1、以財務(wù)共享平臺為抓手的增值稅風險管控中鐵十八局集團有限公司魏永中國 西安 2019.11.20中鐵十八局集團有限公司是“世界500強”中國鐵建的旗艦企業(yè)。前身為鐵道兵第八師，組建于1958年10月。2018年11月，成為中國建筑行業(yè)的首家“五特五甲”企業(yè)。全集團注冊資本金22.34億元，資產(chǎn)總額312.56億元。業(yè)務(wù)涵蓋工程施工、設(shè)計檢測、工業(yè)制造、資本運營、房地產(chǎn)開發(fā)、教育與服務(wù)等多個領(lǐng)域。集團下轄12個全資子公司，3個分公司，若干個區(qū)域經(jīng)營指揮部和工程指揮部，2,000多個核算單位，2,100多個銀行賬戶?，F(xiàn)有職工2萬余人，其中各類專業(yè)技術(shù)人員1萬余人。企業(yè)簡介一、建設(shè)增值稅管理體系的背景

2、、管理難點五、稅務(wù)管控體系未來展望四、增值稅管理體系創(chuàng)新點及建設(shè)成效三、增值稅管理體系的建設(shè)中鐵十八局集團有限公司二、增值稅管理體系建設(shè)總體目標和原則4- 系統(tǒng)建設(shè)背景增值稅稅制改革日趨完善1稅收征管進入信息化時代2大企業(yè)稅務(wù)風險管理趨勢3一、建設(shè)增值稅管理體系的背景、管理難點現(xiàn)行增值稅政策更科學、合理，實現(xiàn)了稅制橫向公平，征管模式復雜。稅收政策寬松，稅收征管嚴格。金稅三期升級完善，增值稅票表稅比對實施，稅務(wù)系統(tǒng)財務(wù)軟件對接接口打通，云計算大數(shù)據(jù)應用。2009年5月大企業(yè)稅務(wù)風險管理指引（試行），建立涵蓋風險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風險管理信息系統(tǒng)。- 企業(yè)稅務(wù)管理難點5一、建設(shè)增值

3、稅管理體系的背景、管理難點組織架構(gòu)加大稅務(wù)管理難度工程項目分布廣泛，組織機構(gòu)層級較多，企業(yè)管理鏈條較長企業(yè)全員涉稅意識比較薄弱經(jīng)濟業(yè)務(wù)合同遵從度較低稅務(wù)管理信息化程度不高員工涉稅意識薄弱、稅務(wù)知識匱乏合同條款執(zhí)行度較差，隨意性強稅務(wù)處理的手工比例較高，自動控制部分比例較低1234中鐵十八局集團有限公司一、建設(shè)增值稅管理體系的背景、管理難點五、稅務(wù)管控體系未來展望四、增值稅管理體系創(chuàng)新點及建設(shè)成效三、增值稅管理體系的建設(shè)二、增值稅管理體系建設(shè)總體目標和原則7中鐵十八局增值稅管理體系建設(shè)依托財務(wù)共享平臺目標降低稅務(wù)風險提升稅務(wù)創(chuàng)效能力提高稅務(wù)管理精細度完善稅務(wù)管理流程提升稅務(wù)自動化能力提升業(yè)財稅一

4、體化協(xié)作提升稅務(wù)共享服務(wù)能力結(jié)果二、增值稅管理體系建設(shè)總體目標和原則- 總體目標8統(tǒng)一規(guī)劃原則統(tǒng)一布局整合資源整體規(guī)劃分步實施原則根據(jù)管理需求設(shè)置系統(tǒng)功能建設(shè)優(yōu)先層級可對接性原則充分考慮增值稅管理系統(tǒng)與其他信息系統(tǒng)的互聯(lián)對接與數(shù)據(jù)貫通安全可靠原則充分考慮各類因素對系統(tǒng)安全性及可靠性的影響二、增值稅管理體系建設(shè)總體目標和原則- 建設(shè)原則中鐵十八局集團有限公司一、建設(shè)增值稅管理體系的背景、管理難點五、稅務(wù)管控體系未來展望四、增值稅管理體系創(chuàng)新點及建設(shè)成效三、增值稅管理體系的建設(shè)二、增值稅管理體系建設(shè)總體目標和原則10內(nèi)部合同管理業(yè)務(wù)管理（勞務(wù)分包、物資管理等）財務(wù)核算增值稅管理體系進項側(cè)管理銷項側(cè)

