1、第一章稅法總論第01講稅法的目標(biāo)考情分析本章地位：基礎(chǔ)知識，但非重點章節(jié)題型：均為選擇題歷年分值：2分左右講義編號NODE00984300010100000001：針對本講義提問內(nèi)容介紹第一節(jié)稅法的目標(biāo)第二節(jié)稅法在我國法律體系中的地位第三節(jié)稅收法定原則第四節(jié)稅法要素第五節(jié)稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系第六節(jié)稅收執(zhí)法第七節(jié)依法納稅與稅法遵從第八節(jié)國際稅收關(guān)系（新增）講義編號NODE00984300010100000002：針對本講義提問2015年教材的主要變化新增加第八節(jié)“國際稅收關(guān)系”。本章思維導(dǎo)圖講義編號NODE00984300010100000003：針對本講義提問第一節(jié)稅法的目標(biāo)知識點：稅收

2、與現(xiàn)代國家治理*稅收：政府為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。從三個方面理解稅收的內(nèi)涵1.稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系；2.國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力，有別于按要素進行的分配。稅收分配是以國家為主體進行的分配；3.國家課征稅款的目的是滿足社會公共需要。講義編號NODE00984300010100000101：針對本講義提問知識點：稅法的概念*國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅法是稅收制度的核心內(nèi)容。1.義務(wù)性法規(guī)以規(guī)定納稅人的義務(wù)為主并不是指稅法沒有規(guī)定納稅人的權(quán)利，而是指納稅人的權(quán)

3、利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，處于從屬地位。稅法屬于義務(wù)性規(guī)范是由稅收的無償性和強制性特點所決定的2.綜合性法規(guī)稅法的核心要義兼顧和平衡納稅人權(quán)利，在保障國家稅收收入穩(wěn)步增長的同時，也保證對納稅人權(quán)利的有效保護。講義編號NODE00984300010100000102：針對本講義提問知識點：稅法的目標(biāo)*（了解，一帶而過）（一）為國家組織財政收入提供法律保障；（二）為國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟提供一種經(jīng)濟法律手段；（三）維護和促進現(xiàn)代市場經(jīng)濟秩序；（四）規(guī)范稅務(wù)機關(guān)合法征稅，有效保護納稅人的合法權(quán)益；（五）為維護國家利益，促進國際經(jīng)濟交往提供可靠保證。講義編號NODE009843000101000001

4、03：針對本講義提問第02講稅法在我國法律關(guān)系中的地位第二節(jié)稅法在我國法律體系中的地位*知識點：稅法是我國法律體系的重要組成部分1.稅法屬于國家法律體系中一個重要部門法，它是調(diào)整國家與各個經(jīng)濟單位及公民個人間分配關(guān)系的基本法律規(guī)范；2.性質(zhì)上屬于公法。不過與憲法、行政法、刑法等典型公法相比，稅法仍具有一些私法的屬性。講義編號NODE00984300010200000001：針對本講義提問知識點：稅法與其他法律的關(guān)系1.稅法與憲法的關(guān)系憲法是國家的根本大法，具有最高的法律效力，是立法的基礎(chǔ)。稅法應(yīng)依據(jù)憲法的原則制定。憲法第56條規(guī)定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”。憲法第33條規(guī)定：

5、“中華人民共和國公民在法律面前一律平等”。講義編號NODE00984300010200000102：針對本講義提問2.稅法與民法的關(guān)系稅法與民法有明顯的區(qū)別：民法是調(diào)整平等主體之間財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系的法律規(guī)范。民法調(diào)整方法的主要特點是平等、等價和有償；稅法調(diào)整方法主要采用命令和服從的方法；當(dāng)稅法的某些規(guī)范同民法的規(guī)范基本相同時，稅法一般援引民法條款。當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系時，一般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)則。講義編號NODE00984300010200000103：針對本講義提問3.稅法與刑法的關(guān)系兩者有本質(zhì)區(qū)別。兩者調(diào)整的范圍不同。兩者也有著密切的聯(lián)系。因為稅法和刑法對于違反稅法都規(guī)定了處罰條款，兩者之

