1、 證券投資基金第五章 基金托管人零售客戶部 制造.目錄第一節(jié) 基金托管人概述第二節(jié) 機構(gòu)設(shè)置與技術(shù)系統(tǒng)第三節(jié) 基金財富保管第四節(jié) 基金資金清算第五節(jié) 基金會計復核第六節(jié) 基金投資運作監(jiān)視第七節(jié) 基金托管人內(nèi)部控制2基金托管人基金托管人是證券投資基金的主要當事人之一基金運作引入基金托管人制度，有利于基金財富的平安和投資者利益的維護3第一節(jié) 基金托管人概述 一、基金托管人及基金托管業(yè)務 基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運作中承當資產(chǎn)保管、買賣監(jiān)視、信息披露、資金清算與會計核算等相關(guān)職責的當事人。 托管人的四項職責： 1、資產(chǎn)保管，即基金托管人應為基金資產(chǎn)設(shè)立獨立的賬戶，保證基金的全部

2、資產(chǎn)平安完好； 2、資金清算，即執(zhí)行基金管理人的投資指令，辦理基金名下的資金往來；4基金托管人概述 3、資產(chǎn)核算，即建立基金賬冊并進展會計核算，復核審查管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和份額凈值； 4、投資運作監(jiān)視，即監(jiān)視基金管理人的投資運作行為能否符合法規(guī)及基金合同的規(guī)定 基金托管人主要經(jīng)過托管業(yè)務獲取托管費作為其主要收入來源，托管規(guī)模與其托管費收入成正比。在一些國家和地域，托管人也經(jīng)過進展績效評價、提供會計核算等增值性效力來擴展收入來源。5基金托管人概述 二、基金托管人在基金運作中的作用 三點作用： 1防止基金財富挪作它用，有效保證資產(chǎn)平安。 2經(jīng)過基金托管人對基金管理人的投資運作進展監(jiān)視，可以促

3、使基金管理人按照有關(guān)法律法規(guī)和基金合同的要求運作基金財富，有利于維護基金份額持有人的權(quán)益。 3基金托管人對基金資產(chǎn)所進展的會計復核和凈值計算，有利于防備、減少基金會計核算中的過失，保證基金份額凈值和會計核算的真實性和準確性。6基金托管人概述 三、基金托管人的市場準入 托管人由依法設(shè)立并獲得基金托管資歷的商業(yè)銀行擔任。 八項條件：P117 7基金托管人概述 四、基金托管人的職責 十一項詳細職責：P117 重點了解以下三項： 3對所托管的不同基金財富分別設(shè)置賬戶、確?；鹭敻坏耐旰门c獨立。 7對基金財務會計報告、中期和年度基金報告出具意見。 9按照規(guī)定召集基金份額持有人大會。8基金托管人概述 五、

4、基金托管業(yè)務流程 主要分為四階段： 1、簽署基金合同：起始階段 2、基金募集：預備階段 3、基金運作：主要階段 4、基金終止：善后階段9第二節(jié) 機構(gòu)設(shè)置與技術(shù)系統(tǒng) 一、基金托管人的機構(gòu)設(shè)置 托管銀行普通要設(shè)立專門的基金托管部或資產(chǎn)托管部 為了履行職責，托管銀行在托管部普通設(shè)有不同的處室來履行職責，包括四個部分： 1、主要擔任證券投資基金托管業(yè)務的市場開辟、研討，客戶關(guān)系維護的市場部門； 2、主要擔任基金資金清算、核算的部門； 3、主要擔任技術(shù)維護、系統(tǒng)開發(fā)的部門； 4、主要擔任買賣監(jiān)控、內(nèi)部風險控制的部門 10機構(gòu)設(shè)置與技術(shù)系統(tǒng) 二、基金托管人的員工配置 規(guī)定：“擬從事基金清算、核算、投資監(jiān)視

5、、信息披露、內(nèi)部稽核監(jiān)控等業(yè)務的執(zhí)業(yè)人員不少于5 人，并具有基金從業(yè)資歷。11機構(gòu)設(shè)置與技術(shù)系統(tǒng) 三、基金托管業(yè)務的技術(shù)系統(tǒng) 要求，系統(tǒng)內(nèi)證券買賣結(jié)算資金在兩小時內(nèi)匯劃到帳，主要托管業(yè)務是由技術(shù)系統(tǒng)完成的。 目前，各托管銀行的基金托管義務技術(shù)系統(tǒng)主要有以下特征： 1、主要托管業(yè)務經(jīng)過技術(shù)系統(tǒng)完成的?；饡嫼怂恪①Y金清算、投資監(jiān)視等基金托管業(yè)務活動都可以經(jīng)過技術(shù)系統(tǒng)完成。12機構(gòu)設(shè)置與技術(shù)系統(tǒng) 2、系統(tǒng)配置完好、獨立運作。 普通的托管銀行都配置了托管業(yè)務主機系統(tǒng)、備份系統(tǒng)、數(shù)據(jù)接受系統(tǒng)、錄音錄像監(jiān)控系統(tǒng)、安防系統(tǒng)、電源系統(tǒng)、資訊系統(tǒng)、資金劃撥系統(tǒng)等。 3、系統(tǒng)管理嚴厲 包括：系統(tǒng)運轉(zhuǎn)、賬戶、密

