1、保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)復(fù)習(xí)資料匯總及答案（標(biāo)準(zhǔn)版）1.采用交互分配法，輔助生產(chǎn)費(fèi)用交互分配后的實(shí)際費(fèi)用要在（ ）分配。A.各基本生產(chǎn)車間之間B.在各受益單位之間C.各輔助生產(chǎn)車間之間D.輔助生產(chǎn)車間以外的各受益單位之間【答案】:D【解析】:采用交互分配法，需進(jìn)行兩次分配，第一次分配是輔助生產(chǎn)車間之間的交互分配，第二次分配是對(duì)輔助生產(chǎn)車間以外的各受益單位的分配。2.下列關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票投資價(jià)值研究報(bào)告的說(shuō)法，正確的有（ ）。主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告因經(jīng)營(yíng)范圍限制，承銷商無(wú)法撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告的，可委托具有證券投資咨詢資格的子公司撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)

2、當(dāng)由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名投資價(jià)值研究報(bào)告可以提供發(fā)行人每股估值區(qū)間，但不得對(duì)發(fā)行價(jià)格進(jìn)行建議A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:根據(jù)首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范（2018年修訂）分析如下：項(xiàng)，第31條規(guī)定，主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告，但不得以任何形式公開(kāi)披露或變相公開(kāi)投資價(jià)值研究報(bào)告或其內(nèi)容，證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。主承銷商不得提供承銷團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫的投資價(jià)值研究報(bào)告。主承銷商不得在刊登招股意向書(shū)之前提供投資價(jià)值研究報(bào)告或泄露報(bào)告內(nèi)容。、兩項(xiàng)，第32條規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名。

3、因經(jīng)營(yíng)范圍限制，承銷商無(wú)法撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告的，可委托具有證券投資咨詢資格的母公司或子公司撰寫投資價(jià)值研究報(bào)告，雙方均應(yīng)當(dāng)對(duì)投資價(jià)值研究報(bào)告的內(nèi)容和質(zhì)量負(fù)責(zé)，并采取有效措施做好信息保密工作，同時(shí)應(yīng)當(dāng)在報(bào)告首頁(yè)承諾本次報(bào)告的獨(dú)立性。項(xiàng)，第37條規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告可以提供發(fā)行人整體市值區(qū)間和市盈率等估值區(qū)間，不得對(duì)每股估值區(qū)間、發(fā)行價(jià)格進(jìn)行建議或?qū)Χ?jí)市場(chǎng)交易價(jià)格作出預(yù)測(cè)。3.根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則，下列關(guān)于科創(chuàng)板上市公司核心技術(shù)人員股份減持的說(shuō)法，正確的是（ ）。A.公司上市后6個(gè)月期末收盤價(jià)低于發(fā)行價(jià)的，核心技術(shù)人員持有公司股票的鎖定期限自行動(dòng)延長(zhǎng)至少6個(gè)月B.自所持首發(fā)前

4、股份限售期滿之日起4年內(nèi)，每年轉(zhuǎn)讓的首發(fā)前股份不得超過(guò)上市時(shí)所持公司首發(fā)前股份總數(shù)的25%，減持比例不得累積使用C.公司股票上市當(dāng)年離職，滿6個(gè)月后可以減持首發(fā)前股份D.公司上市時(shí)未盈利的，在公司實(shí)現(xiàn)盈利前，自公司股票上市之日起5個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持首發(fā)前股份E.公司實(shí)現(xiàn)盈利后，核心技術(shù)人員可以自當(dāng)年年度報(bào)告披露后次日起減持首發(fā)股份【答案】:E【解析】:A項(xiàng)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)新股發(fā)行體制改革的意見(jiàn)（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告201342號(hào)）第2條第1項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行人控股股東、持有發(fā)行人股份的董事和高級(jí)管理人員應(yīng)在公開(kāi)募集及上市文件中公開(kāi)承諾：所持股票在鎖定期滿后兩年內(nèi)減持的，其減持

5、價(jià)格不低于發(fā)行價(jià)；公司上市后6個(gè)月內(nèi)如公司股票連續(xù)20個(gè)交易日的收盤價(jià)均低于發(fā)行價(jià)，或者上市后6個(gè)月期末收盤價(jià)低于發(fā)行價(jià)，持有公司股票的鎖定期限自動(dòng)延長(zhǎng)至少6個(gè)月。BC兩項(xiàng)，上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則（2019年修訂）第2.4.5條規(guī)定，上市公司核心技術(shù)人員減持本公司首發(fā)前股份的，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：自公司股票上市之日起12個(gè)月內(nèi)和離職后6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓本公司首發(fā)前股份；自所持首發(fā)前股份限售期滿之日起4年內(nèi)，每年轉(zhuǎn)讓的首發(fā)前股份不得超過(guò)上市時(shí)所持公司首發(fā)前股份總數(shù)的25%，減持比例可以累積使用；法律法規(guī)、本規(guī)則以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則對(duì)核心技術(shù)人員股份轉(zhuǎn)讓的其他規(guī)定。DE兩項(xiàng)，第2.4.3條第2、

6、3款規(guī)定，公司上市時(shí)未盈利的，在公司實(shí)現(xiàn)盈利前，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員自公司股票上市之日起3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持首發(fā)前股份；在前述期間內(nèi)離職的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)遵守本款規(guī)定。公司實(shí)現(xiàn)盈利后，前兩款規(guī)定的股東可以自當(dāng)年年度報(bào)告披露后次日起減持首發(fā)前股份，但應(yīng)當(dāng)遵守本節(jié)其他規(guī)定。4.2014年8月31日，上市公司通過(guò)向甲公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的方式，甲公司取得上市公司控制權(quán)，上市公司2013年12月31日資產(chǎn)總額為20億元，2014年12月31日資產(chǎn)總額為22億元，2015年，甲擬將其全資子公司注入上市公司，作價(jià)20億，標(biāo)的公司2013、2014年末資產(chǎn)總額分別為10億元、12億元，則

7、以下說(shuō)法正確的有（ ）。2015年11月真題標(biāo)的公司可以是有限合伙企業(yè)標(biāo)的公司必須符合首發(fā)管理辦法規(guī)定配套融資補(bǔ)流不超過(guò)6億元配套融資補(bǔ)流不超過(guò)10億元在審議本次重組時(shí)召開(kāi)的股東大會(huì)，甲應(yīng)回避表決A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:、兩項(xiàng)，上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2020年修訂）第13條第1款第1項(xiàng)規(guī)定，上市公司自控制權(quán)發(fā)生變更之日起36個(gè)月內(nèi)，向收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)人購(gòu)買資產(chǎn)，導(dǎo)致上市公司購(gòu)買的資產(chǎn)總額占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到100%以上的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。第2款第2項(xiàng)規(guī)定，上市公

