1、第五章第五章 投資項(xiàng)目投資估算投資項(xiàng)目投資估算第一節(jié)第一節(jié) 投資估算的要求和依據(jù)投資估算的要求和依據(jù)第二節(jié)第二節(jié) 建設(shè)投資估算建設(shè)投資估算第三節(jié)第三節(jié) 建設(shè)期利息估算建設(shè)期利息估算第四節(jié)第四節(jié) 流動(dòng)資金的估算流動(dòng)資金的估算第一節(jié)投資估算的要求和依據(jù)第一節(jié)投資估算的要求和依據(jù)一、投資估算的內(nèi)容一、投資估算的內(nèi)容（一）項(xiàng)目總投資（一）項(xiàng)目總投資項(xiàng)目總投資由建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金構(gòu)成項(xiàng)目總投資由建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金構(gòu)成1.建設(shè)投資是指在項(xiàng)目籌建和建設(shè)期間所花費(fèi)的全部建設(shè)費(fèi)用。建設(shè)投資是指在項(xiàng)目籌建和建設(shè)期間所花費(fèi)的全部建設(shè)費(fèi)用。按該算法分類包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)用，

2、按該算法分類包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)用，其中工程費(fèi)用包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和安裝工程費(fèi)，預(yù)其中工程費(fèi)用包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和安裝工程費(fèi)，預(yù)備費(fèi)用包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。備費(fèi)用包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。2.建設(shè)期利息是指債務(wù)資金在建設(shè)期間發(fā)生的并應(yīng)計(jì)入固定資建設(shè)期利息是指債務(wù)資金在建設(shè)期間發(fā)生的并應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值的利息，包括借款（或債券）利息及手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、產(chǎn)原值的利息，包括借款（或債券）利息及手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)等。管理費(fèi)等。3.流動(dòng)資金是項(xiàng)目運(yùn)營期間長期占用并周轉(zhuǎn)使用的營運(yùn)資金。流動(dòng)資金是項(xiàng)目運(yùn)營期間長期占用并周轉(zhuǎn)使用的營運(yùn)資金。項(xiàng)項(xiàng)目目總總投投資資的的構(gòu)

3、構(gòu)成成建設(shè)投資建設(shè)投資流動(dòng)資金流動(dòng)資金建設(shè)期利息建設(shè)期利息預(yù)備費(fèi)預(yù)備費(fèi)建筑工程費(fèi)建筑工程費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)安裝工程費(fèi)安裝工程費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)工程費(fèi)用工程費(fèi)用固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)（二）關(guān)于投資的幾個(gè)概念（二）關(guān)于投資的幾個(gè)概念1.項(xiàng)目評(píng)價(jià)用項(xiàng)目評(píng)價(jià)用“項(xiàng)目總投資項(xiàng)目總投資”與計(jì)算項(xiàng)目資本金基數(shù)的與計(jì)算項(xiàng)目資本金基數(shù)的“總投資總投資”2.項(xiàng)目投入總資金項(xiàng)目投入總資金3.外商投資項(xiàng)目投資總額外商投資項(xiàng)目投資總額4.“建設(shè)投資建設(shè)投資”的不同用法的不同用法投資項(xiàng)目可行性研究指南投資項(xiàng)目可行性研究指

4、南：7項(xiàng)構(gòu)成（含建設(shè)期利息）項(xiàng)構(gòu)成（含建設(shè)期利息）建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)：6項(xiàng)構(gòu)成（不含建設(shè)期利息）項(xiàng)構(gòu)成（不含建設(shè)期利息）（二）估算的范圍應(yīng)與項(xiàng)目建設(shè)方案所涉及的范圍、所確定的各（二）估算的范圍應(yīng)與項(xiàng)目建設(shè)方案所涉及的范圍、所確定的各項(xiàng)各項(xiàng)工程內(nèi)容相一致；項(xiàng)各項(xiàng)工程內(nèi)容相一致；（三）估算的工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成齊全，計(jì)算合理，不提高或降（三）估算的工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成齊全，計(jì)算合理，不提高或降低估算標(biāo)準(zhǔn)，不重復(fù)計(jì)算或者漏項(xiàng)少算；低估算標(biāo)準(zhǔn)，不重復(fù)計(jì)算或者漏項(xiàng)少算；（四）估算應(yīng)做到方法科學(xué)、基礎(chǔ)資料完整、依據(jù)充分；（四）估算應(yīng)做到方法科學(xué)、基礎(chǔ)資料完整、依據(jù)充分；（五）

5、估算所選用的指標(biāo)與具體工程之間存在標(biāo)準(zhǔn)或條件差異時(shí)，（五）估算所選用的指標(biāo)與具體工程之間存在標(biāo)準(zhǔn)或條件差異時(shí)，應(yīng)進(jìn)行必要的換算或整理；應(yīng)進(jìn)行必要的換算或整理；二、投資估算的要求二、投資估算的要求（一）投資估算準(zhǔn)確度的要求（一）投資估算準(zhǔn)確度的要求序號(hào)序號(hào)建設(shè)項(xiàng)目分析評(píng)價(jià)的不同階段建設(shè)項(xiàng)目分析評(píng)價(jià)的不同階段投資估算的允許誤差率投資估算的允許誤差率1投資機(jī)會(huì)研究階段投資機(jī)會(huì)研究階段30%以內(nèi)以內(nèi)2初步可行性研究（項(xiàng)目建議書）階段初步可行性研究（項(xiàng)目建議書）階段20%以內(nèi)以內(nèi)3可行性研究階段可行性研究階段10%以內(nèi)以內(nèi)4項(xiàng)目前評(píng)估階段項(xiàng)目前評(píng)估階段10%以內(nèi)以內(nèi)三、投資估算的依據(jù)三、投資估算的依據(jù)（

6、一）專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的建設(shè)工程費(fèi)用構(gòu)成、估算指標(biāo)、計(jì)算方（一）專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的建設(shè)工程費(fèi)用構(gòu)成、估算指標(biāo)、計(jì)算方法，以及其他有關(guān)的工程造價(jià)的文件；法，以及其他有關(guān)的工程造價(jià)的文件；（二）專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程建設(shè)其他費(fèi)用估算辦法和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，（二）專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程建設(shè)其他費(fèi)用估算辦法和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以及有關(guān)機(jī)構(gòu)發(fā)布的物價(jià)指數(shù)；以及有關(guān)機(jī)構(gòu)發(fā)布的物價(jià)指數(shù)；（三）部門或行業(yè)制定的投資估算方法和估算指標(biāo)；（三）部門或行業(yè)制定的投資估算方法和估算指標(biāo)；（四）擬建項(xiàng)目所需的設(shè)備、材料的市場價(jià)格；（四）擬建項(xiàng)目所需的設(shè)備、材料的市場價(jià)格；（五）擬建項(xiàng)目建設(shè)方案確定的各項(xiàng)工程建設(shè)內(nèi)容及工程量。（五）擬建項(xiàng)目建設(shè)方案確定的

