1、會(huì)計(jì)學(xué)1集團(tuán)戰(zhàn)略管控與風(fēng)險(xiǎn)防范集團(tuán)戰(zhàn)略管控與風(fēng)險(xiǎn)防范第1頁/共48頁第2頁/共48頁因?yàn)樗麄冇幸惶淄暾囊驗(yàn)樗麄冇幸惶淄暾腅RP系統(tǒng)，系統(tǒng)，全部備份在德陽，地震后全部備份在德陽，地震后 馬上恢復(fù)數(shù)據(jù)，立即生產(chǎn)。馬上恢復(fù)數(shù)據(jù)，立即生產(chǎn)。第3頁/共48頁 觸目驚心的事實(shí)，促使全球商界、金融界、政府重新審視風(fēng)觸目驚心的事實(shí)，促使全球商界、金融界、政府重新審視風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)部制度和外部環(huán)境：險(xiǎn)控制的內(nèi)部制度和外部環(huán)境：u 2002年美國國會(huì)通過年美國國會(huì)通過薩班斯薩班斯 奧克斯利法案奧克斯利法案，強(qiáng)制要求企業(yè)建，強(qiáng)制要求企業(yè)建立內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理；立內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)演變成全

2、球化趨勢(shì)u 1995年英國巴林銀行的破產(chǎn)u 2001年美國安然公司倒臺(tái)；u 2002年美國世通公司丑聞;u u 2004年中航油炒作原油期貨，巨虧5.5億美元；u 1998年株洲冶煉廠違軌從事境外期貨交易，巨虧14.6億；u 銀廣夏造假、達(dá)爾曼資金黑洞、托普神話、德隆危機(jī)u 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的疏漏導(dǎo)致：內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的疏漏導(dǎo)致：第4頁/共48頁http:/ 第5頁/共48頁時(shí)間機(jī)構(gòu)/國家標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)19881988年年BCBSBCBS巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)19921992年年COSOCOSO內(nèi)部控制內(nèi)部控制整合框架整合框架內(nèi)部控制內(nèi)部控制19991999年年澳大利亞

3、澳大利亞ASASNZS 4360NZS 4360：19991999企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)20012001年年證監(jiān)會(huì)證監(jiān)會(huì)證券公司內(nèi)部控制指引證券公司內(nèi)部控制指引內(nèi)部控制內(nèi)部控制20022002年年加拿大加拿大風(fēng)險(xiǎn)管理：決策者指南風(fēng)險(xiǎn)管理：決策者指南加拿大國家標(biāo)準(zhǔn)加拿大國家標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)20032003年年英國英國AIRMIC/ALARM/IRMAIRMIC/ALARM/IRM標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)20042004年年COSOCOSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架整合框架企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)20042004年年BCBSBCBS巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議（新巴塞爾協(xié)議）（新巴塞爾協(xié)議）金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金融業(yè)風(fēng)

4、險(xiǎn)20042004年年銀監(jiān)會(huì)銀監(jiān)會(huì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法內(nèi)部控制內(nèi)部控制20052005年年銀監(jiān)會(huì)銀監(jiān)會(huì)商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)20052005年年香港會(huì)計(jì)師公會(huì)香港會(huì)計(jì)師公會(huì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的基本架構(gòu)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的基本架構(gòu)內(nèi)部控制內(nèi)部控制20062006年年國資委國資委中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)20062006年年上交所上交所上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引內(nèi)部控制內(nèi)部控制20062006年年深交所深交所深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制

5、指引深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引內(nèi)部控制內(nèi)部控制20082008年年財(cái)政部財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范內(nèi)部控制內(nèi)部控制全球主要風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)路線圖第6頁/共48頁第7頁/共48頁；（四）資產(chǎn)的安全完整；（四）資產(chǎn)的安全完整；（五）（五）遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。第8頁/共48頁第9頁/共48頁第10頁/共48頁企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)合同風(fēng)險(xiǎn)籌投資風(fēng)險(xiǎn)影響影響影響影響市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)成本失控成本失控競(jìng)爭(zhēng)失敗競(jìng)爭(zhēng)失敗商業(yè)欺詐商業(yè)欺詐資產(chǎn)損失資產(chǎn)損失決策失誤決策失誤法律訴訟法律訴訟經(jīng)營中斷經(jīng)營中斷第11頁

