1、第一章 課后練習(xí)題參考答案填空題核算、監(jiān)督財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)特定對(duì)象的資金運(yùn)動(dòng)填制和審核憑證財(cái)產(chǎn)清查單選題1. B 2. C 3. D三、多選題1. BC 2. ABCD 3. BCD四、判斷題1. 2. 3. 4. 五、討論題（略）第二章 課后練習(xí)題參考答案：思考題1.什么是會(huì)計(jì)要素？會(huì)計(jì)要素包括哪些內(nèi)容？答：會(huì)計(jì)要素是對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)引起變化的項(xiàng)目所作的歸類，它是設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬戶的基本依據(jù)。我國(guó)2006年新修訂的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則第十條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)特征確定會(huì)計(jì)要素，企業(yè)會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。2.簡(jiǎn)述資產(chǎn)與權(quán)益的平衡關(guān)系。答：資產(chǎn)和權(quán)益

2、是同一事物的兩個(gè)方面，兩者相互聯(lián)系，相互依存，不可分割。有一定數(shù)額的資產(chǎn)，就必然有一定數(shù)額的權(quán)益；反之，有一定數(shù)額的權(quán)益，就必然有一定數(shù)額的資產(chǎn)。從數(shù)量上看，任何企業(yè)在特定的時(shí)點(diǎn)所擁有的資產(chǎn)與其權(quán)益的總金額必然相等。資產(chǎn)與權(quán)益在內(nèi)容上對(duì)應(yīng)，在數(shù)量上恒等。3.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有哪幾種類型？每類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)變動(dòng)會(huì)引起資產(chǎn)與權(quán)益發(fā)生什么樣的變化？會(huì)不會(huì)破壞資產(chǎn)與權(quán)益的平衡關(guān)系？答：我們可以將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)歸納為以下四種類型：（1）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，一方面引起會(huì)計(jì)等式左邊的資產(chǎn)（費(fèi)用）價(jià)值的增加，另一方面同時(shí)引起會(huì)計(jì)等式右邊的負(fù)債、所有者權(quán)益或收入同金額的增加，此時(shí)，會(huì)計(jì)等式兩邊總金額增加且保持平衡關(guān)系；（2）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的

3、發(fā)生，一方面引起會(huì)計(jì)等式左邊的資產(chǎn)（費(fèi)用）價(jià)值的減少，另一方面同時(shí)引起會(huì)計(jì)等式右邊的負(fù)債、所有者權(quán)益或收入同金額的減少，此時(shí)，會(huì)計(jì)等式兩邊總金額減少且保持平衡關(guān)系；（3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，一方面引起會(huì)計(jì)等式左邊的資產(chǎn)（費(fèi)用）價(jià)值的增加，另一方面同時(shí)引起另一項(xiàng)資產(chǎn)同金額的減少，此時(shí)，會(huì)計(jì)等式兩邊總金額不變且保持平衡關(guān)系；（4）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，一方面引起會(huì)計(jì)等式右邊的負(fù)債或所有者權(quán)益的增加，另一方面同時(shí)引起另一項(xiàng)負(fù)債或所有者權(quán)益同金額的減少，此時(shí)，會(huì)計(jì)等式兩邊總金額不變且保持平衡關(guān)系。4.什么是會(huì)計(jì)科目，企業(yè)設(shè)置科目應(yīng)遵循哪些原則？答：會(huì)計(jì)科目就是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)分類的項(xiàng)目名稱，它是對(duì)會(huì)

4、計(jì)要素再分類后的結(jié)果。企業(yè)設(shè)置科目應(yīng)遵循以下原則：必須結(jié)合會(huì)計(jì)對(duì)象的特點(diǎn)，全面反映會(huì)計(jì)對(duì)象的內(nèi)容；既要符合企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理的要求，又要符合對(duì)外報(bào)告滿足宏觀經(jīng)濟(jì)管理的要求；會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，既要保持統(tǒng)一性，又要考慮靈活性；會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，既要適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，又要保持相對(duì)的穩(wěn)定性；會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，應(yīng)保持會(huì)計(jì)科目總體上的完整性和會(huì)計(jì)科目之間的互斥性。5.為什么要設(shè)置賬戶？會(huì)計(jì)賬戶與科目是什么關(guān)系？答：會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容進(jìn)行分類的項(xiàng)目名稱，在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，不能直接用來(lái)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。如果要把企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和記錄下來(lái)，提供各種會(huì)計(jì)信息，就需要有一個(gè)記錄的載

5、體，這個(gè)載體就是按照會(huì)計(jì)科目所規(guī)范的內(nèi)容而設(shè)置的會(huì)計(jì)賬戶。通過(guò)賬戶中記錄的各種分類數(shù)據(jù)可以生成各種有用的財(cái)務(wù)信息。通過(guò)設(shè)置賬戶有利于科學(xué)合理地組織會(huì)計(jì)核算，從而提供管理所需要的會(huì)計(jì)信息資料；設(shè)置賬戶可以把金額核算與實(shí)物核算有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，有效地控制財(cái)產(chǎn)物資；設(shè)置科學(xué)的賬戶體系可以全面地、系統(tǒng)地、綜合地核算和反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全貌；另外，科學(xué)地設(shè)置賬戶還有利于會(huì)計(jì)檢查和會(huì)計(jì)分析。會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬戶是兩個(gè)既有聯(lián)系又有區(qū)別的概念。兩者之間的聯(lián)系表現(xiàn)在：都是對(duì)會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容進(jìn)行的分類，會(huì)計(jì)科目是賬戶的名稱，兩者分類的口徑和反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容一致。如“原材料”科目與“原材料”賬戶的核算內(nèi)容、范圍是完全相同