7、各項(xiàng)工程建設(shè)內(nèi)容及工程量。四、投資估算的作用四、投資估算的作用（一）投資估算是投資決策的依據(jù)之一（一）投資估算是投資決策的依據(jù)之一（二）投資估算是制訂項(xiàng)目融資方案的依據(jù)（二）投資估算是制訂項(xiàng)目融資方案的依據(jù)（三）投資估算是進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)（三）投資估算是進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)（四）投資估算是編制初步設(shè)計(jì)概算的依據(jù)，對(duì)項(xiàng)目的工程造（四）投資估算是編制初步設(shè)計(jì)概算的依據(jù)，對(duì)項(xiàng)目的工程造價(jià)起控制作用價(jià)起控制作用第二節(jié)建設(shè)投資估算第二節(jié)建設(shè)投資估算一、建設(shè)投資簡單估算法一、建設(shè)投資簡單估算法建設(shè)投資簡單估算法建設(shè)投資簡單估算法單位生產(chǎn)能力估算法、生產(chǎn)能力指數(shù)法、系數(shù)估算法、比單位生產(chǎn)能力估算法、

8、生產(chǎn)能力指數(shù)法、系數(shù)估算法、比例估算法估算精確度不高，主要適用于投資機(jī)會(huì)研究和初例估算法估算精確度不高，主要適用于投資機(jī)會(huì)研究和初步可行性研究階段。項(xiàng)目可行性研究階段和項(xiàng)目前評(píng)估階步可行性研究階段。項(xiàng)目可行性研究階段和項(xiàng)目前評(píng)估階段應(yīng)采用指標(biāo)估算法和分類估算法。段應(yīng)采用指標(biāo)估算法和分類估算法。單位生產(chǎn)能力估算法單位生產(chǎn)能力估算法生產(chǎn)能力指數(shù)法生產(chǎn)能力指數(shù)法系數(shù)估算法系數(shù)估算法比例估算法比例估算法指標(biāo)估算法指標(biāo)估算法（一）單位生產(chǎn)能力估算法（一）單位生產(chǎn)能力估算法CFXXYY2112CFXXYYn1212（二）生產(chǎn)能力指數(shù)法（二）生產(chǎn)能力指數(shù)法（三）比例估算法（三）比例估算法IPfPfEC221

9、111.以擬建項(xiàng)目的設(shè)備購置費(fèi)為基數(shù)進(jìn)行估算以擬建項(xiàng)目的設(shè)備購置費(fèi)為基數(shù)進(jìn)行估算2.以擬建項(xiàng)目的工藝設(shè)備投資為基數(shù)進(jìn)行估算以擬建項(xiàng)目的工藝設(shè)備投資為基數(shù)進(jìn)行估算IPfPfPfEC3322111LEKC （四）系數(shù)估算法（四）系數(shù)估算法1.朗格系數(shù)法朗格系數(shù)法ciLKKK 1建設(shè)投資與設(shè)備購置費(fèi)之比為朗格系數(shù)建設(shè)投資與設(shè)備購置費(fèi)之比為朗格系數(shù)2.設(shè)備及廠房系數(shù)法設(shè)備及廠房系數(shù)法（五）指標(biāo)估算法（五）指標(biāo)估算法二、建設(shè)投資分類估算法二、建設(shè)投資分類估算法（一）估算步驟（一）估算步驟1.分別估算項(xiàng)目建設(shè)所需的建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)分別估算項(xiàng)目建設(shè)所需的建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和安裝工程費(fèi)。和安裝工程費(fèi)

10、。2.匯總建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和安裝工程費(fèi)，得出匯總建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和安裝工程費(fèi)，得出分裝置的工程費(fèi)用，然后合計(jì)得出項(xiàng)目建設(shè)所需的工分裝置的工程費(fèi)用，然后合計(jì)得出項(xiàng)目建設(shè)所需的工程費(fèi)用。程費(fèi)用。3.在工程費(fèi)用的基礎(chǔ)上估算工程建設(shè)其他費(fèi)用。在工程費(fèi)用的基礎(chǔ)上估算工程建設(shè)其他費(fèi)用。4.以工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)用為基礎(chǔ)估算基本預(yù)以工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)用為基礎(chǔ)估算基本預(yù)備費(fèi)。備費(fèi)。5.在確定工程費(fèi)用分年投資計(jì)劃的基礎(chǔ)上估算漲價(jià)預(yù)在確定工程費(fèi)用分年投資計(jì)劃的基礎(chǔ)上估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。備費(fèi)。6.總計(jì)求得建設(shè)投資總計(jì)求得建設(shè)投資（二）建筑工程費(fèi)估算（二）建筑工程費(fèi)估算1.估算內(nèi)容估算內(nèi)容建筑工程費(fèi)

11、是指為建造永久性建筑物和構(gòu)筑物所需要的費(fèi)建筑工程費(fèi)是指為建造永久性建筑物和構(gòu)筑物所需要的費(fèi)用。用。（1）各類房屋建筑工程和列入房屋建筑工程預(yù)算的供水、）各類房屋建筑工程和列入房屋建筑工程預(yù)算的供水、供暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、煤氣等費(fèi)用及其裝飾、油飾工程的費(fèi)供暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、煤氣等費(fèi)用及其裝飾、油飾工程的費(fèi)用，列入建筑工程的各種管道、電力、電信和電纜敷設(shè)工用，列入建筑工程的各種管道、電力、電信和電纜敷設(shè)工程的費(fèi)用。程的費(fèi)用。（2）設(shè)備基礎(chǔ)、支柱、工作臺(tái)、煙囪、水塔、水池、灰塔）設(shè)備基礎(chǔ)、支柱、工作臺(tái)、煙囪、水塔、水池、灰塔等建筑工程以及各種窯爐的砌筑工程和金屬結(jié)構(gòu)工程的費(fèi)用。等建筑工程以及各種窯爐的砌筑

12、工程和金屬結(jié)構(gòu)工程的費(fèi)用。（3）建設(shè)場地的大型土石方工程、施工臨時(shí)設(shè)施和完工后）建設(shè)場地的大型土石方工程、施工臨時(shí)設(shè)施和完工后的場地清理、環(huán)境綠化的費(fèi)用。的場地清理、環(huán)境綠化的費(fèi)用。（4）礦井開鑿、井巷延伸、露天礦剝離，石油、天然氣鉆）礦井開鑿、井巷延伸、露天礦剝離，石油、天然氣鉆井，修建鐵路、公路、橋梁、水庫、堤壩、灌渠及防洪等工井，修建鐵路、公路、橋梁、水庫、堤壩、灌渠及防洪等工程費(fèi)用。程費(fèi)用。單位建筑工程投資估算法單位建筑工程投資估算法：以單位建筑工程量投資乘以建：以單位建筑工程量投資乘以建筑工程總量計(jì)算。一般工業(yè)和民用建筑以單位建筑面積（平方筑工程總量計(jì)算。一般工業(yè)和民用建筑以單位建筑

13、面積（平方米）的投資，工業(yè)窯爐以單位容積（立方米）的投資，水庫以米）的投資，工業(yè)窯爐以單位容積（立方米）的投資，水庫以水壩單位長度（米）的投資等，乘以相應(yīng)的建筑工程總量計(jì)算水壩單位長度（米）的投資等，乘以相應(yīng)的建筑工程總量計(jì)算建筑工程費(fèi)用。建筑工程費(fèi)用。單位實(shí)物工程量投資估算法單位實(shí)物工程量投資估算法：以單位實(shí)物工程量的投資乘：以單位實(shí)物工程量的投資乘以實(shí)物工程總量計(jì)算。以實(shí)物工程總量計(jì)算。 2.估算方法估算方法（三）設(shè)備購置費(fèi)估算（三）設(shè)備購置費(fèi)估算1.國內(nèi)設(shè)備購置費(fèi)估算國內(nèi)設(shè)備購置費(fèi)估算設(shè)備購置費(fèi)包括國內(nèi)設(shè)備購置費(fèi)、進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)和工器具設(shè)備購置費(fèi)包括國內(nèi)設(shè)備購置費(fèi)、進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)和工器具