6、/共48頁加全面準(zhǔn)確，這樣我才能有個(gè)決策平臺(tái)，加全面準(zhǔn)確，這樣我才能有個(gè)決策平臺(tái)，才能進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。才能進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。-財(cái)富雜志（財(cái)富雜志（2008年年7月刊）月刊）第12頁/共48頁信息化平臺(tái)：集團(tuán)公司戰(zhàn)略管理的工具第13頁/共48頁集中的財(cái)務(wù)管控集中的財(cái)務(wù)管控32精細(xì)化的業(yè)務(wù)運(yùn)營精細(xì)化的業(yè)務(wù)運(yùn)營實(shí)時(shí)的資金控制實(shí)時(shí)的資金控制4科學(xué)的商業(yè)決策科學(xué)的商業(yè)決策6 金蝶金蝶EAS 統(tǒng)一的統(tǒng)一的IT架構(gòu)架構(gòu)戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略牽引1全面預(yù)算落實(shí)集團(tuán)戰(zhàn)略全面預(yù)算落實(shí)集團(tuán)戰(zhàn)略集團(tuán)內(nèi)控集團(tuán)內(nèi)控與與風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理第14頁/共48頁集團(tuán)總部子公司預(yù)算管理系統(tǒng)預(yù)算分析組織架構(gòu)預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算編制預(yù)算審批預(yù)算設(shè)置預(yù)算調(diào)整預(yù)算

7、編制預(yù)算拆分預(yù)算模板預(yù)算調(diào)整實(shí)際數(shù)據(jù)其他賬套預(yù)算分解預(yù)算分解預(yù)算編制直接取數(shù)預(yù)算編制直接取數(shù)預(yù)算控制預(yù)算方案預(yù)算方案方案分配方案分配預(yù)算編制預(yù)算申報(bào)預(yù)算申報(bào)預(yù)算拆分預(yù)算查詢對(duì)比分析執(zhí)行跟蹤實(shí)際數(shù)據(jù)預(yù)算審批匯總匯總執(zhí)行跟蹤預(yù)算查詢對(duì)比分析ERP業(yè)務(wù)單據(jù)控制接口ERP業(yè)務(wù)單據(jù)第15頁/共48頁經(jīng)營指標(biāo)單位指標(biāo)銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算成本預(yù)算直接材料直接人工制造費(fèi)用國資委指標(biāo)考核指標(biāo)投資預(yù)算籌資預(yù)算其他收支預(yù)算經(jīng)營預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表業(yè)務(wù)板塊預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)營預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算集團(tuán)指標(biāo)匯總板塊指標(biāo)匯總二級(jí)指標(biāo)匯總主要經(jīng)營指標(biāo)項(xiàng)目投資預(yù)算n財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算以及

8、項(xiàng)目投資預(yù)算共同構(gòu)成集財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算以及項(xiàng)目投資預(yù)算共同構(gòu)成集團(tuán)的全面預(yù)算體系；團(tuán)的全面預(yù)算體系；n 在集團(tuán)統(tǒng)一預(yù)算體系的框架下，突出業(yè)務(wù)板塊特點(diǎn)，預(yù)算更貼近實(shí)際；在集團(tuán)統(tǒng)一預(yù)算體系的框架下，突出業(yè)務(wù)板塊特點(diǎn)，預(yù)算更貼近實(shí)際；n 實(shí)現(xiàn)集團(tuán)多層組織架構(gòu)管理要求，預(yù)算分級(jí)次的匯總、合并；實(shí)現(xiàn)集團(tuán)多層組織架構(gòu)管理要求，預(yù)算分級(jí)次的匯總、合并；n 第16頁/共48頁集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)二級(jí)公司預(yù)算管理委員會(huì)業(yè)務(wù)板塊發(fā)展戰(zhàn)略、投資計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)1 1編制年度預(yù)算初稿2 2綜合平衡預(yù)算3 3修訂預(yù)算指標(biāo)并下達(dá)4 4集團(tuán)董事會(huì)下達(dá)集團(tuán)公司年度預(yù)算終稿8 8全面預(yù)算

