1、福建省高等教育自學考試國際支付自學考試大綱第一部分 課程說明“國際支付”課程是高等教育自學考試商務英語專業(yè)（獨立本科段）的一門必修課。課程目標是旨在使學生了解和掌握從事涉外經濟以及金融工作所必需的國際間債權債務結算知識，包括國際結算的基本理論、傳統及新興結算方式、單據的制作及審核、銀行貿易融資、銀行間索匯及償付以及各方當事人面臨的風險及防范等內容；以國際銀行間通行的國際慣例為準則，借鑒國內外最新科研成果，結合相關案例以及有關單證,注重實務操作，著力培養(yǎng)學生們獨立的判斷、分析及解決問題能力，為今后從事進出口貿易工作奠定了堅實的基礎?？荚嚱滩模簢H貿易結算與融資（第二版），程祖?zhèn)?、韓玉軍編著，中國

2、人民大學出版社，2004年5月第2版第二部分考試內容第一章 國際結算概述一、學習目的與要求通過本章的學習，使學生掌握國際結算、國際貿易結算、非貿易結算、國際結算方式等基本概念，了解國際結算的產生、發(fā)展和今后的趨勢。二、課程內容第一節(jié)國際結算的概念一、國際結算國際間由于各種經濟交往而產生的以一定貨幣形式表現的債權債務，通過一定支付手段和支付方式進行償付和清償的行為，叫做國際結算。根據其產生原因的不同分為貿易結算和非貿易結算。 二、國際結算學科 第二節(jié)國際貿易結算方式的發(fā)展與現狀一、國際貿易結算方式的五個發(fā)展階段國際結算是隨著國際貿易的發(fā)展而產生和發(fā)展的。綜觀國際結算的發(fā)展過程，經歷了四大變革，即

3、現金結算變?yōu)榉乾F金結算、直接結算變?yōu)殂y行結算、貨物買賣變?yōu)閱螕I賣、人工結算變?yōu)殡娮咏Y算。二、當前國際貿易結算業(yè)務的特點（1）銀行成為當代國際結算業(yè)務的中樞（2）貿易結算與融資信貸相結合（3）傳統結算方式正面臨新的變革（4）結算貨幣多元化（5）結算業(yè)務的電子化和網絡化趨勢第三節(jié)國際結算制度與國際結算體制一、外匯制度和清算制度1、外匯制度是一國對償付國際間債權債務的外匯管制方面的規(guī)定。包括自由外匯制度、記賬外匯制度和全球性的記賬儲備資產制度。2、國際清算制度是對國際間債權債務的銀行間清償方式的規(guī)定。主要包括雙邊清算制度和多邊清算制度兩種基本方式。 二、歷史上的國際結算制度 歷史上先后出現過自由的

4、多邊結算制度、管制的雙邊結算制度、區(qū)域性的多邊結算制度和有限自由的多邊結算制度三、當前多元化的國際結算體制當前現存的國際結算體制是一個多種國際結算制度混合并存的多元化國際結算體制。第四節(jié)國際匯兌的概念一、國際匯兌的定義 國際匯兌是指國際間為結清債權、債務而通過國內外銀行進行的貨幣兌換，以及貨幣支付憑證與資金的收付、傳遞或調撥及清算等業(yè)務行為。二、國際匯兌的分類國際匯兌可依其匯付工具的傳遞方向與資金流向的異同而分為順匯和逆匯兩種基本方式。 三、國際匯兌與國際結算的關系三、考核知識點(一)國際結算的概念(二) 國際貿易結算方式的發(fā)展與現狀(三) 國際結算制度與國際結算體制(四) 國際匯兌的概念四、

5、考核要求（一）國際結算的概念、識記：（1）國際結算的一般含義；（2）國際貿易結算的一般含義。、領會：國際結算的分類（貿易結算和非貿易結算）。（二）國際貿易結算方式的發(fā)展與現狀、領會：當前國際貿易結算業(yè)務的特點。（三）國際結算制度與國際結算體制1、識記：（1）外匯制度的含義；（2）自由外匯制度的含義；（3）記賬外匯制度的含義。2、領會：（1）外匯制度的分類；（2）歷史上的國際結算制度；（3）當前多元化的國際結算體制。（四）國際匯兌的概念1、 識記：（1）國際匯兌的概念；（2）順匯的概念；（3）逆匯的概念。2、 領會：（1）國際匯兌與國際結算的關系。 第二章 國際貿易結算中的票據一、學習目的與要求

6、了解國際結算中票據的基本特征，掌握匯票的必要項目和票據行為，了解本票、支票與匯票的異同，理解兩大票據法系及其發(fā)展、票據權利以及票據分類。熟練完成匯票的出具、背書、承兌以及付款等行為。熟悉與掌握匯票、本票以及支票的異同。二、課程內容第一節(jié)票據概述一、票據的概念 廣義的票據，商業(yè)上的權利單據，作為某人對不在他實際占有下的一定金錢或商品的所有權的書面憑證。狹義的票據，以無條件支付一定金額貨幣為目的的書面憑證。通常國際結算中所稱票據均指狹義的票據。二、有價證券權利轉讓的形式有價證券的權利轉讓有衡平轉讓性與流通轉讓性兩種基本不同的法律屬性。三、票據的基本原理 貨幣性、設權性、文義性、流通性、無因性、要式

7、性、提示性、返還性。 四、票據的基本功能(基本作用)結算支付工具；融資信貸工具和流通工具。五、票據的主要當事人及其各種持票人概念1、票據的基本當事人一般有三個：出票人、收款人和付款人。2、票據的流通當事人一般有：轉讓人、受讓人和背書人。3、票據的各種持票人概念：持票人、對價持票人、善意持票人和正當持票人。 六、票據的法律系統：英美法系和大陸法系。第二節(jié)匯票一、匯票的定義一個簽名開致另一人，要求后者即期、定期或可以確定的將來時間將一定金額無條件支付給某人或其指定人，或來人的書面命令。 二、匯票上的基本要項及其必要記載項目 (一)寫明“匯票”字樣 (二) 出票地點 (三) 出票日期 (四)付款時間