6、碼的管理；系統(tǒng)管理任務與平安審計；數(shù)據(jù)備份；系統(tǒng)應急與災難恢復；有害數(shù)據(jù)及計算機病毒預防、發(fā)現(xiàn)、報告及去除等。 4、技術(shù)系統(tǒng)平安運作。13基金財富保管 一、基金財富保管的根本要求 一保證基金資產(chǎn)的平安 基金托管人的首要職責就是要保證基金財富的平安，獨立、完好、平安地保管基金的全部資產(chǎn)?；鹜泄苋吮匦鑼⒒鹳Y產(chǎn)與自有資產(chǎn)、不同基金的資產(chǎn)嚴厲分開，要為基金設(shè)立 獨立的賬戶，單獨核算，分賬管理。不同基金之間在持有人名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬冊記錄等方面應完全獨立，實行專戶、專人管理。不同基金的債務債務是不能相互抵消的。 14基金財富保管 二依法處分基金財富 基金托管人沒有單獨處分基金財富的權(quán)益

7、。 未接到基金管理人的指令，基金托管人不得自行運用、處分、分配基金的任何資產(chǎn)。 三嚴守基金商業(yè) 除、基金合同及其他有關(guān)法規(guī)另有規(guī)定外，基金信息公開披露前應予嚴密，基金托管人不得向他人泄露。 四對基金財富的損失承當賠償責任 15基金財富保管 二、基金資產(chǎn)賬戶的種類及管理 基金資產(chǎn)賬戶主要包括銀行存款賬戶、結(jié)算備付金賬戶和證券賬戶三類。 基金銀行存款賬戶是以基金名義在銀行開立的結(jié)算賬戶。貨幣市場基金和債券基金投資 銀行存款時開立的銀行存款賬戶就屬于投資類賬戶。 結(jié)算備付金帳戶包括中國證券登記結(jié)算有限責任公司上海結(jié)算備付金帳戶和深圳結(jié)算備付金帳戶16基金財富保管 結(jié)算備付金賬戶是以托管人的名義在中國

8、證券登記結(jié)算有限責任公司開立的。托管人可以以基金的名義設(shè)立結(jié)算備付金二級帳戶，由托管人再與基金進展二級結(jié)算。 基金的證券賬戶包括買賣所證券賬戶和全國銀行間市場債券托管賬戶。 買賣所證券帳戶是以托管人和基金聯(lián)名的方式中國結(jié)算公司開立的證券帳戶。 全國銀行間市場債券托管帳戶是指以基金名義在中央國債登記結(jié)算開立的乙類債券托管帳戶17基金財富保管 三、基金財富保管的內(nèi)容 一保管基金印章 基金托管人代基金刻制的基金章、基金財務公用章及基金業(yè)務章等基金印章均由托管人代為保管和運用。保管好基金印章是保證基金資產(chǎn)平安的前提，因此，基金托管人必需加強基金印章的管理，制定嚴厲基金印章管理制度 18基金財富保管 二

9、基金資產(chǎn)賬戶管理 1.基金托管人應做好基金資產(chǎn)賬戶的更名、銷戶及資產(chǎn)過戶等任務。 2.托管人擔任開立全部資產(chǎn)賬戶，保證基金賬戶獨立于托管銀行賬戶；不同基金的賬戶也相互獨立，對每一個基金單獨設(shè)賬，分賬管理。 3.嚴厲按照基金管理的有效指令辦理資金支付，并保證基金的一切貨幣收支活動均經(jīng)過基金的銀行賬戶進展 4.基金托管人和基金管理人不得假借基金的名義開立任何其他賬戶。 19基金財富保管 三重要文件保管 基金托管人擔任保管基金的艱苦合同、基金的開戶資料、預留印鑒、實人證券的憑證等重要文件。 四核對基金資產(chǎn) 普通情況下，基金銀行存款帳戶、基金結(jié)算備付金余額、基金證券賬戶的資產(chǎn)數(shù)量以及余額要進展每日核對

10、；基金債券托管賬戶在買賣當日進展核對，如無買賣每周核對一次。20基金資金清算 按買賣場所不同分為：買賣所資金清算、全國銀行間市場買賣資金清算、場外資金清算 一、買賣所買賣資金清算 買賣所資金清算流程如下： 1接納買賣數(shù)據(jù)。 2制造清算指令。 3執(zhí)行清算指令。T+1 4確認清算結(jié)果。21基金資金清算 二、全國銀行間市場買賣資金清算 清算流程：了解4 步，P125 三、場外資金清算 清算流程：了解3 步，P12622第五節(jié) 基金會計復核 一、基金財務的復核 根據(jù)、對管理人的賬務處置過程與結(jié)果進展核對的過程。 二、基金頭寸的復核 基金頭寸指基金在進展買賣后的一切現(xiàn)金類賬戶的資金余額?，F(xiàn)金類賬戶包括銀

