1、模塊三：擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制及公司治理主講：許曉永 博士 副教授xuxiaoyong126.主要內(nèi)容：一、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制 第24頁(yè)二、融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)公司治理 第29頁(yè)三、內(nèi)部控制案例分析 第34頁(yè).一、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制防備融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)融資性擔(dān)保公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng).一擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制概述1、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的內(nèi)涵內(nèi)部控制是擔(dān)保公司為實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)目的，經(jīng)過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展事前防備、事中控制、事后監(jiān)視糾正的動(dòng)態(tài)機(jī)制和過(guò)程。擔(dān)保業(yè)務(wù)的高風(fēng)險(xiǎn)性要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)必需將風(fēng)險(xiǎn)管理和相互制衡貫穿于詳細(xì)的運(yùn)營(yíng)管理之中。.2、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的目的1確保法律、法規(guī)、規(guī)章和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹

2、執(zhí)行。2確保公司開(kāi)展戰(zhàn)略的全面實(shí)施，運(yùn)營(yíng)目的和效率的充分實(shí)現(xiàn)。3確保公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。4確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完好和及時(shí)。.3、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制該當(dāng)遵照的原那么1全面性原那么2重要性原那么3制衡性原那么4順應(yīng)性原那么5本錢(qián)效益原那么.4、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的詳細(xì)要求擔(dān)保公司要實(shí)行一致授信管理。防止對(duì)單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶擔(dān)保授信風(fēng)險(xiǎn)的高度集中，防止違反擔(dān)保授信原那么提供關(guān)系人擔(dān)保和人情擔(dān)保，防止擔(dān)保授信的資金違規(guī)投向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和用于違規(guī)活動(dòng)。同時(shí)，擔(dān)保公司對(duì)關(guān)系人的擔(dān)保授信條件不得優(yōu)于其他授信人同類(lèi)擔(dān)保授信的條件。在對(duì)關(guān)系人擔(dān)保授信調(diào)查和審批過(guò)程中，

3、擔(dān)保公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)人員該當(dāng)逃避。.5、擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)控程度的衡量規(guī)范1內(nèi)部根本制度能否健全，檔案管理、信息系統(tǒng)與統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)能否及時(shí)有效反映業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)情況。2擔(dān)保工程的評(píng)審方法、評(píng)審程序與詳細(xì)操作方法能否科學(xué)嚴(yán)密。3工程審查與決策過(guò)程，權(quán)限劃分，決策程序能否嚴(yán)厲、科學(xué)；決策過(guò)程與組織構(gòu)造之間能否建立了相互制衡的機(jī)制；能否建立了品德風(fēng)險(xiǎn)的防備制度；公司監(jiān)事會(huì)和審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限能否真正獨(dú)立。4對(duì)擔(dān)保工程設(shè)置的反擔(dān)保方式和操作過(guò)程能否嚴(yán)厲、可行、有效。反擔(dān)保措施能否具有法律的時(shí)效性、執(zhí)行的可行性和有效性。.5對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的工程和曾經(jīng)發(fā)生代償?shù)墓こ烫幹梅椒芊窦皶r(shí)、有效。代償率和損失率能否控制在合理的范圍，代償工程回

4、收的及時(shí)行和回收比例。6能否與銀行建立了比例擔(dān)保的協(xié)作關(guān)系。7擔(dān)保工程的組合能否符合風(fēng)險(xiǎn)分散的原那么，工程集中度能否合理。擔(dān)保余額與擔(dān)保資金的比例、擔(dān)保才干的利用率能否合理。.8擔(dān)保機(jī)構(gòu)用以支撐擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保資金數(shù)額的大小，擔(dān)保資金能否具有穩(wěn)定性和增長(zhǎng)性，能否建立了擔(dān)保資金核銷(xiāo)補(bǔ)償機(jī)制。9擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)情況能否良好，能否堅(jiān)持了資產(chǎn)的平安性和流動(dòng)性；擔(dān)保資金運(yùn)作效率及其平安能否有保證。10擔(dān)保機(jī)構(gòu)能否建立了擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和評(píng)價(jià)方法、對(duì)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和預(yù)警制度。.二建立完善擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度1、完善現(xiàn)代企業(yè)制度和公司產(chǎn)權(quán)制度完善法人治理構(gòu)造制定規(guī)范章程，健全管理制度按照“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)