14、及生產(chǎn)家具購置費(fèi)及生產(chǎn)家具購置費(fèi)國內(nèi)設(shè)備購置費(fèi)是指為建設(shè)項(xiàng)目購置或自制的達(dá)到固定資產(chǎn)國內(nèi)設(shè)備購置費(fèi)是指為建設(shè)項(xiàng)目購置或自制的達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種國產(chǎn)設(shè)備的購置費(fèi)用。包括設(shè)備原價(jià)和設(shè)備運(yùn)雜標(biāo)準(zhǔn)的各種國產(chǎn)設(shè)備的購置費(fèi)用。包括設(shè)備原價(jià)和設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)。費(fèi)。（1）國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)。一般指設(shè)備制造廠的交貨價(jià)，即出）國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)。一般指設(shè)備制造廠的交貨價(jià)，即出廠價(jià)。設(shè)備出廠價(jià)分兩種情況：一種是帶有備件的出廠價(jià)，另廠價(jià)。設(shè)備出廠價(jià)分兩種情況：一種是帶有備件的出廠價(jià)，另外是不帶備件的出廠價(jià)。在計(jì)算設(shè)備原價(jià)時(shí)，一般應(yīng)按照帶有外是不帶備件的出廠價(jià)。在計(jì)算設(shè)備原價(jià)時(shí)，一般應(yīng)按照帶有備件的設(shè)備出廠價(jià)計(jì)算。備件的設(shè)備

15、出廠價(jià)計(jì)算。設(shè)備原價(jià)設(shè)計(jì)費(fèi)生產(chǎn)成本計(jì)劃稅金計(jì)劃利潤設(shè)備原價(jià)設(shè)計(jì)費(fèi)生產(chǎn)成本計(jì)劃稅金計(jì)劃利潤其中：其中：計(jì)劃利潤（設(shè)計(jì)費(fèi)生產(chǎn)成本）計(jì)劃利潤（設(shè)計(jì)費(fèi)生產(chǎn)成本）成本利潤率成本利潤率稅率稅率設(shè)計(jì)費(fèi)生產(chǎn)成本計(jì)劃稅金（2）國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)。）國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)。（3）設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)。由運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸包裝費(fèi)、供銷）設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)。由運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸包裝費(fèi)、供銷手續(xù)費(fèi)和倉庫保管費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用構(gòu)成。一般按設(shè)備原價(jià)乘以手續(xù)費(fèi)和倉庫保管費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用構(gòu)成。一般按設(shè)備原價(jià)乘以設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率計(jì)算。設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率計(jì)算。國內(nèi)設(shè)備購置費(fèi)設(shè)備原價(jià)國內(nèi)設(shè)備購置費(fèi)設(shè)備原價(jià)（運(yùn)雜費(fèi)率）（運(yùn)雜費(fèi)率） SXFTCSXFTCSXFTC2.進(jìn)口設(shè)

16、備購置費(fèi)估算進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)估算進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)進(jìn)口設(shè)備從屬費(fèi)用進(jìn)口設(shè)備從屬費(fèi)用國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)離岸價(jià)離岸價(jià)到岸價(jià)到岸價(jià)國外運(yùn)費(fèi)國外運(yùn)費(fèi)國外運(yùn)雜費(fèi)國外運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)口關(guān)稅進(jìn)口關(guān)稅進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅外貿(mào)手續(xù)費(fèi)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)SXFTCSXFTCSXFTC（1）進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)）進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)1）國外運(yùn)費(fèi)離岸價(jià)）國外運(yùn)費(fèi)離岸價(jià)運(yùn)費(fèi)率運(yùn)費(fèi)率或國外運(yùn)費(fèi)單位運(yùn)價(jià)或國外運(yùn)費(fèi)單位運(yùn)價(jià)運(yùn)量運(yùn)量2）國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)（離岸價(jià)國外運(yùn)費(fèi)）國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)（離岸價(jià)國外運(yùn)費(fèi)）國外保險(xiǎn)費(fèi)率國外保險(xiǎn)費(fèi)率3）進(jìn)口關(guān)稅進(jìn)口設(shè)備到

17、岸價(jià)）進(jìn)口關(guān)稅進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)人民幣外匯牌價(jià) 進(jìn)口關(guān)稅率進(jìn)口關(guān)稅率4）進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅）進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅消費(fèi)費(fèi)稅1關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅消費(fèi)稅稅率（2）進(jìn)口設(shè)備從屬費(fèi)用）進(jìn)口設(shè)備從屬費(fèi)用5）進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)進(jìn)口關(guān)稅進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅）進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)進(jìn)口關(guān)稅進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅） 增值稅稅率增值稅稅率6）外貿(mào)手續(xù)費(fèi)進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)）外貿(mào)手續(xù)費(fèi)進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià) 人民幣外匯牌價(jià)人民幣外匯牌價(jià)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)離岸價(jià)國外運(yùn)費(fèi)國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)離岸價(jià)國外運(yùn)費(fèi)國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)SXFTCSXFTCSXFTC8 8）海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)）海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)進(jìn)口

18、設(shè)備到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)人民幣外匯牌價(jià) 海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率7 7）銀行財(cái)務(wù)費(fèi)）銀行財(cái)務(wù)費(fèi)進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)人民幣外匯牌價(jià)人民幣外匯牌價(jià) 銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)= =進(jìn)口設(shè)備離岸價(jià)進(jìn)口設(shè)備離岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)人民幣外匯牌價(jià)國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)率國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)率（對(duì)于全額征收關(guān)稅的進(jìn)口設(shè)備不再征收海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)）（對(duì)于全額征收關(guān)稅的進(jìn)口設(shè)備不再征收海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)）案例：案例：某公司擬從國外進(jìn)口一套機(jī)電設(shè)備，重量某公司擬從國外進(jìn)口一套機(jī)電設(shè)備，重量15001500噸，離岸價(jià)格噸，離岸價(jià)格400400萬美萬美元。其他有關(guān)費(fèi)用參數(shù)為：國外運(yùn)輸標(biāo)準(zhǔn)為元。其他有關(guān)費(fèi)用參數(shù)為：國外

19、運(yùn)輸標(biāo)準(zhǔn)為360360美元噸；海上運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)美元噸；海上運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率為率為0.2660.266；銀行財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)率為；銀行財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)率為0.50.5；外貿(mào)手續(xù)費(fèi)費(fèi)率為；外貿(mào)手續(xù)費(fèi)費(fèi)率為1.51.5；關(guān)稅稅；關(guān)稅稅率為率為2222; ;進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率為進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率為1717；人民幣外匯牌價(jià)為；人民幣外匯牌價(jià)為1 1美元美元7.157.15元人元人民幣，設(shè)備的國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)率為民幣，設(shè)備的國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)率為2.52.5。試對(duì)這套進(jìn)口設(shè)備的購置費(fèi)進(jìn)行估算。試對(duì)這套進(jìn)口設(shè)備的購置費(fèi)進(jìn)行估算（保留兩位小數(shù)）（保留兩位小數(shù)）（3）國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)。一般由運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸包裝費(fèi)、供銷）國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)。一般由運(yùn)輸費(fèi)、裝