5、管理發(fā)票管理稅務(wù)核算管理納稅申報管理稅務(wù)分析預警管理外部國家稅務(wù)總局等政務(wù)平臺集采門戶網(wǎng)站數(shù)據(jù)互通數(shù)據(jù)對接三、- 合同管理11實現(xiàn)合同線上錄入審批實現(xiàn)合同結(jié)算剛性控制實現(xiàn)付款“三流一致”系統(tǒng)建設(shè)情況合同管理要求明確合同涉稅條款確定合同為綱原則明確合同簽訂金額起點增加稅務(wù)專項審核三、12-實現(xiàn)合同結(jié)算剛性控制- 銷項側(cè)管理13實現(xiàn)銷項稅自動計算實現(xiàn)發(fā)票開具流程標準化實現(xiàn)發(fā)票郵寄狀態(tài)實時共享系統(tǒng)建設(shè)情況銷項側(cè)管理要求明確發(fā)票傳遞流程明確發(fā)票開具要求明確價稅分離原則三、明確發(fā)票開具流程14-實現(xiàn)發(fā)票開具流程標準化- 進項側(cè)管理15促進及時取得發(fā)票實現(xiàn)發(fā)票線上自動管理實現(xiàn)先認證后付款系統(tǒng)建設(shè)情況進項側(cè)

6、管理要求要求進項稅額抵扣或轉(zhuǎn)出合理合法明確不合規(guī)發(fā)票不允許支付提高進項發(fā)票認證效率依據(jù)真實業(yè)務(wù)取得發(fā)票實現(xiàn)發(fā)票與合同信息實時校驗實現(xiàn)先記賬后認證實現(xiàn)進項稅不得抵扣事項自動識別三、16-實現(xiàn)進項稅不得抵扣事項自動識別- 會計核算17實現(xiàn)會計核算統(tǒng)一規(guī)范實現(xiàn)月末關(guān)賬集中處理實現(xiàn)兩級機構(gòu)期末自動清算系統(tǒng)建設(shè)情況會計核算管理要求建立稅款內(nèi)部清算機制建立月末關(guān)賬制度按照納稅申報要求設(shè)置明細科目三、建立稅務(wù)核算賬套區(qū)分計稅方法精確管控- 納稅申報18實現(xiàn)異地預繳流程化實現(xiàn)稅款所屬期和會計期間同步切換實現(xiàn)納稅申報表自動取數(shù)系統(tǒng)建設(shè)情況納稅申報管理要求要求納稅申報自動化明確異地預繳、差額匯繳稅款實現(xiàn)總機構(gòu)實時

7、掌握納稅數(shù)據(jù)三、19-實現(xiàn)異地預繳流程化- 稅務(wù)分析預警20搭建企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)信息庫建立增值稅分析模型建立風險預警機制系統(tǒng)建設(shè)情況稅務(wù)分析預警管理要求制定稅務(wù)籌劃交底制度三、建立數(shù)據(jù)分析通報制度中鐵十八局集團有限公司一、建設(shè)增值稅管理體系的背景、管理難點五、稅務(wù)管控體系未來展望四、增值稅管理體系創(chuàng)新點及建設(shè)成效三、增值稅管理體系的建設(shè)二、增值稅管理體系建設(shè)總體目標和原則- 制度與系統(tǒng)結(jié)合的理念創(chuàng)新22梳理系統(tǒng)管控要點，通過系統(tǒng)固化根據(jù)系統(tǒng)建設(shè)情況，修訂完善制度制度建設(shè)系統(tǒng)建設(shè)四、23最早采用國產(chǎn)數(shù)據(jù)庫的增值稅管理系統(tǒng)最早使用云技術(shù)的增值稅管理系統(tǒng)最早應用智能技術(shù)的增值稅管理系統(tǒng)提高系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全性