11、行存款帳戶和清算備付金賬戶 三、基金資產(chǎn)凈值的復核 根據(jù)、對基金管理人的估值結(jié)果即基金份額凈值、累計基金份額凈值以及期初基金份額凈值進展核對的過程。23基金會計復核 四、基金財務報表的復核 基金財務報表的復核指基金托管人對基金管理人出具的資產(chǎn)負債表、基金運營業(yè)績表、基金收益分配表、基金凈值變動表等報表內(nèi)容進展核對的過程。 五、基金費用與收益分配復核 計提管理人報酬及其他費用，并對基金收益分配等進展復核。 六、業(yè)績表現(xiàn)數(shù)據(jù)的復核24第六節(jié) 基金投資運作監(jiān)視 一、基金托管人對基金管理人監(jiān)視的根據(jù) 二、基金托管人對基金管理人監(jiān)視的主要內(nèi)容 一對基金投資范圍、對象的監(jiān)視 監(jiān)視基金的投資能否符合基金合同

12、及有關(guān)法律法規(guī)的要求。 二對基金投融資比例的監(jiān)視 包括但不限于：基金合同商定的基金投資資產(chǎn)配置的比例、單一投資類別比例限制、融資限制、股票申購限制、法規(guī)允許的基金投資比例調(diào)整期限等。 25基金投資運作監(jiān)視 三對制止行為的監(jiān)視 包括但不限于、基金合同規(guī)定的不得承銷證券；不得向他人貸款或者提供擔保； 四對參與銀行間同業(yè)拆借市場買賣的監(jiān)視。 五對基金管理人選擇存款銀行進展監(jiān)視26基金投資運作監(jiān)視 三、監(jiān)視與處置方式 一提示 對媒體和言論反映集中的問題，提示管理人。 二書面警示 對所托管基金投資比例接近超標、資金頭寸缺乏等問題，以書面方式對基金管理人進展提示。 27基金投資運作監(jiān)視 三書面報告 對所托

13、管基金投資比例超標、清算資金透支以及其他涉嫌違規(guī)買賣等行為，書面提示有關(guān)管理人，并報告中國證監(jiān)會。 四定期報告 1.編制持倉統(tǒng)計表。每日對基金的持倉情況編制日報，并向中國證監(jiān)會報告。 2.基金運作監(jiān)控周報、季報、年報。 另需向監(jiān)管機構(gòu)報送內(nèi)部監(jiān)察稽核報告每季度28第七節(jié) 基金托管人內(nèi)部控制 一、內(nèi)部控制的目的和原那么 一內(nèi)部控制的目的 保證業(yè)務運作嚴厲遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)那么，自覺構(gòu)成守法運營、規(guī)范運作的運營思想和運營風格；防備和化解運營風險，保證托管資產(chǎn)的平安完好；維護基金份額持有人的權(quán)益；保證基金托管業(yè)務平安、有效、穩(wěn)健運轉(zhuǎn)。 29基金托管人內(nèi)部控制 二內(nèi)部控制的原那么 1.合

14、法性原那么 2.完好性原那么 3.及時性原那么 4.謹慎性原那么 5.有效性原那么 6.獨立性原那么30基金托管人內(nèi)部控制 二、內(nèi)部控制的根本要素 一環(huán)境控制 環(huán)境控制構(gòu)成托管人內(nèi)部控制的根底。 二風險評價 三控制活動 四信息溝通 五內(nèi)部監(jiān)控31基金托管人內(nèi)部控制 三、內(nèi)部控制的主要內(nèi)容 一資產(chǎn)保管內(nèi)部控制 資產(chǎn)保管是基金托管業(yè)務的重要方面 有效措施P132，五點 二資金清算內(nèi)部控制 資金清算環(huán)節(jié)的主要風險點是基金資金清算和交手不及時，從而延誤成交時間。 1.基金托管人應實行嚴厲的崗位分別制度。 2.基金托管人應嚴厲按照基金管理人的有效劃款指令辦理基金名下資金清算，沒有基金管理人的劃款指令，不得辦理基金名下資金清算。 32基金托管人內(nèi)部控制 3.建立復核制度，構(gòu)成相互制約機制，防止過失的產(chǎn)生。 4.基金托管人應建立嚴厲的授權(quán)管理制度，在授權(quán)范圍內(nèi)，及時、準確地完成基金清算，確?；鹳Y產(chǎn)的平安。 三投資監(jiān)視內(nèi)部控制 風險點：人為或系統(tǒng)緣由對于基金管理人的投資違規(guī)行為未能及時發(fā)現(xiàn)、發(fā)現(xiàn)后未能有效制止。 四會計核算和估值的內(nèi)部控制 五技術(shù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制33基金托管人內(nèi)部控制 四、內(nèi)部控制的制度建立 一建立完善的稽核監(jiān)視體系 1.托管人內(nèi)部應設(shè)立監(jiān)察稽核部門，保證監(jiān)察稽核部門的獨立性和權(quán)威性；監(jiān)察稽核部門詳細執(zhí)行監(jiān)察稽核任務。 2.配備充足的監(jiān)