1、信用社（銀行）稽核人員任職資格考試模擬試卷一、單選題（在本題的每一小題的備選答案中，只有一個答案是正確的，請把你認為正確答案的題號，填入題干的括號內。多選不給分。每題0.5分，共30分）1 、根據審計署關于內部審計工作的規(guī)定，內部審計人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度，（ ）應當予以支持和保障。A、審計機關 B、政府部門 C、本單位 D、內部審計協(xié)會2、根據審計法的規(guī)定，審計機關查詢被審計單位在金融機構的存款時，應當持（ ）簽發(fā)的查詢通知書，并負有保密義務。A、縣級以上人民銀行行長 B、縣級以上審計機關負責人 C、縣級以上人民法院院長 D、審計組組長3、根據內部審計基本準則，內部審計機構和人員應保

2、持（ ），不得負責被審計單位經營活動和內部控制的決策與執(zhí)行。A、獨立性和客觀性 B、獨立性和權威性C、公正性和客觀性 D、獨立性和謹慎性4、根據江蘇省農村信用社稽核工作問責制度的規(guī)定，下列關于稽核工作問責機制的表述，哪一句是正確的（ ）。A、實行稽核部門負責人對理事長負責，理事長對稽核部門負責人追究責任的問責機制。B、實施一級對一級負責，上級對下級層層追究責任的問責機制。 C、實行上追一級、下追到底的問責機制。D、實施垂直負責，上級對下級分層追究責任的問責機制5、根據內部審計具體準則的規(guī)定，審計項目的各級復核人員應在各自責任范圍內對（ ）的充分性、相關性和可靠性予以復核。 A.、審計項目 B.

3、、審計證據 C、審計依據 D.、審計對象 6、根據內部審計具體準則的規(guī)定，內部審計機構應當建立審計工作底稿的（ ），明確規(guī)定各級復核的要求和責任。A、一級復核制度 B、統(tǒng)一復核制度C、分級復核制度 D、審計組長復核制度7、根據內部審計具體準則的規(guī)定，內部控制目標的實現有賴于（ ）A、高級管理者的重視 B、內部審計人員的努力C、組織所有人員的參與 D、外部審計師的參與8、根據內部審計具體準則的規(guī)定，審計報告應當客觀、完整、清晰、及時、具有建設性，并體現（ ）原則。A、重要性 B、謹慎性C、相關性 D、可比性9、根據內部審計具體準則的規(guī)定，內部審計質量控制，是指內部審計機構為確保其審計質量符合（

4、）的要求而制定和執(zhí)行的政策和程序。A、內部審計準則 B、組織適當管理層 C、 高級管理層 B權力機構10、內部審計機構負責人應適時安排后續(xù)審計工作，并把它作為（ ）的一部分。A、年度審計計劃 B、項目審計計劃C、審計方案 D、審計程序11、根據內部審計具體準則的規(guī)定，督導人員應確保審計人員明確（ ），并具有完成審計項目所必需的知識和技能。A、審計目標和審計責任 B、審計目標和審計方法C、審計方法和審計程序 D、審計程序和審計責任12、下列關于干部離任稽核的表述，哪一句是正確的（ ）A、信用社人員離開工作崗位應進行離任稽核 B、干部離任應堅持先離任后稽核的原則 C、干部離任應堅持先稽核后離任的原

5、則 D、正常退休的信用社主任可以不稽核13、貸款通則規(guī)定貸款的發(fā)放和使用應當符合國家法律、行政法規(guī)和監(jiān)管當局發(fā)布的行政規(guī)章，應當遵循( )的原則。A：安全性、計劃性、效益性 B：計劃性、擇優(yōu)性、償還性C：安全性、計劃性、擇優(yōu)性 D：效益性、安全性、流動性14、按貸款期限劃分短期貸款是指( )A：六個月以內(含六個月) B、六個月以內 C：一年以內(含一年) D、一年以內15、按貸款方式劃分，貸款分哪些種類：( )A：保證貸款、抵押貸款、質押貸款 B：信用貸款、擔保貸款、票據貼現C：信用貸款、保證貸款、票據貼現 D：擔保貸款、抵押貸款、質押貸款16、銀行業(yè)監(jiān)督管理機構進行現場檢查時，檢查人員不得

