1、 財政學第二章 財政支出的基本理論東華大學旭日工商管理學院 財政學1第二章 財政支出的基本理論第一節(jié) 公共產(chǎn)品的性質(zhì)第二節(jié) 公共物品的提供第三節(jié) 財政支出效益分析2第一節(jié) 公共產(chǎn)品的性質(zhì)社會產(chǎn)品在使用的過程中給人們帶來利益，但是不同性質(zhì)的產(chǎn)品受益范圍是不同的。根據(jù)這種差別，可以把所有的社會產(chǎn)品分成三個類別：1）公共產(chǎn)品 ，2）私人產(chǎn)品 ，3）混合產(chǎn)品 。這一分類為政府在消費領(lǐng)域中的職能范圍提供了原則界限。 3一、公共產(chǎn)品 1公共產(chǎn)品（public goods）是公眾共同受益，消程中具有非競爭性和非排斥性的產(chǎn)品。2非競爭性（nonrival）是指在消費過程中一些人對某一產(chǎn)品的消費不會影響另一些人

2、對這一產(chǎn)品的消費，受益者之間不存在利益沖突。換言之，在某種產(chǎn)品的數(shù)量給定的條件下，增加消費者的邊際成本為零。3非排斥性（nonexcluding）是指產(chǎn)品在消費過程中所產(chǎn)生的利益，不為某個人或某些人所專有，要將一些人排斥在消費過程之外是不可能的，或者成本過高。4二、私人產(chǎn)品 1私人產(chǎn)品（private goods）是與公共產(chǎn)品相對立的概念，是指在消費過程中具有競爭性和排斥性的產(chǎn)品。2競爭性是指增加一個人或一些人消費這一產(chǎn)品的時候，會影響其他消費者從這一產(chǎn)品中得到的利益產(chǎn)品。3排斥性就是要使某些人無法消費這一產(chǎn)品是可以做到的。在你消費這些產(chǎn)品的時候，可以將這些消費品據(jù)為己有，不讓其他人消費。5三

3、、混合產(chǎn)品 1混合產(chǎn)品（mixed goods）是兼有公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品的某些性質(zhì)的產(chǎn)品?？梢苑譃閮煞N情況。2具有非競爭性和排斥性的產(chǎn)品。3具有外部效益的產(chǎn)品。有些產(chǎn)品兼有內(nèi)部效益和外部效益。就內(nèi)部內(nèi)部效益而言，它具有競爭性和排斥性，具有公共產(chǎn)品的性質(zhì)，但就外部效益而言，它又具有非競爭性和非排斥性，具有私人產(chǎn)品的性質(zhì)。 6分類物品特點供應方式實例純私人產(chǎn)品單獨消費（獨享）沒有外在性供給易于排他市場提供向消費者收費食品、服裝、汽車等混合產(chǎn)品單獨消費（非獨享）具有外在性供給易于排除政府提供政府資助市場提供政府撥款或直接收費公園、影劇院、醫(yī)院等純公共產(chǎn)品共同消費（共享）具有外在性供給不易排除政府提供

4、政府撥款國防、燈塔等7汽車、燈塔、廣播電臺、煙火表演、高速路是不是公共產(chǎn)品？8課堂討論教育是不是公共物品？1998年開始實施教育產(chǎn)業(yè)化，對高等教育進行收費，2007年開始免除五所教育部直屬高校費用，為什么？9第二節(jié) 公共產(chǎn)品的提供一、市場提供的效率損失二、公共產(chǎn)品提供量的效率標準三、公共產(chǎn)品的提供方式四、公共選擇與政府失靈 10一、 市場提供的效率損失1搭便車問題（free rider problem）： 2個人購買公共物品是非效率的。 公共產(chǎn)品的成本往往大大超過個人從公共產(chǎn)品中得到的好處，這使得個人不愿購買公共產(chǎn)品。 11二、 公共產(chǎn)品提供量的效率標準政府要提供公共產(chǎn)品的合理數(shù)量應是多少才符

5、合資源配置的效率？資源有效配置的一般標準：當一種產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費量達到社會的邊際效用與社會邊際成本相等時，這一產(chǎn)品的配置就是有效率的。 12三、公共物品的提供方式公共生產(chǎn)：軍隊、行政司法系統(tǒng)政府提供補貼：教育、衛(wèi)生、保健等政府與私營機構(gòu)簽訂合約：如BOT13四、公共選擇與政府失靈 公共產(chǎn)品的最優(yōu)供給量：邊際社會收益等于邊際社會成本。顯然，用市場選擇來解決公共產(chǎn)品的生產(chǎn)均衡以達到資源有效地配置的目的是無效的公共選擇非市場的集體選擇公共選擇是否等同于政府選擇?14政府失靈主要表現(xiàn)在：政府官員壟斷了公共產(chǎn)品的供給，缺乏競爭。政府官員不是以利潤最大化為目標，而是以追求自己的升遷機會和擴大自己的權(quán)力范圍

