.外部供應(yīng)的資料20. 請(qǐng)對(duì)以下列示的各種類(lèi)型的信息依據(jù)它們的說(shuō)服力從高到低

38、的挨次進(jìn)行排列（DCBA ）。 A.詢問(wèn)管理部門(mén) B.觀看業(yè)務(wù)客戶的處理程序 C.實(shí)物檢查 D.外部供應(yīng)的資料 21.幾個(gè)級(jí)別的經(jīng)理都對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的審計(jì)結(jié)果感愛(ài)好，以下( C )是溝通審計(jì)結(jié)果的最佳方法： A.為每一級(jí)經(jīng)理寫(xiě)具體的報(bào)告B.給營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理寫(xiě)具體報(bào)告，給其他的經(jīng)理總結(jié)報(bào)告C.與營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理爭(zhēng)辯結(jié)果，給管理高層總結(jié)報(bào)告D.與全部層次的經(jīng)理爭(zhēng)辯結(jié)果22. 以下( A )的組合最適合參與結(jié)束會(huì)議： A.負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師、生疏運(yùn)營(yíng)細(xì)節(jié)并有權(quán)實(shí)行訂正措施的管理層的代表 B.首席審計(jì)執(zhí)行官與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門(mén)的管理人員C.在現(xiàn)場(chǎng)工作的助理內(nèi)部審計(jì)師、日常負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門(mén)的工作人員D.在現(xiàn)場(chǎng)工作

39、的助理內(nèi)部審計(jì)師與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門(mén)的管理人員23. 內(nèi)部審計(jì)師已完成對(duì)公司活動(dòng)的審計(jì)，預(yù)備出具審計(jì)報(bào)告。不過(guò)，業(yè)務(wù)客戶反對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)( D )： A.直到達(dá)成全都意見(jiàn)后才出具審計(jì)報(bào)告B.與客戶一起開(kāi)展更多的工作，解決意見(jiàn)不全都的地方。直到達(dá)成全都意見(jiàn)后才出具審計(jì)報(bào)告; C.出具審計(jì)報(bào)告，并指出業(yè)務(wù)客戶作出的范圍限制使結(jié)論產(chǎn)生差異; D.出具審計(jì)報(bào)告，同時(shí)表明內(nèi)部審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶的立場(chǎng)以及意見(jiàn)不全都的緣由。24. 在對(duì)銀行的投資和放貸活動(dòng)的審計(jì)中，以下程序中（ D ）是初步調(diào)查工作的一部分。 A.審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來(lái)由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。 B.與管理層會(huì)談確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動(dòng)政策的變化。 C.審查董事會(huì)會(huì)議記錄確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。 D.以上都是。 25. 在現(xiàn)金審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)覺(jué)有相當(dāng)一部分現(xiàn)金存放在毗鄰一繁忙大街的工作地點(diǎn)，而且未實(shí)行任何平安或保安措施。在與相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過(guò)程中，審計(jì)師被告知:“公司現(xiàn)金從未失竊過(guò)，也無(wú)其他的損失;所以沒(méi)有必要鋪張錢(qián)來(lái)改進(jìn)平安措施”。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)( A )。A.提交中期書(shū)面報(bào)告，并在最終報(bào)告中，留意應(yīng)實(shí)行的改進(jìn)措施； B.解釋全部的事實(shí)，但給管理層說(shuō)明緣由的機(jī)會(huì)，以便其更好地接受改進(jìn)措施； C.由于公司從未發(fā)覺(jué)現(xiàn)金失竊，因此沒(méi)有必要報(bào)告該審計(jì)結(jié)果； D.廣泛