1、現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務管理中的地位研究3200字 摘 要：現(xiàn)代企業(yè)管理中，財務管理所發(fā)揮的作用日顯重要。作為財務管理工作中的重中之重，關(guān)乎到企業(yè)運營的關(guān)鍵。處于多元化運行市場經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)要進步行業(yè)競爭力，就要充分認識到現(xiàn)金流量管理的特殊性，只有施行科學化管理，才可以促進企業(yè)開展。為此，針對現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務管理中的地位進展探究。 畢業(yè) /2/view-11465888.htm關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量；企業(yè)；財務管理；地位；資金周轉(zhuǎn)中圖分類號：F23文獻標識碼：A文章編號：16723198202225014002中國進入新的開展時期，行業(yè)競爭日益劇烈。企業(yè)是否可以在這樣的市場環(huán)境下持續(xù)而

2、穩(wěn)定地開展，就要重視財務管理。在整個的企業(yè)中，財務管理是命脈，特別是現(xiàn)金流量的管理，對企業(yè)的運營至關(guān)重要。但是，從中國企業(yè)目前的現(xiàn)金流量管理情況來看，由于管理尚處在經(jīng)歷層面，而較少訴諸到實際操作，因此而處于較低程度運行階段。鑒于現(xiàn)金流量對企業(yè)開展所產(chǎn)生的影響，就要明確其在財務管理中的地位，并通過不斷地調(diào)整和完善，促進企業(yè)進一步開展。1 現(xiàn)金流量管理的概述在現(xiàn)代的企業(yè)管理中，現(xiàn)金流量管理履行著重要的財務管理職能。在劇烈的市場競爭中，企業(yè)要進步行業(yè)競爭力，就要重視現(xiàn)金流量管理，并根據(jù)企業(yè)實際開展狀況調(diào)整現(xiàn)金管理形式。所謂的“現(xiàn)金流量管理，就是在企業(yè)的管理中，將現(xiàn)金流量作為管理核心組建企業(yè)管理構(gòu)造，

3、包括企業(yè)的投資、企業(yè)的運營、企業(yè)的融資等等元素都納入到管理構(gòu)造中，對現(xiàn)金流量施行管理，企業(yè)現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)作為企業(yè)運行的調(diào)節(jié)控制系統(tǒng)，所涉及到的詳細內(nèi)容包括企業(yè)現(xiàn)金的預算管理、過程管理和評估管理，其中還包括各個環(huán)節(jié)的管理制度和詳細施行方案。除此之外，還包括現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)所發(fā)出的各種信息報告，因此，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)也是信息儲存系統(tǒng)。在企業(yè)現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)運行的過程中，所涉及到的內(nèi)容包括企業(yè)運行中的詳細工作安排，分析企業(yè)管理效果并做出評價，還要對企業(yè)的將來開展做出預測。2 企業(yè)施行現(xiàn)金流量管理的必要性在企業(yè)的資金管理中，流動資金管理直接關(guān)乎到企業(yè)管理效果，包括企業(yè)資金的收入管理、支出管理，

4、假如存在不平衡性，就會導致企業(yè)經(jīng)營管理活動無法正常運行。做好企業(yè)現(xiàn)金流量管理，就是對企業(yè)運營中所發(fā)生的資金問題進展系統(tǒng)化管理，包括資金流動的時間、數(shù)量，都要根據(jù)企業(yè)開展方案合理調(diào)配，以最大程度地促使資金的流出和流入保持平衡。因此，對于企業(yè)而言，做好現(xiàn)金流量管理工作的意義是重大的，需要認真對待。首先，做好現(xiàn)金流量管理工作可以強化企業(yè)決策發(fā)揮時效性。企業(yè)現(xiàn)金流量管理過程中，會受到多種因素的影響而導致流動現(xiàn)金的實際情況與預算不相符合，其中人為因素是最為主要的。假如企業(yè)會計信息出現(xiàn)不對稱現(xiàn)象，就意味著企業(yè)的實際信息與所發(fā)布的信息存在著誤差，這就意味著企業(yè)在現(xiàn)金周轉(zhuǎn)上存在問題。通過施行現(xiàn)金流量管理，企業(yè)

5、可以通過現(xiàn)金運行情況對企業(yè)的運營情況深化理解，以具有針對性地做出管理決策以推進企業(yè)良性開展。其次，做好現(xiàn)金流量管理工作可以更好地掌握企業(yè)財務運行情況。企業(yè)物資的轉(zhuǎn)換和企業(yè)資金的流出和流入情況，都可以真實地反映出企業(yè)的經(jīng)營管理情況。對現(xiàn)金流量管理更好地利用起來，通過分析企業(yè)現(xiàn)金流動情況，就可以對企業(yè)的采取管理情況有所掌握，據(jù)此而對現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出施行過程化管理，以更好地掌控企業(yè)財務運行情況。再次，做好現(xiàn)金流量管理工作可以更好地理解企業(yè)的經(jīng)營才能是否具有持續(xù)性。通過理解企業(yè)現(xiàn)金流量，可以對企業(yè)的經(jīng)營情況有所理解。假如企業(yè)現(xiàn)金的收入與支出存在較長時間的不平衡，所支出的現(xiàn)金遠遠地超出了預算，就意味著