8、：即期、定期(遠期)、將來日期(板期)、延期(五) 無條件的支付命令 (六) 收款人名稱：限制性抬頭、指示性抬頭、來人抬頭 (七) 一定金額的貨幣(八)付款人名稱及付款地點(九)出票人名稱及簽字三、出票人常在匯票上作的其他附加記載 (一) 匯票編號；(二)出票條款；(三)成套匯票，付一不付二；(四)借記賬戶；(五)擔當付款人；(六) 預備付款人；(七)對價條款；(八)托收條款；(九)提示期限、免作退票通知或放棄拒絕證書；無追索權等 四、有關匯票的票據行為1、背書概念；作用；權利轉讓、委托取款、質押融資；種類（特別背書、空白背書、限制背書、有條件背書、托收背書）；2、提示（1）概念；持票人將匯票

9、提交給付款人要求承兌（遠期項下）或要求付款（即期或已到期的遠期匯票）的行為。（2）形式：付款提示、承兌提示3、承兌（1）概念：遠期匯票的付款人在匯票正面簽名并加上“Accepted”字樣，表明他確認到期付款的責任。（2）意義：重新界定了匯票的主債務人、使經承兌的匯票具有貼現融資的可能 、對于見票后定期付款的遠期匯票，明確了付款的確切時間。 （3）種類：普通承兌、限制承兌(有條件承兌、部分承兌、限定地點承兌、延長時間承兌)4、付款概念；付款方法5、退票及退票通知、概念、退票順序（1）概念：持票人提示匯票要求承兌時，遭到拒絕承兌或持票人提示匯票要求付款時，遭到拒絕付款，均稱為退票，也稱拒付。 （2

10、）退票通知 ：持票人在匯票遭到拒付的當天或次日以書面或口頭的形式通知出票人或背書人。若不在時間內，則出票人和背書人就解除責任。6、拒絕證書是由拒付地點的法定公證人作出證明拒付事實的法律文件。持票人須在退票后一個營業(yè)日內做成 。7、追索（1）概念：匯票遭拒付時，持票人要求其前手背書人或出票人或其他票據債務人償還匯票金額及費用的行為。持票人所擁有的這種權利就是追索權追索權。（2）行使追索權的條件：必須在法定期限內提示 、必須在法定期限內做退票通知、必須在法定期限內做成拒絕證書。 8、參加承兌9、參加付款10、保證非票據的債務人對于出票、背書、承兌、參加承兌等行為所發(fā)生的債務予以保證的附屬票據行為。

11、保證人與被保證人負相同的責任。經過保證后票據可接受性大。五、匯票融資 (一) 匯票貼現、再貼現的概念、條件；(二) 匯票信用身價的決定 (三) 開展匯票貼現業(yè)務的好處 (四) 匯票融資的手段-提高匯票身價的手段(五) 承兌和貼現市場六、匯票的種類 (一)國際匯票與國內匯票 (二)即期匯票與遠期匯票 (三)來人匯票、記名匯票。 (四)商業(yè)匯票與銀行匯票 (五)光票與跟單匯票 (六)商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票(七)本幣匯票與外幣匯票第三節(jié)本票一、本票的定義 由一人簽發(fā)給另一人，簽注即期、定期或可以確定的將來時間向某人或其指定人或持票來人無條件支付一定金額的書面承諾。(對已匯票已付匯票) 本票的必要

12、項目：寫明“本票”字樣，無條件支付承諾，收款人或其指定人，出票人簽字，出票日期和地點，付款期限，一定金額，付款地點。二、本票的分類 商業(yè)本票、銀行本票、國際小額本票、旅行支票(概念及使用方式)、流通存單、中央銀行本票、各種債券、國庫券。三、本票與匯票的基本區(qū)別第四節(jié)支票一、支票的定義 銀行存款客戶向其存款銀行開立的，授權該銀行向某人或其指定人或持票來人即期五條件支付一定金額的書面命令。以銀行為付款人的即期匯票。支票的必要項目：寫明“支票”字樣，無條件支付命令，付款銀行名稱及地點，出票人名稱及簽字，出票日期和地點，寫明“即期”字樣，一定金額，收款人或其指定人。二、支票的基本分類(一)來人支票與記

13、名支票(二)普通支票和劃線支票(一般劃線支票、特別劃線支票)在支票正面劃有兩條平行線的支票稱為劃線支票。它只能通過銀行轉賬，不允許兌現。非劃線支票則反之。劃線支票增加了安全性。若萬一被冒領，由于此款是代收行為他收帳，易查蹤跡。 普通劃線支票是可找任何一家賬戶行轉賬處理；而特別劃線支票是須由劃線內指定行代收，即只能通過線內指定行轉賬。劃線是其它票據流通中所沒有的 ，非劃線支票可通過劃線或加注行名成為普通劃線支票或特別劃線支票。這種變化是不可逆轉的。(三)保付支票為了增加支票的接受性，由付款行在支票上加蓋“保付”戳記，由銀行承擔付款責任，其他債務人一概免責； 三、支票的效期 四、支票的拒付和止付出

