1、情境四情境四： 1、能夠編制成本計(jì)劃，確定成本實(shí)施目標(biāo) 2、能夠進(jìn)行成本動態(tài)控制，實(shí)現(xiàn)成本目標(biāo) 3、進(jìn)行項(xiàng)目成本核算 4、能夠進(jìn)行項(xiàng)目成本分析 5、進(jìn)行項(xiàng)目成本考核，編制成本報(bào)告 6、總結(jié)成本控制經(jīng)驗(yàn)，積累項(xiàng)目成本資料學(xué)習(xí)內(nèi)容：學(xué)習(xí)內(nèi)容： 1、施工項(xiàng)目成本的概念及組成 2、施工項(xiàng)目成本管理的流程 ( (一一) )施工項(xiàng)目成本的概念：施工項(xiàng)目成本的概念：某施工項(xiàng)目在施工中所發(fā)生的全部生產(chǎn)某施工項(xiàng)目在施工中所發(fā)生的全部生產(chǎn)費(fèi)用總和費(fèi)用總和注：注：不包括勞動者為社會所創(chuàng)造的價值不包括勞動者為社會所創(chuàng)造的價值（如稅金和計(jì)劃利潤），也不應(yīng)包括不（如稅金和計(jì)劃利潤），也不應(yīng)包括不構(gòu)成施工項(xiàng)目價值的一切非生

2、產(chǎn)支出構(gòu)成施工項(xiàng)目價值的一切非生產(chǎn)支出施工項(xiàng)目成本的概念及組成施工項(xiàng)目成本的概念及組成( (二二) )施工項(xiàng)目成本的構(gòu)成施工項(xiàng)目成本的構(gòu)成直接成本直接成本人工費(fèi)材料費(fèi)機(jī)械使用費(fèi)其它直接費(fèi)間接成本間接成本工作人員薪金勞動保護(hù)費(fèi)職工福利費(fèi)辦公費(fèi)差旅交通費(fèi)固定資產(chǎn)使用費(fèi)工具用具使用費(fèi)保險費(fèi)工程保修費(fèi)工程排污費(fèi)其他費(fèi)用工會經(jīng)費(fèi)教育經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)活動經(jīng)費(fèi)稅金勞保統(tǒng)籌費(fèi)利息支出其它財(cái)務(wù)費(fèi)用施工項(xiàng)目成本的概念及組成施工項(xiàng)目成本的概念及組成施工項(xiàng)目成本的施工項(xiàng)目成本的概念及組成概念及組成施工項(xiàng)目成本施工項(xiàng)目成本管理的流程管理的流程 成本預(yù)測成本控制成本核算成本分析成本計(jì)劃成本考核施工項(xiàng)目成本管理的流程施工項(xiàng)目成本管

3、理的流程 ( (一一) )施工成本預(yù)測的概念施工成本預(yù)測的概念: : 根據(jù)成本信息和施工項(xiàng)目的具體情況,運(yùn)用一定的專門方法,對未來的成本水平及其可能發(fā)展趨勢做出科學(xué)的估計(jì),其是在工程施工以前對成本進(jìn)行的估算. ( (二二) )施工成本預(yù)測的原理施工成本預(yù)測的原理: : 對施工計(jì)劃工期內(nèi)影響成本變化的因素分析,比照近期已完或?qū)⑼晔┕さ某杀?預(yù)測這些因素對成本的影響程度,預(yù)測出單位成本或總成本.施工項(xiàng)目成本管理的流程施工項(xiàng)目成本管理的流程 成本預(yù)測成本控制成本核算成本分析成本計(jì)劃成本考核施工項(xiàng)目成本管理的流程施工項(xiàng)目成本管理的流程 ( (一一) )施工成本計(jì)劃的概念施工成本計(jì)劃的概念: : 以貨幣

