1、XXX小額貸款公司財(cái)務(wù)管理方法第一章總則 第一條為加強(qiáng)XXX小額貸款公司（以下簡稱本公司）財(cái)務(wù)費(fèi)用管理，強(qiáng)化成本限制機(jī)制，提高投入產(chǎn)出效益，規(guī)范財(cái)務(wù)收業(yè)務(wù)部為，肅穆財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制定本管理方法。 其次條本方法所稱的財(cái)務(wù)費(fèi)用是指本公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的財(cái)務(wù)性費(fèi)用。包括：個人費(fèi)用、專項(xiàng)費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)發(fā)展費(fèi)用及其他費(fèi)用。 第三條財(cái)務(wù)費(fèi)用管理的指導(dǎo)思想：以保證日常基本費(fèi)用支出為前提，以促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展為目的，以效益優(yōu)先、量入為出為原則，規(guī)范財(cái)務(wù)費(fèi)用管理。 其次章管理組織 第四條公司設(shè)立財(cái)務(wù)審批委員會，負(fù)責(zé)全行的財(cái)務(wù)管理和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批工作，分管財(cái)務(wù)副經(jīng)理和會計(jì)財(cái)務(wù)部在授權(quán)范圍內(nèi)履行財(cái)務(wù)管理和審批

2、職責(zé)。 第五條業(yè)務(wù)部（含公司營業(yè)部，下同）成立由經(jīng)理、副經(jīng)理、主辦會計(jì)、職工代表等為成員的財(cái)務(wù)管理小組，負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)部的財(cái)務(wù)管理和費(fèi)用審議、審批事項(xiàng)。業(yè)務(wù)部應(yīng)建立財(cái)務(wù)審批制度，確定經(jīng)理的審批權(quán)限，對超權(quán)限的費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理小組審議、審批。 第三章財(cái)務(wù)費(fèi)用的列支與管理 第六條財(cái)務(wù)安排管理。本公司于每年3月底前制定本年度財(cái)務(wù)收支及盈虧安排和固定資產(chǎn)購建安排。制定財(cái)務(wù)收支及盈虧安排必需與當(dāng)年的業(yè)務(wù)發(fā)展安排相連接；固定資產(chǎn)購建安排必需堅(jiān)持合理、必需、量力而行的原則。 第七條各級財(cái)務(wù)管理組織須對探討、審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)做好會議記錄，并經(jīng)全體人員簽字。 第八條財(cái)務(wù)費(fèi)用限制。財(cái)務(wù)費(fèi)用依據(jù)營業(yè)費(fèi)用增幅與收入增幅匹配的原

3、則由公司和業(yè)務(wù)部分級進(jìn)行限制，公司對業(yè)務(wù)部的營業(yè)費(fèi)用支出納入經(jīng)營管理目標(biāo)責(zé)任制考核。 第九條個人費(fèi)用包括職工工資、職工福利費(fèi)、職工教化經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、勞動愛護(hù)費(fèi)、勞動保險費(fèi)、失業(yè)保險金、取暖及降溫費(fèi)、專項(xiàng)獎金、住房公積金、臨時工工資。 （一）職工工資。由公司人事監(jiān)察部核發(fā)，在公司據(jù)實(shí)列支。職工的職務(wù)工資、工齡津貼及其他津貼按人事部門規(guī)定發(fā)放；職工因工作須要延長工作時間或節(jié)假日加班且無法補(bǔ)休的加班加時工資，按人事部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。加班加時工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)： 1.加時工資。職工日工作時間超過8小時，按其本人每小時職務(wù)工資的150%計(jì)發(fā)。 計(jì)算公式：職務(wù)工資+（職務(wù)工資23）218150%延時時間（小時

4、） 2.一般工作日加班。按其本人日職務(wù)工資的200%計(jì)發(fā)。 計(jì)算公式：職務(wù)工資+（職務(wù)工資23）21200%一般工作日加班天數(shù) 3.法定假日加班。按其本人日職務(wù)工資的300%計(jì)發(fā)。 計(jì)算公式：職務(wù)工資+（職務(wù)工資23）21300%法定假日加班天數(shù) 加班加時需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意。加班加時工資實(shí)行按季發(fā)放，業(yè)務(wù)部應(yīng)編制加班加時工資清單（一式二份），經(jīng)經(jīng)理簽字后于季末次月初（四季度為12月20日前）將一份報公司人事監(jiān)察部，由人事監(jiān)察部審核后在公司列支。 （二）職工福利費(fèi)、職工教化經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)由公司會計(jì)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一計(jì)提，由公司統(tǒng)一按規(guī)定運(yùn)用。其中：職工福利費(fèi)按職工工資總額（含專項(xiàng)獎金及臨時工工資）的1