9、編制采采用用三三上上三三下下模模式式集團(tuán)按照集團(tuán)按照“上下結(jié)合，分級(jí)編制，逐級(jí)匯總，審核下達(dá)上下結(jié)合，分級(jí)編制，逐級(jí)匯總，審核下達(dá)”的程序編制年度預(yù)算。的程序編制年度預(yù)算。預(yù)算管理委員會(huì)、業(yè)務(wù)板塊、二級(jí)公司預(yù)算管理委員會(huì)參加預(yù)算平衡。預(yù)算管理委員會(huì)、業(yè)務(wù)板塊、二級(jí)公司預(yù)算管理委員會(huì)參加預(yù)算平衡。二級(jí)公司預(yù)算管理委員會(huì)業(yè)務(wù)板塊編制預(yù)算第二稿5 5綜合平衡預(yù)算6 6集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)修訂預(yù)算指標(biāo)，預(yù)算終稿下達(dá)7 7二級(jí)公司預(yù)算管理委員會(huì)業(yè)務(wù)板塊調(diào)整預(yù)算第三稿9 9審核1010二級(jí)公司預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算終稿1111第17頁/共48頁預(yù)預(yù)算算集團(tuán)戰(zhàn)略集團(tuán)戰(zhàn)略戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)公司績效公司績效部門績效部門

10、績效目標(biāo)1目標(biāo)2目標(biāo)3關(guān)鍵指標(biāo)1關(guān)鍵指標(biāo)2關(guān)鍵指標(biāo)3關(guān)鍵指標(biāo)1關(guān)鍵指標(biāo)2關(guān)鍵指標(biāo)3個(gè)人績效個(gè)人績效關(guān)鍵指標(biāo)1關(guān)鍵指標(biāo)2關(guān)鍵指標(biāo)3公司預(yù)算公司預(yù)算部門預(yù)算部門預(yù)算考核基礎(chǔ)考核基礎(chǔ)考核基礎(chǔ)考核基礎(chǔ)生成數(shù)據(jù)生成數(shù)據(jù)生成數(shù)據(jù)生成數(shù)據(jù)集團(tuán)預(yù)算集團(tuán)預(yù)算考核基礎(chǔ)考核基礎(chǔ)生成數(shù)據(jù)生成數(shù)據(jù)業(yè)分業(yè)分績析績析公司報(bào)表公司報(bào)表部門核算部門核算集團(tuán)報(bào)表集團(tuán)報(bào)表第18頁/共48頁集中的財(cái)務(wù)管控集中的財(cái)務(wù)管控32精細(xì)化的業(yè)務(wù)運(yùn)營精細(xì)化的業(yè)務(wù)運(yùn)營實(shí)時(shí)的資金控制實(shí)時(shí)的資金控制4科學(xué)的商業(yè)決策科學(xué)的商業(yè)決策6戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略牽引1全面預(yù)算落實(shí)集團(tuán)戰(zhàn)略全面預(yù)算落實(shí)集團(tuán)戰(zhàn)略 金蝶金蝶EAS 統(tǒng)一的統(tǒng)一的IT架構(gòu)架構(gòu)集團(tuán)內(nèi)控集團(tuán)內(nèi)控與與風(fēng)

