1、精品文檔部門決算分析報(bào)告撰寫提綱（部門、單位參考使用）一、部門（單位）情況（一）基本情況。1 .主要職能。2 .機(jī)構(gòu)情況，包括當(dāng)年變動(dòng)情況及原因。3 .人員情況，包括當(dāng)年變動(dòng)情況及原因。（二）當(dāng)年取得的主要事業(yè)成效。4 述部門（單位）工作開展情況及主要事業(yè)成效。二、收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析（一）收入支出預(yù)算安排情況。包括部門（單位）收入、支出年初預(yù)算安排情況，與上年對(duì)比情況及增減變動(dòng)原因，年度執(zhí)行中調(diào)整情況，調(diào)整原因說明。（二）收入支出預(yù)算執(zhí)行情況。當(dāng)年收入支出預(yù)算執(zhí)行基本情況，與上年度對(duì)比情況，包括增減絕對(duì)值與幅度，增減變動(dòng)主要原因（可用柱形圖或折線圖）。201*年收入總計(jì)萬元，比201*年

2、增加（減少）萬元，增長(zhǎng)（降低）;支由總計(jì)萬元，增加（減少）萬元，增長(zhǎng)（降低）。主要原因：（具體增減原因由部門根據(jù)實(shí)際情況填列，可做柱圖進(jìn)行分析對(duì)比）。1.收入支出與預(yù)算對(duì)比分析。精品文檔（1）預(yù)、決算差異情況，可分收入支出功能科目、分單位、分收入支出具體項(xiàng)目逐項(xiàng)對(duì)比（可列表）。（2）差異原因分析。差異較大的應(yīng)分析到具體收入支出功能科目和具體單位。2 .收入支出結(jié)構(gòu)分析。（1）各項(xiàng)收入占總收入的比重，各項(xiàng)支出占總支出的比重（可分別制作餅狀圖）。本年收入合計(jì)萬元，其中：財(cái)政撥款收入萬元，占;上級(jí)補(bǔ)助收入萬元，占;事業(yè)收入萬元，占%;經(jīng)營(yíng)收入萬元，占;附屬單位上繳收入萬元，占;其他收入萬元,占%（可

3、做餅圖進(jìn)行分析對(duì)比）。本年支出合計(jì)萬元，其中：基本支出萬元，占;項(xiàng)目支出萬元，占%;上繳上級(jí)支出萬元，占%;經(jīng)營(yíng)支出萬元,占%;對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出萬元，占（可做餅圖進(jìn)行分析對(duì)比）。（2）收入支出按部門所屬單位分布情況（可列表）。3 .支出按經(jīng)濟(jì)分類科目分析。（1） “三公”經(jīng)費(fèi)支出情況：可進(jìn)行上下年對(duì)比、預(yù)決算對(duì)比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。（一）“三公”經(jīng)費(fèi)財(cái)政撥款支出決算總體情況說明201*年“三公”經(jīng)費(fèi)財(cái)政撥款支出預(yù)算為萬元，支出決算為萬元，完成預(yù)算的。其中：因公出國(guó)（境）費(fèi)支出決算為萬元，完成預(yù)算的%;公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)支出決算為精品文檔萬元，完成預(yù)算的%;公務(wù)接待費(fèi)

4、支出決算為萬元，完成預(yù)算的。201*年“三公”經(jīng)費(fèi)支出決算數(shù)大（小）于預(yù)算數(shù)的主要原因。201*年“三公”經(jīng)費(fèi)財(cái)政撥款支出決算數(shù)比201*年增加（減少）萬元，增長(zhǎng)（降低）。其中：因公出國(guó)（境）費(fèi)支出增加（減少）萬元，增長(zhǎng)（降低）%;公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)支出增加（減少）萬元，增長(zhǎng)（降低）%；公務(wù)接待費(fèi)支出增加（減少）萬元，增長(zhǎng)（降低）%o主要原因。（二）“三公”經(jīng)費(fèi)財(cái)政撥款支出決算具體情況說明201*年“三公”經(jīng)費(fèi)財(cái)政撥款支出決算中，因公出國(guó)（境）費(fèi)支出決算為萬元，占%;公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)支出決算為萬元，占%;公務(wù)接待費(fèi)支出決算為萬元，占。具體情況如下：（可做餅圖分析對(duì)比）1 .因公出國(guó)（境）