5、4%按季提取，轉(zhuǎn)入“2641應(yīng)付福利費(fèi)”核算；工會經(jīng)費(fèi)按職工工資總額（同上）的2%計(jì)提；職工教化經(jīng)費(fèi)按職工工資總額（同上）的1.5%計(jì)提。 （三）勞動愛護(hù)費(fèi)。除工資性支出（計(jì)算機(jī)補(bǔ)貼、出納養(yǎng)分費(fèi)）外，勞保、職工體檢費(fèi)用由公司統(tǒng)一核定，服裝由公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)后招標(biāo)購買，其他一律不得列支。 （四）集體為職工繳納的養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險金和住房公積金等費(fèi)用，由公司人事監(jiān)察部計(jì)算繳納，公司按規(guī)定據(jù)實(shí)列支。 （五）取暖及降溫費(fèi)，用于本公司或職工取溫煦降溫時的相關(guān)費(fèi)用，由公司統(tǒng)一核定列支。 （六）專項(xiàng)獎金由公司核定，業(yè)務(wù)部依據(jù)核定金額，按業(yè)務(wù)部崗位責(zé)任制考核（績效考核）方法進(jìn)行安排后，將安排清單報

6、會計(jì)財(cái)務(wù)部，由公司列支發(fā)放。 （七）臨時工工資。 1.短期合同工。按人事部門有關(guān)規(guī)定由公司據(jù)實(shí)列支。 2.炊事員、門衛(wèi)、保潔員等的勞務(wù)費(fèi)。業(yè)務(wù)部應(yīng)依據(jù)其工作量的大小確定其勞務(wù)費(fèi)，由業(yè)務(wù)部據(jù)實(shí)列支。 第十條專項(xiàng)費(fèi)用包括平安防衛(wèi)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、探討開發(fā)費(fèi)、外事費(fèi)、遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、稅金、理（董）事會費(fèi)、管理費(fèi)、會費(fèi)。 （一）平安防衛(wèi)費(fèi) 1.夜間守庫值班費(fèi)按每人每晚15元標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。值班費(fèi)的發(fā)放參照加班加時工資發(fā)放方式執(zhí)行。 2.平安防衛(wèi)器材購置。防彈衣、鋼盔、狼牙棒、監(jiān)控設(shè)施等平安防衛(wèi)器械由公司集中選購，費(fèi)用由公司向公司干脆劃收；其他零星的平安防衛(wèi)器材購置費(fèi)用和平安防衛(wèi)

7、器械修理費(fèi)等單筆金額在2000元以內(nèi)的由業(yè)務(wù)部審批列支。 3.營業(yè)場所（柜臺、門窗）安裝防彈玻璃或防護(hù)柵等安防設(shè)施，須經(jīng)公司保衛(wèi)部審核、會計(jì)財(cái)務(wù)部預(yù)算，批準(zhǔn)后方可組織施工，費(fèi)用在核準(zhǔn)范圍內(nèi)由業(yè)務(wù)部據(jù)實(shí)列支。 （二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、探討開發(fā)費(fèi)、外事費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、理（董）事會費(fèi)、管理費(fèi)、會費(fèi)等賬戶業(yè)務(wù)部不再運(yùn)用，由公司統(tǒng)一運(yùn)用。 （三）遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)。主要指經(jīng)公司批準(zhǔn)按規(guī)定年限攤銷的固定資產(chǎn)改良支出或按受益年份攤銷的租賃費(fèi)支出，租賃費(fèi)攤銷由業(yè)務(wù)部據(jù)實(shí)列支。 （四）租賃費(fèi)。租用固定資產(chǎn)應(yīng)報告公司，租賃費(fèi)支出必需有租賃費(fèi)專用發(fā)票、租賃合同，經(jīng)公司審批后報主管國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，由業(yè)務(wù)部在稅前據(jù)實(shí)列支。