6、少于( )人，并應當出示合法證件和檢查通知書；否則銀行業(yè)金融機構有權拒絕檢查。A 一 B 二 C 三 D 四17、在下列哪種情況下，合同債務人可不承擔違約責任( )A：不可抗力 B: 意外事故 C: 標的物滅失 D: 逾期履行18、下列那個擔保形式不屬于物權擔保( )A：抵押 B：質押 C：留置 D：保證19、對擔保合同說法正確的是( )A：被擔保合同與擔保合同屬于主從合同關系 B：擔保合同為主合同 C： 被擔保合同為主合同 D：擔保合同本身能夠獨立存在20、按貸款風險分類法盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素的貸款應歸為( ) A 正常 B 關注 C 次級

7、 D 可疑21、（ ）應列示企業(yè)在報表日所有的各項資產、負債及所有者權益的類別與金額。A. 資產負債表 B. 損益表財務 C. 財務狀況變動表 D. 現金流量表22、借款人應符合的條件之一是：除國務院規(guī)定外，有限責任公司和股份有限公司對外股本權益性投資累計額未超過其凈資產總額的（ ）。 A、40 B、50 C、60 D、3023、農村信用社核銷呆帳貸款的程序是( )A：先金額小后金額大 B:呆帳形成三年以后核銷C:上級要求核銷 D: 先認定后核銷24、票據貼現的貼現期限最長不得超過（ ）月，貼現期限為從貼現之日起到票據到期日止。A三個 B六個 C十二個 D十八個25、下列哪一條關于商業(yè)銀行內部

8、控制的觀點是錯誤的（ ）A、商業(yè)銀行應當對存款賬戶實施有效管理，與除儲蓄存款以外的其他存款的所有人定期進行對賬，并確保對賬的適時有效；B、商業(yè)銀行應當設立一個獨立部門專門負責內部控制的建設、執(zhí)行和內部控制的監(jiān)督、評價；C、內部審計部門應當對檢查發(fā)現問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監(jiān)督不力，承擔相應的責任；D、商業(yè)銀行內部控制應當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則；26、下列哪一條關于商業(yè)銀行內部控制的觀點是錯誤的（ ）A、商業(yè)銀行的內部審計部門應當有權獲得商業(yè)銀行的所有經營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務實施全面的監(jiān)控和評價。B、商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度，使用和保

9、管重要業(yè)務印章的人員不得同時保管相關的業(yè)務單證，使用和管理密押、壓數機的人員不得同時使用或保管相關的印章和單證。C、內部控制是商業(yè)銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。D、審貸委員會審議表決應當遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數同意通過的原則，全部意見應當記錄存檔。被審貸委員會否決的貸款申請半年內不得提交審貸委員會審議。27、關于資本充足性計算公式錯誤的是( )A、資本充足率資本凈額÷加權風險資產總額×100B、資本凈額核心資本附屬資本扣減項C、 核心資本實收資本資本公積盈余公積利潤分配D、核心

10、資本充足率核心資本÷加權風險資產總額×100%28、關于風險評價和預警指標計算公式錯誤的是（ ）A、資產流動性比例流動性資產/流動性負債×100B、不良貸款預計損失抵補率（呆賬準備呆賬準備借方發(fā)生額）/（不良貸款預計損失額呆賬準備借方發(fā)生額）×100C、對最大一戶貸款比例對最大一戶貸款余額÷（實收資本資本公積盈余公積）×100D、對最大十戶貸款比例對最大十戶貸款余額/資本總額×10029、信用社的財務工作實行（ ）負責制，同時接受廣大社員的民主管理和監(jiān)督。A、理事長 B、主任C、分管主任 D、財務科長30、信用社的固定資產凈