6、的。兩者之間的區(qū)別表現(xiàn)在：第一，會(huì)計(jì)科目只是名稱，僅說(shuō)明反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是什么，而賬戶既有名稱（賬戶的名稱就是會(huì)計(jì)科目），又有結(jié)構(gòu)，具有一定的格式，它既說(shuō)明賬戶反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是什么，又系統(tǒng)的反映和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增減變化情況；第二，會(huì)計(jì)科目主要是為了開(kāi)設(shè)賬戶和填制會(huì)計(jì)憑證之用，而會(huì)計(jì)賬戶則是為了系統(tǒng)地提供某一具體會(huì)計(jì)要素的資料，是為了編制會(huì)計(jì)報(bào)表和經(jīng)濟(jì)管理之用。在實(shí)際工作中，人們常常把兩者等同起來(lái)，不加區(qū)別。因此，會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)賬戶相互依存、缺一不可，它們共同為反映會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容服務(wù)。練習(xí)題【習(xí)題一】單項(xiàng)選擇題1C 2.A 3.D 4.A 5.B 6.A 7.A 8.D 9.D 10.B【習(xí)題二

7、】多項(xiàng)選擇題1.BCD 2. CD 3. BD 4. ABCD 5. ABCD 6. ABC7.BC 8. ACD 9. BCD 10. BCD【習(xí)題三】業(yè)務(wù)核算題 項(xiàng)目 金額 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益 （1）生產(chǎn)用廠房 190000 190000 （2）庫(kù)存產(chǎn)成品 300000 300000 （3）倉(cāng)庫(kù)一棟 120000 120000 （4）庫(kù)存半成品 150000 150000 （5）低值易耗品 40000 40000 （6）庫(kù)存現(xiàn)金 2000 2000 （7）貨運(yùn)汽車一輛 60000 60000 （8）應(yīng)收回的貨款 50000 50000 （9）銀行存款 278000 278000 （ l

8、0）國(guó)家投入的資金 500000 500000 （ 11）聯(lián)營(yíng)單位投入的資金 220000 220000 （12）應(yīng)付購(gòu)料款 64000 64000 （13）本年已實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 120000 120000 （14）尚未繳納的稅金 10000 10000（15）以前年度的留存收益 90000 9000（16）銀行借款 186000 186000合 計(jì) 1190000 260000 930000【習(xí)題四】業(yè)務(wù)核算題類 型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序號(hào)1.一項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)資產(chǎn)減少1 82.一項(xiàng)負(fù)債增加，另一項(xiàng)負(fù)債減少93.一項(xiàng)所有者權(quán)益增加，另一項(xiàng)所有者權(quán)益減少124.一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)負(fù)債增加4 65.一項(xiàng)資產(chǎn)增加

9、，一項(xiàng)所有者權(quán)益增加56.一項(xiàng)資產(chǎn)減少，一項(xiàng)負(fù)債減少2 77.一項(xiàng)資產(chǎn)減少，一項(xiàng)所有者權(quán)益減少108.一項(xiàng)負(fù)債減少，一項(xiàng)所有者權(quán)益增加119.一項(xiàng)負(fù)債增加，一項(xiàng)所有者權(quán)益減少3【習(xí)題五】業(yè)務(wù)核算題該業(yè)務(wù)引起企業(yè)資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)增加80000元，即使得資產(chǎn)、權(quán)益同時(shí)等額增加，資產(chǎn)總額由476500元增加為556500元；該業(yè)務(wù)引起企業(yè)一項(xiàng)資產(chǎn)增加500元，另一項(xiàng)資產(chǎn)減少500元，即使得資產(chǎn)內(nèi)部一增一減，增減金額相等，資產(chǎn)總額不變，仍為556500元；該業(yè)務(wù)引起企業(yè)一項(xiàng)負(fù)債增加5000元，另一項(xiàng)負(fù)債減少5000元，即使得負(fù)債內(nèi)部一增一減，增減金額相等，資產(chǎn)總額不變，仍為556500元；該業(yè)務(wù)引

10、起企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少2000元，即使得資產(chǎn)、權(quán)益同時(shí)等額減少，資產(chǎn)總額由556500元減少為554500元。大華工廠2010年1月31日的資產(chǎn)負(fù)債表如下：(簡(jiǎn)易格式)資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額庫(kù)存現(xiàn)金1100負(fù)債：銀行存款123500短期借款22500應(yīng)收賬款9000應(yīng)付賬款1000其他應(yīng)收款1400應(yīng)交稅費(fèi)5000低值易耗品20500生產(chǎn)成本75000所有者權(quán)益：原材料75000實(shí)收資本500000庫(kù)存商品39000盈余公積26000固定資產(chǎn)210000合計(jì)554500合計(jì)554500第三章 課后練習(xí)題參考答案思考題（略）一、判斷題（1、2、3、4、5、6、7、8、）二、案例分析題（1