14、票人撤銷其開出的支票，就是止付。拒付是指付款行對不符合要求的支票拒絕付款并退票。常見原因：對空頭支票拒付；印鑒不一致；超過提示付款期限。五、支票與匯票的基本區(qū)別：概念、止付的原因、意義、手續(xù)第五節(jié)票據功能的綜合比較及我國涉外票據的法律適用一、匯票、支票及本票基本功能的綜合比較二、我國票據法第五章“涉外票據的法律適用”三、考核知識點（一）票據概述（二）匯票（三）本票（四）支票（五）票據功能的綜合比較及我國涉外票據的法律適用四、考核要求（一）票據概述、識記:（1）票據；（2）衡平轉讓性；（3）流通轉讓性；、領會：（1）票據的基本功能；（2）票據的基本當事人；（3）票據的流通當事人； 、應用：票據的

15、基本原理。（二）匯票、識記：（）匯票；（）空白背書；（）質押背書；（）承兌提示；（）付款提示；(6) 普通承兌; (7) 保留性承兌; (8)拒絕證書; (9)追索行為; (10)參加承兌行為;(11)參加付款行為;(12)匯票貼現; (13)再貼現; (14)融通匯票; (15)銀行匯票;(16)商業(yè)匯票; (17)即期匯票;(18)遠期匯票; (19)銀行承兌匯票; (20)商業(yè)承兌匯票。、領會：(1)匯票的付款期限; (2) 匯票抬頭的幾種形式; (3) 出票的效力; (4) 背書行為及其種類；(5) 轉讓背書的類型; (6) 托收背書的效力; (7) 普通承兌的概念及效力; (8) 保

16、留性承兌及其常有的形式；(9)拒絕證書的概念及其作用；(10)拒付通知的概念及其作用；(11)國際匯票持票人取得追索權的必備條件; (12) 銀行承兌匯票與銀行匯票的主要區(qū)別。、應用：(1)參加承兌的含義、目的、時限及其效力; (2) 參加付款的含義、目的、時限及其效力; (3) 開展匯票貼現業(yè)務對于銀行和商人的好處。（三）本票、識記：（）本票； 、領會：（）國內本票與國際本票；（）即期本票與遠期本票；、應用：本票與匯票的基本區(qū)別。 （四）支票、識記：（）支票；（）劃線支票；（）保付支票；、領會：支票與匯票的基本區(qū)別。（五）票據功能的綜合比較及我國涉外票據的法律適用、領會：(1) 匯票的基本功

17、能; (2)匯票、支票及本票基本功能的綜合比較。第三章國際貿易結算中的商業(yè)單據一、學習目的與要求本章主要介紹國際結算中商業(yè)單據的種類、特征、內容及其相關國際慣例的規(guī)定，使學生進一步理解跟單結算的特征及商業(yè)單據在其中的作用。本章要求了解與掌握國際結算中涉及的商業(yè)發(fā)票的功能及其主要內容；海運提單的特點及轉讓；海運提單的主要內容及分類；保險單據的主要內容；以及其他一些單據。熟悉國際商會UCP500中有關單據的相關規(guī)定及條款。二、課程內容第一節(jié)商業(yè)單據概述一、商業(yè)單據的概念 單據是指在國際結算中直接反映貨物有關情況的商業(yè)憑證。單據是出口商履約的證明、出口商收取貨款的憑證、進口商付款的主要依據、進口商提

18、貨的依據、銀行辦理貿易結算的重要依據。 二、商業(yè)單據的主要作用和必要性分類 按重要性劃分為：基本單據和附屬單據。三、商業(yè)單據的繕制及格式問題第二節(jié)商業(yè)發(fā)票一、基本商業(yè)發(fā)票 國際貿易中出口商向進口商開立的各種關于交易商品的價目及履約說明的書面清單，統稱為商業(yè)發(fā)票。按發(fā)票上附加的特別記載分類，分為 普通發(fā)票 、證實發(fā)票 、領事認證發(fā)票 和聯合發(fā)票。二、附屬性商業(yè)發(fā)票第三節(jié)貨物運輸單據一、海運提單和非轉讓海運單海運提單是承運人在收到貨物或貨物裝船后簽發(fā)給托運人、約定將該項貨物運往目的地交與提單持有人的物權憑證。海運提單是貨物收據；提單是運輸合同證明；提單是物權憑證。非轉讓海運單是一種不可轉讓的鉤至鉤

19、或港至港海洋運輸貨物單據，由海洋運輸承運人或其代理人簽發(fā)的，用以證明海洋運輸合同和貨物已由承運人或其代理人接管或裝運并將負責把貨物運抵目的港指定收貨人領取的證明單據。二、聯合運輸單據和聯合運輸提單 三、其他運輸單據 第四節(jié)運輸保險單據一、貨物運輸保險概述 二、貨物運輸保險的種類與險別 三、基本的運輸保險單據 基本的運輸保險單據是指國際貿易中必要的，證明貨物運輸保險情況的商業(yè)單據，由保險公司/保險商或其代理人以保險人身份簽發(fā)給被保險人的，用以證明運輸貨物的保險合同，以及保證因自然災害，以外事故等原因而造成保險標的物損失時憑以對被保險人給予約定經濟賠償的證明單據及索賠憑證?；具\輸保險單據的作用是

20、保險人和被保險人之間保險合同（如投保單）的證明；又是被保險的貨物在運輸途中受損時憑以對非保險人給予約定經濟賠償的證明單據及索賠憑證，控制基本保單就等于控制了索賠權，轉讓基本報單就等于轉讓了索賠權。四、運輸保險的一些其他單據 五、運輸保險項下的索賠與理賠 第五節(jié)其他附屬單據一、非商業(yè)發(fā)票 二、檢驗證書由有檢驗資格人對貨物進行檢驗后出具的說明貨物符合某種標準的證明文件，稱為 檢驗證書。 三、產地證書 四、裝箱單、重量單、體積尺碼單 五、紡織品的一些其他出口專用單據 六、船公司證明 七、受益人聲明 八、電報/電傳抄本三、考核知識點（一）商業(yè)單據概述（二）商業(yè)發(fā)票（三）貨物運輸單據（四）運輸保險單據（