8、（五）修理費(fèi)。指本公司的固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費(fèi)用。 1.房屋的裝修由業(yè)務(wù)部向公司提出申請，公司審批同意后由公司按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施裝修，裝修費(fèi)用由公司列支；房屋等建筑物的零星修理費(fèi)用全年限制在5000元以內(nèi)的由業(yè)務(wù)部審批。 2.車輛修理。由公司集中統(tǒng)一修理。 3.電子設(shè)備等其他固定資產(chǎn)及低值易耗品修理費(fèi)用全年限制在5000元以內(nèi)由業(yè)務(wù)部審批。 （六）稅金。房產(chǎn)稅、土地運(yùn)用稅、印花稅、車船運(yùn)用稅由公司統(tǒng)一繳納據(jù)實(shí)列支。 第十一條辦公費(fèi)用包括電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、印刷費(fèi)、鈔幣運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、郵電費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、詢問費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、公雜費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、會議費(fèi)、低值易耗品攤銷、綠化費(fèi)、車船運(yùn)用費(fèi)。 （一

9、）電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、印刷費(fèi)中列支的電腦耗材及業(yè)務(wù)用印刷品由公司集中選購據(jù)實(shí)列支。 （二）鈔幣運(yùn)輸費(fèi)。運(yùn)鈔車油料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、牌照費(fèi)等由業(yè)務(wù)部據(jù)實(shí)列支，其中油料費(fèi)依據(jù)全年行駛里程數(shù)按限制（柴油車標(biāo)準(zhǔn)58元/百公里、汽油車標(biāo)準(zhǔn)61元/百公里）。 （三）保險費(fèi)。固定資產(chǎn)保險由公司統(tǒng)一辦理。車改車輛的保險費(fèi)在包干基數(shù)內(nèi)由業(yè)務(wù)部據(jù)實(shí)列支。 （四）郵電費(fèi)。指本公司辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)支付的郵費(fèi)、電話費(fèi)、電話安裝費(fèi)、電傳及傳真設(shè)備安裝、運(yùn)用費(fèi)和線路租用等費(fèi)用。 1.電腦網(wǎng)絡(luò)租用費(fèi)由公司與電信部門統(tǒng)一簽訂合同，公司據(jù)實(shí)列支。 2.營業(yè)辦公電話費(fèi)用按40元/月人標(biāo)準(zhǔn)由業(yè)務(wù)部據(jù)實(shí)列支。業(yè)務(wù)部應(yīng)制定切實(shí)可行的電話費(fèi)包干制度，節(jié)

10、約開支。 3.個人移動話費(fèi)補(bǔ)貼由公司按標(biāo)準(zhǔn)每月發(fā)入工資。 公司班子人員每月補(bǔ)貼200元。 公司部門負(fù)責(zé)人（含主持工作）、業(yè)務(wù)部經(jīng)理（含主持工作）每月補(bǔ)貼100元。 公司部門副職、業(yè)務(wù)部副經(jīng)理每月補(bǔ)貼80元。 主辦會計(jì)每月補(bǔ)貼80元。 （五）訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、詢問費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等，由公司統(tǒng)一列支。 （六）公雜費(fèi)。指本公司購置營業(yè)辦公用品、訂閱公用書報等費(fèi)用，列支公雜費(fèi)除必需取得合法票據(jù)外，需附所購物品清單（超市購買的附小票）。 （七）差旅費(fèi)。不購車人員的交通補(bǔ)貼按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)入工資，員工因公出差乘坐飛機(jī)或火車、住宿費(fèi)等，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理審批并據(jù)實(shí)列支。 （八）水電費(fèi)。由業(yè)務(wù)部據(jù)實(shí)列支。 （九）會議費(fèi)。由公司