11、）該事務(wù)所的會(huì)計(jì)人員的處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)不完全正確，主要表現(xiàn)在：（1）張三從事務(wù)所取錢用于私人開(kāi)支，不屬于事務(wù)所的業(yè)務(wù)，不能作為事務(wù)所的辦公費(fèi)支出。會(huì)計(jì)人員違背了會(huì)計(jì)主體假設(shè)。（2）6月15日，編制6月115日的財(cái)務(wù)報(bào)表是臨時(shí)性的。我國(guó)會(huì)計(jì)分期假設(shè)規(guī)定的會(huì)計(jì)期間為年度、季度和月份。（3）我國(guó)有關(guān)法規(guī)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)以人民幣作為記賬本位幣，但企業(yè)業(yè)務(wù)收支以外幣為主，可以選擇某種外幣作為記賬本位幣，而該事務(wù)所直接將5000美元記賬，需看其究竟以何種貨幣為記賬本位幣。（4）計(jì)提折舊，前后期采用不同的計(jì)算方法，如果沒(méi)有確鑿證據(jù)需要變更的，就違背了會(huì)計(jì)的可比性質(zhì)量要求。（5）購(gòu)買掃描儀應(yīng)作為資本性支出，分期攤銷

12、其成本，不能一次性記入當(dāng)期費(fèi)用，違背了劃分收益性支出與資本性支出原則。（6）預(yù)收的審計(jì)費(fèi)用不能一次性記入當(dāng)期收入，違背了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。（7）按照謹(jǐn)慎性質(zhì)量要求，如無(wú)確鑿證據(jù)表明該應(yīng)收賬款未發(fā)生減值，應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，但該事務(wù)所未提。（8） 預(yù)付報(bào)刊費(fèi)，應(yīng)在受益期間內(nèi)攤銷，不能記入支付當(dāng)期的費(fèi)用，違背了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第四章 課后練習(xí)題參考答案練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1.C2.A3. C4. B5.D6.A7.A二、多項(xiàng)選擇題1.ACD2.AD3. AD4. BC5.ABCD6.AB7.ABC三、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)題【習(xí)題一】一、目的練習(xí)會(huì)計(jì)分錄的編制二、資料某企業(yè)7月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

13、1.借：銀行存款 500000 貸：實(shí)收資本 5000002.借：銀行存款 60000 貸：短期借款 600003.借：原材料 50000 貸：銀行存款 500004.借：生產(chǎn)成本 20000 貸：原材料 200005.借：銀行存款 25000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 250006.借：短期借款 10000 貸：銀行存款 100007.借：固定資產(chǎn) 200000 貸：實(shí)收資本 2000008.借：原材料 60000 貸：銀行存款 50000 應(yīng)付賬款 100009.借：庫(kù)存現(xiàn)金 6000 銀行存款 50000 貸：應(yīng)收賬款 5600010.借：管理費(fèi)用 1300 貸：銀行存款 1300【習(xí)題二】一、

14、開(kāi)設(shè)賬戶和登記期初余額及本期發(fā)生額，并結(jié)出期末余額庫(kù)存現(xiàn)金借 貸期初余額 3 000（9） 6 000本期發(fā)生額 6 000本期發(fā)生額期末余額 9 000銀行存款借 貸期初余額 100 000（1） 500 000（3） 50 000（2） 60 000（6） 10 000（5） 25 000（8） 50 000（9） 50 000（10） 1 300本期發(fā)生額 635 000本期發(fā)生額 111 300期末余額 623 700應(yīng)收賬款借 貸期初余額 75000（9） 56 000本期發(fā)生額本期發(fā)生額 56 000期末余額 19 000原材料借 貸期初余額 10 000（3） 50 000（4）

15、 20 000（8） 60 000本期發(fā)生額 110 000本期發(fā)生額 20 000期末余額 100 000固定資產(chǎn)借 貸期初余額 600 000（7） 200 000本期發(fā)生額 200 000本期發(fā)生額期末余額 800 000短期借款借 貸期初余額 3 000（6） 10 000（2） 60 000本期發(fā)生額 10 000本期發(fā)生額 60 000期末余額 53 000應(yīng)付賬款借 貸期初余額 85 000（8） 10 000本期發(fā)生額本期發(fā)生額 10 000期末余額 95 000實(shí)收資本借 貸期初余額 700 000（1） 500 000（7） 200 000本期發(fā)生額本期發(fā)生額 700 00

16、0期末余額 1 400 000生產(chǎn)成本借 貸（4） 20 000本期發(fā)生額 20 000本期發(fā)生額期末余額 20 000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借 貸（5） 25 000本期發(fā)生額本期發(fā)生額 25 000期末余額 25 000管理費(fèi)用借 貸（10） 1 300本期發(fā)生額 1 300本期發(fā)生額期末余額 1 300二、根據(jù)期初余額表、各賬戶本期發(fā)生額及期末余額編制“本期發(fā)生額及余額試算平衡表”本期發(fā)生額及余額試算平衡表會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金300060009000銀行存款100000635000111300623700應(yīng)收賬款750005600019000原材料10

17、00011000020000100000固定資產(chǎn)600000200000800000短期借款3000100006000053000應(yīng)付賬款850001000095000實(shí)收資本7000007000001400000生產(chǎn)成本2000020000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2500025000管理費(fèi)用13001300合計(jì)78800078800098230098230015730001573000第五章 課后練習(xí)題參考答案參考答案一、單選題1.C 2.D 3.B 4.C 5.B 6.B 7.D 8.D 9.A 10.B11.A 12.A 13.A 14.C 15.B一、多選題1.ABD 2.ABDE 3.ABC 4