8、司購(gòu)買的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體應(yīng)當(dāng)是股份有限公司或者有限責(zé)任公司，且符合首發(fā)辦法規(guī)定的其他發(fā)行條件。本題中，上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額為20億元，上市公司向收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)人購(gòu)買的資產(chǎn)總額為：max20，1220（億元），占比100%，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，則上市公司購(gòu)買的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體即標(biāo)的公司應(yīng)當(dāng)是股份有限公司或者有限責(zé)任公司而不能是有限合伙企業(yè)，且符合首發(fā)辦法規(guī)定的其他發(fā)行條件。、兩項(xiàng)，上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2020年修訂）第44條第1款規(guī)定，上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的，可以同時(shí)募集部分配套資金，其定價(jià)方式按照現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定辦理。根據(jù)關(guān)于上

9、市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的相關(guān)問(wèn)題與解答（2018年修訂），考慮到募集資金的配套性，所募資金可以用于支付本次并購(gòu)交易中的現(xiàn)金對(duì)價(jià)，支付本次并購(gòu)交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購(gòu)整合費(fèi)用和投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)，也可以用于補(bǔ)充上市公司和標(biāo)的資產(chǎn)流動(dòng)資金、償還債務(wù)。募集配套資金用于補(bǔ)充公司流動(dòng)資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過(guò)交易作價(jià)的25%；或者不超過(guò)募集配套資金總額的50%。則本題中，配套融資補(bǔ)流不超過(guò)10億元。項(xiàng)，上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2020年修訂）第24條第2款、第3款規(guī)定，上市公司重大資產(chǎn)重組事宜與本公司股東或者其關(guān)聯(lián)人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，

10、關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。交易對(duì)方已經(jīng)與上市公司控股股東就受讓上市公司股權(quán)或者向上市公司推薦董事達(dá)成協(xié)議或者默契，可能導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制權(quán)發(fā)生變化的，上市公司控股股東及其關(guān)聯(lián)人應(yīng)當(dāng)回避表決。5.某公司于2008年1月1日為構(gòu)建廠房向銀行借入專門借款5000萬(wàn)元，借款期限2年，年利率為8%，當(dāng)日開(kāi)工建設(shè)，向施工方支出2000萬(wàn)元，剩余3000萬(wàn)元購(gòu)買某債券，年利率5%，一直持有至年末，年末承建單位表明工程實(shí)際投入2500萬(wàn)元，該專門借款2008年可資本化的金額為（ ）。A.160萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.250萬(wàn)元D.400萬(wàn)元【答案】:C【解析】:年末工程實(shí)際投入2500萬(wàn)元與借款費(fèi)用資本化無(wú)關(guān)。

11、該專門借款2008年可資本化的金額50008%30005%250（萬(wàn)元）。6.關(guān)于證券公司債券，下列說(shuō)法正確的有（ ）。2013年11月真題A.期限1年以上B.可以公開(kāi)發(fā)行，也可以定向發(fā)行C.必須由證券公司擔(dān)任主承銷商D.可以按面值發(fā)行，也可采取其他方式【答案】:B|D【解析】:A項(xiàng)，原證券公司債券管理暫行辦法第23條規(guī)定，債券的期限最短為1年。最新公司債券發(fā)行與交易管理辦法（2015年修訂）對(duì)債券的期限沒(méi)有具體規(guī)定。但實(shí)務(wù)操作中一般要求期限在1年以上。C項(xiàng)，公司債券發(fā)行與交易管理辦法（2015年修訂）第33條規(guī)定，發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)由具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司承銷。取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證

12、券公司、中國(guó)證券金融股份有限公司及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)非公開(kāi)發(fā)行公司債券可以自行銷售。7.下列各項(xiàng)中，不考慮其他因素，影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（ ）。A.收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利B.突發(fā)地震災(zāi)害導(dǎo)致工程停工4個(gè)月，該項(xiàng)目專項(xiàng)借款發(fā)生的利息費(fèi)用C.收到小股東的捐贈(zèng)D.購(gòu)置固定資產(chǎn)【答案】:B【解析】:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失投資收益（損失）公允價(jià)值變動(dòng)損益；利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出。符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化。在實(shí)務(wù)中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循“實(shí)質(zhì)重于形式”等原則來(lái)判

13、斷借款費(fèi)用暫停資本化的時(shí)間。A項(xiàng)，企業(yè)持有的對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資，在收到現(xiàn)金股利時(shí)應(yīng)借“銀行存款”等，貸“應(yīng)收股利”，不影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；B項(xiàng)，符合應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化的條件，借款利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；C項(xiàng)，接受小股東的捐贈(zèng)，計(jì)入資本公積，不影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；D項(xiàng)，購(gòu)置固定資產(chǎn)借記“固定資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”，不影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。8.下列不屬于申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市必備文件的是（ ）。2017年6月真題A.發(fā)行保薦書(shū)及發(fā)行保薦工作報(bào)告B.招股說(shuō)明書(shū)及招股說(shuō)明書(shū)摘要C.經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表D.發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對(duì)招股說(shuō)明書(shū)的確認(rèn)意見(jiàn)E.發(fā)行人的歷

14、次驗(yàn)資報(bào)告【答案】:D【解析】:根據(jù)公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件（2006年修訂），首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市的申請(qǐng)文件包括：招股說(shuō)明書(shū)與發(fā)行公告，包括：招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）、招股說(shuō)明書(shū)摘要（申報(bào)稿）和發(fā)行公告（發(fā)行前提供）；發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請(qǐng)及授權(quán)文件；保薦機(jī)構(gòu)關(guān)于本次發(fā)行的文件，包括：發(fā)行保薦書(shū)、發(fā)行保薦工作報(bào)告；會(huì)計(jì)師關(guān)于本次發(fā)行的文件，包括：財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及審核報(bào)告、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告、經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表；發(fā)行人律師關(guān)于本次發(fā)行的文件；發(fā)行人的設(shè)立文件；關(guān)于本次發(fā)行募集資金運(yùn)用的文件；與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資

15、料相關(guān)的其他文件，包括：發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告等；其他文件；定向募集公司還應(yīng)提供的文件。D項(xiàng)屬于創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市獨(dú)有的申請(qǐng)文件。9.甲企業(yè)銷售乙餐廳的禮品券，持禮品券的客戶可在指定餐廳用餐。禮品券向客戶提供了顯著低于餐飲正常售價(jià)的重大折扣（客戶支付100元購(gòu)買禮品券，持禮品券能在餐廳享用售價(jià)為200元的餐飲）。甲企業(yè)在客戶有需求時(shí)才購(gòu)買禮品券。禮品券通過(guò)甲企業(yè)的網(wǎng)站銷售，并且禮品券不可退回。甲企業(yè)與乙餐廳共同確定向客戶銷售禮品券的價(jià)格。禮品券出售后甲企業(yè)有權(quán)收取禮品券出售價(jià)格的30%的金額。甲企業(yè)不承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)，因客戶在購(gòu)買時(shí)及時(shí)付款。甲企業(yè)協(xié)助客戶解決對(duì)餐飲的投訴并且有一項(xiàng)客戶滿意度計(jì)劃。但是由