21、五）其他附屬單據四、考核要求（一）商業(yè)單據概述、識記：（）商業(yè)單據的概念；（）商業(yè)單據的主要分類； 、領會：（）商業(yè)單據的主要作用；（）基本商業(yè)單據的主要分類；（二）商業(yè)發(fā)票、識記：（）商業(yè)發(fā)票；（）形式發(fā)票；、領會：（）基本商業(yè)發(fā)票的常見種類；（）海關發(fā)票的作用；（三）貨物運輸單據、識記：（）海運提單；（）清潔提單；（）聯運提單；（）過期提單；（）非轉讓海運單；（）聯合運輸單據；（）聯運提單；、領會：（）海運提單的屬性與作用；（）非轉讓海運單的屬性與作用；（）過期提單的效力。、應用：聯合運輸提單（CTB/L）與聯運提單（TB/L）的主要區(qū)別。（四）運輸保險單據、識記：（）共同海損；（）單獨海

22、損；（）倉至倉條款；（）基本的運輸保險單據； 、領會：（）基本的運輸保險單據的作用。（五）其他附屬單據、識記：（）檢驗證書； 、領會：（）檢驗證書的作用。第四章 國際貿易結算的方式一、學習目的與要求。通過本章的學習，了解與掌握國際結算中的匯款方式以及托收方式，信用證方式，熟悉經辦業(yè)務的相關流程，了解電匯、信匯以及票匯的不同，了解光票與跟單托收的區(qū)別，掌握D/P, D/A的使用及應注意的問題。二、課程內容第一節(jié)國際貿易結算方式概述一、國際貿易結算的支付手段 二、國際貿易結算的支付方式 第二節(jié)匯款支付方式一、匯款支付方式的定義 匯出行應匯款人的要求，以一定的方式，把一定的金額，通過其作為付款行的國

23、外聯行或代理行，付給收款人的一種結算方式。是銀行的主要外匯業(yè)務之一。二、匯款的基本當事人 匯款人、匯出行、匯人行、解付行、收款人三、匯付方式的分類電匯、信匯和票匯 四、匯款頭寸的撥付 (一) 匯出行與匯入行有賬戶關系1、匯出行在匯入行開有賬戶匯入(解付)行的付訖借記2、匯入行在匯出行開有賬戶匯出行的主動貸記（二）匯出行與匯入行在同一家銀行開有賬戶雙方與同一家代理行有賬戶往來通過共同賬戶完成頭寸劃撥（三）雙方在不同銀行開有賬戶匯出行在匯出匯款時，主動通知代理行將款撥給匯入行在其他代理行開立的賬戶匯出行囑其賬戶行匯付給匯入行的賬戶行五、匯款的退匯 六、匯付貨款支付方式的特點 1、基本、商業(yè)信用。任

24、何一種結算方式資金的實質性劃撥最終也是以匯款方式完成的，所以它是基本的結算方式。同時它是建立在商業(yè)信用的基礎上的結算方式。 2、風險大。對于預付貨款的買方和貨到付款的賣方而言，可能錢貨兩空。3、資金負擔不平衡。對于預付貨款的買方和貨到付款的賣方而言，資金擔較重 。4、手續(xù)簡便，費用少第三節(jié)托收支付方式一、托收概述 由債權人（出口商）提交債權憑證（出具匯票），委托銀行（出口國的銀行）通過其在國外的分行或代理行，向債務人（進口商）收回款項的一種國際結算方式。 信用基礎：委托人與付款人之間的商業(yè)信用二、托收的基本當事人及其責任和義務 委托人、托收行、代收行、提示行、付款人三、托收方式的分類 (一)光

25、票托收：僅開立匯票而不附帶任何貨運單據的托收。(二)跟單托收 ：指伴隨物權單據的托收，可能使用匯票，也可能不使用匯票。根據銀行交單條件的不同，可分為：1、付款交單：出口商的交單以進口商的付款為條件，風險較小。 （1）即期付款交單：不用匯票；（2）遠期付款交單2、承兌交單 ：憑承兌而交單，出口商風險大。不同交單條件下的托收風險：承兌交單風險最大，付款交單風險較小。假如托收委托書允許遠期付款交單憑信托收據借單，則風險損失如同承兌交單。四、托收委托書的主要內容 五、托收款項的撥付 (一)托收行在代收行有賬戶代收行收妥貸記(二)代收行在托收行有賬戶代收行收妥后授權托收行借記 (三)托收行和代收行通過共

26、同賬戶行完成劃撥六、跟單托收項下的資金融通 (一)對出口商的融資出口押匯，屬于銀行墊付資金，銀行風險大。(二)對進口商的融資信托收據，主要在遠期D/P下，進口商在對托收未付款前，向代收行出具一份書面擔保文件（即信托收據），代收行憑此信托收據借出貨運單據，以便于進口商辦理報關、提貨及出售。 貨物所有權屬于代收行。 七、跟單托收支付方式的特點 1、付款及交貨方式的變化，使得進出口雙方的安全性提高。2、結算的基礎是商業(yè)信用。3、資金負擔仍不平衡，但比匯款有所改善。4、手續(xù)稍多，費用稍高。第四節(jié)信用證支付方式一、信用證概述 銀行(開證行)應買方(開證申請人)的要求和指示向賣方(受益人)開立的，在一定期

27、限內憑符合信用證規(guī)定的單據、即期或遠期兌付一定金額的書面承諾。二、信用證的有關當事人及其權利和義務 (一)三個主要當事人：1、開證行；2、保兌行(若有)；3、受益人主要當事人只有兩個：開證行、受益人。有時開證行為了融資的需要，以自己的名義向受益人開出信用證。(二)三項契約關系：1、買賣方之間的交易合同；2、買方(開證申請人)與開證行之間經開證行接受的開證申請書；3、開證行(保兌行或有的話)與受益人(賣方)之間的信用證。三項契約各自獨立。三、信用證的分類 （一）不可撤銷信用證和可撤銷信用證、不可撤銷信用證：在一定條件下仍然可撤銷、修改、可撤銷信用證：國際貿易中少用 UCP5006C款：無“可撤銷