18、.BE 5.BCD 6.AD 7.BCDE 8.ABC9.ABC 10.CDE 11.DE 12.ABD 13.ABCD 14.ABCD 15.ABD三、業(yè)務(wù)題習(xí)題一限 額 領(lǐng) 料 單領(lǐng)料單位：第二車間 2010年4月產(chǎn)品名稱、號(hào)令： 發(fā)料倉(cāng)庫(kù)：計(jì)劃產(chǎn)量： 單位消耗定額： 編 號(hào)：材料編號(hào)材料名稱規(guī) 格計(jì)量單位單 價(jià)領(lǐng)用限額全月領(lǐng)用數(shù) 量金 額圓鋼42mm千克3.50260002600091000領(lǐng)用日期請(qǐng)領(lǐng)數(shù)量實(shí)發(fā)數(shù)量領(lǐng)料人簽章發(fā)料人簽章限額結(jié)余4.160006000200004.870007000130004.155000500080004.26800080000合 計(jì)2600026000

19、供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人 生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人 倉(cāng)庫(kù)管理員習(xí)題二XX省增值稅普通發(fā)票發(fā)票代碼：888888888888發(fā)票號(hào)碼：88888888購(gòu)方單位：華昌工廠 2010年3月8日品 號(hào) 及 規(guī) 格貨物及勞務(wù)名稱單 位數(shù) 量單 價(jià)金 額千百十元角 付款方報(bào)銷憑證分桌椅1套350.0035000文件夾10個(gè)3.503500信紙100本0.505000金額（大寫） 仟 肆 佰 叁 拾 伍 元 零 角 零 分 ￥ 435.00 備注：開(kāi)票單位蓋章 復(fù)核人 收款人 開(kāi)票人習(xí)題三1.付 字第 1 號(hào)付 款 憑 證貸方科目： 銀行存款 2009年8月1日摘 要借 方金 額附單據(jù) 張總 賬 科 目明 細(xì) 科 目百十萬(wàn)千百

20、十元角分取現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金200000合 計(jì)200000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：2.收 字第 1 號(hào)收 款 憑 證借方科目： 銀行存款 2009年8月2日摘 要貸 方金 額附單據(jù) 張總 賬 科 目明 細(xì) 科 目百十萬(wàn)千百十元角分取得短期借款短期借款25000000合 計(jì)25000000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：3.付 字第 2 號(hào)付 款 憑 證貸方科目： 銀行存款 2009年8月4日摘 要借 方金 額附單據(jù) 張總 賬 科 目明 細(xì) 科 目百十萬(wàn)千百十元角分購(gòu)入甲材料材料采購(gòu)甲材料3000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅510000合 計(jì)3510000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納

21、： 復(fù)核： 制單：4.付 字第 3 號(hào)付 款 憑 證貸方科目： 銀行存款 2009年8月5日摘 要借 方金 額附單據(jù) 張總 賬 科 目明 細(xì) 科 目百十萬(wàn)千百十元角分購(gòu)入甲材料運(yùn)費(fèi)材料采購(gòu)甲材料100000合 計(jì)100000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：5.轉(zhuǎn) 字第 1 號(hào)轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2009年8月5日摘 要總 賬 科 目明 細(xì) 科 目借 方 金 額貸 方 金 額附單據(jù) 張百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分材料驗(yàn)收入庫(kù)原材料甲材料3100000材料采購(gòu)甲材料3100000合 計(jì)31000003100000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單：6.轉(zhuǎn) 字第 2 號(hào)轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2

22、009年8月10日摘 要總 賬 科 目明 細(xì) 科 目借 方 金 額貸 方 金 額附單據(jù) 張百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分領(lǐng)用原材料生產(chǎn)成本A產(chǎn)品1550000制造費(fèi)用50000原材料甲材料1550000電器材料50000合 計(jì)16000001600000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單：7.轉(zhuǎn) 字第 3 號(hào)轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2009年8月12日摘 要總 賬 科 目明 細(xì) 科 目借 方 金 額貸 方 金 額附單據(jù) 張百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分銷售A產(chǎn)品應(yīng)收賬款大明公司7950000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品6800000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅1150000合 計(jì)79500007950000會(huì)計(jì)

23、主管： 記賬： 復(fù)核： 制單：8.付 字第 4 號(hào)付 款 憑 證貸方科目： 庫(kù)存現(xiàn)金 2009年8月20日摘 要借 方金 額附單據(jù) 張總 賬 科 目明 細(xì) 科 目百十萬(wàn)千百十元角分預(yù)借現(xiàn)金其他應(yīng)收款劉洋150000合 計(jì)150000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單：9.轉(zhuǎn) 字第 4 號(hào)轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2009年8月31日摘 要總 賬 科 目明 細(xì) 科 目借 方 金 額貸 方 金 額附單據(jù) 張百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分計(jì)提折舊制造費(fèi)用550000管理費(fèi)用100000累計(jì)折舊650000合 計(jì)650000650000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單：10.轉(zhuǎn) 字第 5 號(hào)轉(zhuǎn) 賬

24、憑 證 2009年8月31日摘 要總 賬 科 目明 細(xì) 科 目借 方 金 額貸 方 金 額附單據(jù) 張百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分計(jì)提工資生產(chǎn)成本A產(chǎn)品2200000制造費(fèi)用250000管理費(fèi)用350000應(yīng)付職工薪酬2800000合 計(jì)28000002800000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制單：第七章 課后練習(xí)題參考答案練習(xí)題【習(xí)題一】一、單項(xiàng)選擇題1.C 2.A 3.B 4.D 5.A 6.C 7、D 8、B 9、D 10、D二、多項(xiàng)選擇題1.AC 2.AB 3.ACD 4.ABCD 5.ABCD 6.CD 7、CD 8、AB 9、BD10、AB【習(xí)題二】案例分析題1.小王的判斷不