5、明確、政企分開(kāi)、管文科學(xué)的原那么，完善產(chǎn)權(quán)制度。明確出資人的權(quán)益義務(wù)，合理劃分一切者和運(yùn)營(yíng)者的責(zé)任范圍。.2、建立完善內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理制度1信譽(yù)擔(dān)保業(yè)務(wù)審查和決策的部門(mén)分別制度2擔(dān)保工程評(píng)審制度3擔(dān)保業(yè)務(wù)操作規(guī)范4集體審批制度5擔(dān)保業(yè)務(wù)“三查制度事前調(diào)查、決策審查、保后檢查6、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)獎(jiǎng)懲制度防備人為風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任性風(fēng)險(xiǎn)、管理程度風(fēng)險(xiǎn)、誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn).3、建立自我約束和控制機(jī)制加強(qiáng)內(nèi)部自我約束加強(qiáng)檢查貸款人協(xié)助處理貸款人運(yùn)營(yíng)中的問(wèn)題4、建立風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備金制度投向、投量、期限分散計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備金.三詳細(xì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制1、擔(dān)保授信業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)擔(dān)保授信中該當(dāng)實(shí)行審查分別、分級(jí)審批的制度。

6、“審查分別是在橫向經(jīng)過(guò)部門(mén)分設(shè)構(gòu)成權(quán)益制衡?！岸嗉?jí)審批那么在縱向經(jīng)過(guò)垂直管理體制對(duì)不同層級(jí)機(jī)構(gòu)實(shí)行權(quán)益制衡。.圖3-1 橫向內(nèi)控審查業(yè)務(wù)流程.1崗位分設(shè)對(duì)應(yīng)各外勤業(yè)務(wù)部門(mén)擔(dān)任授信業(yè)務(wù)的前期調(diào)查，信評(píng)風(fēng)控部和授信管理部擔(dān)任授信業(yè)務(wù)的審查、審批、保中監(jiān)管與擔(dān)保結(jié)項(xiàng)，資產(chǎn)保全部擔(dān)任不良擔(dān)保業(yè)務(wù)的管理。2集體決策授信評(píng)審委員會(huì)簡(jiǎn)稱(chēng)評(píng)審會(huì)經(jīng)過(guò)集體審議同意。3授權(quán)審批根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小，對(duì)不同產(chǎn)品、期限、反擔(dān)保條件的擔(dān)保授信業(yè)務(wù)確定不同的審批權(quán)限，審批權(quán)限該當(dāng)采用量化風(fēng)險(xiǎn)目的。.2、擔(dān)保授信業(yè)務(wù)的審批流程擔(dān)保授信審批程序不是一成不變的，應(yīng)隨著公司開(kāi)展戰(zhàn)略和國(guó)家宏觀政策的調(diào)整而及時(shí)調(diào)整。.3、實(shí)施擔(dān)保授信業(yè)務(wù)的企

7、業(yè)問(wèn)責(zé)制與任務(wù)時(shí)限制1建立起擔(dān)保與被擔(dān)保企業(yè)之間互動(dòng)的問(wèn)責(zé)機(jī)制2實(shí)施“工程調(diào)查、審批任務(wù)時(shí)限制3規(guī)范取證，并保管各類(lèi)證據(jù).三內(nèi)部控制的監(jiān)視與糾正1、內(nèi)部控制報(bào)告、評(píng)價(jià)和糾正的機(jī)制2、信息交流和反響機(jī)制3、核對(duì)監(jiān)控機(jī)制4、外部審計(jì)機(jī)制5、應(yīng)急管理機(jī)制.二、融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)公司治理建立健全融資性擔(dān)保公司公司治理機(jī)制，防備融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)融資性擔(dān)保行業(yè)穩(wěn)定安康開(kāi)展.二、融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)公司治理一公司治理概述1、公司治理概念狹義的公司治理，是指一切者主要是股東對(duì)運(yùn)營(yíng)者的一種監(jiān)視與制衡機(jī)制。其主要特點(diǎn)是經(jīng)過(guò)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層所構(gòu)成的公司治理構(gòu)造的內(nèi)部治理；廣義的公司治理那么是經(jīng)過(guò)一套包括正