28、”字樣，即為不可撤銷。不能僅從形式上，更主要的從內容上判斷可撤銷與否。 （二）保兌和不保兌信用證保兌信用證，只能對不可撤銷信用證加具保兌，保兌行與開證行所負的責任是相同的 。保兌行有權對修改的內容不承擔保兌責任。如果它同意信用證修改的內容，則自通知修改書之時起對信用證負有不可撤銷的義務。 （三）付款、承兌、議付信用證、即期付款信用證：可開立或不開立即期匯票 、延期付款信用證 ：屬于遠期付款信用證 ，不需要匯票 、承兌信用證 ：屬于遠期付款信用證，交單條件是D/A 、議付信用證 ：自由（公開）議付 和限制議付 （四）可轉讓信用證 唯有開證行在L/C上明確注明“Transferable”字樣，L/

29、C方可轉讓。只限轉讓一次。（五）背對背信用證（六）對開信用證主要用于易貨交易，信用證上一般加列表示對開證的條款。 （七）預支信用證（八）循環(huán)信用證四、信用證的開證方式和基本內容 五、信用證款項的撥付 六、不可撤銷信用證的修改及撤銷問題 七、跟單信用證項下的資金融通 八、跟單信用證支付方式的特點 1、開證行(保兌行若有的話)對符合信用證規(guī)定的單據負第一性付款責任；2、信用證是一項獨立的(或者說自足的)文件；3、信用證業(yè)務項下處理的是規(guī)定的單據，而不是貨物。第五節(jié)銀行保函及備用信用證一、銀行保函概述指銀行應客戶申請，開出有擔保性質的書面承諾，一旦申請人未按其與受益人簽訂合同履行義務時，就由銀行承擔

30、付款或賠償責任。二、銀行保函的有關當事人及其權利和義務三、銀行保函的種類: 投標保函；履約保函；預付款保函等 四、銀行保函的基本內容 五、銀行保函與跟單信用證的比較 六、備用信用證、備用信用證與信用證異同相同：1）遵循相同慣例。2）業(yè)務處理上單證一致。不同：1）開證銀行的付款責任。2）單據作用不同。3）適用范圍不同。、備用信用證與銀行保函異同相同：1）定義相同，基本當事人相同。2）應用上看，都是國際結算擔保的重要形式應用范圍相同。3）從性質上看，備用信用證、國際保函都是見索即付，單據交易。不同：1）保函有從屬性和獨立性之分，而SLC沒有這一分類。2）遵循國際慣例不同。第六節(jié)國際貿易支付方式的選

31、擇與綜合運用一、匯款、托收和信用證三種支付方式特點的綜合比較 二、選擇支付方式時須考慮的主要因素 三、國際貿易支付方式及信用工具的綜合運用三、考核知識點(一)國際貿易結算方式概述(二)匯款支付方式 (三)托收支付方式(四)信用證支付方式(五)銀行保函及備用信用證(六)國際貿易支付方式的選擇與綜合運用四、考核要求（一）國際貿易結算方式概述、識記：（）商業(yè)信用；（）銀行信用；、領會：（）國際貿易結算的支付手段；（）國際貿易結算的支付方式；（二）匯款支付方式、識記：（）匯款支付方式；（）電匯；（）票匯；(4)中心匯票、領會：（）電匯對客戶而言存在的利弊；（）銀行在票匯實務中最喜歡使用中心匯票的原因;

32、(3) 匯付貨款支付方式的特點。(三)托收支付方式 、識記：(1)托收支付方式；(2)跟單托收；（付款交單；(4)承兌交單；(5)信托收據。、領會：（）跟單托收支付方式的特點；（）即期D/P托收的業(yè)務流程;(3) “遠期D/P，T/R托收”與“D/A托收”的區(qū)別。、應用：(1) 對出口商而言，D/A托收與D/P托收哪一個風險更大？為什么？; (2) 采用付款交單、憑信托收據借單時，到期收不回貨款，由誰承擔責任？(四)信用證支付方式 、識記：（）信用證；（）跟單信用證；（）保兌信用證；(4) 議付信用證；（）對背信用證; (6) 紅條款信用證。 、領會：（）信用證支付方式的基本性質；（）信用證的

33、幾種開證方式;(3) 跟單信用證項下，出口商有哪些融資手段？（）跟單信用證項下，進口商有哪些融資手段？(5)跟單信用證支付方式的特點; (6) 分期裝運支取信用證。、應用：(1)什么是不可撤銷信用證？什么是可撤銷信用證？二者如何識別？可撤銷信用證在什么情況下不能撤銷？; (2) 什么樣的信用證可以轉讓？可轉讓信用證在轉讓時，原證的條款可否改變？信用證轉讓后第一受益人還有何責任？（3）修改不可撤銷信用證有哪些應注意的業(yè)務要點？(五)銀行保函及備用信用證 、識記：（）銀行保函；（）獨立性保函；（）從屬性保函；(4) 結算保函；（）信用保函; (6) 出口保函; (7) 進口保函; (8) 備用信用

34、證。、領會：（）銀行保函按其與基礎合約（如貿易合同）的關系來分類，可分為哪兩大類？（）備用信用證的基本性質;(3) 備用信用證與跟單信用證的不同之處;（）銀行保函業(yè)務的基本特點。、應用：試比較銀行保函與跟單信用證的不同之處。 (六)國際貿易支付方式的選擇與綜合運用、領會：(1)進出口商在選擇支付方式時須考慮的主要因素。、應用：國際貿易結算的匯款、托收和信用證支付方式對進、出口商各有何風險及相關融資手段。第五章 國際貿易信貸融資實務一、學習目的與要求通過本章的學習，了解與掌握出口結算中的各種融資方法及應注意的問題；熟悉彼此間的相互區(qū)別，能夠結合不同情況，使用不同的融資方式。二、課程內容第一節(jié)國際