25、正確。行政法規(guī)是由國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)國(guó)務(wù)院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。本例中只有總會(huì)計(jì)師條例符合這個(gè)規(guī)定，屬于會(huì)計(jì)行政法規(guī)。會(huì)計(jì)法屬于會(huì)計(jì)法律，會(huì)計(jì)檔案管理辦法屬于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。2.根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更改。公司經(jīng)辦人員更改原始憑證金額的做法不符合規(guī)定。3.該做法不正確。該案屬于一張?jiān)紤{證上的金額由兩個(gè)以上單位承擔(dān)的情形，應(yīng)當(dāng)由保存原始憑證（發(fā)票）的乙公司向其他承擔(dān)款項(xiàng)的單位（甲公司）開(kāi)出原始憑證分割單，而不是憑乙公司提供的該發(fā)票的復(fù)印件記賬。4.該案例中有下列行為不合法：（1）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用圓珠筆書寫不符合規(guī)定

26、。根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得用圓珠筆或者鉛筆書寫。（2）會(huì)計(jì)賬簿未按頁(yè)次順序連續(xù)登記，有跳行、隔頁(yè)現(xiàn)象不符合規(guī)定。根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，各種賬簿要按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。5.小王的處理不正確。正確的做法是，將空頁(yè)劃線注銷，或注明“此頁(yè)空白”字樣，并由其簽名或蓋章。第八章 課后練習(xí)題參考答案參考答案【習(xí)題一】1.借：銀行存款 1000000 貸：實(shí)收資本 10000002.借：固定資產(chǎn) 500000 貸：實(shí)收資本 5000003.借：原材料 2000000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 340000 貸：實(shí)收資本 23400004.

27、借：銀行存款 600000 原材料 1200000 固定資產(chǎn) 800000 貸：實(shí)收資本 1500000 資本公積 11000001.7月1日借：銀行存款 900000 貸：短期借款 9000007月31日借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 20250 貸：應(yīng)付利息 202502.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 50000 貸：銀行存款 500003.借：短期借款 900000 應(yīng)付利息 60750 貸：銀行存款 960750【習(xí)題三】（1）借：在建工程 309000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 51000 貸：銀行存款 360000（2）借：在建工程 30000 貸：原材料 20000 應(yīng)付職工薪酬 5000 銀行存款 500

28、0（3）借：固定資產(chǎn) 339000 貸：在建工程 339000【習(xí)題四】一、年限平均法二、雙倍余額遞減法年數(shù)折舊率年折舊額賬面價(jià)值200000180000120000248000720003288004320042年3160052年20000三、年數(shù)總和法年數(shù)折舊率年折舊額賬面價(jià)值1(200000-20000)*5/15=60000200000-60000=14000024/15(200000-20000)*4/15=48000140000-48000=9200033/15(200000-20000)*3/15=3600092000-36000=5600042/15(200000-20000)

29、*2/15=2400056000-24000=3200051/15(200000-20000)*1/15=1200032000-12000=20000年限平均法對(duì)利潤(rùn)和稅收的影響均衡；雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法在固定資產(chǎn)的使用前期會(huì)減少利潤(rùn)和稅收，后期會(huì)增加利潤(rùn)和稅收，在整個(gè)使用期間內(nèi)稅收和利潤(rùn)與年限平均法的利潤(rùn)和稅收是一致的。【習(xí)題五】單位折舊額=(400000-20000)760000=0.5（元/公里）本月折舊額=24000.5=1200【習(xí)題六】1.借：固定資產(chǎn)清理 400000 累計(jì)折舊 100000 貸：固定資產(chǎn) 5000002.借：銀行存款 380000 貸：固定資產(chǎn)清理 380

30、0003.借：固定資產(chǎn)清理 4200 貸：銀行存款 42004.借：固定資產(chǎn)清理 19000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 190005.借：營(yíng)業(yè)外支出處置固定資產(chǎn)損失 43200 貸：固定資產(chǎn)清理 43200【習(xí)題七】1.借：材料采購(gòu)甲材料 40000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6800 貸：應(yīng)付賬款蘭新公司 468002.借：材料采購(gòu)甲材料 1200 貸：銀行存款 12003.借：材料采購(gòu)乙材料 10000 材料采購(gòu)丙材料 4000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2380 貸：銀行存款 163804.采購(gòu)費(fèi)用分配率=765/(500+400)=0.85（元/千克）乙材料應(yīng)分配的采購(gòu)費(fèi)用=

31、0.85*500=425丙材料應(yīng)分配的采購(gòu)費(fèi)用=0.85*400=340借：材料采購(gòu)乙材料 425 材料采購(gòu)丙材料 340 貸：銀行存款 7655.借：應(yīng)付賬款蘭新公司 46800 貸：銀行存款 468006.甲材料采購(gòu)成本=40000+1200=41200乙材料采購(gòu)成本=10000+425=10425丙材料采購(gòu)成本=4000+340=4340借：原材料甲材料 41200 乙材料 10425 丙材料 4340 貸：材料采購(gòu)甲材料 41200 乙材料 10425 丙材料 4340【習(xí)題八】一、先進(jìn)先出法A商品的收、發(fā)及結(jié)存情況表年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額31上期結(jié)

32、存4002.008006購(gòu)進(jìn)6002.2013204006002.002.20800132014發(fā)出4002002.002.208004404002.2088021購(gòu)進(jìn)2002.404804002002.202.4088048026發(fā)出4002.208802002.4048031購(gòu)進(jìn)4002.208802004002.402.20480880合計(jì)1200268021202004002.402.20480880二、加權(quán)平均法A商品的收、發(fā)及結(jié)存情況表年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額31上期結(jié)存4002.008006購(gòu)進(jìn)6002.201320100014發(fā)出6004002

33、1購(gòu)進(jìn)2002.4048060026發(fā)出40020031購(gòu)進(jìn)4002.20880600合計(jì)12002680100021751305加權(quán)平均單價(jià)=三、移動(dòng)加權(quán)平均法A商品的收、發(fā)及結(jié)存情況表年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額31上期結(jié)存4002.008006購(gòu)進(jìn)6002.20132010002.12212014發(fā)出6002.1212724002.1284821購(gòu)進(jìn)2002.404806002.21132826發(fā)出4002.218842002.2144431購(gòu)進(jìn)4002.208806002.211324合計(jì)12002680100021566002.