8、式或非正式的內(nèi)部或外部的制度或機(jī)制來(lái)協(xié)調(diào)公司與一切利益相關(guān)者股東、債務(wù)人、供應(yīng)者、雇員、政府、社區(qū)之間的利益關(guān)系。.代理問(wèn)題委托-代理問(wèn)題代理問(wèn)題(Agency Problem)是指由于代理人的目的函數(shù)與委托人的目的函數(shù)不一致，加上存在不確定性和信息不對(duì)稱(chēng)，代理人有能夠偏離委托人目的函數(shù)而委托人難以察看和監(jiān)視，從而出現(xiàn)代理人損害委托人利益的景象,又稱(chēng)為委托代理問(wèn)題。代理問(wèn)題產(chǎn)生的緣由：客觀 - 信息不對(duì)稱(chēng) 信息傳送有妨礙客觀 - 經(jīng)濟(jì)人 追求利益最大化 隱蔽信息、隱蔽行為.公司中的三類(lèi)代理關(guān)系：董事股東與經(jīng)理-治理構(gòu)造和治理機(jī)制內(nèi)部治理大股東與小股東-股權(quán)治理 外部治理債務(wù)人與股東企業(yè)-債務(wù)治

9、理 外部治理.2、融資性擔(dān)保公司公司治理目的建立健全融資性擔(dān)保公司公司治理機(jī)制，防備融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)融資性擔(dān)保行業(yè)穩(wěn)定安康開(kāi)展。建立明晰的治理構(gòu)造、科學(xué)的決策機(jī)制、合理的鼓勵(lì)機(jī)制和有效的約束機(jī)制.3、單邊治理與共同治理單邊治理是指公司治理主要目的是維護(hù)和保證股東利益不受損害。單邊治理的實(shí)際根底是股東利益至上實(shí)際。共同治理是指公司治理的目的不僅是維護(hù)和保證股東利益不受損害，而且要兼顧其他利益相關(guān)者的利益不受損害。共同治理的實(shí)際根底是利益相關(guān)者實(shí)際，該實(shí)際以為，公司擁有包括股東、顧客、員工、供應(yīng)商、協(xié)作同伴、社區(qū)、言論影響者和其他人在內(nèi)的利益相關(guān)者群體。融資性擔(dān)保公司應(yīng)根據(jù)公司治理指引第十

10、六條，建立共同治理的治理機(jī)構(gòu)和機(jī)制。.4、內(nèi)部治理和外部治理主體：股東會(huì)股權(quán)構(gòu)造：集中度-適度集中維度-多元化董事會(huì)構(gòu)成：內(nèi)部董事與外部董事監(jiān)事會(huì)構(gòu)成“三會(huì)四權(quán)“三會(huì)指股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，“四權(quán)指出資者一切權(quán)、法人財(cái)富權(quán)、出資者監(jiān)視權(quán)、法人代理或運(yùn)營(yíng)權(quán).圖3-4 擔(dān)保機(jī)構(gòu)公司治理構(gòu)造圖.有效內(nèi)部治理的條件1、合理的股權(quán)構(gòu)造，股東的權(quán)益和利益得到很好的保證2、維護(hù)股東和主要利益相關(guān)者的利益和按照股東和主要利益相關(guān)者志愿行事的董事會(huì)，并且董事會(huì)的構(gòu)成要合理，董事會(huì)的功能要完善，董事會(huì)的績(jī)效要優(yōu)良。3、有一個(gè)由董事會(huì)按競(jìng)爭(zhēng)原那么遴選的合格的CEO或總經(jīng)理，并建立有效的鼓勵(lì)機(jī)制的約束機(jī)制.外部治理