16、乙餐廳負(fù)責(zé)履行與禮品券相關(guān)的義務(wù)，包括針對(duì)客戶不滿意服務(wù)的補(bǔ)救措施。下列各項(xiàng)正確的是（ ）。A.甲企業(yè)是主要責(zé)任人B.甲企業(yè)是代理人C.甲企業(yè)按總額法確認(rèn)收入D.乙餐廳應(yīng)按凈額法確認(rèn)收入【答案】:B【解析】:AB兩項(xiàng)，甲企業(yè)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品前不能控制該商品，甲企業(yè)是代理人，乙餐廳為主要責(zé)任人；CD兩項(xiàng)，主要責(zé)任人（乙餐廳）應(yīng)按總額法確認(rèn)收入，代理人（甲企業(yè)）應(yīng)按凈額法確認(rèn)收入。10.根據(jù)公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)招股說(shuō)明書(shū)，下列關(guān)于招股說(shuō)明書(shū)摘要編制和披露要求，正確的有（ ）。2019年11月真題招股說(shuō)明書(shū)摘要的目的為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡(jiǎn)要情況，并不包括招股說(shuō)明書(shū)全文

17、的各部分內(nèi)容發(fā)行人運(yùn)行不足三年的，應(yīng)披露最近三年及一期的利潤(rùn)表以及設(shè)立后各年及最近一期的資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表發(fā)行人編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，僅披露合并財(cái)務(wù)報(bào)表即可發(fā)行人應(yīng)有針對(duì)地披露其實(shí)際面對(duì)的特有風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施A.、B.C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:項(xiàng)，公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)招股說(shuō)明書(shū)（2015年修訂）第11條第1項(xiàng)規(guī)定，招股說(shuō)明書(shū)摘要的編制和披露，還應(yīng)符合以下要求：招股說(shuō)明書(shū)摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡(jiǎn)要情況，無(wú)須包括招股說(shuō)明書(shū)全文各部分的主要內(nèi)容。、兩項(xiàng)，第71條規(guī)定，發(fā)行人運(yùn)行三年以上的，應(yīng)披露最近三年及一期的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表；運(yùn)

18、行不足三年的，應(yīng)披露最近三年及一期的利潤(rùn)表以及設(shè)立后各年及最近一期的資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。發(fā)行人編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，應(yīng)同時(shí)披露合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表。項(xiàng)，第142條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)有針對(duì)性地披露其實(shí)際面對(duì)的特有風(fēng)險(xiǎn)，不必披露風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策和措施。已在“重大事項(xiàng)提示”中披露的，不必重復(fù)披露。11.下列關(guān)于上市公司財(cái)務(wù)信息更正及審計(jì)意見(jiàn)處理的說(shuō)法，正確的有（ ）。帶解釋性說(shuō)明的無(wú)保留意見(jiàn)，是標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的一種公司對(duì)已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正，如果會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不具有廣泛性影響，且該事項(xiàng)未導(dǎo)致公司相關(guān)年度盈虧性質(zhì)發(fā)生改變，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)更正后財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)并出具新的審計(jì)報(bào)告

19、如上市公司拒絕就明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)信息披露規(guī)范規(guī)定的事項(xiàng)做出調(diào)整，或調(diào)整后注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為其仍然明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)信息披露規(guī)范規(guī)定，進(jìn)而出具了非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)的，交易所應(yīng)當(dāng)在上市公司定期報(bào)告披露后，立即對(duì)其股票實(shí)行停牌處理上市公司發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)的，獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)更正事項(xiàng)發(fā)表意見(jiàn)A.、B.、C.、D.E.【答案】:E【解析】:項(xiàng)，公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第14號(hào)非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)及其涉及事項(xiàng)的處理（2018年修訂）第2條規(guī)定，本規(guī)定所稱非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的除標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)外的其他類型審計(jì)意見(jiàn)，包括帶解釋性說(shuō)明的無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)（含帶

20、解釋性說(shuō)明的保留意見(jiàn)）、無(wú)法表示意見(jiàn)和否定意見(jiàn)。、兩項(xiàng)，公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露（2018年修訂）第5條規(guī)定，公司對(duì)已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正，需要聘請(qǐng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)或?qū)ο嚓P(guān)更正事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)鑒證。如果會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有廣泛性影響，或者該事項(xiàng)導(dǎo)致公司相關(guān)年度盈虧性質(zhì)發(fā)生改變，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)更正后財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)并出具新的審計(jì)報(bào)告。根據(jù)第6條第1款第5項(xiàng)，公司在臨時(shí)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露公司獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)對(duì)更正事項(xiàng)的相關(guān)意見(jiàn)。項(xiàng)為舊公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第14號(hào)非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保

21、留審計(jì)意見(jiàn)及其涉及事項(xiàng)的處理第7條的規(guī)定，18年修訂后已刪除。深交所股票上市規(guī)則第12.5條規(guī)定，上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，且該意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)屬于明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)信息披露規(guī)范性規(guī)定的，自公司公布相關(guān)定期報(bào)告起，本所對(duì)公司股票及其衍生品種實(shí)施停牌，直至公司按規(guī)定作出糾正后復(fù)牌。同時(shí)，上交所股票上市規(guī)則中也有相同的規(guī)定。12.下列各項(xiàng)關(guān)于每股收益的表述中，正確的是（ ）。2016年9月真題A.在計(jì)算合并財(cái)務(wù)報(bào)表的每股收益時(shí)，其分子應(yīng)當(dāng)包括少數(shù)股東損益B.計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，股份期權(quán)應(yīng)假設(shè)于發(fā)行當(dāng)年1月1日轉(zhuǎn)換為普通股C.新發(fā)行的普通股應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起計(jì)入發(fā)行在外的普通股

22、股數(shù)D.計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，應(yīng)在基本每股收益的基礎(chǔ)上考慮稀釋性潛在普通股的影響【答案】:D【解析】:A項(xiàng)，以合并財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)計(jì)算的每股收益，分子應(yīng)當(dāng)是歸屬于母公司普通股股東的當(dāng)期合并凈利潤(rùn)，即扣減少數(shù)股東損益后的余額。B項(xiàng)，計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，假設(shè)認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)在當(dāng)期期初（或發(fā)行日）已經(jīng)行權(quán)。C項(xiàng)，新發(fā)行的普通股應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)行合同的具體條款，從應(yīng)收對(duì)價(jià)之日（一般為股票發(fā)行日）起計(jì)算確定。13.根據(jù)非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出的決議，必須經(jīng)過(guò)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)2/3以上通過(guò)公眾公司股東人數(shù)超過(guò)200人的，應(yīng)當(dāng)對(duì)出席會(huì)議

23、的持股比例在5%以下的股東表決情況實(shí)施單獨(dú)計(jì)票，公眾公司應(yīng)當(dāng)在決議后及時(shí)披露表決情況公眾公司重大資產(chǎn)重組可以使用現(xiàn)金、股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購(gòu)買資產(chǎn)，使用股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購(gòu)買資產(chǎn)的，其支付手段的價(jià)格由交易雙方自行協(xié)商確定公眾公司向控股股東發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，控股股東以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起24個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)，持續(xù)督導(dǎo)的期限自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)之日起，應(yīng)當(dāng)不少于一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:、兩項(xiàng)，非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管