34、2113243月6日結(jié)存單價(jià)=(800+1320)/(400+600)=2.123月21日結(jié)存單價(jià)=(848+480)/(400+200)=2.213月31日結(jié)存單價(jià)=(444+880)/(200+400)=2.21根據(jù)計(jì)算結(jié)果看先進(jìn)先出法計(jì)算的發(fā)出成本為2120元，在物價(jià)上漲時(shí)，不能真實(shí)的反映存貨的實(shí)際成本，加權(quán)平均法計(jì)算的發(fā)出成本為2175元，移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算的發(fā)出成本為2156元，移動(dòng)加權(quán)平均法與實(shí)際成本最接近?！玖?xí)題九】1.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 25300 B產(chǎn)品 17600 制造費(fèi)用 1710 銷售費(fèi)用 2850 貸：原材料甲材料 33000 乙材料 9900 丙材料 45602.借

35、：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 17600 生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 12400 制造費(fèi)用 5200 銷售費(fèi)用 6800 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 420003.借：應(yīng)付職工薪酬工資 42000 貸：銀行存款 420004.借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品17600*(10%+12%+2%+1.5%) 4488 生產(chǎn)成本B產(chǎn)品12400*(10%+12%+2%+1.5%) 3162 制造費(fèi)用 5200*(10%+12%+2%+1.5%) 1326 銷售費(fèi)用 6800*(10%+12%+2%+1.5%) 1734 貸：應(yīng)付職工薪酬養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等 107105.借：制造費(fèi)用 564 貸：銀行存款 5646.借：制造費(fèi)用 12000 管理費(fèi)用

36、 4000 貸：累計(jì)折舊 160007.借：制造費(fèi)用 700 貸：銀行存款 7008.借：制造費(fèi)用 1300 貸：應(yīng)付賬款 13009.制造費(fèi)用合計(jì)=1710+5200+1326+564+12000+700+1300=22800制造費(fèi)用分配率=22800/(17600+12400)=0.76A產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=0.76*17600=13376B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=0.76*12400=9424借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 13376 生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 9424 貸：制造費(fèi)用 2280010.A產(chǎn)品生產(chǎn)成本=25300+17600+4488+13376=60764A產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本=60764/500

37、=121.528B產(chǎn)品生產(chǎn)成本=17600+12400+3162+9424=42586B產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本=42586/200=212.93借：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 60764 B產(chǎn)品 42586 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 60764 B產(chǎn)品 42586【習(xí)題十】一、目的練習(xí)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算二、資料某企業(yè)本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.借：應(yīng)收賬款美達(dá)公司 87750 銀行存款 1053000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 975000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1657502.借：銀行存款 30000 貸：預(yù)收賬款達(dá)維公司 300003.借：銀行存款 87750 貸：應(yīng)收賬款美達(dá)公司 877504.借：預(yù)收賬款

38、達(dá)維公司 30000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 22500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3825 銀行存款 36755.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 3000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅 2100 應(yīng)交教育費(fèi)附加 9006.期末結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。A產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本為750元，B產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本為1200元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品1025*750 768750 B產(chǎn)品500*1200 600000 貸：庫(kù)存商品A產(chǎn)品1025*750 768750 B產(chǎn)品500*1200 600000【習(xí)題十一】1.借：管理費(fèi)用 2000 貸：銀行存款 20002.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 貸：應(yīng)付利息 8003.借：銷

39、售費(fèi)用 4000 貸：銀行存款 40004.借：管理費(fèi)用 2000 貸：累計(jì)折舊 20005.借：管理費(fèi)用 5600 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 4800 福利費(fèi) 8006.借：管理費(fèi)用 1200 庫(kù)存現(xiàn)金 300 貸：其他應(yīng)收款劉新 15007.借：營(yíng)業(yè)外支出 2000 貸：銀行存款 20008.借：銀行存款 8000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 80009.借：所得稅費(fèi)用 30000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 3000010.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 380000 其他業(yè)務(wù)收入 20000 營(yíng)業(yè)外收入 8000 貸：本年利潤(rùn) 40000011.借：本年利潤(rùn) 349600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300000 營(yíng)業(yè)稅金及附加

40、 4000 銷售費(fèi)用 4000 管理費(fèi)用 8800 財(cái)務(wù)費(fèi)用 800 營(yíng)業(yè)外支出 2000 所得稅費(fèi)用 3000012.借：利潤(rùn)分配法定盈余公積(449600+400000-349600)*10% 50000 任意盈余公積(449600+400000-349600)*5% 25000 應(yīng)付利潤(rùn) 250000 貸：盈余公積法定盈余公積 50000 任意盈余公積 25000 應(yīng)付利潤(rùn) 250000 第九章 課后練習(xí)題參考答案參考答案：【習(xí)題一】單項(xiàng)選擇題1、D 2、B 3、B 4、C 5、D 6、B 7、B 8、A 9、B【習(xí)題二】多項(xiàng)選擇題1、AD 2、AD 3、BCD 4、CD 5、AD 6、