11、值與在建工程之和占所有者權益（不含未分配利潤）比例最高不得超過（ ）A、30 B、50C、60 D、2031、信用社轉讓無形資產取得的凈收入，除國家另有規(guī)定外，計入( )。、其他營業(yè)收入 、營業(yè)外收入、營業(yè)收入 、投資收益32、營業(yè)收入不應包括（ ）。 A、固定資產經營租賃收入 B、代理業(yè)務收入 C、金融機構往來收入 D、咨詢收入33、會計人員辦理交接手續(xù)，由（ ）監(jiān)交。A、聯社分管主任 B、內勤主任C、內勤主任或會計主管 D、指定人員34、會計法規(guī)定，會計帳簿包括（ ）。A、總帳。明細帳?，F金帳。其他輔助帳簿 B、總帳。明細帳。日記帳?，F金帳C、總帳。明細帳。日記帳。其他輔助帳簿 D、總帳。

12、明細帳?，F金帳。銀行存款35、柜員制營業(yè)網點柜員之間（ ）、可以自行調劑現金和重要憑證 B、只可以調劑現金，但不可以調劑重要憑證 、 不可以調劑現金，但可以調劑重要憑證 D、 不可以調劑現金，重要憑證 36、會計檔案的保管期限分為（ ）。A、定期和永久保管 B、短期和長期保管C、定期和長期保管 D、短期和永久保管37、 根據人民幣銀行結算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列存款人可以在銀行開立基本賬戶（ ）。A、管理預算外資金的財政部門 B、外地駐本地的臨時機構C、外國駐華機構 D、個人38、 存款人需要變更基本存款賬戶的，須經（ ）審批同意。A、人民銀行 B、單位上級主管部門C、 原開戶銀行 D、國家稅

13、務機關39、托收承付結算方式下驗貨付款的承付期為（ ）天。A、3 B、 7C、 10 D、 1540、匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式是（ ）。A、托收 B、委托收款C、匯兌 D、本票41、定期儲蓄存款在存期內遇有利率調整，按 （ ）相應的定期儲蓄存款利率計付利息。A、支取日掛牌公告的 B、存單開戶日掛牌公告的C、調整前掛牌公告的 D、調整后掛牌公告的42、儲蓄機構違反國家有關規(guī)定，侵犯儲戶合法權益，造成損失的，應當依法（ ） 。A、承擔刑事責任 B、承擔賠償責任C、承擔經濟責任 D、停業(yè)整頓43、公、檢、法部門因處理案件，并按法律、行政法規(guī)規(guī)定向儲蓄機構查詢與案件直接有關的個人存

14、款時，儲蓄機構（ ）。A、可以提供原始賬冊B、不能提供原始賬冊，只能提供復印件C、可以讓查詢人員將原始賬冊帶走D、可以將有關資料交由查詢人員自己查詢44、教育儲蓄的對象（儲戶）為在校小學幾年級以上的學生（ ）。A、 一年級 B、三年級C、 四年級 D、五年級45、現金管理暫行條例實施細則由( A )制定。A、中國人民銀行 B、國務院 C、國家銀行業(yè)監(jiān)督委員會46、金融機構為不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上姓名的個人客戶開立賬戶的，由中國人民銀行給予該金融機構警告，可以處（ ）罰款。A、1000元以上5000元以下 B、5000元以上10000元以下47、對開戶單位支付給個人的勞務報酬

15、等，需附有關( )，商業(yè)銀行方可為其辦理轉入個人儲蓄賬戶的業(yè)務，提供的證明應作為轉賬支票的附件。A、身份證明 B、完稅證明。48、農村信用合作社對開戶單位( )萬元以上（含）大額現金支取，經營業(yè)網點三級審核后由縣（市）聯社負責人審批。A、30萬元 B、50萬元 C、100萬元。49、設立農村信用合作社，應當具備下列條件：有符合銀監(jiān)會規(guī)定的章程；以發(fā)起方式設立且發(fā)起人不少于( ) 人等。A、100 B、500 C、100050、聯社（行）要定期召開理、監(jiān)事會，至少（ ）召開一次。A、3個月 B、4個月 C、5個月 D、6個月51、履行“根據經濟金融政策要求，依據理事會的授權，認真負責地組織聯社的