6、企業(yè)經(jīng)營中，已經(jīng)出現(xiàn)了嚴重的負債現(xiàn)象，最終會導致企業(yè)沒有歸還才能。因此，做好現(xiàn)金流量管理工作直接關(guān)于到企業(yè)是否可以持續(xù)而穩(wěn)定地運營，甚至對企業(yè)的興衰起到重要的作用。3 企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀從目前的中國企業(yè)現(xiàn)金流量管理情況來看，多數(shù)局限于對現(xiàn)金的流動情況進展管理，并沒有建立起調(diào)控系統(tǒng)，導致現(xiàn)金流量管理難以提升到新的高度。3.1 企業(yè)現(xiàn)金流量管理形式單一化企業(yè)管理中，由于沒有對現(xiàn)金流量管理以正確認識，使得管理人員沒有意識到現(xiàn)金流量管理對企業(yè)現(xiàn)行的運營和將來開展的重要性，而僅僅將現(xiàn)金流量管理作為工作任務而浮于外表。從理論的角度而言，現(xiàn)金流量管理屬于是過程性管理，要求對現(xiàn)金的管理要有所預測，在現(xiàn)金流動

7、的過程中要控制嚴格，事后還要做出分析和評估。但在詳細施行中，現(xiàn)金流量管理多以事后評估為主，且沒有做出系統(tǒng)化分析，導致現(xiàn)金流量管理的功能無法真正意義地發(fā)揮出來。3.2 企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在著滯后性基于企業(yè)現(xiàn)金流量沒有系統(tǒng)化管理，使得管理內(nèi)容圍繞著企業(yè)顯性的經(jīng)濟活動展開，諸如現(xiàn)金日常流入和流出的控制、現(xiàn)金預算等等，而沒有將相關(guān)內(nèi)容滲入到企業(yè)管理的方方面面，導致現(xiàn)金流量管理形式化而缺少內(nèi)質(zhì)。這種現(xiàn)金流量方式仍然是圍繞著企業(yè)的利潤而展開，沒有發(fā)揮現(xiàn)金流量的導向性，使得現(xiàn)金流量管理沒有結(jié)合企業(yè)開展決策而展開?，F(xiàn)金流量管理的滯后性，意味著其所發(fā)揮的作用無法表達出企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，不利于企業(yè)的將來開展。4 在企

8、業(yè)的財務管理中現(xiàn)金流量管理的重要地位企業(yè)財務管理質(zhì)量直接關(guān)乎到企業(yè)是否可以持續(xù)而穩(wěn)定地運行?，F(xiàn)金流量管理在財務管理中所處核心地位在中國的學術(shù)界還沒有得到完全的認可。從財務管理的角度而言，現(xiàn)金流量可以表達企業(yè)經(jīng)營情況，包括企業(yè)資金的籌備、投資情況等等，企業(yè)的融資狀況都可以通過現(xiàn)金流量表達出來。有研究專家認為，在企業(yè)的財務管理中，現(xiàn)金的流動是對企業(yè)經(jīng)營全過程的表達，但是，現(xiàn)金流量要受到企業(yè)財務管理所控制，要對現(xiàn)金流量的重要性明確認識，就要從財務管理的角度研究現(xiàn)金流量的本質(zhì)所在，明確其在企業(yè)現(xiàn)金流動中所發(fā)揮的重要作用。施行現(xiàn)金流量管理，還可以防止將企業(yè)的現(xiàn)金流量和資金流動概念相混淆，明確現(xiàn)金管理是現(xiàn)

9、金流量管理中的一項重要內(nèi)容，而資金的流動那么是指新近的現(xiàn)金流量而言的。在市場經(jīng)濟的開展進程中，隨著市場經(jīng)濟格局發(fā)生變化，企業(yè)管理體質(zhì)也相應地有所改變，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理作為財務管理的重要局部，是衡量企業(yè)運營狀況的主要因素。在一些企業(yè)中，現(xiàn)金流量被劃入到資金管理范疇，主要是考慮到處于劇烈的市場競爭環(huán)境中，企業(yè)要將自己的開展進步到市場的高度，就要注重資金運行情況，同時要重視現(xiàn)金流動情況。假如企業(yè)的財務管理當中沒有建立有效的現(xiàn)金流量管理，就難以控制好企業(yè)運行本錢。因此，企業(yè)要從財務管理的角度將現(xiàn)金流量管理體系建立起來，根據(jù)企業(yè)開展實際施行必要的現(xiàn)金流量管理，以有效地解決企業(yè)運行中所存在的資金短缺問題。5 結(jié)論綜上所述，在企業(yè)管理中，財務管理是重要的組成局部。現(xiàn)金流量管理作為企業(yè)財務管理中的核心局部，直接關(guān)乎到企業(yè)的將來開展。從目前中國企業(yè)的財務管理來看，施行現(xiàn)金流量管理并沒有得到足夠的重視，使得企業(yè)現(xiàn)代管理體質(zhì)不夠完善。充分認識到現(xiàn)金流量管理的重要性，制定標準的現(xiàn)金流量管理體系，以為制定企業(yè)的經(jīng)營決策提供有價值參考。參考文獻1張娟利.淺談在企業(yè)經(jīng)營管理中財務管理的重要性J.科技創(chuàng)新與應用，2022，0633：278278.2王國峰.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量管理存在的問題及對策J.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2022，01：7979.3胡秋紅，梁永鑫.現(xiàn)金流