1、財務(wù)知識培訓(xùn)一、會計知識1、會計六大要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤.此六者構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)的全部.2、關(guān)系具體如下：資產(chǎn)由固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等組成；負(fù)債由流動負(fù)債、長期負(fù)債等組成；所有者權(quán)益由實收資本、盈余公積、未分配利潤等組成；收入由主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等組成；費用由銷售費用、治理費用、財務(wù)費用等組成；利潤由營業(yè)利潤扣除各項開支后的工程等組成；會計衡等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益3、財務(wù)報表(1)、資產(chǎn)負(fù)債表：反響了企業(yè)在某一定時間的財務(wù)狀況,它揭示了公司擁有什么,即公司的資產(chǎn)；公司欠什么人的債,即公司的負(fù)債；以及公司凈資產(chǎn)價值,即股東的權(quán)益.(2)、利潤表：反響企業(yè)在某一段

2、時間內(nèi)的獲得情況.凈利潤(損失)=毛收入一總費用營業(yè)利潤=銷售收入一本錢費用二、相關(guān)財務(wù)術(shù)語1、毛利率：企業(yè)本錢價與售價之間的差額被稱為毛利.因此：銷售價格=本錢+毛利.在營銷中,最通行的慣例是將毛利率表示為售價的百分比,以這種方式表示毛利更易于操作.計算公式：毛利率=(銷售收入一銷售本錢)/銷售收入*100%2、凈利潤率：是指稅后利潤與銷售收入凈額的比率,它反映企業(yè)銷售收入中創(chuàng)造的凈利潤所占的份額.計算公式：凈利潤率=稅后利潤凈利潤/銷售收入*100%3、資金周轉(zhuǎn)率：是衡量企業(yè)資產(chǎn)治理效率的重要財務(wù)比率,在財務(wù)分析指標(biāo)體系中具有重要地位.資金周轉(zhuǎn)速度可以用資金在一定時期內(nèi)的周轉(zhuǎn)次數(shù)表示,也可

3、以用資金周轉(zhuǎn)一次所需天數(shù)表示.計算公式：資金周轉(zhuǎn)率=本期主營業(yè)務(wù)收入/期初占用資金+期末占用資金/2】*100%資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天/資金周轉(zhuǎn)率企業(yè)用盡可能少的資金占用,取得盡可能多的銷售收入,說明資金周轉(zhuǎn)速度快,資金利用效果好.4、存貨周轉(zhuǎn)率：是指產(chǎn)品銷售本錢與存貨平均余額的比率.用以衡量一定時期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度.反映企業(yè)購、產(chǎn)、銷平衡的效率.也是財政部對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一項評價指標(biāo).計算公式：存貨周轉(zhuǎn)率=銷售本錢/期初存貨+期末存貨/2*100%存貨周轉(zhuǎn)率快,表示存貨量適度,存貨積壓和價值損失的風(fēng)險相對降低,存貨所占資金使用效益高,企業(yè)變現(xiàn)水平和經(jīng)營水平強(qiáng).5、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：和存貨一

4、樣,在流動資產(chǎn)中具有舉足輕重的地位.應(yīng)收賬款的及時收回,不僅增強(qiáng)了企業(yè)的短期償債水平,也反映了企業(yè)治理應(yīng)收賬款方面的效率.具體有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù).應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是反映了年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)；用時間表示的周轉(zhuǎn)速度是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù),它表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項所需的時間.計算公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款/2】*100%一般來說,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高,平均收賬期越短,說明應(yīng)收賬款的收回越快.否那么,企業(yè)的營運資金會過多的呆滯在應(yīng)收賬款上,影響正常的資金周轉(zhuǎn).三、稅務(wù)知識1、稅務(wù)認(rèn)定資格的納稅人分兩種：小規(guī)模納稅人和一般納稅人2

5、、納稅人所適用的稅率是不一樣的：小規(guī)模納稅人稅率是3%一般納稅人稅率一般為17%3、領(lǐng)購發(fā)票種類有：國稅：增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票地稅：效勞業(yè)專用發(fā)票票種稅率區(qū)別適用范圍增值稅專用發(fā)票17%可以抵扣同行業(yè)或繼續(xù)產(chǎn)生銷售的一般納稅人增值稅普通發(fā)票17%/、口以抵扣小規(guī)模納稅人或最終用戶營業(yè)稅效勞專用發(fā)票5%適用范圍及稅率/、同提供效勞或勞務(wù)結(jié)算款項時適用4、開票考前須知提供完整的開票資料(與稅務(wù)登記一致)普通發(fā)票：公司名稱專用發(fā)票：公司名稱、納稅人識別號、地址及 、開戶行及賬號四、常見支付及結(jié)算方式1、匯票：包括銀行匯票和商業(yè)匯票(商業(yè)匯票又包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票)(1)銀行匯票：