24、理辦法（2020年修訂）第15條第1款規(guī)定，股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出的決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。公眾公司股東人數(shù)超過(guò)200人的，應(yīng)當(dāng)對(duì)出席會(huì)議的持股比例在10%以下的股東表決情況實(shí)施單獨(dú)計(jì)票。公眾公司應(yīng)當(dāng)在決議后及時(shí)披露表決情況。項(xiàng)，第17條規(guī)定，公眾公司重大資產(chǎn)重組可以使用現(xiàn)金、股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購(gòu)買資產(chǎn)。使用股份、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股等支付手段購(gòu)買資產(chǎn)的，其支付手段的價(jià)格由交易雙方自行協(xié)商確定，定價(jià)可以參考董事會(huì)召開(kāi)前一定期間內(nèi)公眾公司股票的市場(chǎng)價(jià)格、同行業(yè)可比公司的市盈率或市凈率等。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)定價(jià)方法和依據(jù)進(jìn)行充分披露。項(xiàng)，根據(jù)第26條規(guī)

25、定，本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，公眾公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。項(xiàng)，第24條規(guī)定，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)實(shí)施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。持續(xù)督導(dǎo)的期限自公眾公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。14.根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市申請(qǐng)文件受理指引，下列申請(qǐng)文件應(yīng)在受理當(dāng)日預(yù)先披露的有（ ）。招股說(shuō)明書(shū)發(fā)行保薦工作報(bào)告上市保薦書(shū)審計(jì)報(bào)告律師工作報(bào)告A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市申請(qǐng)文件受理指引

26、第8條第1款規(guī)定，申請(qǐng)文件符合要求的，本所作出予以受理的決定，出具受理通知。受理當(dāng)日，發(fā)行人申請(qǐng)文件中的招股說(shuō)明書(shū)、發(fā)行保薦書(shū)、上市保薦書(shū)、審計(jì)報(bào)告和法律意見(jiàn)書(shū)等文件應(yīng)當(dāng)在本所網(wǎng)站預(yù)先披露。15.關(guān)于非金融企業(yè)債務(wù)融資工具，以下說(shuō)法正確的有（ ）。注冊(cè)會(huì)議評(píng)議結(jié)論為接受注冊(cè)的，交易商協(xié)會(huì)向企業(yè)出具接受注冊(cè)通知書(shū)，注冊(cè)有效期1年企業(yè)定向發(fā)行注冊(cè)文件形式完備的，交易商協(xié)會(huì)接受注冊(cè)，注冊(cè)有效期1年首次公開(kāi)發(fā)行債務(wù)融資工具，應(yīng)至少于發(fā)行日前2個(gè)工作日公布發(fā)行文件注冊(cè)會(huì)議由注冊(cè)辦公室從注冊(cè)專家名單中隨機(jī)抽取5名注冊(cè)專家參加2名（含）以上注冊(cè)專家發(fā)表“推遲接受注冊(cè)”意見(jiàn)的，會(huì)議結(jié)論為推遲接受注冊(cè)；其他情形

27、下，會(huì)議結(jié)論為接受注冊(cè)A.、B.、C.D.、E.、【答案】:C【解析】:項(xiàng)，非金融企業(yè)債務(wù)融資工具注冊(cè)發(fā)行規(guī)則（2016版）第16條規(guī)定，注冊(cè)會(huì)議評(píng)議結(jié)論為接受注冊(cè)的，交易商協(xié)會(huì)向企業(yè)出具接受注冊(cè)通知書(shū)，注冊(cè)有效期2年。注冊(cè)會(huì)議評(píng)議結(jié)論為推遲接受注冊(cè)的，企業(yè)可于3個(gè)月后重新提交注冊(cè)文件。項(xiàng)，第25條規(guī)定，企業(yè)定向發(fā)行注冊(cè)文件形式完備的，交易商協(xié)會(huì)接受注冊(cè)，并向企業(yè)出具接受注冊(cè)通知書(shū)，注冊(cè)有效期2年。項(xiàng)，第29條規(guī)定，企業(yè)公開(kāi)發(fā)行債務(wù)融資工具，應(yīng)通過(guò)交易商協(xié)會(huì)認(rèn)可的平臺(tái)公布當(dāng)期發(fā)行文件。首次公開(kāi)發(fā)行債務(wù)融資工具，應(yīng)至少于發(fā)行日前3個(gè)工作日公布發(fā)行文件；非首次公開(kāi)發(fā)行債務(wù)融資工具，應(yīng)至少于發(fā)行日前

28、2個(gè)工作日公布發(fā)行文件；公開(kāi)發(fā)行超短期融資券，應(yīng)至少于發(fā)行日前1個(gè)工作日公布發(fā)行文件。項(xiàng)，第9條規(guī)定，債務(wù)融資工具公開(kāi)發(fā)行注冊(cè)實(shí)行注冊(cè)會(huì)議制度，由注冊(cè)會(huì)議決定是否接受債務(wù)融資工具發(fā)行注冊(cè)。注冊(cè)會(huì)議由注冊(cè)辦公室從注冊(cè)專家名單中隨機(jī)抽取5名注冊(cè)專家參加。項(xiàng)，第14條規(guī)定，注冊(cè)專家意見(jiàn)分為“接受注冊(cè)”“有條件接受注冊(cè)”“推遲接受注冊(cè)”三種。5名注冊(cè)專家均發(fā)表“接受注冊(cè)”意見(jiàn)的，會(huì)議結(jié)論為接受注冊(cè)；2名（含）以上注冊(cè)專家發(fā)表“推遲接受注冊(cè)”意見(jiàn)的，會(huì)議結(jié)論為推遲接受注冊(cè)；除上述兩種情形外，會(huì)議結(jié)論為有條件接受注冊(cè)。第15條規(guī)定，注冊(cè)會(huì)議評(píng)議結(jié)論為有條件接受注冊(cè)的，企業(yè)或相關(guān)中介機(jī)構(gòu)按照注冊(cè)專家意見(jiàn)對(duì)注

29、冊(cè)文件進(jìn)行補(bǔ)充、修改，并通過(guò)注冊(cè)辦公室發(fā)送至原發(fā)表“有條件接受注冊(cè)”或“推遲接受注冊(cè)”意見(jiàn)的注冊(cè)專家。注冊(cè)專家就注冊(cè)文件補(bǔ)充信息情況進(jìn)行評(píng)議，發(fā)表“接受注冊(cè)”或“推遲接受注冊(cè)”的意見(jiàn)。2名（含）以上注冊(cè)專家發(fā)表“推遲接受注冊(cè)”意見(jiàn)的，會(huì)議結(jié)論為推遲接受注冊(cè)；其他情形下，會(huì)議結(jié)論為接受注冊(cè)。16.根據(jù)證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法，下列投資者中，符合專業(yè)投資者標(biāo)準(zhǔn)的有（ ）。期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品最近1年末凈資產(chǎn)為1000萬(wàn)元的企業(yè)法人金融資產(chǎn)為300萬(wàn)元的自然人慈善基金經(jīng)行業(yè)協(xié)會(huì)登記的證券公司子公司A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法第8條規(guī)定，符合下列