16、經營管理工作。以及對副主任、部門及基層負責人實行經營目標責任制，按規(guī)定進行考核和獎懲”的職權和工作要求的是( )。A、理事長 B、主任 C、監(jiān)事長。52、理事會會議由理事長召集和主持，季度后一月內召開季度例會，經理事長或( )以上理事提議可召開臨時會議。A、三分之一 B、三分之二 C、二分之一53、各地聯社（行）( B )是本單位干部廉潔自律工作的第一責任人。A、 紀委(紀檢)書記 B、黨委（黨組）書記。C、主任（行長） D、監(jiān)察部門負責人54、金融押運安全保衛(wèi)工作堅持 " 安全第一、預防為主 " 的方針 , 實行 ( ) 的原則。A、誰押運、誰負責 B、誰主管、誰負責 C

17、、共同負責 D、誰主辦、誰負責55、票據法和支付結算辦法規(guī)定的結算紀律規(guī)定：不準簽發(fā)沒有資金保證的票據，套取銀行信用，主要體現在（ ）。A、不準簽發(fā)空頭支票上 B、不準簽發(fā)空頭匯票上C、不準簽發(fā)空頭本票上 D、不準用沒資金的信用卡56、支票的提示付款期限自出票日起多少天，超過提示付款期限的，付款人不予付款（ ）。A、5天 B、10天 C、15天 D、20天57、農村信用社下列哪些業(yè)務不能辦理（ ）。A、提供保險箱服務 B、買賣政府債券C、信托投資 D、受托代辦保險業(yè)務58、調劑資金到期，資金調入方應及時主動歸還本金及利息，需要展期的（展期只限一次），提前（ ）通知對方，經協(xié)商同意后，辦理展期手

18、續(xù)。A、1天 B、2天 C、一周 D、10天59、圓鼎借記卡客戶在自動柜員機（ATM）上取款每日累計不得超過（ ）元，次數不超過（ ）次。A、2000 2次 B、3000 3次 C、5000 5次 D、10000 5次60、計算機每日備份的數據保管期限一般為（ ）。 A、 三個月 B、二個月 C、四個月 D、一個月二、多選題（在本題的每一小題的備選答案中，正確答案有兩個或兩個以上，請把你認為正確答案的題號，填入題干的括號內。少選、多選不給分。每題1分，共20分）1、根據審計法的規(guī)定，審計機關對財政收支或者財務收支的（ ），依法進行審計監(jiān)督。A、真實 B、合法C、規(guī)范 D、效益2、根據審計署關于

19、內部審計工作的規(guī)定，內部審計人員在辦理審計事項時，除應當嚴格遵守內部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守外，還必須做到（ ）。A、獨立 B、客觀 C、公正 D、保密3、中國內部審計準則體系由（ ）組成。 A、中國內部審計準則 B、內部審計基本準則 C、內部審計具體準則 D、內部審計實務指南。4、根據江蘇省農村信用社稽核工作問責制度的規(guī)定，下列哪些人員屬于稽核工作問責的對象 （ ）A、分管稽核工作的理事長 B、信用社主任 C、稽核員 D、信貸員 E、稽核部經理5、根據內部審計具體準則的規(guī)定，年度審計計劃應當包括以下基本內容（ ） A、內部審計年度工作目標； B、需要執(zhí)行的具體審計項目及其先后順序； C、各審計

20、項目所分配的審計資源； D、后續(xù)審計的必要安排。 6、商業(yè)銀行法所稱關系人是指( )A商業(yè)銀行的董事B 商業(yè)銀行的監(jiān)事C 商業(yè)銀行的管理人員 D商業(yè)銀行的信貸業(yè)務人員及其近親屬E 前項所列人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業(yè)和其他經濟組織。7、擔保法規(guī)定下列哪些財產不得抵押（）A土地使用權B學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體的教育設施、醫(yī)療衛(wèi)生設施和其他社會公益設施C所有權、使用權不明或者有爭議的財產D依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產8、下列說法正確的是（ ）。A. 短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限B. 中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半C. 長期貸款展期期限

