1、 模塊二模塊二 現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù) 模塊導入模塊導入飛揚公司銷售員楊璐2016年5月7日到財務(wù)部報銷公司白云區(qū)電器4月的庫房租金920元。 如果你是飛揚公司的出納，如何辦理該項現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)？實際工作中的報銷業(yè)務(wù)除了報銷辦公費，還有哪些報銷業(yè)務(wù)？出納在報銷時需要注意審核哪些地方？現(xiàn)金現(xiàn)金報銷業(yè)報銷業(yè)務(wù)辦理務(wù)辦理現(xiàn)金報銷相關(guān)知識現(xiàn)金報銷辦理流程現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)操作現(xiàn)金報銷費用業(yè)務(wù)處理現(xiàn)金報銷費用業(yè)務(wù)處理 企業(yè)因購買商品、接受勞務(wù)、租賃等發(fā)生的費用，如符合現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍的，可用現(xiàn)金進行支付。一切現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都應(yīng)取得相應(yīng)的付款單據(jù)，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才

2、能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，妥善保管?，F(xiàn)金報銷費用業(yè)務(wù)處理流程現(xiàn)金報銷費用業(yè)務(wù)處理流程費用報銷部門及人員審核會計制證會計會計主管發(fā)生費用發(fā)票報銷聯(lián)技術(shù)審核發(fā)票報銷聯(lián)費用支出報銷單費用支出報銷單填制有誤審核無誤填制填制或取得傳遞經(jīng)辦人員進行更正與補充在費用支出報銷單上簽章傳遞發(fā)票報銷聯(lián)費用支出報銷單傳遞發(fā)票報銷聯(lián)費用支出報銷單審核（業(yè)務(wù)、技術(shù)、程序）傳遞業(yè)務(wù)負責人或單位負責人審核簽字費用報銷部門及人員審核會計制證會計會計主管發(fā)票報銷聯(lián)費用支出報銷單編制附費用報銷單記賬憑證傳遞在費用報銷單上加蓋付訖章，登記日記賬后在記賬憑證上簽名附費用報銷單記賬憑證付款審核審核無誤支付款項收款、

3、簽字費用報銷部門及人員審核會計出納人員會計主管 飛揚公司銷售員楊璐飛揚公司銷售員楊璐20162016年年5 5月月7 7日到財務(wù)部報銷公司白云區(qū)電器日到財務(wù)部報銷公司白云區(qū)電器4 4月月的庫房租金的庫房租金920920元。元。 現(xiàn)金報銷費用業(yè)務(wù)辦理舉例現(xiàn)金報銷費用業(yè)務(wù)辦理舉例1報銷人員楊璐根據(jù)原始憑證填制費用報銷單（見圖表2-5）。2楊璐持填制好的費用報銷單至財務(wù)科交由審核會計進行審核。審核會計應(yīng)審核所附原始憑證的真實性、完整性、正確性，特別要按照本企業(yè)費用開支財務(wù)制度的規(guī)定，對各項費用是否應(yīng)采用現(xiàn)金支付、支付金額是否符合規(guī)定等進行審核，并在審核后在費用報銷單上加蓋“審核專章”及審核會計名章（

4、見表2-5）。業(yè)務(wù)操作流程業(yè)務(wù)操作流程表表1-101-10業(yè)務(wù)操作流程業(yè)務(wù)操作流程（3）由報銷人員所在部門負責人審核。部門負責人審核主要就費用的真實性、合理性進行審核，如該筆費用是否經(jīng)過審批或者是否是企業(yè)經(jīng)營活動必需的費用開支，其金額是否合理，有無超過正常金額范圍等。審核后，業(yè)務(wù)部門負責人應(yīng)在原始憑證上簽章。部門領(lǐng)導審核程序適用于大多數(shù)企業(yè)，但對于規(guī)模較小的企業(yè)也可直接交由單位負責人進行審核。（4）由單位負責人或總會計師等授權(quán)人員對上述票據(jù)再次進行審核并簽章。業(yè)務(wù)操作流程業(yè)務(wù)操作流程（5）會計主管再次就憑證的真實、合法、完整、正確性進行審核并簽章后交由制單會計編制付款憑證（見圖2-6）。（6）

5、制單會計編制上述業(yè)務(wù)的現(xiàn)金付款憑證并簽章（見表2-6）。（7）審核會計審核記賬憑證和原始憑證后在憑證上簽章（見表2-6）。業(yè)務(wù)操作流程業(yè)務(wù)操作流程業(yè)務(wù)操作流程業(yè)務(wù)操作流程（8）出納人員再次審核上述會計憑證后支付現(xiàn)金，并在費用報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章（見表2-7）；出納人員付款時應(yīng)明確收款人，嚴格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應(yīng)款用途，對于不合法、不合理的付款應(yīng)當堅決給予抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導匯報，用途不明的，出納人員可以拒付。（9）出納人員審核付款憑證并在出納欄內(nèi)加蓋名章（見表2-6），并根據(jù)收款憑證逐日逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬，并將收款憑證、收據(jù)記賬聯(lián)交由會計人員據(jù)