20、卸費(fèi)、運(yùn)輸包裝費(fèi)、供銷手續(xù)費(fèi)和倉庫保管費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用構(gòu)成。手續(xù)費(fèi)和倉庫保管費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用構(gòu)成。3.工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)估算工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)估算工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)，是指按照有關(guān)規(guī)定，為保證新建工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)，是指按照有關(guān)規(guī)定，為保證新建或擴(kuò)建項(xiàng)目初期正常生產(chǎn)必須購置的第一套工卡模具、器具或擴(kuò)建項(xiàng)目初期正常生產(chǎn)必須購置的第一套工卡模具、器具及生產(chǎn)家具的購置費(fèi)。及生產(chǎn)家具的購置費(fèi)。一般以國內(nèi)設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備離岸一般以國內(nèi)設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備離岸價(jià)為計(jì)算基數(shù)。價(jià)為計(jì)算基數(shù)。4.備品備件購置費(fèi)估算備品備件購置費(fèi)估算一般按設(shè)備原價(jià)及有關(guān)專業(yè)概算指標(biāo)（費(fèi)率）估算一般按設(shè)備原價(jià)及有關(guān)專業(yè)概算指

21、標(biāo)（費(fèi)率）估算SXFTCSXFTCSXFTC（四）安裝工程費(fèi)的估算（四）安裝工程費(fèi)的估算安裝工程費(fèi)用設(shè)備原價(jià)安裝工程費(fèi)用設(shè)備原價(jià)安裝費(fèi)率安裝費(fèi)率安裝工程費(fèi)用設(shè)備噸位安裝工程費(fèi)用設(shè)備噸位每噸安裝費(fèi)每噸安裝費(fèi)安裝工程費(fèi)用安裝工程實(shí)物量安裝工程費(fèi)用安裝工程實(shí)物量安裝費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)安裝費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 安裝工程費(fèi)用一般根據(jù)行業(yè)或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)發(fā)布的安裝工程定額取安裝工程費(fèi)用一般根據(jù)行業(yè)或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)發(fā)布的安裝工程定額取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)估算投資。費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)估算投資。 1.估算內(nèi)容估算內(nèi)容2.估算方法估算方法（1）生產(chǎn)、動(dòng)力、起重、傳動(dòng)和醫(yī)療、實(shí)驗(yàn)等各種需要安裝）生產(chǎn)、動(dòng)力、起重、傳動(dòng)和醫(yī)療、實(shí)驗(yàn)等各種需要安裝的機(jī)電設(shè)備、專用設(shè)備

22、、儀器儀表等設(shè)備的安裝費(fèi)。的機(jī)電設(shè)備、專用設(shè)備、儀器儀表等設(shè)備的安裝費(fèi)。（2）工藝、供熱、供電、給排水、通風(fēng)空調(diào)、凈化及除塵、）工藝、供熱、供電、給排水、通風(fēng)空調(diào)、凈化及除塵、自控、電訊等管道、管線、電纜等的材料費(fèi)和安裝費(fèi)。自控、電訊等管道、管線、電纜等的材料費(fèi)和安裝費(fèi)。（3）設(shè)備和管道的保溫、絕緣、防腐，設(shè)備內(nèi)部的填充物等）設(shè)備和管道的保溫、絕緣、防腐，設(shè)備內(nèi)部的填充物等的材料費(fèi)和安裝費(fèi)。的材料費(fèi)和安裝費(fèi)。（五）工程建設(shè)其他費(fèi)用估算（五）工程建設(shè)其他費(fèi)用估算工程建設(shè)其他費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用是指除建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程是指除建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)以外的，為保證工程建設(shè)順利

23、完成和交付使用后能正常發(fā)揮費(fèi)以外的，為保證工程建設(shè)順利完成和交付使用后能正常發(fā)揮效用而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。效用而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。建設(shè)用地費(fèi)用建設(shè)用地費(fèi)用與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用與項(xiàng)目運(yùn)營有關(guān)的費(fèi)用與項(xiàng)目運(yùn)營有關(guān)的費(fèi)用1.建設(shè)用地費(fèi)用建設(shè)用地費(fèi)用（1）征地補(bǔ)償費(fèi)。）征地補(bǔ)償費(fèi)。1）土地補(bǔ)償費(fèi)）土地補(bǔ)償費(fèi)2）安置補(bǔ)償費(fèi)）安置補(bǔ)償費(fèi)3）地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)）地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)4）征地動(dòng)遷費(fèi)）征地動(dòng)遷費(fèi)5）其他稅費(fèi)）其他稅費(fèi)（2）土地使用權(quán)出讓金。土地使用權(quán)出讓金是指通過土地使）土地使用權(quán)出讓金。土地使用權(quán)出讓金是指通過土地使用權(quán)出讓方式，使建設(shè)項(xiàng)目取得有限的土地使用權(quán)，依據(jù)國家用權(quán)

24、出讓方式，使建設(shè)項(xiàng)目取得有限的土地使用權(quán)，依據(jù)國家規(guī)定，支付的土地使用前出讓（轉(zhuǎn)讓）金。規(guī)定，支付的土地使用前出讓（轉(zhuǎn)讓）金。建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間按規(guī)定每年繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅也應(yīng)列建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間按規(guī)定每年繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅也應(yīng)列入建設(shè)用地費(fèi)用入建設(shè)用地費(fèi)用（3）租用建設(shè)項(xiàng)目土地使用權(quán)在建設(shè)期間支付的租地費(fèi)用，）租用建設(shè)項(xiàng)目土地使用權(quán)在建設(shè)期間支付的租地費(fèi)用，以及建設(shè)期間臨時(shí)用地補(bǔ)償費(fèi)。以及建設(shè)期間臨時(shí)用地補(bǔ)償費(fèi)。案例案例某建設(shè)項(xiàng)目，需要征用耕地某建設(shè)項(xiàng)目，需要征用耕地100畝，該耕地被征收前三年平均每畝年產(chǎn)值畝，該耕地被征收前三年平均每畝年產(chǎn)值分別為分別為2000元、元、1900元和元和

25、1800元，土地補(bǔ)償費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為前三年平均年產(chǎn)值元，土地補(bǔ)償費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為前三年平均年產(chǎn)值的的10倍；被征收單位人均占有耕地倍；被征收單位人均占有耕地1畝，每個(gè)需要安置的農(nóng)村人口的安置畝，每個(gè)需要安置的農(nóng)村人口的安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為該耕地倍征用前三年平均年產(chǎn)值的補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為該耕地倍征用前三年平均年產(chǎn)值的6倍；地上附著物共有樹倍；地上附著物共有樹木木3000棵，補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)為每棵棵，補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)為每棵40元，青苗補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)為每畝元，青苗補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)為每畝200元。試對(duì)未包元。試對(duì)未包括征地動(dòng)遷費(fèi)和其他稅費(fèi)在內(nèi)的使用該土地的費(fèi)用進(jìn)行估算。括征地動(dòng)遷費(fèi)和其他稅費(fèi)在內(nèi)的使用該土地的費(fèi)用進(jìn)行估算。2.與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用與項(xiàng)目建設(shè)