21、累計不得超過3年D. 長期貸款展期期限累計不得超過5年9、商業(yè)銀行應當建立授信風險責任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風險責任。下列表述正確的有（ ）A、調查人員應當承擔調查失誤和評估失準的責任；B、審查和審批人員應當承擔審查、審批失誤的責任，并對本人簽署的意見負責；C、貸后管理人員應當承擔檢查失誤、清收不力的責任；D、放款操作人員應當對操作性風險負責；E、高級管理層應當對重大貸款損失承擔相應的責任。10、下列哪些關于商業(yè)銀行內部控制的觀點是正確的（ ）A、內部控制的建設、執(zhí)行部門負責組織檢查、評價內部控制的健全性和有效性，督促管理層糾正內部控制存在的問題。B、商業(yè)銀行應當對代理資金支付進行審查和

22、管理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉手續(xù)，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。C、商業(yè)銀行應當對同一客戶的貸款、貿易融資、票據承兌和貼現、透支、保理、擔保、貸款承諾、開立信用證等各類表內外授信實行一攬子管理，確定總體授信額度。D、商業(yè)銀行應當對會計賬務處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務應當做到賬賬、賬據、賬款、賬實、賬表和內外賬的六相符。11、下列哪些觀點是正確的（ ）A、授信業(yè)務包括：貸款、拆借、貿易融資、票據承兌和貼現、透支、保理、擔保、貸款承諾、開立信用證等。B、商業(yè)銀行對集團客戶授信應實行客戶經理制。商業(yè)銀行對集團客戶授信的主管機構，要指定專人負責集團客戶授信的日常管理工

23、作。C、商業(yè)銀行總行每年應對全行集團客戶授信風險作一次綜合評估。商業(yè)銀行每半年應至少向銀行監(jiān)管部門提交一次相關風險評估報告。D、商業(yè)銀行對集團客戶授信應遵循統(tǒng)一原則、適度原則和預警原則。12、信用社的實收資本按投資主體可分為（ ）A、個人資本金 B、法人資金C、資本公積 D、信用社集體資本金13、下列固定資產不計提折舊：（ ）A、未使用、不需用房屋和建筑物 B、已估價單獨入帳的土地C、以經營租賃方式租入的固定資產 D、季節(jié)性停用、維修停用的設備14、原始憑證的內容必須具備：( ) A、憑證的名稱 B、填制憑證的日期 C、填制憑證單位或者填制人姓名 D、單位負責人簽名或者蓋章 E、經濟業(yè)務內容

24、F、數量、單價和金額15、根據銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，下列存款人中，可以申請開立基本存款賬戶的是（ ）A、企業(yè)法人 B、機關、事業(yè)單位C、單位附屬的招待所 D、個體工商戶16、在匯兌結算方式下，如果收款人轉賬支付款項，該賬戶的款項可以轉入（ ）。A、單位的存款賬戶 B、個體工商戶的存款賬戶C、個人儲蓄賬戶 D、單位信用卡賬戶17、以下哪些證件不屬于個人存款賬戶實名制規(guī)定中的實名證件（ ）。A、軍事院校學員證 B、 機動車駕駛證C、學生證 D、 臨時居民身份證18、金融機構為客戶提供金融服務時，發(fā)現可疑交易的，應當向( )及下屬機構報告。A、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 B、國家外匯管理局；C、中國

25、人民銀行 D、公安機關19、同業(yè)拆借主要用于（ ）。A、彌補票據結算頭寸不足B、彌補聯行匯差頭寸不足C、解決臨時性周轉資金需要D、發(fā)放固定資產貸款20、持卡人憑有效圓鼎借記卡可按規(guī)定辦理( )等。A、存取現金（限個人卡） B、轉賬結算 C、消費 D、查詢等三、 判斷題（正確的打，錯誤的×。請在題干后的括號內填上你的正確答案。每題1分，共20分）1、 審計署對中央銀行的財務收支，進行審計監(jiān)督。審計機關對金融機構的資產、負債、損益，進行審計監(jiān)督。（ ）2、 為了加強內部審計規(guī)范化建設，內部審計機構應當遵守內部審計標準，按單位主要負責人或權力機構的要求實施審計。（ ）3、 審計工作底稿是審