5、費(fèi)支出為萬元。全年安排因公出國(guó)（境）團(tuán)組個(gè)，累計(jì)人次。開支內(nèi)容包括（分別列出出國(guó)事項(xiàng)及開支金額）：。2 .公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)支出萬元。其中公務(wù)用車購(gòu)置萬元，主要用于；公務(wù)用車運(yùn)行支出為萬元，主要用于。201*年，開支財(cái)政撥款的公務(wù)用車保有量為輛。3 .公務(wù)接待費(fèi)支出萬元，主要用于。全年國(guó)內(nèi)公務(wù)接待批次，人次，比上年增加（減少）批次，增加（減少）人精品文檔次。201*年“三公”經(jīng)費(fèi)支出決算數(shù)大（?。┯陬A(yù)算數(shù)的主要原因：。（2）會(huì)議費(fèi)支出情況：可進(jìn)行上下年對(duì)比、預(yù)決算對(duì)比，人均支出情況分析（可做表、柱圖、折線圖）。（3）培訓(xùn)費(fèi)支出情況：可進(jìn)行上下年對(duì)比、預(yù)決算對(duì)比，人均支出情況分析（可做表、柱圖

6、、折線圖）。（4）機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出情況201*年廳（委、局、辦）、XXXX（行政單位及參公管理事業(yè)單位）的機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)財(cái)政撥款支出萬元（口徑與部門決算中行政單位和參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位一般公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出中公用經(jīng)費(fèi)之和保持一致，即CS05表19行），比201*年增加（減少）萬元，增長(zhǎng)（降低）萬元。主要原因是。（5）其他對(duì)部門（單位）影響較大的支出情況。（6）重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)分類支出中存在的問題及改進(jìn)措施。4.財(cái)政撥款收入、支出分析。財(cái)政撥款收入、支出總體情況，支出要按照基本支出和項(xiàng)目支出分析具體構(gòu)成及特點(diǎn)。201*年財(cái)政撥款收支總決算萬元（取財(cái)決01-1表30行3欄數(shù)據(jù)），財(cái)政撥款收支總計(jì)

7、比201*年各增加（減少）萬元，增長(zhǎng)（降低）。主要原因：（具體增減原因由部門根據(jù)實(shí)際情況填列，可做柱圖進(jìn)行分析對(duì)比）。201*年財(cái)政撥款支出萬元，占本年支出合計(jì)的。與精品文檔201*年相比，財(cái)政撥款支出增加（減少）萬元，增長(zhǎng)（降低）。主要原因：（具體增減原因由部門根據(jù)實(shí)際情況填列，可做柱圖進(jìn)行分析對(duì)比）。.201*年財(cái)政撥款支出萬元，主要用于以下方面（按功能分類科目的類級(jí)科目逐一說明）：XX（類）支出萬元，占%;XX（類）支出萬元，占%;XX（類）支出萬元，占%;XX（類）支出萬元，占%;XX（類）支出萬元，占（可做柱圖進(jìn)行分析對(duì)比）。以下為按經(jīng)濟(jì)分類201*年財(cái)政撥款支出年初預(yù)算為萬元，支出

8、決算為萬元，完成年初預(yù)算的。主要原因：。其中：1 .XX（按功能分類科目的項(xiàng)級(jí)科目逐一說明）年初預(yù)算為萬元，支出決算為萬元，完成年初預(yù)算的。主要原因是。2 .XX（功能分類科目的項(xiàng)級(jí)科目）年初預(yù)算為萬元，支出決算為萬元，完成年初預(yù)算的。主要原因是。3 .XX（功能分類科目的項(xiàng)級(jí)科目）年初未申請(qǐng)財(cái)政撥款預(yù)算，支出決算為萬元，完成年初預(yù)算的。主要原因是。4 .以下為基本支出情況201*年財(cái)政撥款基本支出萬元，其中：人員經(jīng)費(fèi)萬元，主要包括：基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、績(jī)效工資、其他工資福利支出、離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職（役）費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)費(fèi)、助學(xué)費(fèi)、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)金、住

9、房公積金、提租補(bǔ)貼、購(gòu)房補(bǔ)貼、其精品文檔他對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出（上述科目須根據(jù)本部門情況刪減）公用經(jīng)費(fèi)萬元，主要包括：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、因公出國(guó)（境）費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、被裝購(gòu)置費(fèi)、專用燃料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、其他交通費(fèi)用、稅金及附加費(fèi)用、其他商品和服務(wù)支出、房屋建筑物購(gòu)建、辦公設(shè)備購(gòu)置、專用設(shè)備購(gòu)置、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò)及軟件更新、物資儲(chǔ)備、其他資本性支出（上述科目須根據(jù)本部門情況增減）。（三）政府采購(gòu)支出情況。201*年政府采購(gòu)支出總額萬元（