35、貿易信貸概述一、國際貿易信貸的總體概念 二、國際貿易信貸的功能1) 資金或商品信貸; 2）融通或信用擔保; 3）出口信用保險。三、國際貿易信貸的官方專業(yè)銀行和非銀行金融機構第二節(jié)國際貿易短期信貸一、國際貿易短期信貸的概念人們通常把借貸期限不超過一年的國際貿易信貸稱作國際貿易短期信貸。二、國際貿易的短期商業(yè)信貸根據提供信貸主體的不同可將國際貿易短期信貸分為商業(yè)信貸和銀行信貸兩大類。三、國際貿易的短期銀行信貸 第三節(jié)國際貿易中長期信貸一、國際貿易中長期信貸的概念 國際中長期信貸一般均為貨幣信貸。根據其貸款來源的不同可分為出口信貸、國際金融組織貸款和國際商業(yè)銀行貸款三大類。二、出口信貸 指市場經濟國

36、家為支持和推動本國商品特別是大中型機電設備或成套設備等資本類商品的出口貿易，在出口國政府的支持下，由該國的出口信貸管理機構、專業(yè)銀行及商業(yè)銀行向本國出口商或外國進口商或進口商銀行提供的各種中長期優(yōu)惠性貿易專項貸款。出口信貸有著多種不同的類型，諸如賣方信貸、買方信貸、政府貸款、混合貸款、信用限額等等。三、 聯合貸款 四、國際貿易中長期信貸項下的信用證業(yè)務第四節(jié)出口信用保險一、出口信用保險的概念 這是一種由國家財政支持的保險機構對本國出口商和銀行在出口收匯和出口信貸等業(yè)務中所面臨的商業(yè)風險和政治風險提供的保險。這里的商業(yè)風險包括買方違約、毀約、重組、無力償付或破產等；政治風險則包括戰(zhàn)爭和動亂、征用

37、和沒收、外匯或外貿管制等。二、出口信用保險的種類 三、出口信用保險的積極作用出口信用保險對于本國的出口有著積極的促進作用，既有利于本國出口商積極開展出口貿易，又有利于本國銀行大力開展出口信貸和各種結算服務業(yè)務。(一)對于本國出口商的好處1、有利于出口商安全收匯。2、有利于出口商積極開拓市場。3、有利于出口商提高融資能力。(二)對于本國銀行的好處由于投保了出口信用險的融資項目可以大大減輕銀行的還貸風險，因而銀行可以要求申請出口信貸的借款人或者是申請保付代理或包買票據的出口商先予投保出口信用險，然后再為之提供出口信貸或者是其他的融資及結算服務，這顯然又有利于銀行借助于出口信用保險的支持而大力開展出

38、口信貸、保付代理或包買票據等業(yè)務。三、考核知識點（一）國際貿易信貸概述 （二）國際貿易短期信貸 （三）國際貿易中長期信貸 （四）出口信用保險 四、考核要求（一）國際貿易信貸概述、識記：（）國際貿易信貸的含義； 、領會：（）國際貿易信貸具有的功能； （二）國際貿易短期信貸、識記：（）預支信貸的含義；（）打包放款；（）出口押匯；（）議付。、領會：（）商業(yè)信貸和銀行信貸；（）預支信貸和賒賬信貸；（）票據信貸的多種形式；（）賒賬信貸的具體形式。（三）國際貿易中長期信貸 、識記：（）出口信貸；（）賣方信貸；（）買方信貸；（）政府貸款；（）銀團貸款；(6)外國政府貸款的條件。、領會：(1)出口信貸具有的特

39、點；（）賣方信貸的基本業(yè)務流程；（）使用買方信貸對于出口商的好處；（）使用買方信貸對于進口商的好處。、應用：(1)與賣方信貸相比較，出口商使用買方信貸有哪些好處？存在哪些缺點？(2)與賣方信貸相比較，進口商使用買方信貸可帶來哪些好處？同時也存在哪些缺點？ (3)什么是外國政府貸款？它是什么性質的貸款？有何作用？（四）出口信用保險、識記：（）出口信用保險。、領會：（）出口信用保險的特點；、應用：出口信用保險的積極作用。 第六章新型的國際貿易結算融資服務業(yè)務一、學習目的和要求通過本章學習，初步了解國際保理業(yè)務、追賬業(yè)務、包買票據的概念及分類。課程內容第一節(jié)保付代理和追賬服務一、保付代理概述保理是保

40、付代理業(yè)務的簡稱，保理在我國又稱為承購應收賬款業(yè)務，它是國際貿易中在以托收、賒賬等方式結算貨款的情況下，保理商向出口商提供的一項包括對買方資信調查、風險擔保、催收應收賬款、財務管理以及融通資金等的綜合性財務服務。 二、保付代理的基本當事人 三、保付代理的類型保理從業(yè)務內容的不同可分為公開保理和隱蔽保理兩大類，從經營機制的不同則可分為雙保理機制和單保理機制。 四、保理服務協議的基本內容 五、保付代理對于出口商的作用保理對于出口商有許多好處，它可以減少出口商因對進口國市場和貿易習慣的不熟悉以及語言交流困難等問題而造成的貿易障礙，代理對進口商的資信調查及賒銷信用控制，代理出口商的賬務管理，提供壞賬擔