4、形式編制施工項(xiàng)目在計(jì)劃期內(nèi)的生產(chǎn)費(fèi)用、成本水平、成本降低率以及為降低成本所采取的主要措施和規(guī)劃的書面方案. ( (二二) )施工成本計(jì)劃的類型施工成本計(jì)劃的類型: : 競爭性成本計(jì)劃 指導(dǎo)性成本計(jì)劃 實(shí)施性成本計(jì)劃施工項(xiàng)目成本管理的流程施工項(xiàng)目成本管理的流程按施工成本組成編制按施工成本組成編制按項(xiàng)目組成編制按項(xiàng)目組成編制按工程進(jìn)度編制按工程進(jìn)度編制( (三三) )施工成本計(jì)劃的編制方法施工成本計(jì)劃的編制方法施工項(xiàng)目成本管理的流程施工項(xiàng)目成本管理的流程按施工成本組成編制按施工成本組成編制按項(xiàng)目組成編制按項(xiàng)目組成編制按工程進(jìn)度編制按工程進(jìn)度編制( (三三) )施工成本計(jì)劃的編制方法施工成本計(jì)劃的編

5、制方法施工項(xiàng)目成本管理的流程施工項(xiàng)目成本管理的流程單項(xiàng)工程單項(xiàng)工程施工成本施工成本單位工程1施工成本單位工程2施工成本分部工程21施工成本分部工程22施工成本分項(xiàng)工程221施工成本分項(xiàng)工程222施工成本分項(xiàng)工分項(xiàng)工程編碼程編碼工程工程內(nèi)容內(nèi)容計(jì)量計(jì)量單位單位工程工程數(shù)量數(shù)量計(jì)劃綜計(jì)劃綜合單價合單價本分項(xiàng)本分項(xiàng)總計(jì)總計(jì)(1)(2)(3)(4)(5)(6)按施工成本組成編制按施工成本組成編制按項(xiàng)目組成編制按項(xiàng)目組成編制按工程進(jìn)度編制按工程進(jìn)度編制( (三三) )施工成本計(jì)劃的編制方法施工成本計(jì)劃的編制方法施工項(xiàng)目成本管理的流程施工項(xiàng)目成本管理的流程【案例案例】已知某施工項(xiàng)目的數(shù)據(jù)資料如下表，繪制項(xiàng)

6、目的時間成本累積曲線。工程數(shù)據(jù)資料編編碼碼項(xiàng)目項(xiàng)目名稱名稱最早最早開始時間開始時間工期工期（月）（月）成本強(qiáng)度成本強(qiáng)度（萬元（萬元/月）月）11場地平整112012基礎(chǔ)施工231513主體工程施工453014砌筑工程施工832015屋面工程施工1023016樓地面施工1122017室內(nèi)設(shè)施安裝1113018室內(nèi)裝飾 1212019室外裝飾1211020其他工程110【答案】（1）確定施工項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，編制進(jìn)度計(jì)劃的橫道圖（如下圖）編編碼碼項(xiàng)目項(xiàng)目名稱名稱時間時間（月）（月）費(fèi)用強(qiáng)度費(fèi)用強(qiáng)度（萬元（萬元/ /月）月）工程進(jìn)度（月）工程進(jìn)度（月）01010202030304040505060607

7、07080809091010111112121111場地平整場地平整1 120201212基礎(chǔ)施工基礎(chǔ)施工3 315151313主體工程施主體工程施工工5 530301414砌筑工程施砌筑工程施工工3 32020 1515屋面工程施屋面工程施工工2 230301616樓地面施工樓地面施工2 220201717室內(nèi)設(shè)施安室內(nèi)設(shè)施安裝裝1 130301818室內(nèi)裝飾室內(nèi)裝飾1 120201919室外裝飾室外裝飾1 110102020其他工程其他工程1 11010。（2）在橫道圖上按時間編制成本計(jì)劃，見圖（3）計(jì)算規(guī)定時間t計(jì)劃累計(jì)支出的成本額根據(jù)公式：Qt= qn，可得如下結(jié)果： Q1=20； Q