26、有關(guān)的費(fèi)用（1）建設(shè)管理費(fèi)。是指建設(shè)單位從項(xiàng)目籌建開始直至項(xiàng)目竣）建設(shè)管理費(fèi)。是指建設(shè)單位從項(xiàng)目籌建開始直至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格或交付使用為止發(fā)生的項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)用。工驗(yàn)收合格或交付使用為止發(fā)生的項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)用。1）建設(shè)單位管理費(fèi)。建設(shè)單位發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。）建設(shè)單位管理費(fèi)。建設(shè)單位發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。2）工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)。）工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)。3）工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)。）工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)。建設(shè)管理費(fèi)以建設(shè)投資中的建設(shè)管理費(fèi)以建設(shè)投資中的工程費(fèi)用工程費(fèi)用為基數(shù)乘以建設(shè)管理費(fèi)費(fèi)為基數(shù)乘以建設(shè)管理費(fèi)費(fèi)率計(jì)算。率計(jì)算。（2）可行性研究）可行性研究（3）研究試驗(yàn)費(fèi)）研究試驗(yàn)費(fèi)（4）勘察設(shè)計(jì)費(fèi)）勘察設(shè)計(jì)費(fèi)（5）環(huán)

27、境影響評(píng)價(jià)費(fèi)）環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)（6）職業(yè)安全衛(wèi)生評(píng)價(jià)費(fèi)）職業(yè)安全衛(wèi)生評(píng)價(jià)費(fèi)（7）場地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)）場地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)新建項(xiàng)目的場地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際工程量估算，或新建項(xiàng)目的場地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際工程量估算，或按工程費(fèi)用的比例估算。按工程費(fèi)用的比例估算。改擴(kuò)建項(xiàng)目一般只計(jì)拆除清理費(fèi)改擴(kuò)建項(xiàng)目一般只計(jì)拆除清理費(fèi)（8）引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備其他費(fèi)用）引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備其他費(fèi)用1）引進(jìn)設(shè)備材料國內(nèi)檢驗(yàn)費(fèi)）引進(jìn)設(shè)備材料國內(nèi)檢驗(yàn)費(fèi)2）引進(jìn)項(xiàng)目圖紙資料翻譯費(fèi)）引進(jìn)項(xiàng)目圖紙資料翻譯費(fèi)3）出國人員費(fèi)用）出國人員費(fèi)用4）來華人員費(fèi)）來華人員費(fèi)5）銀行擔(dān)保及承諾費(fèi)）銀行擔(dān)保及承諾費(fèi)（9）工程保險(xiǎn)費(fèi)。是指建設(shè)

28、項(xiàng)目在建設(shè)期間根據(jù)需要對(duì)建筑）工程保險(xiǎn)費(fèi)。是指建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間根據(jù)需要對(duì)建筑工程、機(jī)器設(shè)備和人身安全進(jìn)行投保而發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)用。工程、機(jī)器設(shè)備和人身安全進(jìn)行投保而發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)用。一般按工程費(fèi)用的比例估算一般按工程費(fèi)用的比例估算（10）市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化補(bǔ)償費(fèi)）市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化補(bǔ)償費(fèi)3.與項(xiàng)目運(yùn)營有關(guān)的費(fèi)用與項(xiàng)目運(yùn)營有關(guān)的費(fèi)用（1）專利及專有技術(shù)使用費(fèi)。建設(shè)投資中只估算需要在建）專利及專有技術(shù)使用費(fèi)。建設(shè)投資中只估算需要在建設(shè)期支付的專利及專有技術(shù)使用費(fèi)。設(shè)期支付的專利及專有技術(shù)使用費(fèi)。（2）聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)。是指新建項(xiàng)目或新增生產(chǎn)能力的工程，）聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)。是指新建項(xiàng)目或新增生產(chǎn)能力的工

29、程，在交付使用前按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和在交付使用前按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)要求，進(jìn)行整個(gè)生產(chǎn)線或裝置的負(fù)荷聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)或局部技術(shù)要求，進(jìn)行整個(gè)生產(chǎn)線或裝置的負(fù)荷聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)或局部聯(lián)動(dòng)試車所發(fā)生的費(fèi)用凈支出。聯(lián)動(dòng)試車所發(fā)生的費(fèi)用凈支出。一般根據(jù)不同性質(zhì)的項(xiàng)目按一般根據(jù)不同性質(zhì)的項(xiàng)目按照需要試運(yùn)轉(zhuǎn)車間的工藝設(shè)備購置費(fèi)的百分比估算。照需要試運(yùn)轉(zhuǎn)車間的工藝設(shè)備購置費(fèi)的百分比估算。（3）生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)。是指建設(shè)項(xiàng)目為保證竣工交付使用，正）生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)。是指建設(shè)項(xiàng)目為保證竣工交付使用，正常生產(chǎn)運(yùn)營進(jìn)行必要的生產(chǎn)準(zhǔn)備所發(fā)生的費(fèi)用。常生產(chǎn)運(yùn)營進(jìn)行必要的生產(chǎn)準(zhǔn)備所發(fā)生的費(fèi)用。一般根據(jù)

30、需一般根據(jù)需要培訓(xùn)和提前進(jìn)廠人員的人數(shù)及培訓(xùn)時(shí)間按生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)指標(biāo)要培訓(xùn)和提前進(jìn)廠人員的人數(shù)及培訓(xùn)時(shí)間按生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)指標(biāo)估算。估算。（4）辦公及生活家具購置費(fèi)。是指為保證新建、改建、擴(kuò)建）辦公及生活家具購置費(fèi)。是指為保證新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目初期正常生產(chǎn)、使用和管理所必須購置的辦公和生活家項(xiàng)目初期正常生產(chǎn)、使用和管理所必須購置的辦公和生活家具、用具的費(fèi)用。具、用具的費(fèi)用。一般按照項(xiàng)目定員人數(shù)乘以費(fèi)用指標(biāo)估算。一般按照項(xiàng)目定員人數(shù)乘以費(fèi)用指標(biāo)估算。（六）基本預(yù)備費(fèi)估算（六）基本預(yù)備費(fèi)估算1.基本預(yù)備費(fèi)的內(nèi)容基本預(yù)備費(fèi)的內(nèi)容基本預(yù)備費(fèi)是指項(xiàng)目實(shí)施中可能發(fā)生、但在項(xiàng)目決策階段難基本預(yù)備費(fèi)是指項(xiàng)目實(shí)施中可能

31、發(fā)生、但在項(xiàng)目決策階段難以預(yù)料的支出，需要事先預(yù)留的費(fèi)用，又稱為工程建設(shè)不可以預(yù)料的支出，需要事先預(yù)留的費(fèi)用，又稱為工程建設(shè)不可預(yù)見費(fèi)用。預(yù)見費(fèi)用。（1）在批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)范圍內(nèi)，技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及施工過）在批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)范圍內(nèi)，技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及施工過程中所增加的工程費(fèi)用；程中所增加的工程費(fèi)用；（2）經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更、工程變更、材料代用、局部地基處）經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更、工程變更、材料代用、局部地基處理等增加的費(fèi)用；理等增加的費(fèi)用；（3）一般自然災(zāi)害造成的損失和預(yù)防自然災(zāi)害所采取的措施）一般自然災(zāi)害造成的損失和預(yù)防自然災(zāi)害所采取的措施費(fèi)用；費(fèi)用；（4）竣工驗(yàn)收時(shí)為鑒定工程質(zhì)量對(duì)隱蔽工程進(jìn)行必要的挖