41、保和短期融資便利等，所有這些為出口商大力開展賒銷貿易創(chuàng)造了極為有利的條件。六、追賬服務追賬服務，也是一項特殊的國際結算服務業(yè)務，由專業(yè)追賬服務公司為各類出口商提供逾期賬款的追討服務，以及信用管理和賬務管理服務等國際結算服務業(yè)務。追賬服務也可按照其業(yè)務內容的不同而分為事后追賬服務和綜合追賬服務兩大類，追賬服務對于出口商的作用主要包括：(1)可以代理出口商的信用管理業(yè)務，包括對進口商的資信調查和評估，以及對進口商的賒銷信用控制。(2)可以代理出口商的賬務管理業(yè)務; (3)可以為出口商提供各種逾期賬款的追賬服務，包括部分委托和事后委托, 為出口商大力開展商業(yè)信用結算貿易，參與國際競爭創(chuàng)造了更為有利的

42、條件。第二節(jié)包買票據一、包買票據概述包買票據又稱福費廷，是一種出口商可通過銀行提前取得貨款的融資方式。它是指包買商(銀行或其他金融機構)從本國出口商那里無追索權地買斷經過外國進口商銀行承兌或擔保的中長期匯票、本票或其他應收賬款債權憑證的金融交易。 二、包買票據的基本業(yè)務流程 包買票據的業(yè)務流程大致如下：1、出口商首先與包買商簽訂包買票據合同并規(guī)定一個選擇權期，然后再與進口商簽訂包買票據項下的延期付款貿易合同，二者同時生效。2、出口商向進口商發(fā)運貨物并取得經過銀行承兌或擔保的遠期票據。3、出口商將票據賣斷給包買商。4、包買商待票據付款到期日向票據的承兌人擔保人提示票據請求付款。三、包買票據的融資

43、成本四、包買票據市場五、在貿易中采用包買票據融資方式的利與弊這種融資方式對于出口商比較有利，對于進口商及包買商利弊兼有。在貿易中采用包買票據融資方式對于出口商的利與弊主要有：1利：(1)資金周轉快；(2)省去了債款回收的管理工作和費用；(3)可得到固定利率和無追索權的貿易融資，免除了自己對于進口商提供商業(yè)信貸的利率風險、匯率風險、信用風險和國家風險；(4)可有選擇地根據需要敘做包買業(yè)務，而不必像做保理業(yè)務那樣不得不將所有應收賬款全部轉讓；(5)跟包買商達成包買協議的程序及其協議文件均很簡單(主要取決于擔保人的資信)，與其他融資方式相比，辦理方便、快捷；(6)交易手續(xù)十分簡便(沒有過多的單據要求

44、)；(7)包買業(yè)務具有保密性，不像銀團貸款業(yè)務那樣具有公開性；(8)在商務談判初期即可先期得到包買商的報價，并在一定時期內擁有是否敘做該項業(yè)務的選擇權，從而可在后期的貿易談判中設法提高貨價以轉嫁融資費用或在不利時放棄該項交易。2弊：(1)須在進口商同意并能找到高資信擔保人時，才能敘做包買融資；(2)出口商必須確保債權憑證的有效性和銀行擔保的有效性，才能真正免除包買商的追索權。在貿易中采用包買票據融資方式對于進口商的利與弊主要有：1利：(1)可得到利率固定的商業(yè)信貸；(2)須提交的債權單據辦理簡便。2弊：(1)需要的銀行承兌或擔保將長期占用其信用額度；(2)融資成本高，不但須直接負擔銀行的承兌費

45、或擔保費，而且還須承擔出口商轉嫁的融資成本；(3)由于本國銀行的票據擔保，使得進口商不能再因為有關貨物或服務的貿易糾紛而拖延或拒絕有關票據的到期付款。為此，在實務中，進口商常采用保留尾款(即“留置金”，一般為合同價款的510)不在包買業(yè)務范圍之內的辦法來保障自身權益。三、考核知識點（一）保付代理和追賬服務（二）包買票據四、考核要求（一）保付代理和追賬服務、識記：（1）保付代理的含義；（2）綜合保理的含義；（3）隱蔽保理的含義；（4）背對背保理機制；（5）追賬服務、領會：（1）保付代理的基本當事人；（2）保付代理的類型；（3）追賬服務為出口商大力開展商業(yè)信用結算貿易、參與國際競爭創(chuàng)造的條件；、應

46、用：（1）保付代理對于出口商的作用；（2）追賬服務對于出口商的作用；（二）包買票據、識記：（1）包買票據的含義；（2）包買風險參與的含義；、領會：（1）包買票據的基本業(yè)務流程；（2）包買票據的融資成本；（3）包買風險參與與通常的擔保業(yè)務的不同之處；、應用：（1）出口商在貿易中采用包買票據融資方式的利與弊；（2）進口商在貿易中采用包買票據融資方式的利與弊。第三部分有關考試說明與實施要求 為了使本大綱的規(guī)定在個人自學、社會助學和考試命題中得到貫徹和落實，特對有關問題作如下說明，并進而提出具體實施要求。（一）關于課程性質和考試目標的說明、課程性質“國際支付”課程是高等教育自學考試商務英語專

47、業(yè)（獨立本科段）的一門必修課。課程目標是旨在使學生了解和掌握從事涉外經濟以及金融工作所必需的國際間債權債務結算知識，包括國際結算的基本理論、傳統及新興結算方式、單據的制作及審核、銀行貿易融資、銀行間索匯及償付以及各方當事人面臨的風險及防范等內容；以國際銀行間通行的國際慣例為準則，借鑒國內外最新科研成果，結合相關案例以及有關單證,注重實務操作，著力培養(yǎng)學生們獨立的判斷、分析及解決問題能力，為今后從事進出口貿易工作奠定了堅實的基礎。、考試目標通過本課程的學習考試，要求學生掌握國際結算的基本方式、單據的制作及審核、銀行貿易融資、銀行間索匯及償付以及各方當事人面臨的風險及防范等內容。 （二）考試內容本

