1、為了強(qiáng)化內(nèi)部制度控制機(jī)制，加強(qiáng)管理、堵塞漏洞，防范單位內(nèi)部可能的舞弊行為，加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)管，保障國(guó)有資產(chǎn)的完整與安全，特制訂本制度。第一條 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制的組織結(jié)構(gòu)本單位的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制工作是在財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，由行政科科長(zhǎng)主抓落實(shí)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制工作，財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)控制制度的建立健全工作，對(duì)內(nèi)接受法制監(jiān)督科的監(jiān)督檢查；同時(shí)接受財(cái)政、審計(jì)等部門的指導(dǎo)與監(jiān)督。內(nèi)部牽制的工作的主要內(nèi)容包括：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、采購(gòu)、驗(yàn)收與付款等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部牽制。單位內(nèi)部行政科、信息中心等相關(guān)部門實(shí)行歸口管理，財(cái)務(wù)部門及各部門相關(guān)崗位負(fù)責(zé)貫徹并組織具體執(zhí)行本制度

2、。第二條 內(nèi)部牽制的原則（一）規(guī)范合法、結(jié)合實(shí)際。要在國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)范要求下，結(jié)合單位實(shí)際制訂會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度。（二）全面系統(tǒng)、職責(zé)明確。會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度是針對(duì)內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作所有人員的約束規(guī)定，各部門、崗位要明確各業(yè)務(wù)崗位工作職責(zé)、權(quán)限和要求，須建立健全并落實(shí)單位內(nèi)部責(zé)任制度。（三）合理分工、相互制約。各部門人員崗位要合理分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離。經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)物資，要在崗位上分設(shè)明確，達(dá)到相互制約的管理要求，實(shí)行定期檢查，監(jiān)督執(zhí)行情況。（四）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理。單位內(nèi)部牽制的組織形式由財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)等相關(guān)部門負(fù)責(zé)具體執(zhí)行。第三條 會(huì)計(jì)崗位分工控制的規(guī)定機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)核算形式為

3、一級(jí)會(huì)計(jì)核算，由本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。我局實(shí)際具體財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)分工為會(huì)計(jì)主管和出納會(huì)計(jì)崗位。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作，須按照會(huì)計(jì)法、行政與事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、國(guó)庫(kù)集中支付制度等相關(guān)規(guī)定，對(duì)發(fā)生的各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范審查、結(jié)算、復(fù)核、核算，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。一、出納會(huì)計(jì)崗位工作的職責(zé)范圍出納會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員不得兼管稽核（審核）、會(huì)計(jì)檔案保管、以及收入、支出、債權(quán)、債務(wù)的管理和賬目的登記工作。二、主管會(huì)計(jì)崗位工作的職責(zé)范圍主管會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員除本職工作以外，不得兼管本單位的現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管。特殊情況下需要兼管（臨時(shí)代管）的，必須辦理必要的交接手續(xù)。三、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)牽制管理的具體措施由計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)控制，

4、經(jīng)賦權(quán)后，崗位責(zé)任人按規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限，認(rèn)真進(jìn)行核查，并在計(jì)算機(jī)程序上或手工履行各自的手續(xù)。會(huì)計(jì)制單、審核、會(huì)計(jì)主管簽字等手續(xù)以及會(huì)計(jì)記賬都必須在會(huì)計(jì)軟件上操作進(jìn)行。不得以其他方式完成上述崗位的工作和手續(xù)。四、會(huì)計(jì)出納員、倉(cāng)庫(kù)實(shí)物責(zé)任人不得由其他會(huì)計(jì)人員兼任。第四條 財(cái)務(wù)印章分管控制的規(guī)定一、財(cái)務(wù)印鑒由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)實(shí)行分管制，即出納員保管單位財(cái)務(wù)專用章；主管會(huì)計(jì)保管法人人名章，以防止發(fā)生丟失造成損失。特殊情況下必須辦理交接手續(xù)。二、財(cái)務(wù)專用章主要用于財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括銀行存款收支，現(xiàn)金的收支、發(fā)票、財(cái)務(wù)關(guān)系的劃轉(zhuǎn)和相關(guān)事宜。使用財(cái)務(wù)專用章必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人同意，大額支出，上報(bào)計(jì)劃等事項(xiàng)，必須經(jīng)

5、單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可使用。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部門專人保管，無(wú)特殊情況不得攜帶外出。第五條 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的崗位回避單位領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員，也不得擔(dān)任出納崗位工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得擔(dān)任本單位出納工作。第六條  內(nèi)部牽制的工作職責(zé)規(guī)定（一）按財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，用款必須由單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)人審批簽字生效，否則不得報(bào)銷入賬。（二）對(duì)支出的原始憑證報(bào)銷，要有經(jīng)辦人、經(jīng)辦科室科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)簽字，對(duì)記賬憑證，必須經(jīng)過(guò)編制人員、稽核人員、會(huì)計(jì)主管簽章，然后才能據(jù)以登記入賬。（三）內(nèi)部發(fā)生的物資、材料、設(shè)備等采購(gòu)業(yè)務(wù)，要按政府采購(gòu)法、區(qū)政府采購(gòu)辦的相關(guān)規(guī)

6、定執(zhí)行，同時(shí)完善實(shí)物驗(yàn)收、登記手續(xù)。（四）財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)稽核制度，保證會(huì)計(jì)資料的合法、真實(shí)、完整。（五）倉(cāng)庫(kù)物資管理人員對(duì)所經(jīng)管的物資要定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保障辦公需要。（六）出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金和其他有價(jià)證券，要做到日清月結(jié)，賬面結(jié)存數(shù)與現(xiàn)金或有價(jià)證券的實(shí)存數(shù)相符。（七）出納人員對(duì)所經(jīng)管的支票等結(jié)算票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用等都要逐筆逐項(xiàng)進(jìn)行登記，確保其安全。（八）發(fā)票或銀錢收據(jù)的使用填制應(yīng)按規(guī)定使用。各部門領(lǐng)用和交回發(fā)票、收據(jù)，都必須由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行登記。（九）在崗會(huì)計(jì)人員離職或輪崗時(shí)，經(jīng)審計(jì)后在主管部門、主管人員監(jiān)督下，辦理正式移交手續(xù)。第七條  責(zé) 任（一）稽核檢查中發(fā)現(xiàn)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)手續(xù)上出現(xiàn)問(wèn)題和錯(cuò)誤的，要及時(shí)更正。（二）對(duì)不執(zhí)行本制度規(guī)定，給單位造成損失或