11、統(tǒng)一運(yùn)用，未經(jīng)公司批準(zhǔn)業(yè)務(wù)部不得列支。 （十）低值易耗品攤銷。微機(jī)、打印機(jī)、終端、印鑒鑒別儀、打碼機(jī)、壓數(shù)機(jī)、點(diǎn)（驗(yàn)）鈔機(jī)、捆鈔機(jī)、電子利率屏、指紋儀、鐵皮柜等由公司集中選購，費(fèi)用由公司向業(yè)務(wù)部干脆劃收；其他零星購置的低值易耗品單價在500元以內(nèi)的由業(yè)務(wù)部據(jù)實(shí)列支。 （十一）綠化費(fèi)。當(dāng)年累計(jì)支出3000元（含）以內(nèi)的，由業(yè)務(wù)部據(jù)實(shí)列支，超3000元的報公司批準(zhǔn)后方可列支。 （十二）車船運(yùn)用費(fèi)。公用機(jī)動車、船（不包括運(yùn)輸車、船）的燃料費(fèi)、牌照費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、過路（橋）費(fèi)等開支在本賬戶核算。 第十二條業(yè)務(wù)發(fā)展費(fèi)用是指為開拓業(yè)務(wù)須要開支的費(fèi)用，包括業(yè)務(wù)宣揚(yáng)費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)款待費(fèi)。業(yè)務(wù)發(fā)展費(fèi)用實(shí)行比例限額

12、管理。 （一）業(yè)務(wù)款待費(fèi)。按營業(yè)收入（扣除金融機(jī)構(gòu)往來利息收入）的3和新增存款日均余額的0.6例按季限制運(yùn)用。低于25000元的按25000元額度內(nèi)按季分?jǐn)傁拗七\(yùn)用。 （二）業(yè)務(wù)宣揚(yáng)費(fèi)。全行限制在營業(yè)收入的5范圍內(nèi)，由公司統(tǒng)一運(yùn)用。業(yè)務(wù)宣揚(yáng)用品的發(fā)放應(yīng)結(jié)合人員、存款規(guī)模等因素。 （三）廣告費(fèi)。全行限制在營業(yè)收入的2%范圍內(nèi)，由公司統(tǒng)一運(yùn)用。 第十三條其他費(fèi)用指營業(yè)支出中除上述外的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用及營業(yè)外支出中的對外捐贈、滯納金、賠償金、抵債資產(chǎn)相關(guān)費(fèi)用等，由公司審批，業(yè)務(wù)部按規(guī)定列支。 第四章其他管理規(guī)定 第十四條公司統(tǒng)一選購并由公司列支的電子設(shè)備、業(yè)務(wù)用品、防衛(wèi)器械等費(fèi)用，由公司有關(guān)職能部室負(fù)責(zé)

13、登記匯總，列入公司年度費(fèi)用考核。 第十五條其他應(yīng)收款管理。除業(yè)務(wù)性過渡款項(xiàng)外，其他單筆金額在1000元以上的報公司審批，其他應(yīng)收款年末要徹底全面清理，業(yè)務(wù)部經(jīng)理對應(yīng)收款項(xiàng)的清收負(fù)全責(zé)。 第十六條業(yè)務(wù)部自辦職工食堂的，其資金來源限于公雜費(fèi)、業(yè)務(wù)款待費(fèi)和職工自負(fù)部分。公雜費(fèi)僅限列支煤氣費(fèi)，數(shù)量按每月一桶限制。 第五章費(fèi)用的檢查與監(jiān)督 第十七條費(fèi)用支出必需真實(shí)合法、手續(xù)齊全，對不真實(shí)、不完整、不合法的憑證，審批人和經(jīng)辦人員有權(quán)退回、要求補(bǔ)充更正或拒絕賜予報銷。費(fèi)用單據(jù)必需有經(jīng)辦人、審批人簽字，單筆金額在100元以上的費(fèi)用實(shí)行“三簽”。用途只涉及個人的如醫(yī)藥費(fèi)、電話費(fèi)等費(fèi)用，經(jīng)手人、證明人允許為同一人。 第十八條業(yè)務(wù)部主辦會計(jì)要按季對財(cái)務(wù)收支安排執(zhí)行狀況進(jìn)行分析，提出存在的問題和建議，財(cái)務(wù)管理小組應(yīng)依據(jù)分析資料，剛好制定措施，確保財(cái)務(wù)安排的完成。 第十九條堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開制度，各級財(cái)務(wù)管理組織應(yīng)定期或不定期分層次向職工大會、董事會、監(jiān)事會或股東代表大會報告財(cái)務(wù)收支狀況和其他重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，并接受監(jiān)督或質(zhì)詢。 其次十條本方法以比例或限額限制的費(fèi)用，若超比例或超額度運(yùn)用的，公司在核定專項(xiàng)獎金時予以扣除。