8、降低數(shù)據(jù)庫投入成本云計算、大數(shù)據(jù)、分布式、緩存處理等技術(shù)自動化認證、智能化識別、系統(tǒng)化分析-大數(shù)據(jù)、智能化的鐵建稅務(wù)云技術(shù)創(chuàng)新四、-互聯(lián)互通的平臺化方法創(chuàng)新24業(yè)務(wù)信息、財務(wù)信息與稅務(wù)信息互聯(lián)互通企業(yè)發(fā)票信息與國稅總局等外部信息互聯(lián)互通各子系統(tǒng)相對獨立又互相融合，信息互聯(lián)互通增值稅銷項、進項、核算、預繳、納稅申報繳納、發(fā)票全生命周期等管理增值稅發(fā)票線上自動管理，對接“金稅三期”增值稅全流程信息互聯(lián)互通四、25縮短專票認證時間，減輕企業(yè)資金壓力010203按銀行貸款利息4.35%計算，通過加速抵扣，每年可節(jié)約超過2588.25萬元資金成本年進項稅發(fā)票額達35.70億元進項稅抵扣時間：由3個月縮短

9、為22天-加快發(fā)票認證抵扣速度，緩解資金壓力四、26發(fā)票在線自動認證，有效提升工作效率一小時50張發(fā)票一小時63,750張發(fā)票上線前：手工上線后：自動效率提升12,857倍效率變動單張發(fā)票認證時效對比72秒/張0.0056秒/張-加快發(fā)票認證抵扣速度，緩解資金壓力四、27固化開票流程，防范虛開發(fā)票風險明確附件依據(jù)固化開票流程AB提高工作效率，為項目及時開具發(fā)票、及時取得撥款提供保障有效防范虛開發(fā)票風險的稅務(wù)風險-加強增值稅全流程管控，降低稅務(wù)風險四、28標識計稅方法，規(guī)避違規(guī)專票抵扣簡易計稅項目系統(tǒng)控制節(jié)點AB標識計稅方法、確定可抵扣專票范圍取得專票，認證后做進項稅轉(zhuǎn)出；-加強增值稅全流程管控

10、，降低稅務(wù)風險四、29對接國稅系統(tǒng)，杜絕虛假發(fā)票入賬國稅系統(tǒng)增值稅管理系統(tǒng)報賬系統(tǒng)無法匹配信息發(fā)票，無法進入業(yè)務(wù)審批流程及支付流程規(guī)避虛假發(fā)票入賬的管控節(jié)點提前-加強增值稅全流程管控，降低稅務(wù)風險四、30確?！叭饕恢隆保档推髽I(yè)支付風險-加強增值稅全流程管控，降低稅務(wù)風險四、三流一致合同供應商結(jié)算款項支付發(fā)票收取增值稅管理系統(tǒng)上線以來，全集團因違反“三流一致”原因駁回的經(jīng)濟業(yè)務(wù)達1781筆。因發(fā)票不合規(guī)導致認證失敗的單據(jù)達到175筆，金額達到1800萬元。-強化分析預警，提供稅務(wù)決策支持31識別特殊經(jīng)濟事項，提升稅務(wù)分析預警審核駁回預警通報合同約定稅率與發(fā)票不符約定收款方與實際收款方不一致2018年至今，共發(fā)布預警信息523條四、-強化分析預警，提供稅務(wù)決策支持32完善稅務(wù)分析體系，提供稅務(wù)決策支持共享平臺大數(shù)據(jù)發(fā)票池發(fā)票信息數(shù)據(jù)綜合查詢報表處理綜合分析應用分析模型稅務(wù)體系數(shù)據(jù)基礎(chǔ)決策支持其他信息稅務(wù)信息四、中鐵十八局集團有限公司一、建設(shè)增值稅管理體系的背景、管理難點五、稅務(wù)管控體系未來展望四、增值稅管理體系創(chuàng)新點及建設(shè)成效三、