6、間的區(qū)別就在于情節(jié)是否嚴(yán)重，輕者給予行政處罰，重者要承擔(dān)刑事責(zé)任，給予刑事處罰。修訂后的刑法用“逃避繳納稅款”取代了“偷稅”。但目前我國的稅收征收管理法中還沒有作出相應(yīng)修改。4.稅法與行政法的關(guān)系稅法與行政法有十分密切的聯(lián)系，主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特性。稅法與行政法也有一定區(qū)別：（1）與一般行政法所不同的是，稅法具有經(jīng)濟分配的性質(zhì)，并且經(jīng)濟利益由納稅人向國家無償單方面轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的；（2）稅法在廣度和深度上是一般行政法所不能比的。另外行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，而稅法則是一種義務(wù)性法規(guī)。講義編號NODE00984300010200000104：針對本講義提問【例題單選題】（

7、2009年）下列法律中，明確確定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是（）。A.中華人民共和國憲法B.中華人民共和國民法通則C.中華人民共和國個人所得稅法D.中華人民共和國稅收征收管理法正確答案A答案解析憲法第56條規(guī)定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”。講義編號NODE00984300010200000105：針對本講義提問第03講稅收法定原則第三節(jié)稅收法定原則稅法原則包括稅法基本原則和稅法適用原則。知識點：稅收法定原則是稅法基本原則的核心*知識點：稅法的其他基本原則*知識點：稅法的適用原則*知識點：稅收法定原則是稅法基本原則的核心*稅法基本原則是統(tǒng)領(lǐng)所有稅收規(guī)范的根本準(zhǔn)則

8、，包括稅收立法、執(zhí)法、司法在內(nèi)的一切稅收活動都必須遵守稅法基本原則。稅收法定原則（稅收法定主義）包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則。講義編號NODE00984300010300000001：針對本講義提問知識點：稅法的其他基本原則1.稅收公平原則：稅收橫向公平和縱向公平2.稅收效率原則：經(jīng)濟效率；行政效率3.實質(zhì)課稅原則應(yīng)根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。講義編號NODE00984300010300000102：針對本講義提問知識點：稅法的適用原則1.法律優(yōu)位原則效力：稅收法律稅收行政法規(guī)稅收行政規(guī)章2.法律不溯及既往原

9、則一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。3.新法優(yōu)于舊法原則（后法優(yōu)于先法原則）普遍適用，但是當(dāng)新稅法與舊稅法處理普通法與特別法的關(guān)系時，以及某些程序性稅法引用“實體從舊，程序從新”原則時，可以例外。4.特別法優(yōu)于普通法的原則對同一事項兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力。5.實體從舊，程序從新原則含義：（1）實體稅法不具備溯及力；（2）程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。6.程序優(yōu)于實體原則這是關(guān)于稅收爭訟法的原則。其基本含義為在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。講義編號NODE00984300010300000103：

10、針對本講義提問總結(jié)：稅法原則（相對重要）稅法基本原則稅法適用原則1.稅收法定原則（稅收法定主義） （核心）1.法律優(yōu)位原則2.稅收公平原則2.法律不溯及既往原則3.稅收效率原則3.新法優(yōu)于舊法原則4.實質(zhì)課稅原則4.特別法優(yōu)于普通法的原則5.實體從舊，程序從新原則6.程序優(yōu)于實體原則講義編號NODE00984300010300000104：針對本講義提問【例題1單選題】（2014年）下列各項稅法原則中，屬于稅法基本原則核心的是（）。A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.實質(zhì)課稅原則D.稅收法定原則正確答案D答案解析稅收法定原則是稅法基本原則的核心。講義編號NODE0098430001030000

11、0105：針對本講義提問【例題2多選題】（2010年）下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有（）。A.新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則B.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定原則C.稅法的原則反映稅收活動的根本屬性，包括稅法基本原則和稅法適用原則D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力正確答案ABCD講義編號NODE00984300010300000106：針對本講義提問【例題3多選題】下列屬于稅法基本原則的有（）。A.稅收法定原則B.稅法公平原則C.實質(zhì)課稅原則D.法律優(yōu)位原則正確答案ABC答案解析稅法基本原則包括：稅收法定原則（稅收法定主義