10、口徑與本部門201*年各單位政府采購(gòu)實(shí)際支出匯總數(shù)一致），其中：政府采購(gòu)貨物支出萬元、政府采購(gòu)工程支出萬元、政府采購(gòu)服務(wù)支出萬元。授予中小企業(yè)合同金額萬元，占政府采購(gòu)支出總額的，其中：授予小微企業(yè)合同金額萬元，占政府采購(gòu)支出總額的。（四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。1 .分資金來源、資金性質(zhì)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況，特別是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。2 .分單位結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。3 .結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余規(guī)模較大的原因分析及消化結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的對(duì)精品文檔策。（四）當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中存在問題、原因及改進(jìn)措施。三、資產(chǎn)負(fù)債情況分析年末部門（單位）資產(chǎn)、負(fù)債基本情況，與上年度對(duì)比情況，包括增減絕對(duì)值與幅度，增減變動(dòng)主要原因（可用柱形圖或折線

11、圖）O截至201*年12月31日，各單位共有車輛輛，其中：副省級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)用車輛、一般公務(wù)用車輛、一般執(zhí)法執(zhí)勤用車輛、特種專業(yè)技術(shù)用車廂廠其他用車輛，其他用車主要是。單價(jià)200萬元以上大型設(shè)備臺(tái)（套）。（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)情況。對(duì)資產(chǎn)負(fù)債具體構(gòu)成進(jìn)行分析，可從占比、上下年變動(dòng)等方面進(jìn)行分析（可用餅圖、柱圖或折線圖），重點(diǎn)說明主要資產(chǎn)、負(fù)債基本情況、變動(dòng)情況及原因。（二）資產(chǎn)負(fù)債對(duì)比分析。計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率，可進(jìn)行連續(xù)年度的對(duì)比，分析部門資產(chǎn)負(fù)債管理中存在的問題，加強(qiáng)資產(chǎn)效益管理，避免潛在的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。四、本年度部門決算等財(cái)務(wù)工作開展情況（一）本部門（單位）財(cái)務(wù)管理、決算組織、編報(bào)、審核情況。（二）本

12、部門（單位）決算公開工作、主管部門對(duì)所屬單位按規(guī)定批復(fù)決算工作開展情況。（三）對(duì)部門（單位）決算管理及報(bào)表設(shè)計(jì)的意見建議。（四）對(duì)加強(qiáng)部門決算數(shù)據(jù)分析利用工作的建議。注：收入支出預(yù)算執(zhí)行情況分析可參考部門決算分析評(píng)價(jià)表（見軟件查詢模板）及行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)（附后）精品文檔附:行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)一、行政單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)1.支出增長(zhǎng)率，衡量行政單位支出的增長(zhǎng)水平。計(jì)算公式為：支出增長(zhǎng)率=（本期支出總額+上期支出總額-1）X100%2.當(dāng)年預(yù)算支出完成率，衡量行政單位當(dāng)年支出總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算完成的程度。計(jì)算公式為：當(dāng)年預(yù)算支出完成率=年終執(zhí)行數(shù)+（年初預(yù)算數(shù)土年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）x100%年

13、終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。3 .人均開支，衡量行政單位人均年消耗經(jīng)費(fèi)水平。計(jì)算公式為：人均開支=本期支出數(shù)+本期平均在職人員數(shù)x100%4 .項(xiàng)目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：項(xiàng)目支出比率=本期項(xiàng)目支出數(shù)+本期支出總數(shù)X100%5 .人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：人員支出比率=本期人員支出數(shù)+本期支出總數(shù)X100%公用支出比率=本期公用支出數(shù)+本期支出總數(shù)X100%6 .人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況。計(jì)算公式為：人均辦公使用面積=本期末單位辦公用房使用面積+本期末在職人員數(shù)7 .人車比例，衡量行政單位公務(wù)用車配備情況。計(jì)算公式為：人車比例=本期末在職人員數(shù)+本期末公務(wù)用車實(shí)有數(shù):1二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)1 .預(yù)算收入和支出完成率，衡量事業(yè)單位收入和支出總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算完成的程度。計(jì)算公式為：預(yù)算收入完成率=年終執(zhí)行數(shù)+（年初預(yù)算數(shù)土年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）X100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)精品文檔預(yù)算支出完成率=年終執(zhí)行數(shù)+（年初預(yù)算數(shù)土年中預(yù)算調(diào)整數(shù)）X100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)2 .人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為：人員支出