30、條件之一的是專業(yè)投資者：經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括證券公司、期貨公司、基金管理公司及其子公司、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司等；經(jīng)行業(yè)協(xié)會(huì)備案或者登記的證券公司子公司、期貨公司子公司、私募基金管理人。上述機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品，包括但不限于證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金管理公司及其子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、經(jīng)行業(yè)協(xié)會(huì)備案的私募基金。社會(huì)保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會(huì)公益基金，合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）。同時(shí)符合下列條件的法人或者其他組織：a最近1年末凈資產(chǎn)不低于2000

31、萬(wàn)元；b最近1年末金融資產(chǎn)不低于1000萬(wàn)元；c具有2年以上證券、基金、期貨、黃金、外匯等投資經(jīng)歷。同時(shí)符合下列條件的自然人：a金融資產(chǎn)不低于500萬(wàn)元，或者最近3年個(gè)人年均收入不低于50萬(wàn)元；b具有2年以上證券、基金、期貨、黃金、外匯等投資經(jīng)歷，或者具有2年以上金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)、投資、風(fēng)險(xiǎn)管理及相關(guān)工作經(jīng)歷，或者屬于本條第項(xiàng)規(guī)定的專業(yè)投資者的高級(jí)管理人員、獲得職業(yè)資格認(rèn)證的從事金融相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和律師。17.根據(jù)公司債券發(fā)行與交易管理辦法，下列屬于債券發(fā)行人可采取的內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施的有（ ）。商業(yè)保險(xiǎn)限制發(fā)行人債務(wù)及對(duì)外擔(dān)保規(guī)模限制發(fā)行人債對(duì)外投資規(guī)模限制發(fā)行人向第三方出售或抵

32、押主要財(cái)產(chǎn)設(shè)置債券回售條款A(yù).、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:公司債券發(fā)行與交易管理辦法第56條第1、2款規(guī)定，發(fā)行人可采取內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施，提高償債能力，控制公司債券風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施包括但不限于下列方式：第三方擔(dān)保；商業(yè)保險(xiǎn)；資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)保；限制發(fā)行人債務(wù)及對(duì)外擔(dān)保規(guī)模；限制發(fā)行人對(duì)外投資規(guī)模；限制發(fā)行人向第三方出售或抵押主要資產(chǎn)；設(shè)置債券回售條款。18.甲公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2010年3月10日，以下事項(xiàng)或交易中屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（ ）。A.2010年2月10日，甲公司因雪災(zāi)財(cái)產(chǎn)受到嚴(yán)重?fù)p失B.2010年2月8日

33、，甲公司收到法院判決，公司敗訴，需賠償1000萬(wàn)，該訴訟系2009年10月乙公司起訴，至2009年12月31日尚未收到法院判決，甲公司已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬(wàn)元C.2010年2月一批商品發(fā)生銷售退回，該批商品系甲公司2010年1月15日銷售D.截至2009年12月31日，甲公司應(yīng)收丙公司款項(xiàng)1000萬(wàn)元，截至年末，丙公司運(yùn)行正常，甲公司按照應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，2010年2月丙公司突發(fā)火災(zāi)，導(dǎo)致甲公司1000萬(wàn)元的應(yīng)收款無(wú)法收回【答案】:B【解析】:A項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)；C項(xiàng)，銷售退回的事項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表日及其以前并不存在，應(yīng)

34、于退回日直接沖減當(dāng)期收入；D項(xiàng)，丙公司突發(fā)火災(zāi)是在資產(chǎn)負(fù)債表日后，其財(cái)務(wù)狀況惡化在資產(chǎn)負(fù)債表日并不存在，因此屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)。19.某上市公司于2018年3月1日停牌公告擬進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，并于2018年5月31日發(fā)布相關(guān)重組公告。依據(jù)公告內(nèi)容，本次交易不構(gòu)成重組上市，該上市公司擬通過(guò)發(fā)行股份的方式，以10億元的價(jià)格購(gòu)買甲公司100%股權(quán)，乙公司、丙公司、丁公司分別持有甲公司70%、10%、20%的股權(quán)，其中丙公司的股權(quán)系2018年3月31日以資產(chǎn)增資方式獲得，丁公司的股權(quán)系2017年12月31日以現(xiàn)金增資的方式獲得。若該上市公司擬將該事項(xiàng)作為重大資產(chǎn)重組提交證監(jiān)會(huì)上市部進(jìn)行審核，

35、不考慮其他因素，則下列說(shuō)法符合目前監(jiān)管要求的是（ ）。2018年5月真題募集配套資金規(guī)?？梢詾?億元，用于支付本次并購(gòu)交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購(gòu)整合費(fèi)用募集配套資金規(guī)?？梢詾?億元，用于投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)募集配套資金規(guī)?？梢詾?億元，用于補(bǔ)充標(biāo)的公司的流動(dòng)資金募集配套資金規(guī)?？梢詾?0億元，用于支付本次并購(gòu)交易中的現(xiàn)金對(duì)價(jià)及補(bǔ)充標(biāo)的公司的流動(dòng)資金A.B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:、兩項(xiàng)，根據(jù)上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法第十四條、第四十四條的適用意見(jiàn)證券期貨法律適用意見(jiàn)第12號(hào)，上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集的部分配套資金，所配套資金比例不超過(guò)擬購(gòu)買資產(chǎn)交易價(jià)格100%

36、的，一并由并購(gòu)重組審核委員會(huì)予以審核。根據(jù)關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的相關(guān)問(wèn)題與解答（2018年修訂），所稱“擬購(gòu)買資產(chǎn)交易價(jià)格”指本次交易中以發(fā)行股份方式購(gòu)買資產(chǎn)的交易價(jià)格，不包括交易對(duì)方在本次交易停牌前6個(gè)月內(nèi)及停牌期間以現(xiàn)金增資入股標(biāo)的資產(chǎn)部分對(duì)應(yīng)的交易價(jià)格，但上市公司董事會(huì)首次就重大資產(chǎn)重組作出決議前該等現(xiàn)金增資部分已設(shè)定明確、合理資金用途的除外。本題中，丁公司于2017年12月31日以現(xiàn)金增資的方式獲得的甲公司20%的股權(quán)：10億元20%2億元，不應(yīng)計(jì)入擬購(gòu)買資產(chǎn)交易價(jià)格。則本次該上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的規(guī)模最多為：1028（億元）。、兩項(xiàng)，根據(jù)關(guān)