41、ABCD 7、ABCD 8、ACD 9、AB【習(xí)題三】業(yè)務(wù)練習(xí)題一、答案1、借：固定資產(chǎn) 8900 貸；待處理財(cái)產(chǎn)損溢固 89002、借：原材料B 560 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢流 580 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢流 2000 貸：原材料A 20003、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢固 5000 累計(jì)折舊 3000 貸；固定資產(chǎn) 80004、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢固 8900 貸：以前年度損益調(diào)整 89005、對(duì)于盤虧的材料，借：營(yíng)業(yè)外支出 2000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢流 2000對(duì)于盤盈的材料，借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢流 580 貸：管理費(fèi)用 5806、借：營(yíng)業(yè)外支出 5000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢固 5000二、答案：經(jīng)對(duì)

42、“銀行存款日記賬”與“銀行對(duì)賬單”逐步勾對(duì)后，發(fā)現(xiàn)存在如下未達(dá)賬項(xiàng)：1、企業(yè)收到銷貨款1650元并登記入賬，但銀行尚未登記入賬；2、企業(yè)墊付運(yùn)費(fèi)866元并登記入賬，但銀行尚未登記入賬；3、銀行已收到外地匯入貨款10600元，但企業(yè)尚未登記入賬；4、銀行已劃轉(zhuǎn)利息費(fèi)用1600元，但企業(yè)尚未登記入賬。編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”如下： 銀行存款余額調(diào)節(jié)表戶名：永康商場(chǎng) 2003年2月28日 銀行存款日記賬余額 16463 銀行對(duì)賬單余額 24679加：銀行已收企業(yè)未收款 10600 加：企業(yè)已收銀行未收款 1650減：銀行已付企業(yè)未付款 1 600 減：企業(yè)已付銀行未付款 866 調(diào)節(jié)后余額 254

43、63 調(diào)節(jié)后余額 25463第十章 課后練習(xí)題參考答案練習(xí)題答案填空題內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表賬戶式主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金、現(xiàn)金等價(jià)物經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量單選題1. D 2. A 3. D 4. B 5. A6. C 7. B三、多選題1. ABD 2. AC 第三題請(qǐng)作下修改：3. 資產(chǎn)負(fù)債表的下列項(xiàng)目中，需要根據(jù)總賬科目余額減去其備抵項(xiàng)目后的凈額填列的有（ ）。A. 應(yīng)收賬款 B.無(wú)形資產(chǎn) C.存貨 D. 固定資產(chǎn)答案為：BD4. CD 5. ABCD四、判斷題1. 2. 3. 4. 第四題有些重復(fù)，建議刪掉 5. 6. 五、業(yè)務(wù)題資產(chǎn)行

44、次期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益行次期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：略流動(dòng)負(fù)債：略 貨幣資金46 300 短期借款100 000 應(yīng)收賬款298 400應(yīng)付賬款295 000 預(yù)付賬款10 000流動(dòng)負(fù)債合計(jì)395 000 存貨233 300非流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)588 000 長(zhǎng)期借款300 000非流動(dòng)資產(chǎn)： 應(yīng)付債券50 000 長(zhǎng)期應(yīng)收款30 000非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)350 000固定資產(chǎn)700 000 負(fù)債合計(jì)745 000 無(wú)形資產(chǎn)55 000所有者權(quán)益： 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)785 000實(shí)收資本570 000盈余公積58 000所有者權(quán)益合計(jì)628 000資產(chǎn)合計(jì)1373000負(fù)債和所有者

45、權(quán)益合計(jì)1373000六、討論題（略）第十一章 課后練習(xí)題參考答案參考答案：一、單項(xiàng)選擇題1、D 2、C 3、A 4、C 5、C 6、D 7、D 8、D 9、B 10、A二、多項(xiàng)選擇題1、ABCDE 2、BCD 3、A E 4、BCD 5、ABCD 6、AB 7、ABCD三、練習(xí)題（一）答案：流動(dòng)資產(chǎn)=300+200+102+98+500=1200（萬(wàn)元）速動(dòng)資產(chǎn)=1200500=700（萬(wàn)元）資產(chǎn)總額=1200+1286+14=2500（萬(wàn)元）流動(dòng)比率=1200（300+200）=2.4速動(dòng)比率=700（300+200）=1.4存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=2400（500+460）2=5（次）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)

46、次數(shù)=3000（98+82+102+168）2=13.33應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=36513.33=27.38（天）已獲利息倍數(shù)=（90+10）10=10銷售凈利率=543000100%=1.8%（二）答案：計(jì)算存貨項(xiàng)目金額由于銷售毛利=銷售收入銷售成本=40000銷售收入年末存貨=14 銷售成本年末存貨=10所以：（銷售收入銷售成本）年末存貨=14-10=4即：40000年末存貨=4則：存貨項(xiàng)目金額=10000（元）計(jì)算應(yīng)收賬款凈額應(yīng)收賬款凈額=8500050001000050000=20000（元）計(jì)算應(yīng)付賬款金額先算出流動(dòng)資產(chǎn)金額：流動(dòng)資產(chǎn)=5000+20000+1000=35000（元）有由