12、）、稅法公平原則、稅收效率原則、實質(zhì)課稅原則；稅法適用原則包括：法律優(yōu)位原則，法律不溯及既往原則，新法優(yōu)于舊法原則，特別法優(yōu)于普通法的原則，實體從舊、程序從新原則，程序優(yōu)于實體原則。講義編號NODE00984300010300000107：針對本講義提問【例題4單選題】為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，納稅人通過行政復(fù)議尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。A.程序優(yōu)于實體B.實體從舊，程序從新C.特別法優(yōu)于普通法D.法律不溯及既往正確答案A答案解析程序優(yōu)于實體原則是關(guān)于稅收爭訟法的原則，其基本含義為，在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)

13、于稅收實體法。適用這一原則，是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭訟的發(fā)生而影響稅款的及、足額入庫。講義編號NODE00984300010300000108：針對本講義提問知識點：稅收法律關(guān)系稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的國家與納稅人之間、國家與國家之間以及各級政府之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。（一）稅收法律關(guān)系的構(gòu)成（二）稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅（三）稅收法律關(guān)系的保護講義編號NODE00984300010300000109：針對本講義提問（一）稅收法律關(guān)系的構(gòu)成講義編號NODE00984300010300000110：針對本講義提問講義編號NODE0098430001030

14、0000111：針對本講義提問（二）稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系。稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅必須由稅收法律事實來決定。稅收法律事實類別含義舉例稅收法律事件不以稅收法律關(guān)系權(quán)力主體的意志為轉(zhuǎn)移的客觀事件自然災(zāi)害稅收法律行為稅收法律關(guān)系主體在正常意志支配下做出的活動納稅人開業(yè)經(jīng)營、轉(zhuǎn)業(yè)或停業(yè)講義編號NODE00984300010300000112：針對本講義提問（三）稅收法律關(guān)系的保護稅收法律關(guān)系的保護對權(quán)利主體雙方是對等的?！纠}單選題】（2010年）下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅法是引起法律關(guān)系的

15、前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對等C.代表國家行使征稅職責(zé)的各級國家稅務(wù)機關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一D.稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成正確答案C講義編號NODE00984300010300000113：針對本講義提問第04講稅法要素第四節(jié)稅法要素一般包括總則、納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減稅免稅、罰則、附則等項目。知識點：總則主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等。講義編號NODE00984300010400000001：針對本講義提問

16、知識點：納稅義務(wù)人（相對重要）1.含義：又稱為納稅主體，稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。2.納稅人的兩種基本形式：自然人和法人3.與納稅人緊密聯(lián)系的兩個概念代扣代繳義務(wù)人在向納稅人支付款項時，代扣代繳稅款。如個人所得稅代收代繳義務(wù)人在向納稅人收取款項時，代收代繳稅款。如消費稅的委托加工講義編號NODE00984300010400000102：針對本講義提問知識點：征（課）稅對象（納稅客體）（相對重要）1.含義：指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。征稅對象按其性質(zhì)的不同，通?？蓜澐譃榱鬓D(zhuǎn)額、所得額、財產(chǎn)、資源、特定行為五大類

17、，通常也因此將稅收分為相應(yīng)的五大類：流轉(zhuǎn)稅（商品和勞務(wù)稅）、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅和特定行為稅。講義編號NODE00984300010400000103：針對本講義提問2.與課稅對象相關(guān)的兩個概念概念含義與課稅對象關(guān)系作用或形式稅目稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項目，反映具體的征稅范圍對課稅對象質(zhì)的界定1.明確具體的征稅范圍2.貫徹國家稅收調(diào)節(jié)政策的需要稅基（計稅依據(jù)）據(jù)以計算征稅對象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，解決對征稅對象課稅的計算問題對課稅對象的量的規(guī)定1.價值形態(tài)（從價計征）2.物理形態(tài)（從量計征）講義編號NODE00984300010400000104：針對本講義提問知識點：稅目知

18、識點：稅率（相對重要）稅率是計算稅額的尺度，是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。稅率形式含義形式及應(yīng)用舉例1.定額稅率按征稅對象確定的計算單位，直接規(guī)定一個固定的稅額如城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、耕地占用稅等2.比例稅率對同一征稅對象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例（1）單一比例稅率（2）差別比例稅率（3）幅度比例稅率3.累進稅率征稅對象按數(shù)額（或相對率）大小分成若干等級，每一等級規(guī)定一個稅率，稅率依次提高（1）全額累進稅率（2）超額累進稅率（3）超率累進稅率講義編號NODE00984300010400000105：針對本講義提問（1）全額累進稅率：課稅對象的全部金額按照與之相應(yīng)的稅率征稅級數(shù)全月應(yīng)納