37、于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的相關(guān)問(wèn)題與解答（2018年修訂），考慮到募集資金的配套性，所募資金可以用于支付本次并購(gòu)交易中的現(xiàn)金對(duì)價(jià)，支付本次并購(gòu)交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購(gòu)整合費(fèi)用和投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)，也可以用于補(bǔ)充上市公司和標(biāo)的資產(chǎn)流動(dòng)資金、償還債務(wù)。募集配套資金用于補(bǔ)充公司流動(dòng)資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過(guò)交易作價(jià)的25%；或者不超過(guò)募集配套資金總額的50%。20.以下屬于免于提交豁免申請(qǐng)，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶手續(xù)的情形的有（ ）。2013年6月真題A.增持上市公司股份，成為第一大股東，持股比例為18%，準(zhǔn)備繼續(xù)增持B.控股股東持股比例超過(guò)50%，再增持5%的股份，不

38、影響該公司的上市地位C.因上市公司向特定股東回購(gòu)股份減少股本導(dǎo)致投資者持股比例超過(guò)30%D.經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過(guò)30%【答案】:B【解析】:根據(jù)上市公司收購(gòu)管理辦法（2014年修訂）第63條第2款第3項(xiàng)規(guī)定，B項(xiàng)情形可以免于提交豁免申請(qǐng)，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶登記手續(xù)。A項(xiàng)不屬于強(qiáng)制要約的情形，不需要進(jìn)行要約收購(gòu)；CD兩項(xiàng)屬于適用簡(jiǎn)易程序免于發(fā)出要約收購(gòu)方式增持股份的情形。21.中小非金融企業(yè)集合票據(jù)發(fā)行時(shí)必須披露的信息包括（ ）。資金用途盈利預(yù)測(cè)集合票據(jù)債項(xiàng)評(píng)級(jí)償債保障措施信用增進(jìn)措施A.、B.、C.、

39、D.、E.、【答案】:C【解析】:銀行間債券市場(chǎng)中小非金融企業(yè)集合票據(jù)業(yè)務(wù)指引第6條規(guī)定，企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)所募集的資金應(yīng)用于符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及政策要求的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。企業(yè)在發(fā)行文件中應(yīng)明確披露具體資金用途，任一企業(yè)在集合票據(jù)存續(xù)期內(nèi)變更募集資金用途均須經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)決議通過(guò)，并應(yīng)提前披露。第8條規(guī)定，企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)應(yīng)制定償債保障措施，并在發(fā)行文件中進(jìn)行披露，包括信用增進(jìn)措施、資金償付安排以及其他償債保障措施。第9條規(guī)定，企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)應(yīng)披露集合票據(jù)債項(xiàng)評(píng)級(jí)、各企業(yè)主體信用評(píng)級(jí)以及專業(yè)信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)（若有）主體信用評(píng)級(jí)。22.下列投資者中可以參與全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票定向發(fā)行的有（

40、）。掛牌公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員甲合伙公司，實(shí)繳出資總額為600萬(wàn)元人民幣乙公司，注冊(cè)資本500萬(wàn)元人民幣，實(shí)繳注冊(cè)資本300萬(wàn)元，根據(jù)公司法公司登記管理?xiàng)l例以及乙公司公司章程，注冊(cè)資本將于2018年繳足某自然人投資者本人名下前一交易日日終股票市值為400萬(wàn)元，銀行存款200萬(wàn)元丙契約開(kāi)私募基金，該基金系該掛牌公司掛牌前股東，在掛牌公司申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌時(shí)，股份直接登記為產(chǎn)品名稱A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:項(xiàng)，全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細(xì)則第6條規(guī)定，下列投資者可以參與掛牌公司股票定向發(fā)行：非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法第39條規(guī)定的公司股東、董

41、事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心員工，以及符合投資者適當(dāng)性管理規(guī)定的自然人投資者、法人投資者及其他經(jīng)濟(jì)組織；符合參與掛牌公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓條件的投資者。、兩項(xiàng)，第3條規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)投資者可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓：實(shí)收資本或?qū)嵤展杀究傤~500萬(wàn)元人民幣以上的法人機(jī)構(gòu)；實(shí)繳出資總額500萬(wàn)元人民幣以上的合伙企業(yè)。項(xiàng)，根據(jù)第5條規(guī)定，在簽署協(xié)議之日前，自然人投資者本人名下最近10個(gè)轉(zhuǎn)讓日的日均金融資產(chǎn)應(yīng)在500萬(wàn)元人民幣以上。項(xiàng)，根據(jù)全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)問(wèn)答（一）關(guān)于資產(chǎn)管理計(jì)劃、契約型私募基金投資擬掛牌公司股權(quán)有關(guān)問(wèn)題的規(guī)定，資產(chǎn)管理計(jì)劃或契約型私募基金所投資的公司申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)

42、掛牌時(shí)，股份可以直接登記為產(chǎn)品名稱。23.根據(jù)創(chuàng)業(yè)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行），以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。A.上市公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中持續(xù)披露特別表決權(quán)安排的情況，特別表決權(quán)安排發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露B.上市公司籌劃的重大事項(xiàng)存在較大不確定性，立即披露可能會(huì)損害公司利益或者誤導(dǎo)投資者，且有關(guān)內(nèi)幕信息知情人已書(shū)面承諾保密的，上市公司可以暫不披露C.上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人確有需要的，可以新聞發(fā)布或者答記者問(wèn)等形式代替信息披露D.上市時(shí)未盈利的上市公司，其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員所持首發(fā)前股份的鎖定期應(yīng)當(dāng)適當(dāng)延長(zhǎng)E.上市公司存在重大違法情形，觸及重大違法強(qiáng)制退市標(biāo)準(zhǔn)

43、的，控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)遵守交易所相關(guān)股份轉(zhuǎn)讓的規(guī)定【答案】:C【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)創(chuàng)業(yè)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）第7條第2款規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中持續(xù)披露特別表決權(quán)安排的情況；特別表決權(quán)安排發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。交易所應(yīng)當(dāng)對(duì)存在特別表決權(quán)股份公司的上市條件、表決權(quán)差異的設(shè)置、存續(xù)、調(diào)整、信息披露和投資者保護(hù)事項(xiàng)制定有關(guān)規(guī)定。B項(xiàng)，第9條規(guī)定，上市公司籌劃的重大事項(xiàng)存在較大不確定性，立即披露可能會(huì)損害公司利益或者誤導(dǎo)投資者，且有關(guān)內(nèi)幕信息知情人已書(shū)面承諾保密的，上市公司可以暫不披露，但最遲應(yīng)當(dāng)在該重大事項(xiàng)形成最終決議、簽署最終協(xié)議或者交易確定能