26、計人員在審計過程中形成的與審計事項有關的工作記錄，是編寫審計報告的基礎，是重要的審計證據。（ ）4、中國內部審計準則是中國內部審計工作規(guī)范體系的重要組成部分，由內部審計基本準則、內部審計具體標準，內部審計實務指南三個層次組成。內部審計基本準則，內部審計具體標準是內部審計機構和人員進行內部審計的執(zhí)業(yè)規(guī)范，內部審計機構和人員在進行內部審計時應當參照執(zhí)行。（ ）5、借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要發(fā)生一定的損失，這類貸款按“五級分類”可認定為“損失類”。 （ ）6、對格式條款有兩種以上解釋的，應當作出不利于提供格式條款一方的解釋。格式條款和非格式條款不一致的，應當采用非格式條

27、款。（ ）7、訴訟時效喪失，抵押物權也隨之喪失。（ ）8、借款人有意轉移并違約使用資金，貸款人有權商請其他開戶銀行代為扣款清償。（ ）9、五級分類以貸款內在風險為主要依據，內在風險是由于貸款逾期而形成的風險。（ ）10、商業(yè)銀行內部控制指引規(guī)定，鑒于金融行業(yè)的特殊性，內部審計力量不足應及時調配，不得將審計任務委托社會中介機構進行。（ ）11、商業(yè)銀行應建立嚴格的授信風險垂直管理體制，對授信進行統(tǒng)一管理。（ ）12、信用社收入、成本、費用的確認，應遵循收付實現制（ ）13、所有者權益是投資人對信用社總資產的所有權。（ ）14、信用社負責人對本單位的會計基礎工作負有領導責任。（ ）15、出納人員可

28、以經管事后監(jiān)督、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。（ ）16、在匯兌過程中，對于開立銀行賬戶的收款人，銀行應將款項直接轉入收款的賬戶，銀行確實將款項轉入其賬戶的憑據是匯款回單（ ）17、“儲蓄專用章”的使用范圍為：辦理儲蓄業(yè)務對外簽發(fā)存單、存折，向管轄社支取現金，內部往來等。（ ）18、對不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上的姓名的，金融機構不得為其開立存款賬戶。( )19、對債券交易中出現的債券交割、托管、資金清算以及其他異常情況，為提高效率，可直接采取措施解決，不必向主管領導報告。（ ） 20、江蘇省農村信用社聯合社電話銀行系統(tǒng)尚未開通，無法查詢存款余額和歷史交易情況

29、等。（ ）四、案例分析題（30分）××縣聯社審計科2006年2月20日對營業(yè)部信貸業(yè)務進行現場稽核,收集到以下情況和資料：1、中興房地產開發(fā)有限公司貸款情況和有關財務報表××縣聯社營業(yè)部（以下簡稱營業(yè)部）信貸企業(yè)中興房地產開發(fā)有限公司（以下簡稱中興公司）成立于2002年2月，注冊資金1800萬元，企業(yè)性質為有限責任公司，主營業(yè)務為房地產開發(fā)、經營建筑材料。信用等級為A級。2004年，香港某公司入股增資800萬元，注冊資金變更為2600萬元。2002年3月，中興公司自身投入和通過其他渠道共籌集到資金3000 萬元，從縣土地儲備中心通過競標獲得縣城區(qū)一宗土地

30、的使用權，并經縣建設局、國土局批準，獲得建設用地規(guī)劃許可證、建設工程規(guī)劃許可證，并取得房地產項目開發(fā)臨時資質，決定投資開發(fā)“中興大廈”，該大廈為高級寫字樓和高消費娛樂場。項目計劃投資總額 14000 萬元，其中50%資金來自開發(fā)商投入(含土地使用權出讓金3000萬元)，30%向信用社借款, 20%為樓花預售收入。截至檢查日，中興公司在營業(yè)部貸款余額4000萬元，貸款發(fā)生過程如下： 2002年5月18日，中興公司以中興大廈國有土地使用權及在建工程（評估價4500萬元）向營業(yè)部申請抵押貸款4000萬元，約定借款期限為2002年5月20日至2003年5月19日。經聯社貸款審查委員會審查批準后，營業(yè)部