19、稅所得額稅率（%）1不超過1500元的32超過1500元至4500元的部分103超過4500元至9000元的部分204超過9000元至35000元的部分255超過35000元至55000元的部分306超過55000元至80000元的部分357超過80000元的部分45應(yīng)納稅所得額1499元應(yīng)納稅額14993%44.97（元）應(yīng)納稅所得額1501元應(yīng)納稅額150110%150.1（元）全額累進稅率：計算簡單，但存在不合理現(xiàn)象在級距臨界點附近，容易出現(xiàn)稅額增加超過課稅對象數(shù)額增加的不合理現(xiàn)象。講義編號NODE00984300010400000106：針對本講義提問（2）超額累進稅率：征稅對象的超過

20、部分金額按照高一級的稅率征稅級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過1500元的302超過1500元至4500元的部分101053超過4500元至9000元的部分205554超過9000元至35000元的部分2510055超過35000元至55000元的部分3027556超過55000元至80000元的部分3555057超過80000元的部分4513505應(yīng)納稅所得額1499元應(yīng)納稅額14993%44.97（元）應(yīng)納稅所得額1501元應(yīng)納稅額15003%110%45.1（元）超額累進稅率：避免稅額增加超過課稅對象數(shù)額增加的不合理現(xiàn)象，但計算復(fù)雜。速算扣除數(shù)的引入速算扣除數(shù)按全額累進方法

21、計算的稅額按超額累進方法計算的稅額按超額累進方法計算的稅額按全額累進方法計算的稅額-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額1501元應(yīng)納稅額150110%10545.1（元）講義編號NODE00984300010400000107：針對本講義提問知識點：納稅環(huán)節(jié)知識點：納稅期限稅法規(guī)定的關(guān)于稅款繳納時間方面的限定（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)稅行為發(fā)生的時間（2）納稅期限每隔固定時間匯總一次納稅義務(wù)的時間（3）繳庫期限稅法規(guī)定的納稅期滿后，納稅人將應(yīng)納稅款繳入國庫的期限講義編號NODE00984300010400000108：針對本講義提問知識點：納稅地點、減稅免稅、罰則、附則最基本的三項要素：納稅人、課稅對象、稅

22、率。【例題1多選題】下列關(guān)于稅收實體法構(gòu)成要素的說法中，正確的有（）。A.納稅義務(wù)發(fā)生時間是指應(yīng)稅行為發(fā)生的時間B.稅目是據(jù)以計算征稅對象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，解決對征稅對象課稅的計算問題C.稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，是計算稅額的尺度D.納稅人就是負(fù)稅人正確答案AC講義編號NODE00984300010400000109：針對本講義提問【例題2多選題】我國現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有（）。A.超率累進稅率B.定額稅率C.負(fù)稅率D.超倍累進稅率正確答案CD答案解析我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進稅率和超率累進稅率。講義編號NODE00984

23、300010400000110：針對本講義提問【例題3單選題】采用超率累進稅率征收的稅種是（）。A.資源稅B.土地增值稅C.個人所得稅D.企業(yè)所得稅正確答案B講義編號NODE00984300010400000111：針對本講義提問第05講稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系第五節(jié)稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系知識點：稅收管理體制的概念知識點：稅收立法原則知識點：稅收立法權(quán)及其劃分知識點：稅收立法機關(guān)知識點：稅收立法、修訂和廢止程序知識點：我國現(xiàn)行稅法體系講義編號NODE00984300010500000001：針對本講義提問知識點：稅收管理體制的概念在各級國家機構(gòu)之間劃分稅權(quán)的制度或制度體系。稅收管理權(quán)限按

24、大類可劃分為稅收立法權(quán)和稅收執(zhí)法權(quán)。講義編號NODE00984300010500000102：針對本講義提問知識點：稅收立法原則1.從實際出發(fā)的原則2.公平原則合理負(fù)擔(dān)原則3.民主決策的原則4.原則性與靈活性相結(jié)合的原則5.法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則講義編號NODE00984300010500000103：針對本講義提問知識點：稅收立法權(quán)及其劃分*（一）稅收立法權(quán)劃分的種類（了解）第一，可以按照稅種類型的不同來劃分。第二，可以根據(jù)任何稅種的基本要素來劃分。第三，可以根據(jù)稅收執(zhí)法的級次來劃分我國的稅收立法權(quán)的劃分就是屬于此種類型。（二）我國稅收立法權(quán)劃分的現(xiàn)狀1.中央稅、中央與