32、掘）竣工驗(yàn)收時(shí)為鑒定工程質(zhì)量對(duì)隱蔽工程進(jìn)行必要的挖掘和修復(fù)費(fèi)用。和修復(fù)費(fèi)用。2.基本預(yù)備費(fèi)的估算基本預(yù)備費(fèi)的估算基本預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)=（工程費(fèi)用（工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用）工程建設(shè)其他費(fèi)用）基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率（七）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)估算（七）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)是對(duì)建設(shè)工期較長的項(xiàng)目，由于在建設(shè)期內(nèi)可能漲價(jià)預(yù)備費(fèi)是對(duì)建設(shè)工期較長的項(xiàng)目，由于在建設(shè)期內(nèi)可能發(fā)生材料、設(shè)備、人工等價(jià)格上漲引起投資增加而需要事先發(fā)生材料、設(shè)備、人工等價(jià)格上漲引起投資增加而需要事先預(yù)留的費(fèi)用，又稱為價(jià)格變動(dòng)不可預(yù)見費(fèi)用。漲價(jià)預(yù)備費(fèi)以預(yù)留的費(fèi)用，又稱為價(jià)格變動(dòng)不可預(yù)見費(fèi)用。漲價(jià)預(yù)備費(fèi)以分年的工程費(fèi)用為計(jì)算基數(shù)。分

33、年的工程費(fèi)用為計(jì)算基數(shù)。ntttfIPC1 1)1(案例案例1某項(xiàng)目的工程費(fèi)用為某項(xiàng)目的工程費(fèi)用為25000萬元，按工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，項(xiàng)萬元，按工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，項(xiàng)目建設(shè)期為目建設(shè)期為5年，分年的工程費(fèi)用比例為第一年年，分年的工程費(fèi)用比例為第一年10%，第二，第二年年20%,第三年第三年30%，第四年，第四年30%，第五年，第五年10%，建設(shè)期內(nèi)，建設(shè)期內(nèi)年平均價(jià)格上漲指數(shù)為年平均價(jià)格上漲指數(shù)為6%。試估算該項(xiàng)目的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。試估算該項(xiàng)目的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。萬元9.55 1%)61(4033PC某項(xiàng)目在建設(shè)期的年中，分別投入建設(shè)資金萬元、某項(xiàng)目在建設(shè)期的年中，分別投入建設(shè)資金萬元、萬元和萬元，假設(shè)價(jià)

34、格上漲指數(shù)為，試計(jì)算該萬元和萬元，假設(shè)價(jià)格上漲指數(shù)為，試計(jì)算該項(xiàng)目的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。項(xiàng)目的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。第一年的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：第一年的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：第二年的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：第二年的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：第三年的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：第三年的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：所以該項(xiàng)目的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為所以該項(xiàng)目的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為萬元8 . 1 1%)61(4011PC萬元.96 1%)61(402PC萬元9.55 1%)61(4033PC16.2916.29萬元萬元案例案例2（八）匯總編制建設(shè)投資估算表，并對(duì)建設(shè)投資（八）匯總編制建設(shè)投資估算表，并對(duì)建設(shè)投資的合理性進(jìn)行分析的合理性進(jìn)行分析1.匯總編制建設(shè)投資估算表匯總編制建設(shè)投資估算表2.建設(shè)投資及其構(gòu)成

35、的合理性分析建設(shè)投資及其構(gòu)成的合理性分析（1）建設(shè)投資的合理性）建設(shè)投資的合理性1）單位投資的產(chǎn)出水平）單位投資的產(chǎn)出水平2）單位產(chǎn)出水平需要投資）單位產(chǎn)出水平需要投資（2）建設(shè)投資構(gòu)成的合理性）建設(shè)投資構(gòu)成的合理性1）各類工程費(fèi)用構(gòu)成的合理性分析）各類工程費(fèi)用構(gòu)成的合理性分析2）分年投資計(jì)劃的合理性分析）分年投資計(jì)劃的合理性分析第三節(jié)建設(shè)期利息估算第三節(jié)建設(shè)期利息估算一、建設(shè)期利息估算的前提條件一、建設(shè)期利息估算的前提條件1.建設(shè)投資估算及其分年投資計(jì)劃建設(shè)投資估算及其分年投資計(jì)劃2.確定項(xiàng)目資本金（注冊(cè)資本）數(shù)額及其分年投入計(jì)劃確定項(xiàng)目資本金（注冊(cè)資本）數(shù)額及其分年投入計(jì)劃3.確定項(xiàng)目債務(wù)

36、資金的籌措方式及債務(wù)資金成本率確定項(xiàng)目債務(wù)資金的籌措方式及債務(wù)資金成本率二、建設(shè)期利息的估算方法二、建設(shè)期利息的估算方法估算建設(shè)期利息應(yīng)按有效利率計(jì)息估算建設(shè)期利息應(yīng)按有效利率計(jì)息11mmri項(xiàng)目在建設(shè)期內(nèi)如能按期支付利息，應(yīng)按單利計(jì)息；在建項(xiàng)目在建設(shè)期內(nèi)如能按期支付利息，應(yīng)按單利計(jì)息；在建設(shè)期內(nèi)如不支付利息，應(yīng)按復(fù)利計(jì)息。設(shè)期內(nèi)如不支付利息，應(yīng)按復(fù)利計(jì)息。ntttiAPQ1121.借款額在建設(shè)期各年年初發(fā)生。借款額在建設(shè)期各年年初發(fā)生。ntttiAPQ112.借款額在建設(shè)期各年年內(nèi)均衡發(fā)生。借款額在建設(shè)期各年年內(nèi)均衡發(fā)生。ntttiAPQ112為簡化計(jì)算，通常假定借款發(fā)生當(dāng)年均在年中支用，按

37、半年為簡化計(jì)算，通常假定借款發(fā)生當(dāng)年均在年中支用，按半年計(jì)息，其余各年份按全年計(jì)息。計(jì)息，其余各年份按全年計(jì)息。案例1已知項(xiàng)目在第、兩年各借款已知項(xiàng)目在第、兩年各借款100100萬元及萬元及5050萬元，假設(shè)貸款萬元，假設(shè)貸款利率為利率為10%10%，如果：（，如果：（1 1）建設(shè)期不必償還利息；（）建設(shè)期不必償還利息；（2 2）建設(shè)期）建設(shè)期必須償還利息，試計(jì)算項(xiàng)目建設(shè)期利息。必須償還利息，試計(jì)算項(xiàng)目建設(shè)期利息。 案例案例2某新建項(xiàng)目，建設(shè)期為某新建項(xiàng)目，建設(shè)期為4年，第年，第1年年初借款年年初借款200萬元，第萬元，第2年年年初借款年初借款300萬元，第萬元，第3年年初借款年年初借款200

38、萬元，借款年利率萬元，借款年利率6%，每年計(jì)息每年計(jì)息1次，建設(shè)期內(nèi)不支付利息。試計(jì)算該項(xiàng)目的建設(shè)次，建設(shè)期內(nèi)不支付利息。試計(jì)算該項(xiàng)目的建設(shè)期利息。期利息。案例案例3某新建項(xiàng)目，建設(shè)期為某新建項(xiàng)目，建設(shè)期為4年，第年，第1年借款年借款200萬元，第萬元，第2年借款年借款300萬元，第萬元，第3年借款年借款300萬元，第萬元，第4年借款年借款200萬元，各年借萬元，各年借款均在年內(nèi)均衡發(fā)生，借款年利率款均在年內(nèi)均衡發(fā)生，借款年利率6%，每年計(jì)息，每年計(jì)息1次，建設(shè)次，建設(shè)期內(nèi)按期支付利息。試計(jì)算該項(xiàng)目的建設(shè)期利息。期內(nèi)按期支付利息。試計(jì)算該項(xiàng)目的建設(shè)期利息。第四節(jié)流動(dòng)資金的估算第四節(jié)流動(dòng)資金的估