44、夠達(dá)成時(shí)對(duì)外披露；已經(jīng)泄密或者確實(shí)難以保密的，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露該信息。C項(xiàng)，第13條規(guī)定，上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人確有需要的，可以在非交易時(shí)段對(duì)外發(fā)布重大信息，但應(yīng)當(dāng)在下一交易時(shí)段開(kāi)始前披露相關(guān)公告，不得以新聞發(fā)布或者答記者問(wèn)等形式代替信息披露。D項(xiàng)，第16條規(guī)定，上市時(shí)未盈利的上市公司，其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員所持首發(fā)前股份的鎖定期應(yīng)當(dāng)適當(dāng)延長(zhǎng)，具體期限由交易所規(guī)定。E項(xiàng)，第17條規(guī)定，上市公司存在重大違法情形，觸及重大違法強(qiáng)制退市標(biāo)準(zhǔn)的，控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)遵守交易所相關(guān)股份轉(zhuǎn)讓的規(guī)定。24.要約收購(gòu)中，被收購(gòu)公司董事會(huì)的下列行

45、為符合上市公司收購(gòu)管理辦法的有（ ）。利用公司資源向收購(gòu)人提供財(cái)務(wù)資助經(jīng)股東大會(huì)同意，處置公司資產(chǎn)調(diào)查收購(gòu)人的主體資格、資信情況及收購(gòu)意圖聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)提出專業(yè)意見(jiàn)經(jīng)股東大會(huì)同意，在要約收購(gòu)期間，被收購(gòu)公司董事辭職A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:項(xiàng)，上市公司收購(gòu)管理辦法（2020年修訂）第8條第2款規(guī)定，被收購(gòu)公司董事會(huì)針對(duì)收購(gòu)所做出的決策及采取的措施，應(yīng)當(dāng)有利于維護(hù)公司及其股東的利益，不得濫用職權(quán)對(duì)收購(gòu)設(shè)置不適當(dāng)?shù)恼系K，不得利用公司資源向收購(gòu)人提供任何形式的財(cái)務(wù)資助，不得損害公司及其股東的合法權(quán)益。項(xiàng)，第33條規(guī)定，收購(gòu)人作出提示性公告后至要約收購(gòu)?fù)瓿汕埃皇召?gòu)公司除繼

46、續(xù)從事正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者執(zhí)行股東大會(huì)已經(jīng)作出的決議外，未經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，被收購(gòu)公司董事會(huì)不得通過(guò)處置公司資產(chǎn)、對(duì)外投資、調(diào)整公司主要業(yè)務(wù)、擔(dān)保、貸款等方式，對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營(yíng)成果造成重大影響。、兩項(xiàng)，第32條第1款規(guī)定，被收購(gòu)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)收購(gòu)人的主體資格、資信情況及收購(gòu)意圖進(jìn)行調(diào)查，對(duì)要約條件進(jìn)行分析，對(duì)股東是否接受要約提出建議，并聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)提出專業(yè)意見(jiàn)。項(xiàng)，第34條規(guī)定，在要約收購(gòu)期間，被收購(gòu)公司董事不得辭職。25.下列關(guān)于上市公司并購(gòu)和重大資產(chǎn)重組的說(shuō)法，正確的有（ ）。2016年9月真題收購(gòu)公司股權(quán)需要重組委進(jìn)行審核重組委會(huì)議表決結(jié)果當(dāng)場(chǎng)公布，次日對(duì)外公告接收申報(bào)

47、材料，中介機(jī)構(gòu)可以與審核人員溝通上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案的披露納入滬深證券交易所信息披露直通車范圍涉及重大無(wú)先例事項(xiàng)的，上市公司或中介機(jī)構(gòu)可與交易所溝通，溝通應(yīng)在停牌后進(jìn)行A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:項(xiàng)，上市公司并購(gòu)重組審核委員會(huì)工作規(guī)程（2018年修正）第2條規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)并購(gòu)重組委審核下列并購(gòu)重組事項(xiàng)的，適用本規(guī)程：根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定構(gòu)成重組上市的；上市公司以新增股份向特定對(duì)象購(gòu)買資產(chǎn)的；上市公司實(shí)施合并、分立的；中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。即收購(gòu)公司股權(quán)不需要重組委審核。項(xiàng)，上市公司并購(gòu)重組審核工作規(guī)程（2017年修訂）第22條第2款規(guī)定，重組委會(huì)議表決結(jié)果

48、當(dāng)場(chǎng)公布，當(dāng)日對(duì)外公告；項(xiàng)，上市公司并購(gòu)重組審核工作規(guī)程（2017年修訂）第3條規(guī)定，審核人員不得與申請(qǐng)人、中介機(jī)構(gòu)或請(qǐng)托人私下接觸；不得利用職務(wù)便利謀取不正當(dāng)利益；不得收受申請(qǐng)人、中介機(jī)構(gòu)及請(qǐng)托人的財(cái)物，以及可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的禮品、禮金、消費(fèi)卡等。26.深交所中小板上市公司使用暫時(shí)閑置的募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理的，投資產(chǎn)品的期限不得超過(guò)（ ）。A.6個(gè)月B.24個(gè)月C.3個(gè)月D.12個(gè)月【答案】:D【解析】:根據(jù)深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引（2015年修訂）第6.3.13條規(guī)定，上市公司使用暫時(shí)閑置的募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理的，投資產(chǎn)品的期限不得超過(guò)十二個(gè)月，且必須符合以下條件：

49、安全性高，滿足保本要求，產(chǎn)品發(fā)行主體能夠提供保本承諾；流動(dòng)性好，不得影響募集資金投資計(jì)劃正常進(jìn)行。27.根據(jù)上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定，申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列（ ）規(guī)定。2019年6月真題申請(qǐng)人是符合公司法證券法規(guī)定的有限責(zé)任公司或者股份有限公司公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣2億元本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%本次發(fā)行債券的金額不超過(guò)預(yù)備用于交換的股票按募集說(shuō)明書(shū)公告日前10個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的70%，且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物公司組織機(jī)構(gòu)健全，運(yùn)行良好，內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷A.、B.、C.、D

50、.、E.、【答案】:B【解析】:上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定第2條規(guī)定，申請(qǐng)發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)是符合公司法證券法規(guī)定的有限責(zé)任公司或者股份有限公司；公司組織機(jī)構(gòu)健全，運(yùn)行良好，內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷；公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元；公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券一年的利息；本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%；本次發(fā)行債券的金額不超過(guò)預(yù)備用于交換的股票按募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的70%，且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物；經(jīng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)，債券信用

51、級(jí)別良好；不存在公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法第8條規(guī)定的不得發(fā)行公司債券的情形。28.根據(jù)上市公司收購(gòu)管理辦法的規(guī)定，甲、乙均持有上市公司股票，不考慮其他因素，甲、乙互為一致行動(dòng)人的有（ ）。甲公司的董事同時(shí)擔(dān)任乙公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)甲公司參股乙公司，可以對(duì)乙公司的重大決策產(chǎn)生重大影響甲公司與乙公司之間存在合伙關(guān)系自然人乙持有甲公司35%股份張某在甲公司擔(dān)任副總經(jīng)理，乙為張某的妻子的姐夫A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:上市公司收購(gòu)管理辦法（2014年修訂）第83條規(guī)定，本辦法所稱一致行動(dòng)，是指投資者通過(guò)協(xié)議、其他安排，與其他投資者共同擴(kuò)大其所能夠支配的一個(gè)上市公司股份表決權(quán)數(shù)量的行為或者