25、地方共享稅以及全國統(tǒng)一實行的地方稅的立法權(quán)集中在中央。2.依法賦予地方適當(dāng)?shù)牡胤蕉愂樟⒎?quán)。注意：地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級立法機關(guān)或經(jīng)省級立法機關(guān)授權(quán)同級政府，不能層層下放。所立稅法可在全省范圍內(nèi)執(zhí)行，也可只在部分地區(qū)執(zhí)行。講義編號NODE00984300010500000104：針對本講義提問知識點：稅收立法機關(guān)*（重要）-（1）分類立法機關(guān)形式舉例效力稅收法律全國人大及常委會正式立法4部法律企業(yè)所得稅法、個人所得稅法、稅收征收管理法、車船稅法除憲法外，在稅收法律體系中，稅收法律具有最高的法律效力全國人大及其常委會授權(quán)國務(wù)院立法5個暫行條例增值稅、營業(yè)稅、消費稅、資源稅、土地增值稅

26、暫行條例授權(quán)立法的法律效力高于行政法規(guī)稅收法規(guī)國務(wù)院稅收行政法規(guī)條例、暫行條例、實施細(xì)則企業(yè)所得稅法實施條例、稅收征收管理法實施細(xì)則行政法規(guī)的效力低于憲法、法律，高于地方法規(guī)、部門規(guī)章、地方規(guī)章地方人大及其常委會制定的稅收地方性法規(guī)（目前只有海南省、民族自治區(qū)按全國人大授權(quán)立法）稅收規(guī)章財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署稅收部門規(guī)章辦法、規(guī)則、規(guī)定增值稅暫行條例實施細(xì)則、稅收代理試行辦法等不得與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸省級地方政府稅收地方規(guī)章房產(chǎn)稅暫行條例實施細(xì)則等講義編號NODE00984300010500000105：針對本講義提問【例題1單選題】中華人民共和國資源稅暫行條例的法律級次屬于（）。A

27、.財政部制定的部門規(guī)章B.全國人大授權(quán)國務(wù)院立法C.國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)D.全國人大制定的稅收法律正確答案B答案解析全國人大及其常委會授權(quán)國務(wù)院立法制定的5個暫行條例：中華人民共和國增值稅暫行條例、中華人民共和國消費稅暫行條例、中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例、中華人民共和國資源稅暫行條例、中華人民共和國土地增值稅暫行條例。講義編號NODE00984300010500000106：針對本講義提問【例題2單選題】（2011年）下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是（）。A.中華人民共和國個人所得稅法B.中華人民共和國消費稅暫行條例C.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例D.中華人民共和國消費稅暫

28、行條例實施細(xì)則正確答案D答案解析選項A屬于全國人大及其常委會制定的稅收法律；選項B屬于全國人大或人大常委會授權(quán)立法；選項C屬于國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。講義編號NODE00984300010500000107：針對本講義提問知識點：稅收立法、修訂和廢止程序類型提議階段審議階段通過和公布階段稅收法律一般由國務(wù)院授權(quán)其稅務(wù)主管部門（財政部或國家稅務(wù)總局）負(fù)責(zé)立法的調(diào)查研究等準(zhǔn)備工作，并提出立法方案或稅法草案，上報國務(wù)院由全國人民代表大會或其常務(wù)委員會審議通過以國家主席名義發(fā)布實施稅收法規(guī)由國務(wù)院負(fù)責(zé)審議以國務(wù)院總理名義發(fā)布實施講義編號NODE00984300010500000108：針對本講義提問

29、【例題多選題】下列各項中，符合我國稅收立法規(guī)定的有（）。A.稅收法律由國務(wù)院審議通過后以國務(wù)院總理名義發(fā)布實施B.國務(wù)院及所屬稅務(wù)主管部門有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定稅收行政法規(guī)和規(guī)章C.稅收行政法規(guī)由國務(wù)院負(fù)責(zé)審議通過后以提案形式提交全國人大或人大常委會審議通過D.我國現(xiàn)行稅收實體法中，由全國人民代表大會及其常委會制定的稅收法律有個人所得稅法、企業(yè)所得稅法和車船稅法等講義編號NODE00984300010500000109：針對本講義提問知識點：我國現(xiàn)行稅法體系稅法體系就是通常所說的稅收制度（簡稱稅制）。稅收制度的內(nèi)容主要有三個層次：講義編號NODE00984300010500000110：針對本