6、由出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時,根據(jù)實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù).單位和個人各種款項結(jié)算,均可使用銀行匯票.銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬,填明“現(xiàn)金字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金.銀行匯票主要有以下幾個特點：無起點金額無地域限制企業(yè)和個人均可申請收付款人均為個人時可申請現(xiàn)金銀行匯票付款期限為自出票日起1個月內(nèi)現(xiàn)金銀行匯票可以掛失見票即付在票據(jù)有效期內(nèi)可以辦理退票(2)商業(yè)匯票：是由出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù).在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系,才能使用商業(yè)匯票.商業(yè)匯票可以流通轉(zhuǎn)讓.付款期限由交易

7、雙方商定,但最長不得超過6個月按其承兌人不同,分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票.提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi).具有以下幾個特點：只適用于企業(yè)之間由于先發(fā)貨后付款或雙方約定延期付款的商品交易.使用商業(yè)匯票的人必須同時具備兩個條件：一是在銀行開立賬戶；二是具有法人資格必須經(jīng)過承兌.承兌人負(fù)有到期無條件付款的責(zé)任未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)同城、異地均可使用,沒有結(jié)算起點的限制商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票的主要區(qū)別：商業(yè)承兌匯票由企業(yè)開具,到期由企業(yè)無條件見票付款.銀行承兌匯票由企業(yè)申請,銀行開具,到期由銀行無條件付款.在實際操作過程中,企業(yè)向銀行申請授信額度,開具時銀行會要求企業(yè)存一定金額

8、的保證金,在額度內(nèi)由銀行開具銀行承兌匯票,并且在規(guī)定時間內(nèi)此存款不允許提出.一般來說銀行承兌匯票比商業(yè)承兌匯票更加有信譽度及保證性.2、銀行本票：申請人將款項交存銀行、由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù).單位或個人在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項時,均可使用銀行本票.銀行本票主要有以下幾個特點：不定額銀行本票無起點金額限制銀行本票一律記名收付款人為個人可申請現(xiàn)金銀行本票,現(xiàn)金銀行本票可由委托人向出票行提示付款見票即付付款期限自出票日起最長不超高2個月3、支票：是由單位或個人簽發(fā)的,委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行,在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的o單

9、位和個人在同城的各種款項結(jié)算均可使用支票.分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票.普通支票可支取現(xiàn)金也可轉(zhuǎn)賬,在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,只能用于轉(zhuǎn)賬,不得支取現(xiàn)金.支票主要有以下幾個特點：無起點金額限制付款期限自出票日起10日內(nèi)可以掛失現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金限同城內(nèi)根本賬戶才能支取現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬,可以背書轉(zhuǎn)讓.一般賬戶只能轉(zhuǎn)賬4、匯兌：是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的一種結(jié)算方式.單位和個人的各種款項結(jié)算均可使用匯兌結(jié)算方式.匯兌分為電匯、信匯兩種,由匯款人根據(jù)需要選擇使用.匯兌不受金額起點限制.適用于異地之間的各種款項結(jié)算.5、委托收款：是收款人委托銀行向付款人

10、收取款項的一種結(jié)算方式,單位和個人都可憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證實辦理款項結(jié)算均可使用委托收款的結(jié)算方式.委托收款業(yè)務(wù)主要有以下幾個特點：無起點金額限制同城、異地均可辦理有郵寄和電劃兩種收款方式6、信用證：是指開證行依照申請人的申請開出的、憑符合信用條款單據(jù)支付的付款承諾,國內(nèi)信用證是由銀行提供擔(dān)保的國內(nèi)企業(yè)之間商品交易結(jié)算工具.是國際結(jié)算的一種主要方式.五、票據(jù)填寫常識：1、出票日期必須大寫,數(shù)字大小寫必須一致2、票面蓋財務(wù)專用章和法人章,缺一不可.印泥為紅色,印章必須清楚,印章模糊只能將本票作廢,換一張重新填寫重新蓋章.3、所有票據(jù)票面不能有涂改、化水痕跡,否者本票作廢.4、票面整潔不能有污漬六、收票考前須知：1、商業(yè)承兌匯票：確認(rèn)出票日期,到期日期,大小寫金額相符,匯票外表保持清潔,印簽清楚.商業(yè)承兌匯票不受金額上限限制.2、銀行承兌匯票：確認(rèn)出票日期,到期日期,大小寫金額相符,匯票外表保持清潔,印簽清楚.銀行承兌匯票不受金額上限限制.轉(zhuǎn)讓匯票需要轉(zhuǎn)讓方蓋上背書轉(zhuǎn)讓銀行印簽.七、日常