11、險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理信息化提升集團(tuán)管控和防范風(fēng)險(xiǎn)能力第19頁/共48頁采購采購制造制造銷售銷售財(cái)務(wù)和供應(yīng)鏈的集成財(cái)務(wù)和供應(yīng)鏈的集成投資投資資金資金財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)從供應(yīng)鏈到價(jià)值鏈第20頁/共48頁小規(guī)模公司集團(tuán)公司采購部門分子公司采購部門分子公司采購部門分子公司采購部門常規(guī)個(gè)體采購方式如果由各子公司按常規(guī)個(gè)體采購方式采購：1.個(gè)體采購忽略了整體利益的最大化，造成資源的浪費(fèi)和人工成本的增加。 2.各子公司的采購行為缺乏統(tǒng)一有效的工具和信息平臺(tái)進(jìn)行采購跟蹤、評(píng)估、分析和科學(xué)決策。采購是否符合企業(yè)利益的？采購價(jià)格是否合理？怎樣監(jiān)督檢查？怎樣才能事前控制？集中采購第21頁/共48頁管理問題如何建立集團(tuán)統(tǒng)一的采購管理

12、體系？集團(tuán)如何實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬企業(yè)采購價(jià)格的控制？集團(tuán)如何實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬企業(yè)的采購過程監(jiān)控？管理策略集團(tuán)統(tǒng)一供應(yīng)商評(píng)估管理，統(tǒng)一規(guī)范采購流程集團(tuán)統(tǒng)一的采購價(jià)格控制管理集中采購業(yè)務(wù)支撐采購的全程監(jiān)控供應(yīng)商評(píng)估采購價(jià)格采購批量集中采購組織架構(gòu)集團(tuán)公司分公司行政組織財(cái)務(wù)組織采購組織銷售組織庫存組織采購集中管理策略集團(tuán)層面的供應(yīng)商評(píng)估體系集團(tuán)控制的采購價(jià)格最高限價(jià) 集團(tuán)統(tǒng)一控制物料的采購批量集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)的采購申請(qǐng)進(jìn)行匯總后，生成匯總后的集團(tuán)采購訂單，并根據(jù)采購訂單跟蹤采購執(zhí)行情況第22頁/共48頁集中采購供應(yīng)商獨(dú)立采購管理對(duì)象：物流、信息流、資金流管理對(duì)象：物流、信息流、資金流管理主體：集團(tuán)組織管理主體：集團(tuán)

13、組織經(jīng)銷商客戶集中銷售渠道分銷獨(dú)立銷售內(nèi)部交易分子公司生產(chǎn)工廠銷售公司采購部采購部采購中心營銷中心儲(chǔ)運(yùn)中心財(cái)務(wù)中心銷售部區(qū)域中心辦事處1倉管部銷售部采購部倉管部銷售部倉管部辦事處n財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部集團(tuán)總部管理操作：流程與制度管理操作：流程與制度集團(tuán)庫存第23頁/共48頁及時(shí)準(zhǔn)確地錄入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)路由器路由器企業(yè)廣域網(wǎng)（企業(yè)內(nèi)網(wǎng)）網(wǎng)通/電信專線遠(yuǎn)程終端ADSL瀏覽器打印機(jī)WEB服務(wù)器防火墻EAS 服務(wù)器磁盤陣列DB服務(wù)器（Oracle）集團(tuán)集團(tuán)總部總部客戶端客戶端刷卡機(jī)EthernetEthernet防火墻打印機(jī)瀏覽器分子分子公司公司瀏覽器瀏覽器瀏覽器選擇適合的管理軟件（方案）建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)中心建

14、設(shè)覆蓋集團(tuán)的網(wǎng)絡(luò)第24頁/共48頁相應(yīng)的應(yīng)付信息入庫單的相關(guān)憑證出庫單的相關(guān)憑證相應(yīng)的應(yīng)付信息自動(dòng)生成發(fā)票自動(dòng)生成發(fā)票相應(yīng)的成本信息可進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)傁到y(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生第25頁/共48頁集中的財(cái)務(wù)管控集中的財(cái)務(wù)管控32精細(xì)化的業(yè)務(wù)運(yùn)營精細(xì)化的業(yè)務(wù)運(yùn)營實(shí)時(shí)的資金控制實(shí)時(shí)的資金控制4科學(xué)的商業(yè)決策科學(xué)的商業(yè)決策6戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略牽引1全面預(yù)算落實(shí)集團(tuán)戰(zhàn)略全面預(yù)算落實(shí)集團(tuán)戰(zhàn)略 金蝶金蝶EAS 統(tǒng)一的統(tǒng)一的IT架構(gòu)架構(gòu)集團(tuán)內(nèi)控集團(tuán)內(nèi)控與與風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理信息化提升集團(tuán)管控和防范風(fēng)險(xiǎn)能力第26頁/共48頁信息共享信息共享自動(dòng)生成自動(dòng)生成合并報(bào)表合并報(bào)表公司A公司B公司C公司A公司B公司C報(bào)表報(bào)表報(bào)表報(bào)表合