48、課程的考試內容和考核目標以課程考試大綱為標準，其主要內容為：第一章國際結算概述第二章 國際貿易結算中的票據第三章國際貿易結算中的商業(yè)單據第四章 國際貿易結算的方式第五章 國際貿易信貸融資實務第六章新型的國際貿易結算融資服務業(yè)務（三）考試命題的原則、命題標準“國際支付”課程是商務英語專業(yè)（獨立本科）開設的一門專業(yè)必考課程。命題標準參照一般全日制普通高校同專業(yè)、同層次、同課程的本科結業(yè)水平，并體現本課程培養(yǎng)層次的要求，體現自學考試以培養(yǎng)應用型人才為主要目標的特點，在題量上保證中等水平的考生能夠在規(guī)定的考核時間內完成全部試題的回答，并有適當的時間對答案進行檢查。、考試依據和范圍以福建省高等教育自學考

49、試指導委員會頒布的國際支付自學考試大綱（以下簡稱大綱）為依據，以國際貿易結算與融資（第二版），程祖?zhèn)?、韓玉軍編著，中國人民大學出版社，2004年5月第2版的教材為命題范圍。為了更好地理解和學習課程內容，建議學習者可以進一步閱讀以下幾本重要的參考書：(1)王曉平編著：國際結算，中國金融出版社，2002年版。(2)馬麗主編:新編國際貿易結算，上海科學技術文獻出版社，2001年版。(3)賀培主編:國際結算學，中國財政經濟出版社，2000年版。、知識與能力的關系本課程有相當的知識性、理論性，又有較強的應用性。要求考生在掌握國際貿易結算與融資基本知識的基礎上，能夠比較熟練掌握國際結算的基本方式、單據的制

50、作及審核、銀行貿易融資、銀行間索匯及償付以及各方當事人面臨的風險及防范。試題既體現對考生基本知識、基本概念的測試，又體現應用能力的測試。、重點與覆蓋面的關系試卷覆蓋到章，重點章節(jié)的權重比例大一些，次重點章節(jié)的權重比例小一些。單章考核分數不超過20%。（四）考試形式與試卷結構、考試形式“國際支付”課程考試形式為閉卷筆試，考試時間為150分鐘，評分采用百分制，60分為及格線。、考試內容結構試卷內容以第2、3、4章的重點內容為重點，其分值比例約為70%。第1、5、6章為次重點考核內容，其分值比例約為30%。、試卷能力結構能力考核分為“識記”“理解”“簡單應用”和“綜合應用”四個層次，考核不同能力層次

51、的試題在試卷中的分數比例為：“識記”占20%左右，“理解占”30%左右，“簡單應用”占30%左右，“綜合應用”占20%左右。、試卷的難度結構試題的難度分為“容易”“中等偏易”“中等偏難”和“難”四個層次，不同難度的試題在試卷中的分數比例約為：“容易”占20左右，“中等偏易”占30左右，“中等偏難”占30左右，“難”占20左右。、試卷的題型結構本課程考試采用的題型為填空題、單項選擇題、多項選擇題、名詞解釋題、判斷題、簡答題、論述題、案例分析題等八種。附錄：國際支付課程試題樣卷一、填空題（在每小題的空格中填上一個符合題目要求的答案。）、付款人一旦對遠期匯票進行了承兌，他就承擔了付款責任，并轉化成為

52、匯票的 。2、出口地銀行為支持本國大型或成套的資本類貨物的出口貿易，而對外國進口商或進口商銀行提供的中長期優(yōu)惠信貸，稱作 。二、單項選擇題（在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。）1、將匯票劃分為銀行匯票和商業(yè)匯票的依據是( )A.出票人B.付款人C.受款人D.承兌人 【】2、遠期付款交單條件下，進口人憑以借取貨運單據并先行提貨的單據是（）A保兌單據B信托收據C加押收據D解付收據【】 三、多項選擇題（在每小題列出的五個選項中有二至五個是符合題目要求的，請將其代碼填在題后的括號內。錯選、多選少選或未選均無分。）1、國際貨

53、物買賣中，托收的方式可以有（ ）A光票托收B即期付款交單C遠期付款交單D承兌交單E付款交單憑信托收據借單【 】 2、進出口業(yè)務中，以下行為屬于退票的有（ ）A拒絕承兌B拒絕付款C付款人拒而不見匯票D付款人死亡E付款人宣告破產【】四、名詞解釋題1、過期提單 2、打包放款五、正誤判斷題（判斷下列每小題的正誤。正確的在題后的括號內打“”，錯誤的打“×”。）1、托運出口玻璃制品時，被保險人在投保一切險之后，還應加保破碎險。( ) 2、保兌行與開證行都是信用證的首要付款人。( )六、簡答題1、簡述海運提單的屬性與作用。2、國際貿易信貸具有哪些功能？七、論述題1、與賣方信貸相比較，進口商使用買方信貸可帶來哪些好處？同時也存在哪些缺點？ 2、試述進口商在貿易中采用包買票據融資方式的利與弊。八、案例分析題1、一貨輪在航行中由于偏航而觸礁，船身前部一側被撞壞漏水，個別艙中部分貨主的貨物遭水浸而受損，為排除危難，使船體上浮而得以修理，船長下令排水，拋棄部分重貨并發(fā)出呼救。問：所有各項損失和費用開支各屬什么性質？誰來承擔？、我國A公司向國外B公司以CIF條件出口貨物一批，國外來證中單據條款規(guī)定：商業(yè)發(fā)票一式兩份；全套清潔已裝船提單，證明“運費預付”，作成指示抬頭空白背書；保險單一式兩份，根據中國海洋運輸貨物保險條款投保一切險和戰(zhàn)爭險。“信用證內注明”按U