47、于流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債所以有2=35000/流動(dòng)負(fù)債可求得流動(dòng)負(fù)債=350002=17500（元）則：應(yīng)付賬款項(xiàng)目金額=流動(dòng)負(fù)債應(yīng)交稅費(fèi)=17500-7500=10000（元）計(jì)算所有者權(quán)益由于：產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額=0.7 負(fù)債總額+所有者權(quán)益總額=資產(chǎn)總額=85000即：0.7所有者權(quán)益+所有者權(quán)益=85000則：所有者權(quán)益=850001.7=50000（元）計(jì)算未分配利潤(rùn)項(xiàng)目金額未分配利潤(rùn)=所有者權(quán)益實(shí)收資本=5000060000=-10000（元）計(jì)算長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目金額長(zhǎng)期負(fù)債=資產(chǎn)總額所有者權(quán)益流動(dòng)負(fù)債 =850005000017500=17500（元）第十二章 課

48、后練習(xí)題參考答案答案單選1、B 2、B 3、D4、C5、B 6、D 7、B 8、C 9、C10、D11、A 12、A 13、D14、A 15、B 16、B17、D18、C19、C20、A多選1、AD 2、ABC 3、ABD 4、BCD5、ABCD6、ABCD 7、BCD8、AD9、AB10、ABD11、AD 12、ABD 13、ABCD 14、AB 15、AC16、ABD17、BD18、BD19、ABC實(shí)務(wù)練習(xí)題1、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬20年憑證號(hào)數(shù)摘 要對(duì)方賬戶收 入支 出余 額月日51期初余額19004銀付4提現(xiàn)60025007現(xiàn)付1捐贈(zèng)支出營(yíng)業(yè)外支出30022008現(xiàn)付2利息支出財(cái)務(wù)費(fèi)用500

49、170010本期發(fā)生額及上旬余額600800銀行存款日記賬20年憑證號(hào)數(shù)摘 要對(duì)方賬戶收 入支 出余 額月日51期初余額760001銀付1購(gòu)買材料材料采購(gòu)2340736602銀付2購(gòu)買材料材料采購(gòu)1735719253銀付3支付前欠貨款應(yīng)付賬款1170707554銀付4取現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金600701554銀付5支付辦公費(fèi)用管理費(fèi)用300698556銀付6購(gòu)買固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)5210646456銀收1取得投資收益投資收益8000726458銀收2銷售產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1170738159銀付7支付廣告費(fèi)用銷售費(fèi)付8支付前欠貨款應(yīng)付賬款340003847510本期發(fā)生額及上旬余額9

50、17046695應(yīng)收賬款總賬20年憑證號(hào)數(shù)摘 要借方貸方借或貸余 額月日51期初余額510005轉(zhuǎn)5銷售材料1170062700其他應(yīng)收款總賬20年憑證號(hào)數(shù)摘 要借方貸方借或貸余 額月日51期初余額1000交易性金融資產(chǎn)總賬20年憑證號(hào)數(shù)摘 要借方貸方借或貸余 額月日51期初余額1400累計(jì)折舊總賬20年憑證號(hào)數(shù)摘 要借方貸方借或貸余 額月日51期初余額240000實(shí)收資本總賬20年憑證號(hào)數(shù)摘 要借方貸方借或貸余 額月日51期初余額300000盈余公積總賬20年憑證號(hào)數(shù)摘 要借方貸方借或貸余 額月日51期初余額126000管理費(fèi)用總賬20年憑證號(hào)數(shù)摘 要借方貸方借或貸余 額月日54銀付5購(gòu)買辦

51、公用品300300銷售費(fèi)用總賬20年憑證號(hào)數(shù)摘 要借方貸方借或貸余 額月日59銀付7支付廣告費(fèi)13401340營(yíng)業(yè)外支出總賬20年憑證號(hào)數(shù)摘 要借方貸方借或貸余 額月日57現(xiàn)付1捐贈(zèng)支出300300其他業(yè)務(wù)收入總賬20年憑證號(hào)數(shù)摘 要借方貸方借或貸余 額月日55轉(zhuǎn)5銷售材料1000010000財(cái)務(wù)費(fèi)用總賬20年憑證號(hào)數(shù)摘 要借方貸方借或貸余 額月日58現(xiàn)付2財(cái)務(wù)費(fèi)用500500應(yīng)付職工薪酬總賬20年憑證號(hào)數(shù)摘 要借方貸方借或貸余 額月日51期初余額2300材料采購(gòu)總賬20年憑證號(hào)數(shù)摘 要借方貸方借或貸余 額月日51購(gòu)入材料10001銀付1購(gòu)入材料20002銀付2購(gòu)入材料15002轉(zhuǎn)2材料入庫(kù)1

52、0002轉(zhuǎn)3材料入庫(kù)20005轉(zhuǎn)4材料入庫(kù)150010本期發(fā)生額及上旬余額45004500原材料總賬20年憑證號(hào)數(shù)摘 要借方貸方借或貸余 額月日51期初余額1198002轉(zhuǎn)2材料入庫(kù)10001208002轉(zhuǎn)3材料入庫(kù)20001228005轉(zhuǎn)4材料入庫(kù)150012430010本期發(fā)生額及上旬余額4500固定資產(chǎn)總賬20年憑證號(hào)數(shù)摘 要借方貸方借或貸余 額月日51期初余額6000006銀付6購(gòu)入固定資產(chǎn)5210605210庫(kù)存商品總賬20年憑證號(hào)數(shù)摘 要借方貸方借或貸余 額月日51期初余額4320000短期借款總賬20年憑證號(hào)數(shù)摘 要借方貸方借或貸余 額月日51期初余額60000應(yīng)付賬款總賬20年憑證號(hào)數(shù)摘 要借方貸方借或貸余 額月日51期初余額