6、以整理會計憑證、登記總賬和相關(guān)明細賬。（10）出納人員每日終了結(jié)出庫存現(xiàn)金日記賬余額，并與現(xiàn)金的實有數(shù)額相核對，保證賬實相符。業(yè)務(wù)操作流程業(yè)務(wù)操作流程填寫報銷單填寫報銷單報銷單的填寫注意事項包括以下內(nèi)容。（1）填報日期：寫明填寫報銷單當天的日期，用小寫阿拉伯數(shù)字填寫即可。（2）姓名：填寫報銷人的姓名。（3）所屬部門：填寫報銷人所在的部門。（4）報銷用途：寫明報銷費用的具體原因，如水電費、廣告費、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。（5）金額：包括明細金額與合計金額，明細金額按對應(yīng)項目以小寫金額規(guī)范填寫，合計金額按照明細項目的合計金額填寫，應(yīng)包含大小寫。（6）附件：填寫報銷單上所附發(fā)票張數(shù)。業(yè)務(wù)操作流

7、程業(yè)務(wù)操作流程相關(guān)知識相關(guān)知識一、現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)概述 報銷是指個人因處理公司的事務(wù)或受公司指派出差執(zhí)行公司的某項公務(wù)而發(fā)生的費用，由經(jīng)辦人或申請人按公司的規(guī)定，憑業(yè)務(wù)發(fā)生的原始單據(jù)（發(fā)票）向公司報銷費用，領(lǐng)取現(xiàn)金或銀行存款的一項經(jīng)濟活動。 企業(yè)因購買商品、接受勞務(wù)、租賃等發(fā)生的費用，如符合現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍的，可用現(xiàn)金進行支付。一切現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都應(yīng)取得相應(yīng)的付款單據(jù)，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，并妥善保管。相關(guān)知識相關(guān)知識二、報銷業(yè)務(wù)具體內(nèi)容 報銷業(yè)務(wù)是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的以報銷形式結(jié)算的各種業(yè)務(wù)，如報銷電

8、話費、水電費、廣告費、交通費用、辦公費等。報銷業(yè)務(wù)是出納日常工作中最常見的業(yè)務(wù)之一，也是出納應(yīng)掌握的最重要的業(yè)務(wù)之一。 辦理報銷手續(xù)要有報銷單，報銷單是員工為與工作相關(guān)的事項發(fā)生款項支出后，進行報銷使用的單據(jù)。報銷單是企業(yè)內(nèi)部自制單據(jù)，形式比較多樣，報銷單上所填寫的項目都是類似的（見表2-8）。實務(wù)中，很多企業(yè)領(lǐng)導報銷費用是由出納代為填寫并辦理相關(guān)的手續(xù)。相關(guān)知識相關(guān)知識相關(guān)知識相關(guān)知識報銷業(yè)務(wù)主要內(nèi)容如下。（一）填寫報銷單報銷單的填寫注意事項包括以下內(nèi)容。（1）填報日期：寫明填寫報銷單當天的日期，用小寫阿拉伯數(shù)字填寫即可。（2）姓名：填寫報銷人的姓名。（3）所屬部門：填寫報銷人所在的部門。（

9、4）報銷用途：寫明報銷費用的具體原因，如水電費、廣告費、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。（5）金額：包括明細金額與合計金額，明細金額按對應(yīng)項目以小寫金額規(guī)范填寫，合計金額按照明細項目的合計金額填寫，應(yīng)包含大小寫。（6）附件：填寫報銷單上所附發(fā)票張數(shù)。相關(guān)知識相關(guān)知識（二）審核報銷單出納收到報銷單時，必須核實報銷單上的填寫是否完整，手續(xù)是否完備，附件是否合法，金額是否合理等。出納審核報銷單具體包括以下幾點。（1）報銷日期：報銷日期不能在提交報銷單的日期之后，也不能在提交日期之前的太長時間。（2）報銷人：是否寫清楚報銷人的名字。（3）所屬部門：是否填寫報銷人所在部門的名稱。（4）報銷用途：是否寫清楚

10、報銷的原因，如購買辦公用品、出差、業(yè)務(wù)招待費等。（5）金額：是否寫清楚要報銷的金額，報銷的金額不得超過附件的匯總金額，不得超過公司規(guī)定的報銷標準。相關(guān)知識相關(guān)知識（6）附件：附件張數(shù)與填寫是否一致，附件是否真實合法，附件所附發(fā)票的單位名稱是否和報銷單位一致，附件日期是否合理，合計金額是否不小于報銷單上的報銷金額。附件指的是報銷單后附的業(yè)務(wù)發(fā)票或證明，具體如表2-9所示。（7）審核簽字：報銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導批準，一般至少要有主管部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理（或其授權(quán)的會計）簽字。相關(guān)知識相關(guān)知識（三）審核報銷業(yè)務(wù)出納在辦理報銷業(yè)務(wù)審核時，經(jīng)常遇見的問題主要有以下幾個方面：1公司抬頭不對應(yīng)報銷人員在報銷單后附的發(fā)票必須是開給本公司的，如果不是開給本公司的發(fā)票，一律不能報銷。2項目不對應(yīng)報銷時，所報銷的項目必須根據(jù)后附發(fā)票的項目填寫。出納在審核報銷單時發(fā)現(xiàn)報銷單上所報銷的項目跟后附報銷發(fā)票的項目不一致，一律不予報銷3日期不對應(yīng)出納在審核報銷單時，若發(fā)現(xiàn)報銷單與發(fā)票的日期間隔時間過大時，一般是不允許報銷的，具體情況請參照各公司財務(wù)報銷制度的相關(guān)規(guī)定。相關(guān)知識相關(guān)知識（三）審核報銷業(yè)務(wù)4金額不對應(yīng)報銷單所附發(fā)票的金額之和如果低于報銷金額，出納應(yīng)要求報銷人補齊相關(guān)發(fā)票，否則不予報銷；如果發(fā)票的匯總金額大于或等于報銷金額，一般以報銷單上的金額為準，予以報銷