39、算流動(dòng)資金流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資金流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收賬款存貨現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收賬款存貨現(xiàn)金預(yù)付賬款流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付賬款預(yù)收賬款流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付賬款預(yù)收賬款流動(dòng)資金本年增加額本年流動(dòng)資金上年流動(dòng)資金流動(dòng)資金本年增加額本年流動(dòng)資金上年流動(dòng)資金項(xiàng)目評(píng)價(jià)時(shí)流動(dòng)資金的估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法項(xiàng)目評(píng)價(jià)時(shí)流動(dòng)資金的估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法一、周轉(zhuǎn)次數(shù)及周轉(zhuǎn)天數(shù)的計(jì)算一、周轉(zhuǎn)次數(shù)及周轉(zhuǎn)天數(shù)的計(jì)算該項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)天年內(nèi)某項(xiàng)目的周轉(zhuǎn)次數(shù)360原材料周轉(zhuǎn)天數(shù)在途天數(shù)平均供應(yīng)間隔天數(shù)原材料周轉(zhuǎn)天數(shù)在途天數(shù)平均供應(yīng)間隔天數(shù)供應(yīng)間隔系數(shù)供應(yīng)間隔系數(shù)驗(yàn)收天數(shù)整理儲(chǔ)備天數(shù)保險(xiǎn)天數(shù)驗(yàn)收天數(shù)整理儲(chǔ)備天數(shù)保險(xiǎn)天數(shù)在產(chǎn)品最低周

40、轉(zhuǎn)天數(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)加工周期半成品儲(chǔ)備天數(shù)在產(chǎn)品最低周轉(zhuǎn)天數(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)加工周期半成品儲(chǔ)備天數(shù)產(chǎn)成品最低周轉(zhuǎn)天數(shù)在庫天數(shù)在途或結(jié)算天數(shù)產(chǎn)成品最低周轉(zhuǎn)天數(shù)在庫天數(shù)在途或結(jié)算天數(shù)（一）應(yīng)收賬款估算（一）應(yīng)收賬款估算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)年經(jīng)營成本應(yīng)收賬款二、流動(dòng)資產(chǎn)的估算二、流動(dòng)資產(chǎn)的估算（二）存貨估算（二）存貨估算存貨外購原材料外購燃料在產(chǎn)品產(chǎn)成品存貨外購原材料外購燃料在產(chǎn)品產(chǎn)成品外購原材料年外購原材料外購原材料年周轉(zhuǎn)次數(shù)外購原材料年外購原材料外購原材料年周轉(zhuǎn)次數(shù)外購燃料年外購燃料外購燃料年周轉(zhuǎn)次數(shù)外購燃料年外購燃料外購燃料年周轉(zhuǎn)次數(shù)其他材料年外購其他材料費(fèi)用外購其他材料年周轉(zhuǎn)次數(shù)其他材料年外購其他材料費(fèi)用外購

41、其他材料年周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品（年外購原材料、燃料、動(dòng)力年工資或薪酬年修理費(fèi)在產(chǎn)品（年外購原材料、燃料、動(dòng)力年工資或薪酬年修理費(fèi) 年其他制造費(fèi)用）年其他制造費(fèi)用）/在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品（年經(jīng)營成本年其他營業(yè)費(fèi)用）產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品（年經(jīng)營成本年其他營業(yè)費(fèi)用）產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)（三）現(xiàn)金估算（三）現(xiàn)金估算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)年其他費(fèi)用年工資或薪酬現(xiàn)金需要量其他費(fèi)用制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用其他費(fèi)用制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用 (以上三項(xiàng)費(fèi)用中所包含的工資或薪酬、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)）以上三項(xiàng)費(fèi)用中所包含的工資或薪酬、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)）或或其他費(fèi)用其他制造費(fèi)用其他營業(yè)費(fèi)用其他管理費(fèi)用技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)研究

42、與其他費(fèi)用其他制造費(fèi)用其他營業(yè)費(fèi)用其他管理費(fèi)用技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)研究與 開發(fā)費(fèi)土地使用稅開發(fā)費(fèi)土地使用稅（四）預(yù)付賬款的估算（四）預(yù)付賬款的估算二、流動(dòng)負(fù)債估算二、流動(dòng)負(fù)債估算（一）應(yīng)付賬款估算（一）應(yīng)付賬款估算應(yīng)付賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)動(dòng)力和其他材料費(fèi)用年外購原材料、燃料、應(yīng)付賬款 （二）預(yù)收賬款估算（二）預(yù)收賬款估算預(yù)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)預(yù)收的營業(yè)收入年金額預(yù)收賬款 預(yù)付賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)料或服務(wù)年費(fèi)用預(yù)付的各類原材料、燃預(yù)付賬款四、流動(dòng)資金估算應(yīng)注意的問題四、流動(dòng)資金估算應(yīng)注意的問題（一）投入物和產(chǎn)出物使用不含增值稅價(jià)格時(shí)，估算中應(yīng)（一）投入物和產(chǎn)出物使用不含增值稅價(jià)格時(shí)，估算中應(yīng)注意將銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額分別包

43、含在相應(yīng)的收入和成本注意將銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額分別包含在相應(yīng)的收入和成本支出中。支出中。（二）項(xiàng)目投產(chǎn)初期所需流動(dòng)資金在實(shí)際工作中應(yīng)在項(xiàng)目（二）項(xiàng)目投產(chǎn)初期所需流動(dòng)資金在實(shí)際工作中應(yīng)在項(xiàng)目投產(chǎn)前籌措。為簡化計(jì)算，項(xiàng)目評(píng)價(jià)中流動(dòng)資金可從投產(chǎn)投產(chǎn)前籌措。為簡化計(jì)算，項(xiàng)目評(píng)價(jià)中流動(dòng)資金可從投產(chǎn)第一年開始安排，運(yùn)營負(fù)荷增長，流動(dòng)資金也隨之增長。第一年開始安排，運(yùn)營負(fù)荷增長，流動(dòng)資金也隨之增長。（三）采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算流動(dòng)資金時(shí)，運(yùn)營期各年（三）采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算流動(dòng)資金時(shí)，運(yùn)營期各年流動(dòng)資金數(shù)額應(yīng)以各年的經(jīng)營成本為基礎(chǔ)，依據(jù)上述公式流動(dòng)資金數(shù)額應(yīng)以各年的經(jīng)營成本為基礎(chǔ)，依據(jù)上述公式分別進(jìn)行估算，

44、不能簡單地按分別進(jìn)行估算，不能簡單地按100%運(yùn)營負(fù)荷下的流動(dòng)資金運(yùn)營負(fù)荷下的流動(dòng)資金乘以投產(chǎn)期運(yùn)營負(fù)荷估算。乘以投產(chǎn)期運(yùn)營負(fù)荷估算。案例某擬建項(xiàng)目建設(shè)期為年，其總成本估算表如表所示，各項(xiàng)流動(dòng)資某擬建項(xiàng)目建設(shè)期為年，其總成本估算表如表所示，各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的周轉(zhuǎn)天數(shù)如表所示。試填寫流動(dòng)資金估算表，從中產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的周轉(zhuǎn)天數(shù)如表所示。試填寫流動(dòng)資金估算表，從中估算各年需要投入的流動(dòng)資金及流動(dòng)資金總額。估算各年需要投入的流動(dòng)資金及流動(dòng)資金總額。序號(hào)項(xiàng)目投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期4567101外購原材料20553475412541252進(jìn)口零部件108712087257253外購燃料132527274外購動(dòng)