31、2002年5月20日對企業(yè)發(fā)放4000萬元抵押貸款。項目建設過程中，中興公司通過其他渠道僅籌集資金1000 萬元，加之受房地產市場和地方購買力等因素的影響，銷售狀況不理想，至2003年3月大廈主體工程封頂時只完成預售計劃的20%，內部裝修存在嚴重的資金缺口，工程被迫于2003年4月停工，完工率為80%。2003年5月19日，中興公司4000萬元貸款到期后，由于無力償還本息，營業(yè)部為其辦理了展期手續(xù)，展期至2003年8月19日。該公司在貸款展期到期后仍未能及時歸還貸款本息，致使貸款形成不良。2004年1月，香港某公司對中興公司注資800萬元，計劃在一年內將項目建成完工。中興公司迫于聯社營業(yè)部主張

32、債權的壓力，結清了2004年以來的利息，在這些情況下，營業(yè)部于2004年3月5日為其辦理了借新還舊，約定還款日期為2005年3月4日。但是，由于宏觀政策影響，房地產市場持續(xù)低迷，樓花預售仍未有進展，整體裝潢缺少資金，難以進行銷售。2005年3月3日貸款到期后, 利息未到賬, 全額轉據4000萬元，約定還款日期為2006年3月1日。貸款形態(tài)五級分類劃入關注類。 資 產 負 債 簡 表 2005-12-31 單位：萬元項目 期末余額 比年初 項目 期末余額 比年初 流動資產 9330 1610 流動負債 8200 1550 貨幣資金 190 50 短期借款 4000 0 應收賬款 380 420

33、應付賬款 800 800 其他應收款 520 330 預收賬款 900 650 預付賬款 290 260 其他應付款 2200 0 存貨 7950 550 應交管理費 100 100 固定資產 1470 -60 長期負債 0 0 固定資產原值 1530 實收資本 2600 0 減：累計折舊 60 60 資產合計 10800 1550 負債及所有者權益合計 10800 1550 損益 簡 表 2005-12-31 單位：萬元主營業(yè)務收入凈額 1000 營業(yè)利潤 100 主營業(yè)務利潤 130 利潤總額 80 凈利潤 35 2、營業(yè)部向稽核人員提供的資料：（1）中興公司營業(yè)執(zhí)照、資質證書、法定代表人

34、身份證明、組織機構代碼證；（2）中興大廈的國有土地使用權證、建設用地規(guī)劃許可證、建設工程規(guī)劃許可證復印件；（3）國有土地使用權抵押他項權證書復印件（原件在中興公司保存）、抵押登記合同、評估報告；（4）借款申請書、貸款審批表、借款合同、借款借據；3、2005年末××縣聯社的基本情況2005年末，縣聯社總資產29.7億元，其中，各項貸款21億元，不良貸款余額2.1億元；負債總額28.7億元，其中，各項存款27億元；所有者權益1億元，其中，實收資本7000萬元，資本公積2500萬元，盈余公積500萬元。根據以上資料，完成以下題目：一、結合以上情況，對該企業(yè)2005年轉據時的貸款進

35、行簡要分析，要包括以下內容：（一）主體分析（二）財務分析（三）非財務因素分析（四）擔保分析（五）風險評估二、以目前省聯社關于加強房地產貸款管理的要求為依據，對首筆貸款發(fā)放以來的情況形成稽核報告稽核報告要包括以下內容：（一）稽核中發(fā)現的主要問題和處理意見； （二）整改意見參考答案 一、貸款情況簡要分析（一）主體分析1、客戶基本情況中興公司企業(yè)性質為有限責任公司，注冊資本2600萬元。公司主營業(yè)務為房地產開發(fā)、建筑材料，房地產項目開發(fā)臨時資質，開發(fā)項目為中興大廈。2、貸款情況及信用記錄。中興 開發(fā)有限公司信用等級為A級。該公司首次與營業(yè)部發(fā)生信貸關系， 自發(fā)生信貸關系以來，貸款曾展期1次、逾期1次