15、并報(bào)表報(bào)表報(bào)表分散核算模式集中核算模式優(yōu)勢(shì)：集團(tuán)財(cái)務(wù)核算一體化 集團(tuán)報(bào)告及時(shí)準(zhǔn)確集團(tuán)三算合一缺點(diǎn)：各自獨(dú)立的賬薄信息，后期很難匯總和分析信息獨(dú)立信息獨(dú)立合并報(bào)表合并報(bào)表無法自動(dòng)無法自動(dòng)完成完成第27頁/共48頁集團(tuán)總部戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)單元集團(tuán)總部管什么？集團(tuán)總部管什么？集團(tuán)總部管多深？集團(tuán)總部管多深？通過什么管？管理手段如何配合？通過什么管？管理手段如何配合？n總部管戰(zhàn)略、計(jì)劃、預(yù)算、資金n總部管績效考評(píng)、管人 n總部對(duì)資金的集中管控n總部對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)作的知情權(quán)和監(jiān)控權(quán)n穩(wěn)定的信息運(yùn)行平臺(tái)n合理的業(yè)務(wù)流程n科學(xué)的績效考評(píng)機(jī)制集團(tuán)整體管控架構(gòu)集團(tuán)整體管控架構(gòu)三級(jí)業(yè)務(wù)單元三

16、級(jí)業(yè)務(wù)單元集團(tuán)總部集團(tuán)總部分子公司分子公司投資管理投資管理戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略管理人力資源管理人力資源管理財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理ITIT管理管理三級(jí)管理層次三級(jí)管理層次示例示例通過金蝶EAS，支持集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)和人力資源管理的集成應(yīng)用，支持預(yù)算對(duì)經(jīng)營活動(dòng)和資金活動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，支持跨組織的協(xié)同管理第28頁/共48頁匯總報(bào)表子報(bào)表帳簿、憑證聯(lián)查業(yè)務(wù)單據(jù)第29頁/共48頁任意選擇集團(tuán)所屬門店，實(shí)時(shí)查詢整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。以樹狀縮放，實(shí)現(xiàn)由集團(tuán)區(qū)域公司門店的完整展示。第30頁/共48頁集中的財(cái)務(wù)管控集中的財(cái)務(wù)管控32精細(xì)化的業(yè)務(wù)運(yùn)營精細(xì)化的業(yè)務(wù)運(yùn)營實(shí)時(shí)的資金控制實(shí)時(shí)的

17、資金控制4科學(xué)的商業(yè)決策科學(xué)的商業(yè)決策6戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略牽引1全面預(yù)算落實(shí)集團(tuán)戰(zhàn)略全面預(yù)算落實(shí)集團(tuán)戰(zhàn)略 金蝶金蝶EAS 統(tǒng)一的統(tǒng)一的IT架構(gòu)架構(gòu)集團(tuán)內(nèi)控集團(tuán)內(nèi)控與與風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理信息化提升集團(tuán)管控和防范風(fēng)險(xiǎn)能力第31頁/共48頁n以珠江三角洲、長江三角洲和環(huán)渤海灣區(qū)域?yàn)橹行陌l(fā)展策略。案例分享：萬科集團(tuán)資金集中管理第32頁/共48頁集團(tuán)普遍采用的管控模式收支兩條線模式子公司收款子公司收款賬戶賬戶收款自動(dòng)歸集供應(yīng)商賬戶供應(yīng)商賬戶各子公司在商業(yè)銀行開戶開設(shè)收款賬戶和付款賬戶；各子公司在商業(yè)銀行開戶開設(shè)收款賬戶和付款賬戶；各子公司收款賬戶資金歸集到集團(tuán)總賬戶；各子公司收款賬戶資金歸集到集團(tuán)總賬戶；集團(tuán)根