45、力294858585工資及福利費(fèi)2132282282286修理費(fèi)151569697折舊費(fèi)2242242242248攤銷費(fèi)707070709利息支出23419615113010其他費(fèi)用32444150750711總成本費(fèi)用（110項(xiàng)之和）426459306184616312經(jīng)營成本（11789）3736544057395739表總成本估算表 單位:萬元表62流動(dòng)資金估算表 單位:萬元序號(hào)項(xiàng)目名最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期4567-101流動(dòng)資產(chǎn)12901850187718771.1應(yīng)收賬款4094156046386381.2存貨-8531218120812081.2.1原材料50 7.228

46、54835735731.2.2進(jìn)口零部件9042723021811811.2.3燃料60624551.2.4在產(chǎn)品20181902782902901.2.5產(chǎn)成品10361041511591591.3現(xiàn)金1524222831312流動(dòng)負(fù)債-3545285485482.1應(yīng)付賬款40 93545285485483流動(dòng)資金(1-2)9361322132913294流動(dòng)資金本年增加額93693670解解:首先計(jì)算第首先計(jì)算第4年的流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收賬款存貨現(xiàn)金年的流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收賬款存貨現(xiàn)金 第第4年應(yīng)收賬款年應(yīng)收賬款3736/9=415 第第4年存貨年存貨: 原材料原材料20557.2285 進(jìn)口零部件進(jìn)口

47、零部件10874272 外購燃料外購燃料13/2=6.5 在產(chǎn)品在產(chǎn)品(20551087132921315)/183412/18=190 產(chǎn)成品產(chǎn)成品373636104 第第4年存貨年存貨2852726.5190104853.5 第第4年現(xiàn)金（年現(xiàn)金（213324）2422 第第4年流動(dòng)資產(chǎn)年流動(dòng)資產(chǎn)415853221290 再求出第再求出第4年流動(dòng)負(fù)債第年流動(dòng)負(fù)債第4年應(yīng)付賬款年應(yīng)付賬款(205510871329)9 354 所以所以,第第4年流動(dòng)資金流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債年流動(dòng)資金流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債1290354936 同理同理,我們可以計(jì)算出第我們可以計(jì)算出第5、6年的流動(dòng)資金年的流動(dòng)資金 各年

48、必須投入的流動(dòng)資各年必須投入的流動(dòng)資金數(shù)額，即表中的金數(shù)額，即表中的“流動(dòng)資金本年增加額流動(dòng)資金本年增加額”（比上年增加額）如下：（比上年增加額）如下： 第第4年為年為936萬元；萬元； 第第5年為年為1322936386萬元；萬元；第第6年為年為132913227萬元。萬元。 第第6年后，由于已經(jīng)達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力，流動(dòng)資金不再需要投入，將年后，由于已經(jīng)達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力，流動(dòng)資金不再需要投入，將保持在保持在1329萬元的水平上。萬元的水平上。某公司擬投資新建一項(xiàng)目，計(jì)算期某公司擬投資新建一項(xiàng)目，計(jì)算期10年，項(xiàng)目建設(shè)期年，項(xiàng)目建設(shè)期3年，項(xiàng)年，項(xiàng)目投產(chǎn)后當(dāng)年達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。其他基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：

49、目投產(chǎn)后當(dāng)年達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。其他基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：1.主要生產(chǎn)項(xiàng)目主要生產(chǎn)項(xiàng)目5200萬元萬元.其中其中:建筑工程費(fèi)建筑工程費(fèi)2850萬元，設(shè)備萬元，設(shè)備購置費(fèi)購置費(fèi)1670萬元，安裝工程費(fèi)萬元，安裝工程費(fèi)680萬元。萬元。2.輔助生產(chǎn)車間輔助生產(chǎn)車間2900萬元萬元.其中：建筑工程費(fèi)其中：建筑工程費(fèi)1250萬元萬元,設(shè)備購設(shè)備購置費(fèi)置費(fèi)900萬元安裝工程費(fèi)萬元安裝工程費(fèi)750萬元。萬元。3.公共工程公共工程1700萬元萬元.其中其中: 建筑工程費(fèi)建筑工程費(fèi)1040萬元，設(shè)備購置萬元，設(shè)備購置費(fèi)費(fèi)550萬元，安裝工程費(fèi)萬元，安裝工程費(fèi)110萬元。萬元。4.環(huán)保工程環(huán)保工程930萬元萬元.其中其中

50、; 建筑工程費(fèi)建筑工程費(fèi)450萬元萬元,設(shè)備購置費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)390萬元安裝工程費(fèi)萬元安裝工程費(fèi)90萬元萬元.5.工程建設(shè)其他費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用210萬元萬元.6.基本預(yù)備費(fèi)為工程費(fèi)用與工程建設(shè)其他費(fèi)用合計(jì)的基本預(yù)備費(fèi)為工程費(fèi)用與工程建設(shè)其他費(fèi)用合計(jì)的15,建建設(shè)期內(nèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的平均費(fèi)率為設(shè)期內(nèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的平均費(fèi)率為6。7.項(xiàng)目建設(shè)資金來源為自有資金和貸款項(xiàng)目建設(shè)資金來源為自有資金和貸款.建設(shè)期貸款總額為建設(shè)期貸款總額為5000萬元萬元,貸款年利率為貸款年利率為6(按月計(jì)息按月計(jì)息).貸款在建設(shè)期內(nèi)按項(xiàng)目的貸款在建設(shè)期內(nèi)按項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度投入建設(shè)進(jìn)度投入,即第一年投入即第一年投入30%,第二年投

51、入第二年投入50%,第三年投入第三年投入20%。綜合案例綜合案例8.預(yù)計(jì)項(xiàng)目投產(chǎn)后定員預(yù)計(jì)項(xiàng)目投產(chǎn)后定員1200人人,每人每年工資及福利費(fèi)每人每年工資及福利費(fèi)6000元元;每每年的其他費(fèi)用年的其他費(fèi)用530萬元萬元;年外購原材料、燃料費(fèi)年外購原材料、燃料費(fèi)6000萬元；動(dòng)力費(fèi)萬元；動(dòng)力費(fèi)500萬元；年修理費(fèi)為萬元；年修理費(fèi)為700萬元；年經(jīng)營成本萬元；年經(jīng)營成本8300萬元。各項(xiàng)流動(dòng)萬元。各項(xiàng)流動(dòng)資金的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)為資金的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)為:應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款30天，現(xiàn)金天，現(xiàn)金40天，應(yīng)付賬款天，應(yīng)付賬款30天，天，存貨存貨40天。天。要求：要求：1.完成該項(xiàng)目建設(shè)投資估算表。完成該項(xiàng)目建設(shè)投資估算表。2.列式計(jì)算基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)列式計(jì)算基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)3.列式計(jì)算建設(shè)期利息。列式計(jì)算建設(shè)期利息。4.采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法列式計(jì)算建設(shè)項(xiàng)目的流動(dòng)資金，編制采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法列式計(jì)算建設(shè)項(xiàng)目的流動(dòng)資金，編制流動(dòng)流動(dòng)資金估算表資金估算表。5.編制編制建設(shè)項(xiàng)目投資總額估算表建設(shè)項(xiàng)目投資總額估算表建設(shè)投資估算表建設(shè)投資估算表 單位：萬元單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目估算價(jià)值建筑工程設(shè)備購置安裝工程其他費(fèi)用合計(jì)1工