36、、轉據3次。信用狀況不好。3、開發(fā)項目情況開發(fā)項目中興大廈為高級寫字樓和高消費娛樂場。土地使用權為從縣土地儲備中心通過競標獲得，獲得建設用地規(guī)劃許可證、建設工程規(guī)劃許可證。項目計劃投資總額 14000 萬元，聯社營業(yè)部借款4000萬元，土地出讓金3000萬元，工程建設自籌資金1000萬元，香港某公司入股資金800萬元，預售只完成計劃的 20%。2004年，中興大廈主體基本竣工，目前，有待預售款到位后進行整體裝潢，進入銷售階段，但是，預售行情不理想。（二）財務分析1、盈利能力分析 2005年銷售利潤率（毛利潤率）：16.3%；營業(yè)利潤率：12.5%；稅前利潤率：10%；凈利潤率：4.4%。說明該

37、公司盈利能力較弱。2、營運能力分析 2005年總資產周轉率：7.7%；資產利潤率：0.34%。該公司資產營運能力偏低。3、長期償債能力分析 2005年末資產負債率：89.8%，說明該公司長期償債能力弱。4、短期償債能力分析 2005年末，流動比率：1.11；速動比率：0.14%；現金比率：0.23%；營運資金為930萬元。該公司流動比率、速動比率、現金比率偏低，表明企業(yè)短期償債能力較低。存貨占比為87.07%，有跡象表明產品已嚴重滯銷。（三）非財務因素分析1、行業(yè)風險分析。該企業(yè)所屬行業(yè)為房地產行業(yè)，存在一定的高風險性：一是國家已將房地產行業(yè)列入嚴格控制的熱點行業(yè)范疇,人民銀行、銀監(jiān)會下發(fā)多個

38、文件，加強房地產市場管理, 控制房地產貸款增速的；二是中小型房地產開發(fā)企業(yè)普遍不同程度地存在建設資金不足、資金鏈容易脫節(jié)的現象，導致在建樓盤地出現銷售不暢，貸款出現逾期的問題。三是商業(yè)銀行開始控制房地產開發(fā)貸款的發(fā)放, 尤其是對成立時間短、企業(yè)資質低的房地產企業(yè)制定了市場退出措施，農村信用社成為房地產開發(fā)企業(yè)融資的目標。2、經營風險分析。該項目是中興公司后開發(fā)的第一個項目，經營決策存在較大風險：一是政策環(huán)境限制。該項目為高級寫字樓和高消費娛樂場，為國家明令限制的房地產開發(fā)項目貸款；二是經濟環(huán)境限制。項目開發(fā)期間房地產市場處于持續(xù)低迷狀況，且項目選址在××縣城區(qū)，缺少對于高級

39、寫字樓和高消費娛樂場購買和消費群體；三是自身條件限制。自有資金嚴重不足，盲目上馬，項目建設初期自有資金到位占計劃的34%，后期資金已成為項目的瓶頸，面對預售現狀，沒有調整銷售策略。（四）貸款擔保分析中興公司貸款金額4000萬元，為抵押擔保方式，抵押物為企業(yè)所擁有的國有土地使用權和在建工程（現已竣工），抵押物評估值4500萬元，抵押率為89%，抵押率明顯偏高。（五）風險評估綜合上述分析情況，該公司開發(fā)的中興大廈主體工程雖已竣工，但裝潢缺少資金，難以實現銷售。公司盈利能力、營運能力、長期償債能力、短期償債能力均偏低。行業(yè)風險和經營風險客觀存在，抵押率明顯偏高。因此認為，該公司所欠營業(yè)部貸款4000萬元存在一定的隱性風險，聯社要予以高度關注。二、稽核發(fā)現的存在問題及整改意見 違規(guī)發(fā)放貸款，違反信貸管理有關制度，主要存在以下問題： 1、中興公司房地產開發(fā)資質為房地產項目開發(fā)臨時資質，不符合“不得低于二級”的要求；信用等級A級，不符