11、外部治理是經(jīng)過(guò)市場(chǎng)、外部制度和監(jiān)管部門(mén)等來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)公司的治理一是產(chǎn)品市場(chǎng)占有率覆蓋率直接反響公司及運(yùn)營(yíng)者行為的好壞。二是資本市場(chǎng)情況反映公司及運(yùn)營(yíng)者的行為，并給運(yùn)營(yíng)者以極大的壓力。股權(quán)市場(chǎng)和債務(wù)市場(chǎng)三是有效競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)理人市場(chǎng)能使代理人凸顯出相應(yīng)的層次性，經(jīng)理市場(chǎng)還可以按照公司的績(jī)效對(duì)運(yùn)營(yíng)者進(jìn)展分類(lèi)并構(gòu)成報(bào)酬的等級(jí)。.如何建立有效的外部治理1、非常興隆的金融市場(chǎng)，尤其是興隆的資本市場(chǎng)。2、股份一切權(quán)適度分散的開(kāi)放型的公司，股權(quán)具有充分的流動(dòng)性。3、活潑的公司的“控制權(quán)爭(zhēng)奪市場(chǎng)。4、建立興隆的企業(yè)家市場(chǎng)，經(jīng)過(guò)充分競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)理人企業(yè)家市場(chǎng)，可以給代理人構(gòu)成外在競(jìng)爭(zhēng)壓力。.二擔(dān)保公司治理構(gòu)造1、董事會(huì)董事會(huì)

12、是公司治理中心董事會(huì)擔(dān)任保證公司建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系；保證融資性擔(dān)保公司合法合規(guī)運(yùn)營(yíng)；擔(dān)任定期檢查評(píng)價(jià)整體運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略和艱苦政策的執(zhí)行情況；擔(dān)任確保公司在法律和政策的框架內(nèi)謹(jǐn)慎運(yùn)營(yíng)，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保高級(jí)管理層采取必要措施識(shí)別、評(píng)價(jià)、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)。.獨(dú)立董事獨(dú)立董事,是指獨(dú)立于公司股東且不在公司中內(nèi)部任職，并與公司或公司運(yùn)營(yíng)管理者沒(méi)有重要的業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)或?qū)I(yè)聯(lián)絡(luò)，并對(duì)公司事務(wù)做出獨(dú)立判別的董事。美國(guó)公司1000強(qiáng)中，董事會(huì)的年均規(guī)模為11人，其中內(nèi)部董事2人，占18.2%，獨(dú)立董事9人，占81.1%。另外，據(jù)經(jīng)合組織OECD的1999年世界主要企業(yè)統(tǒng)計(jì)目的的國(guó)際比較報(bào)告，各

13、國(guó)獨(dú)立董事占董事會(huì)成員的比例為：英國(guó)34%，法國(guó)29%，美國(guó)62%。.所謂“獨(dú)立性，是指獨(dú)立董事必需在人格、經(jīng)濟(jì)利益、產(chǎn)生程序、行權(quán)等方面獨(dú)立，不受控股股東和公司管理層的限制。 “花瓶董事“人情董事“不獨(dú)立董事融資性擔(dān)保公司可以根據(jù)需求聘任獨(dú)立董事。獨(dú)立董事由股東提名，股東大會(huì)選舉產(chǎn)生。同一股東原那么上只能提名一名獨(dú)立董事。跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的融資性擔(dān)保公司，該當(dāng)設(shè)兩名以上獨(dú)立董事。.2、監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)，也稱(chēng)公司監(jiān)察委員會(huì)，是股份公司法定的必備監(jiān)視機(jī)關(guān)，是在股東大會(huì)指點(diǎn)下，與董事會(huì)并列設(shè)置，對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理行政管理系統(tǒng)行使監(jiān)視的內(nèi)部組織。監(jiān)事會(huì)擔(dān)任監(jiān)視董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制