30、講義提問稅法的分類（1）分類標(biāo)準(zhǔn)分類結(jié)果具體情況1.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同稅收基本法我國目前還沒有制定統(tǒng)一的稅收基本法稅收普通法如個人所得稅法、稅收征收管理法等2.按照稅法的職能作用的不同稅收實體法主要是指確定稅種立法，具體規(guī)定各稅種的征收對象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點等稅收程序法稅務(wù)管理方面的法律，如稅收征收管理法3.按照稅法征收對象的不同商品和勞務(wù)稅稅法增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅等所得稅稅法企業(yè)所得稅、個人所得稅等財產(chǎn)、行為稅稅法房產(chǎn)稅、印花稅等資源稅稅法資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等特定目的稅稅法城市維護建設(shè)稅、煙葉稅等4.按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同國內(nèi)稅法規(guī)定一個國家的

31、內(nèi)部稅收制度國際稅法國家間形成的稅收制度，一般而言，其效力高于國內(nèi)稅法外國稅法外國各個國家制定的稅收制度5.按稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況直接稅納稅人和負(fù)稅人一致，如所得稅間接稅納稅人和負(fù)稅人不一致，如流轉(zhuǎn)稅我國目前稅制是以間接稅和直接稅為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)講義編號NODE00984300010500000111：針對本講義提問我國現(xiàn)行稅法體系*1.稅收實體法體系商品和勞務(wù)稅類（間接稅）增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅所得稅類（直接稅）企業(yè)所得稅、個人所得稅財產(chǎn)和行為稅類房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅資源稅類資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅特定目的稅類城市維護建設(shè)稅、煙葉稅、車輛購置稅、耕地占用稅講義編號NODE0

32、0984300010500000112：針對本講義提問2.稅收程序法體系（1）由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種的征收管理按稅收征收管理法執(zhí)行；（2）由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種的征收管理按海關(guān)法及進出口關(guān)稅條例等規(guī)定執(zhí)行。從我們學(xué)習(xí)的角度進行分類交易過程中繳納的稅收資產(chǎn)持有過程中繳納的稅收所得形成過程中繳納的稅收房屋營業(yè)稅、土地增值稅、契稅、房產(chǎn)稅企業(yè)所得稅個人所得稅土地營業(yè)稅、土地增值稅、耕地占用稅、契稅土地使用稅有形動產(chǎn)增值稅、消費稅、車輛購置稅、資源稅、關(guān)稅、煙葉稅等車船稅城建稅、教育費附加、印花稅講義編號NODE00984300010500000113：針對本講義提問【例題1單選題】下列各項中，屬于直

33、接稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.個人所得稅正確答案D講義編號NODE00984300010500000114：針對本講義提問【例題2多選題】下列各項中，屬于稅收征收管理適用的法律制度有（）。A.稅收征收管理法B.企業(yè)所得稅法C.進出口關(guān)稅條例D.海關(guān)法正確答案ACD講義編號NODE00984300010500000115：針對本講義提問【例題3多選題】由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種的征收管理按（）規(guī)定執(zhí)行。A.稅收征收管理法B.企業(yè)所得稅法C.進出口關(guān)稅條例D.海關(guān)法正確答案CD講義編號NODE00984300010500000116：針對本講義提問第06講稅收執(zhí)法第六節(jié)稅收執(zhí)法稅收執(zhí)法

34、中適用的原則1.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律；2.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法；3.國際法優(yōu)于國內(nèi)法；4.實體法從舊，程序法從新。知識點：稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置國家稅務(wù)局系統(tǒng)垂直管理地方稅務(wù)局系統(tǒng)省以下地稅局實行上級稅務(wù)機關(guān)和同級政府雙重領(lǐng)導(dǎo)，以上級稅務(wù)機關(guān)垂直領(lǐng)導(dǎo)為主的管理體制省級地稅局實行地方政府和國家稅務(wù)總局雙重領(lǐng)導(dǎo)，以地方政府領(lǐng)導(dǎo)為主的管理體制講義編號NODE00984300010600000001：針對本講義提問知識點：稅款征收管理權(quán)限劃分1.除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)外，各地均不得擅自停征全國性的地方稅種；2.經(jīng)全國人大及其常委會和國務(wù)院的批準(zhǔn)，民族自治區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)可以擁有某些特殊的