6、。缺乏監(jiān)督。因此，政府所作出的決定有可能利于官僚主義而不利于公眾。產(chǎn)生尋租行為。利益集團游說政府執(zhí)行對他們有利的公共產(chǎn)品供給政策。15第三節(jié) 財政支出效益的分析與評價 一、財政支出的公平與效率公平與效率的含義公平與效率的關(guān)系公平與效率既然具有統(tǒng)一性，在一定時期內(nèi)也存在著此消彼長的關(guān)系從我國改革開放的實踐來看；協(xié)調(diào)公平與效率兩個原則，根本問題在于有效地協(xié)調(diào)社會經(jīng)濟目標及其實現(xiàn)機制。 16財政支出效率 財政支出所取得的各種效益應當大于聚財過程中對經(jīng)濟所形成的代價或成本 財政部門資源使用的邊際效益應等于該資源用于民間部門時取得的邊際效益。財政支出的公平 經(jīng)濟公平與社會公平財政支出強調(diào)社會公平17財政

7、資金為何總被浪費？“三公”消費一年有多少？深圳處級干部按摩增加“一公”形象工程、政績工程絡繹不絕，有多少公共資源可供浪費？1819江蘇灌南縣“惠民工程”變身豪華辦公樓(圖) 20長興縣辦公大樓21成都新區(qū)辦公大樓22巨人大廈如何從38層加到70層？巨人大廈能重建嗎？23二、財政支出效益分析財政支出效益及其意義 基本內(nèi)涵是政府資源分配的合比例性和政府運用資源的有效性。只有當資源集中在政府手中能發(fā)揮更大效益時,對社會才是在益的. 財政支出效益與微觀經(jīng)濟主體效益的區(qū)別 兩者計算標準不同微觀經(jīng)濟主體只需分析發(fā)生在自身范圍內(nèi)的直接的和有形的所費與所得；政府則不僅要分析直接的和有形的所費與所得，還需分析長

8、期的、間接的和無形的所費與所得。 兩者的選優(yōu)標準不同微觀經(jīng)濟主體的目標一般是追求利潤；政府追求的則是整個社會的最大效益24三、衡量財政支出效益的方法“成本效益”分析法最低費用選擇法因素分析法25“成本效益”分析法 凈效益現(xiàn)值（NPV）法：將項目長時期內(nèi)各年的效益和成本數(shù)量化后，選擇適當?shù)纳鐣N現(xiàn)率，分別折算為現(xiàn)值，并將效益現(xiàn)值減去成本現(xiàn)值而后求的凈效益。（NPV）法是最常用的投資標準，就單個項目，如果NPV0，則項目可行；如果NPV0，則項目不可行。幾個項目比較，選擇NPV最大者。26成本與效益的評估方法效益和成本的確定 實際成本效益和金融成本效益。 直接成本效益和間接成本效益 有形成本與無形

9、成本內(nèi)部成本效益和外部成本效益中間成本效益和最終成本效益27成本與收益的類型 成 本 收 益 實 質(zhì) 的 直接的 有形的 建筑該工程投入的人力、財力、物力，該工程的管理維修費用 農(nóng)產(chǎn)品增產(chǎn)、水力發(fā)電 無形的 田野的損失 美化環(huán)境、增進健康 間接的 有形的 水的轉(zhuǎn)向所造成的損失 減少了土壤侵蝕，養(yǎng)魚業(yè)發(fā)展 無形的 野生資源的破壞 保護了農(nóng)業(yè)社會 中間的 建設管理和維護旅游設施建設農(nóng)具廠投入的人力、物力 增加了本地區(qū)的旅游收入，增加了農(nóng)具廠的收入 最終的 建設、管理和維護該工程所投入的人力和物力，田野的損失 控制洪水、灌溉便利，發(fā)電，減少土地侵蝕，農(nóng)產(chǎn)品增產(chǎn) 內(nèi)在的 建筑、管理和維護該工程所消耗的

10、人力和物力 對本地區(qū)提供的直接福利（包括以上全部） 外在的 下游地區(qū)對該工程建設的支持 幫助下游地區(qū)控制了洪水 金融的 因地價提高，農(nóng)具廠職工工資提高而使工程造價提高 土地所有者增加了收入，農(nóng)具廠職工工資提高 28最低費用選擇法對于不能運用“成本一效益”分析法的財政支出項目，可以運用最低費用選擇法進行分析，此法與“成本一效益”分析法的主要區(qū)別，是不用貨幣單位來計量備選的財政支出項目的社會效益；只計算每項備選項目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標準，假定政府打算在4年內(nèi)培養(yǎng)出10000名農(nóng)學專業(yè)的大學生，經(jīng)過專家研究，提出4個能達到上述目標的備選方案：（1）新建5所農(nóng)學院。（2）擴建既有的農(nóng)學院

11、（3）興辦廣播電視大學農(nóng)學專業(yè)（4）組織農(nóng)學專業(yè)的自學考試。對這4個備選方案的費用作比較分析，當能選出費用最低者。29因素分析法將影響財政支出和效益的各項因素通過專家打分的形式進行量化，從而比較不同方案的優(yōu)劣。比如修建三峽大壩，我們可以從發(fā)電、生態(tài)環(huán)境、治理水患、移民、內(nèi)需、就業(yè)等不同方面通過專家打分的形式進行量化評價，比較不同方案的優(yōu)劣。30案例分析：茶葉深加工項目（返回）項目評價流程圖評價結(jié)果應用上報評價報告建立工作檔案評價人員打分形成評價結(jié)論撰寫評價報告收集基礎資料評價資料分析確定評價項目成立評價組織機構(gòu)設計評價方案下達評價通知確定評價機構(gòu)問卷調(diào)查實地勘查聽取匯報項目基本情況委托中介機構(gòu)