8、2=35； Q3=50 Q10=305； Q11=385； Q12=435（4）繪制S形曲線，如下圖 成本預(yù)測成本控制成本核算成本分析成本計(jì)劃成本考核施工項(xiàng)目成本管理的流程施工項(xiàng)目成本管理的流程( (一一) )施工成本控制的步驟：施工成本控制的步驟：( (二二) )施工成本控制的方法：施工成本控制的方法： 1、施工成本的過程控制方法 2、贏得值（掙值）法施工項(xiàng)目成本管理的流程施工項(xiàng)目成本管理的流程贏得值法的三個基本參數(shù)：贏得值法的三個基本參數(shù)： 已完工作預(yù)算費(fèi)用（BCWP） BCWP=已完成工作量預(yù)算單價 計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用（BCWS） BCWS=計(jì)劃工作量預(yù)算單價 已完工作實(shí)際費(fèi)用（ACWP）

9、 ACWP=已完成工作量實(shí)際單價施工項(xiàng)目成本管理的流程施工項(xiàng)目成本管理的流程贏得值法的四個評價指標(biāo)：贏得值法的四個評價指標(biāo)： 費(fèi)用偏差（CV）=BCWPACWP 進(jìn)度偏差（SV）= BCWPBCWS 費(fèi)用績效指數(shù)（CPI）= BCWP /ACWP 進(jìn)度績效指數(shù)（SPI）= BCWP/BCWS偏差分析的方法偏差分析的方法 橫道圖法 表格法 曲線法施工項(xiàng)目成本管理的流程施工項(xiàng)目成本管理的流程【案例】某項(xiàng)目工程計(jì)劃進(jìn)度與實(shí)際進(jìn)度如下表所示。表中粗實(shí)線表示計(jì)劃進(jìn)度（計(jì)劃進(jìn)度線上方數(shù)據(jù)為每周預(yù)算費(fèi)用），粗虛線表示實(shí)際進(jìn)度（實(shí)際進(jìn)度線上方數(shù)據(jù)為每周實(shí)際費(fèi)用）。各分項(xiàng)工程每周計(jì)劃進(jìn)度與實(shí)際進(jìn)度均為勻速，且各

10、分項(xiàng)工程實(shí)際完成的總工程量與計(jì)劃完成的總工程量相等。問題：（1）計(jì)算每周費(fèi)用數(shù)據(jù)，并將結(jié)果填入下表（2）根據(jù)表中的計(jì)算結(jié)果，繪制三種費(fèi)用曲線：1）計(jì)劃完成工程預(yù)算費(fèi)用曲線2）已完工程實(shí)際費(fèi)用曲線3）已完工程預(yù)算費(fèi)用曲線（3）根據(jù)表中的計(jì)算結(jié)果，用掙值法分析第5周末和第9周末的費(fèi)用偏差和進(jìn)度偏差（以費(fèi)用值表示）工程計(jì)劃進(jìn)度與實(shí)際進(jìn)度表（單位：萬元）分項(xiàng)工程計(jì)劃進(jìn)度與實(shí)際進(jìn)度（周）123456789ABCDE10101010991312127612121212991111111010118887711111112【答案】（1）計(jì)算結(jié)果見下表費(fèi)用數(shù)據(jù)表（單位：萬元）項(xiàng)目項(xiàng)目周周1123456789每

11、周計(jì)劃完成工程預(yù)算費(fèi)用1021193120212199計(jì)劃完成工程預(yù)算費(fèi)用累計(jì)10315081101122143152161每周已完工程實(shí)際費(fèi)用101011162818302313已完工程實(shí)際費(fèi)用累計(jì)102031477593123146159每周已完工程預(yù)算費(fèi)用101011172918302412已完工程預(yù)算費(fèi)用累計(jì)102031487795125149161（2）根據(jù)計(jì)算結(jié)果，繪制三種費(fèi)用曲線如下圖（3）第5周末費(fèi)用偏差CV=BCWPACWP=77-75=2萬元，即：費(fèi)用節(jié)約2萬元第5周末進(jìn)度偏差=77101=-24萬元，即：進(jìn)度拖后24萬元第9周末投資偏差=161159=2萬元，即：費(fèi)用節(jié)約2萬元第9周末進(jìn)度偏差=161161=0萬元，即：進(jìn)度沒有拖后也沒有提前，工程如期完成 成本預(yù)測成本控制成本核算成本分析成本計(jì)劃成本考核施工項(xiàng)目成本管理的流程施工項(xiàng)目成本管理的流程 ( (一一) )施工成本分析的依據(jù)：施工成本分