18、據(jù)資金計(jì)劃將資金撥付到子公司的付款賬戶，子公司進(jìn)行實(shí)際付款集團(tuán)根據(jù)資金計(jì)劃將資金撥付到子公司的付款賬戶，子公司進(jìn)行實(shí)際付款；業(yè)務(wù)說明：業(yè)務(wù)說明：集團(tuán)按計(jì)劃撥付集團(tuán)集團(tuán)結(jié)算結(jié)算中心中心子公司付款子公司付款賬戶賬戶付款客戶賬戶客戶賬戶u各子公司分別開設(shè)收付賬戶，實(shí)現(xiàn)比較容易。各子公司分別開設(shè)收付賬戶，實(shí)現(xiàn)比較容易。實(shí)現(xiàn)條件：實(shí)現(xiàn)條件：l能夠快速切入實(shí)施，一定程度實(shí)現(xiàn)了資金的集中管理。能夠快速切入實(shí)施，一定程度實(shí)現(xiàn)了資金的集中管理。達(dá)到效果：達(dá)到效果：第33頁/共48頁強(qiáng)勢(shì)集團(tuán)總部的資金管控賬戶集中模式集團(tuán)集團(tuán)賬戶賬戶和子和子公司公司子賬子賬戶戶集團(tuán)集團(tuán)下屬下屬各子各子公司公司付款申請(qǐng)收款通知審批后

19、電子付款付款供應(yīng)商賬戶供應(yīng)商賬戶銀企互聯(lián)與銀行協(xié)議集團(tuán)在集團(tuán)賬戶下為異地公司開設(shè)子賬戶；與銀行協(xié)議集團(tuán)在集團(tuán)賬戶下為異地公司開設(shè)子賬戶；通過集團(tuán)賬戶能夠掌握集團(tuán)整體資金情況；通過集團(tuán)賬戶能夠掌握集團(tuán)整體資金情況；結(jié)算中心會(huì)計(jì)在資金計(jì)劃內(nèi)進(jìn)行支付單據(jù)的審批，并進(jìn)行子賬戶的電子支付；結(jié)算中心會(huì)計(jì)在資金計(jì)劃內(nèi)進(jìn)行支付單據(jù)的審批，并進(jìn)行子賬戶的電子支付；業(yè)務(wù)說明：業(yè)務(wù)說明：集團(tuán)集團(tuán)結(jié)算結(jié)算中心中心u子公司為全資公司；子公司為全資公司；u商業(yè)銀行提供母子賬戶和集團(tuán)支付模式。商業(yè)銀行提供母子賬戶和集團(tuán)支付模式。實(shí)現(xiàn)條件：實(shí)現(xiàn)條件： l能夠快速切入實(shí)施，一定程度實(shí)現(xiàn)了資金的集中管理。能夠快速切入實(shí)施，一定程

20、度實(shí)現(xiàn)了資金的集中管理。達(dá)到效果：達(dá)到效果：第34頁/共48頁可用資金匯總表資金日?qǐng)?bào)表資金存貸分析到期業(yè)務(wù)預(yù)警第35頁/共48頁集中的財(cái)務(wù)管控集中的財(cái)務(wù)管控32精細(xì)化的業(yè)務(wù)運(yùn)營精細(xì)化的業(yè)務(wù)運(yùn)營實(shí)時(shí)的資金控制實(shí)時(shí)的資金控制4科學(xué)的商業(yè)決策科學(xué)的商業(yè)決策6戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略牽引1全面預(yù)算落實(shí)集團(tuán)戰(zhàn)略全面預(yù)算落實(shí)集團(tuán)戰(zhàn)略 金蝶金蝶EAS 統(tǒng)一的統(tǒng)一的IT架構(gòu)架構(gòu)集團(tuán)內(nèi)控集團(tuán)內(nèi)控與與風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理信息化提升集團(tuán)管控和防范風(fēng)險(xiǎn)能力第36頁/共48頁n儀表盤為高層管理提供“一站式” 信息n儀表盤為高層管理提供“一站式” 信息n管理指標(biāo)到具體發(fā)生業(yè)務(wù)的穿透查詢聯(lián)查n集團(tuán)公司對(duì)下級(jí)組織的戰(zhàn)略管理鉆取n自定義指標(biāo)類