12、指標標準具體方案項目單位自評定量指標計算定性指標打分應用反饋31項目基本情況（1）1.項目名稱：浙江華發(fā)茶葉深加工項目，被列入2005年國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)重點產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目。2.項目資金：項目計劃總投資5600萬元，其中包括：中央財政資金750萬元，其中無償資金187萬元，省級財政資金750萬元，其中無償資金188萬元，市級財政配套資金150萬元，企業(yè)自籌資金1950萬元，銀行貸款2000萬元。3.項目主要建設任務：計劃新增建筑面積35740平方米，引進先進設備792臺（套），建成年加工出口珠茶25000噸、眉茶5000噸的生產(chǎn)線，實現(xiàn)茶葉清潔化生產(chǎn)。32項目基本情況（2）4.經(jīng)濟目標：計劃在項

13、目達產(chǎn)后，年加工銷售出口綠茶3萬噸，年銷售收入3.45億元，稅后利潤563萬元，年稅金752萬元，項目稅后投資利潤率10.05%，稅后財務內(nèi)部收益率15.24%，稅后財務凈現(xiàn)值（10%）1357.65萬元，稅后投資回收期4.97年。5.社會效益目標：項目計劃帶動農(nóng)民發(fā)展茶葉生產(chǎn)，帶動農(nóng)民增收，同時建立基地，培訓農(nóng)民技術(shù)，擴大就業(yè)。在項目達產(chǎn)后，計劃生產(chǎn)線直接增加就業(yè)人數(shù)400人，農(nóng)民直接增收400萬元。33成立評價組織機構(gòu)評價組織機構(gòu)： 1.組成：績效處、農(nóng)發(fā)辦有關(guān)人員組成 2.職責：制定評價工作計劃、評價指標標準、確定中介機構(gòu)、協(xié)調(diào)評價有關(guān)事項。評價組織機構(gòu)成立的形式： 1.單獨發(fā)文: 2.

14、 作為評價方案的內(nèi)容:有關(guān)問題: 1.與評價機構(gòu)（專家組、評價機構(gòu)）的關(guān)系？ 2.是否審核評價報告？ 34確定評價機構(gòu)（1）確定評價機構(gòu)： 1.簽訂協(xié)議：與中介機構(gòu)簽訂業(yè)務委托協(xié)議書; 2.提出工作要求:制定茶葉深加工項目績效評價方案；組建茶葉深加工項目績效評價專家組；審核浙江華發(fā)出口茶廠對茶葉深加工項目的績效自評報告；組織專家組，采取現(xiàn)場評價和非現(xiàn)場評價相結(jié)合的方式，對項目績效情況實施評價；提出茶葉深加工項目實施過程中的問題和建議，出具績效評價報告。35確定評價機構(gòu)（2）確定中介機構(gòu)的有關(guān)問題： 1.委托的形式：如何使中介機構(gòu)公平接受委托？ 2.如何保證中介機構(gòu)的評價質(zhì)量？中介機構(gòu)評價組的組

15、成；指導與審查。 專家組評價的有關(guān)問題： 1.聘請專家的形式：如何聘請？ 2.專家成員的組成：人員的結(jié)構(gòu)；明確的分工；專家的獨立性； 3.專家的時間問題： 4.專家的費用問題：36設計評價方案（1）1.設計評價方案(1)評價指標、標準和有關(guān)數(shù)據(jù)表:由評價組織機構(gòu)設計;主要包括: 績效評價指標、標準和計分表 項目計劃建設內(nèi)容完成情況表 項目計劃投資完成情況表 項目評價部分指標數(shù)據(jù)表 農(nóng)戶滿意度問卷調(diào)查表(2)評價具體實施方案:由中介機構(gòu)設計完成,主要內(nèi)容包括:評價內(nèi)容、指標和標準;評價工作目標;評價依據(jù);評價工作計劃;評價過程中的協(xié)調(diào)與配合、所需的文件、資料及其具體要求;項目評價專家組成員名單.37下達評價通知由省財政廳下發(fā)、會簽廳農(nóng)發(fā)辦,作為評價工作的文件依據(jù)（1）主送:項目單位(浙江華發(fā)出口茶廠)；（2）抄送:嵊州市財政局、嵊州市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室；（3）主要內(nèi)容:評價對象、組織形式、評價內(nèi)容、指標與標準、時間安排和有關(guān)要求；（4）附件:指標標準表、項目計劃建設內(nèi)容完成情況表、項目計劃投資完成情況表、項目評價部分指標數(shù)據(jù)表、農(nóng)戶滿意度問卷調(diào)查表。38評價人員打分、形成評價結(jié)論評價人員打分：召開