14、體系；擔(dān)任監(jiān)視董事會(huì)及董事、高級(jí)管理層履行內(nèi)部控制職責(zé)；擔(dān)任要求董事及高級(jí)管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)視執(zhí)行。.合謀擁有信息優(yōu)勢(shì)的代理人和監(jiān)視者為了共同的利益結(jié)成聯(lián)盟，并對(duì)委托人的利益呵斥損害就稱(chēng)為合謀。監(jiān)視-代理人與監(jiān)視人合謀多層代理-代理人合謀合謀利益驅(qū)動(dòng)未來(lái)的不確定性.3、高級(jí)管理層擔(dān)保公司的高級(jí)管理層由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、首席風(fēng)險(xiǎn)官、首席合規(guī)官、財(cái)務(wù)擔(dān)任人等組成。高級(jí)管理人員該當(dāng)老實(shí)守信，恪盡職守，謹(jǐn)慎運(yùn)營(yíng)，不得利用職務(wù)之便以任何手段為本人或他人謀取不正當(dāng)利益或損害公司利益?？偨?jīng)理由董事會(huì)聘任，向董事會(huì)擔(dān)任，其他高級(jí)管理人員的任免權(quán)限和程序由公司章程規(guī)定。.4、首席風(fēng)險(xiǎn)官、首席合

15、規(guī)官首席風(fēng)險(xiǎn)官、首席合規(guī)官該當(dāng)由獲得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師等相關(guān)資歷，并具有融資性擔(dān)保、金融或法律從業(yè)閱歷的人員擔(dān)任。首席風(fēng)險(xiǎn)官擔(dān)任公司信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)、監(jiān)測(cè)和控制，并該當(dāng)就加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)處置向董事會(huì)和高級(jí)管理層提出建議。首席合規(guī)官擔(dān)任研討審查公司的合規(guī)政策，審查內(nèi)部規(guī)章制度的合法性與合規(guī)性，確保公司運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)符合法律、法規(guī)、規(guī)章、公司章程和內(nèi)部規(guī)章制度的要求，對(duì)工程合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展評(píng)價(jià)并就加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理向董事會(huì)和高級(jí)管理層提出建議。.三鼓勵(lì)與約束機(jī)制鼓勵(lì)機(jī)制主要包括有形鼓勵(lì)和無(wú)形鼓勵(lì)，有形鼓勵(lì)包括給代理人提供較高的薪酬或者業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)鼓勵(lì)使代理人與委托人的目

16、的趨于一致，無(wú)形鼓勵(lì)包括社會(huì)位置等非物質(zhì)利益的鼓勵(lì)。鼓勵(lì)機(jī)制希望經(jīng)過(guò)鼓勵(lì)使代理人更加努力任務(wù)提維護(hù)委托人的利益，或者使代理人獲得較高的薪酬而失去對(duì)物質(zhì)利益的興趣，不再損害委托人的利益。.約束機(jī)制是指經(jīng)過(guò)一些列的制度安排約束代理人的行為，不去損害委托人的利益。在公司治理實(shí)際中，對(duì)代理人的約束主要經(jīng)過(guò)公司內(nèi)外部監(jiān)視制度、制衡機(jī)制限制或者監(jiān)視代理人的行為，防止其損害委托人的利益。.四融資擔(dān)保公司治理的主要內(nèi)容制定和完善公司章程，建立規(guī)范的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層制度，建立科學(xué)的決策機(jī)制、合理的鼓勵(lì)機(jī)制、透明的信息披露機(jī)制以及有效的監(jiān)視制衡機(jī)制，培育良好的公司治理文化。融資擔(dān)保公司應(yīng)注重專(zhuān)業(yè)委員會(huì)的建立融資擔(dān)保公司該當(dāng)制定明晰的開(kāi)展戰(zhàn)略融資擔(dān)保公司應(yīng)根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，建立市場(chǎng)化的人力資源管理體制和鼓