21、別方案，滿足復(fù)雜業(yè)務(wù)條件下的多維度查詢第37頁/共48頁-財(cái)務(wù)健康評(píng)估分析-財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及預(yù)警- -以價(jià)值管理以價(jià)值管理為基礎(chǔ)的決為基礎(chǔ)的決策分析樹策分析樹- -量化決策思量化決策思維，持續(xù)考維，持續(xù)考核核/ /改進(jìn)企業(yè)改進(jìn)企業(yè)績效績效-企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)營監(jiān)控第38頁/共48頁高級(jí)管理層的會(huì)議將會(huì)是這樣的第39頁/共48頁事前控制（預(yù)防性控制）事前控制（預(yù)防性控制） 完善的標(biāo)準(zhǔn)化操作 嚴(yán)格的授權(quán)控制 數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)大集中 資金集中管理事中控制（過程控制）事中控制（過程控制） 適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離 適當(dāng)?shù)男畔⒂涗浐蛧?yán)格的審批級(jí)次交易系統(tǒng)的實(shí)時(shí)集成事后控制（審計(jì)控制）事后控制（審計(jì)控制） 嚴(yán)密有效的業(yè)務(wù)分析 循環(huán)和

22、定時(shí)、不定時(shí)的檢 查和審查 設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)工作流程 對(duì)工作崗位及工作 職能授權(quán) 通過預(yù)算來規(guī)范業(yè)務(wù)過程 可視化工作流監(jiān)控 自動(dòng)預(yù)警平臺(tái) 審批人記錄 交易數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)互聯(lián)針對(duì)業(yè)務(wù)過程的精細(xì)化集中管理 對(duì)單據(jù)及各種報(bào)表進(jìn)行稽核。監(jiān)督人員稽查各種制度的執(zhí)行狀況。適時(shí)調(diào)整審計(jì)與統(tǒng)計(jì)分析，報(bào)備自動(dòng)稽核管理駕駛艙KPI預(yù)警第40頁/共48頁P(yáng)41第41頁/共48頁時(shí)間機(jī)構(gòu)/國家標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)19881988年年BCBSBCBS巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)19921992年年COSOCOSO內(nèi)部控制內(nèi)部控制整合框架整合框架內(nèi)部控制內(nèi)部控制19991999年年澳大利亞澳大利亞ASAS

23、NZS 4360NZS 4360：19991999企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)20012001年年證監(jiān)會(huì)證監(jiān)會(huì)證券公司內(nèi)部控制指引證券公司內(nèi)部控制指引內(nèi)部控制內(nèi)部控制20022002年年加拿大加拿大風(fēng)險(xiǎn)管理：決策者指南風(fēng)險(xiǎn)管理：決策者指南加拿大國家標(biāo)準(zhǔn)加拿大國家標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)20032003年年英國英國AIRMIC/ALARM/IRMAIRMIC/ALARM/IRM標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)20042004年年COSOCOSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架整合框架企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)20042004年年BCBSBCBS巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議（新巴塞爾協(xié)議）（新巴塞爾協(xié)議）金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)20042004年年銀監(jiān)會(huì)銀監(jiān)會(huì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法內(nèi)部控制內(nèi)部控制20052005年年銀監(jiān)會(huì)銀監(jiān)會(huì)商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)20052005年年香港會(huì)計(jì)師公會(huì)香港會(huì)計(jì)師公會(huì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的基本架構(gòu)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的基本架構(gòu)內(nèi)部控制內(nèi)部控制20062006年年國資委國資委中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管