35、稅收管理權(quán)，但必須以不影響國家宏觀調(diào)控和中央財政收入為前提；3.涉外稅收必須執(zhí)行國家統(tǒng)一的稅法，涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國人大常委會和國務(wù)院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施；4.在稅法規(guī)定之外，一律不得減稅免稅，也不得采取先征后返的形式變相減免稅。講義編號NODE00984300010600000102：針對本講義提問【例題單選題】下列有關(guān)我國稅收執(zhí)法權(quán)的表述中，正確的是（）。A.經(jīng)濟特區(qū)有權(quán)自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施B.除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)外，各地不得擅自停征全國性的地方稅種C.按稅種劃分中央和地方的收入，中央和地方共享稅原則上由地方稅務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)征收D.各省級人民政府及其

36、稅收主管部門可自行調(diào)整當(dāng)?shù)厣嫱舛愂盏膬?yōu)惠措施，但應(yīng)報國務(wù)院及其稅務(wù)主管部門備案正確答案B答案解析涉外稅收必須執(zhí)行國家統(tǒng)一的稅法，涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國人大常委會和國務(wù)院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施。中央和地方共享稅主要由國家稅務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)征收。講義編號NODE00984300010600000103：針對本講義提問知識點：稅收征管范圍劃分（重要）征收機關(guān)征收稅種地方財政部門（大部分地區(qū)）地方附加、契稅、耕地占用稅海關(guān)系統(tǒng)關(guān)稅、行李和郵遞物品進口稅、代征進出口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅國稅局系統(tǒng)增值稅，消費稅，車輛購置稅，鐵路、銀行總行、保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城建稅

37、，海洋石油企業(yè)所得稅、資源稅，證券交易稅，個人所得稅中對儲蓄存款利息所得征收的部分地稅局系統(tǒng)營業(yè)稅、城建稅（國稅局征收的除外）、個人所得稅（國稅局征收的除外）、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅等講義編號NODE00984300010600000104：針對本講義提問企業(yè)所得稅講義編號NODE00984300010600000105：針對本講義提問【例題多選題】以下稅種屬國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的有（）。A.消費稅B.增值稅C.保險總公司集中繳納的營業(yè)稅D.中央企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅正確答案ABC講義編號NODE00984300010600000106：針對本講義提問知識點：稅

38、收收入劃分中央政府固定收入消費稅（含進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征部分）、車輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅等中央政府與地方政府共享收入增值稅（75%：25%）、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅；個人所得稅；資源稅；城建稅；印花稅；營改增原營業(yè)稅收入，改為增值稅后仍歸地方地方政府固定收入城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅等講義編號NODE00984300010600000107：針對本講義提問【例題多選題】（2014年）根據(jù)我國分稅制財政管理體制的規(guī)定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的稅種有（）。A.消費稅B.營業(yè)稅C.資源稅D.城市維護建設(shè)稅正確答案BCD講義編號NODE0098

39、4300010600000108：針對本講義提問知識點：稅務(wù)檢查權(quán)知識點：稅務(wù)稽查權(quán)知識點：稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)知識點：其他稅收執(zhí)法權(quán)主要是稅務(wù)行政處罰權(quán)，包括：警告（責(zé)令限期改正）、罰款、停止出口退稅權(quán)、沒收違法所得、收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票、提請吊銷營業(yè)執(zhí)照、通知出境管理機關(guān)阻止出境等。講義編號NODE00984300010600000109：針對本講義提問第07講依法納稅與稅法遵從、國際稅收關(guān)系第七節(jié)依法納稅與稅法遵從知識點：稅務(wù)行政主體、稅務(wù)行政管理相對人的義務(wù)和權(quán)利（一）稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員的權(quán)利和義務(wù)稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進行稅務(wù)檢查、實施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或其法定代表人、直接責(zé)任人有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：夫妻關(guān)系；直系血親關(guān)系；三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系；近姻親關(guān)系；可能影響公正執(zhí)法的其他利益關(guān)系