52、事實(shí)。在上市公司的收購(gòu)及相關(guān)股份權(quán)益變動(dòng)活動(dòng)中有一致行動(dòng)情形的投資者，互為一致行動(dòng)人。如無(wú)相反證據(jù)，投資者有下列情形之一的，為一致行動(dòng)人：投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系；投資者受同一主體控制；投資者的董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員中的主要成員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員；投資者參股另一投資者，可以對(duì)參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響；銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排；投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營(yíng)等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，與投資者持有同一上市公司股份；持

53、有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；在上市公司任職的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其前項(xiàng)所述親屬同時(shí)持有本公司股份的，或者與其自己或者其前項(xiàng)所述親屬直接或者間接控制的企業(yè)同時(shí)持有本公司股份；上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和員工與其所控制或者委托的法人或者其他組織持有本公司股份；投資者之間具有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。一致行動(dòng)人應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算其所持有的股份。投資者計(jì)算其所持有的股份，應(yīng)當(dāng)包括登記在其名下的股份，也包括登記在其一致行動(dòng)人名下的股份。投資者認(rèn)為其與

54、他人不應(yīng)被視為一致行動(dòng)人的，可以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提供相反證據(jù)。29.以下非公開(kāi)發(fā)行公司債券的主體，可以自行銷售的有（ ）。2015年11月真題取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司中國(guó)證券金融股份有限公司僅有證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格的證券公司證券投資咨詢公司商業(yè)銀行A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:公司債券發(fā)行與交易管理辦法第33條第2款規(guī)定，取得證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司、中國(guó)證券金融股份有限公司及中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)非公開(kāi)發(fā)行公司債券可以自行銷售。30.發(fā)行人在IPO前，進(jìn)行同一控制下的重組，計(jì)劃2010年3月報(bào)材料，下列符合規(guī)定的有（ ）。A.2010年2月進(jìn)行重組，被重組方重組前一個(gè)

55、會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額達(dá)到重組前發(fā)行人資產(chǎn)總額的20%B.2010年1月進(jìn)行重組，被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額、前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)總額均未達(dá)到發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目的20%C.2009年1月進(jìn)行重組，被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入超過(guò)重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目的100%D.2009年7月進(jìn)行重組，被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的利潤(rùn)總額超過(guò)重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目的50%，但尚未達(dá)到100%【答案】:B|D【解析】:根據(jù)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法第十二條發(fā)行人最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有發(fā)生重大變化的適用意見(jiàn)證券期貨法律適用意見(jiàn)第3號(hào)第3條規(guī)定，A項(xiàng)，要提交重組后最近1期的資產(chǎn)負(fù)債表；B項(xiàng)，

56、未達(dá)到20%；C項(xiàng)，至少運(yùn)營(yíng)1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度，要到2010年12月31日之后才能報(bào)材料；D項(xiàng)，要按照要求提交會(huì)計(jì)師關(guān)于被重組方的有關(guān)文件以及與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的其他文件（如過(guò)去3年的利潤(rùn)表和歷次驗(yàn)資報(bào)告等），另還需要申報(bào)2009年7月之后1期的資產(chǎn)負(fù)債表。31.下列關(guān)于網(wǎng)下投資者參與首次公開(kāi)發(fā)行股票申購(gòu)的說(shuō)法，正確的是（ ）。A.網(wǎng)下投資者持有非限售股票在基準(zhǔn)日的流通市值應(yīng)為1000萬(wàn)元（含）以上B.網(wǎng)下投資者的每個(gè)配售對(duì)象僅能注冊(cè)兩個(gè)證券賬戶，上海、深圳證券交易所各注冊(cè)一個(gè)C.網(wǎng)下個(gè)人投資者應(yīng)當(dāng)從事證券交易時(shí)間達(dá)到兩年（含）以上D.經(jīng)行政許可的基金公司作為網(wǎng)下機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立、持續(xù)經(jīng)營(yíng)

57、時(shí)間達(dá)到兩年（含）以上【答案】:B【解析】:根據(jù)首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則（2018年修訂）具體分析如下：A項(xiàng)，第11條第2款規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)要求參與該項(xiàng)目網(wǎng)下申購(gòu)業(yè)務(wù)的網(wǎng)下投資者指定的股票配售對(duì)象，以該項(xiàng)目初步詢價(jià)開(kāi)始前兩個(gè)交易日為基準(zhǔn)日，其在項(xiàng)目發(fā)行上市所在證券交易所基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日（含基準(zhǔn)日）的非限售股票和非限售存托憑證總市值的日均值應(yīng)為1000萬(wàn)元（含）以上。B項(xiàng)，第9條第3款規(guī)定，網(wǎng)下投資者的每個(gè)股票配售對(duì)象僅能注冊(cè)兩個(gè)證券賬戶（上海、深圳證券交易所各注冊(cè)一個(gè)）和一個(gè)銀行賬戶，用于參與首發(fā)股票網(wǎng)下申購(gòu)業(yè)務(wù)。網(wǎng)下投資者注冊(cè)信息發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于三個(gè)工作日內(nèi)向協(xié)會(huì)提交注

58、冊(cè)信息變更申請(qǐng)。證券賬戶和銀行賬戶一經(jīng)注冊(cè)，不得隨意變更。CD兩項(xiàng)錯(cuò)誤，根據(jù)第4條第2款規(guī)定，網(wǎng)下投資者注冊(cè)需具備一定的證券投資經(jīng)驗(yàn)。機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立、持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間達(dá)到兩年（含）以上，從事證券交易時(shí)間達(dá)到2年（含）以上；個(gè)人投資者從事證券交易時(shí)間應(yīng)達(dá)到5年（含）以上。經(jīng)行政許可從事證券、基金、期貨、保險(xiǎn)、信托等金融業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)投資者可不受上述限制。32.公開(kāi)發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)是（ ）。A.發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末總資產(chǎn)百分之十的重大損失B.發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)C.發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過(guò)上年末總資產(chǎn)的百分之十D.發(fā)

59、行人作出增資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定E.發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的百分之十【答案】:B【解析】:公司債券發(fā)行與交易管理辦法第45條規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)。重大事項(xiàng)包括：發(fā)行人經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)范圍或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)外部條件等發(fā)生重大變化；債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化；發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況；發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的20%；發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10%；發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失；發(fā)行人作出減資

60、、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或受到重大行政處罰；保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件；發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；其他對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的事項(xiàng)。33.根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則，科創(chuàng)板上市公司股東審議的下列事項(xiàng)中，每一特別表決權(quán)股份享有的表決權(quán)數(shù)量與每一普通股份擁有的表決權(quán)數(shù)量相同的有（ ）。2019年11月真題對(duì)公司章程進(jìn)行修改聘請(qǐng)或解聘董事聘請(qǐng)或者解聘為上市公司定期報(bào)告出具審計(jì)意見(jiàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所公司合并