1、某某工程有限公司財務(wù)部作業(yè)手冊（依據(jù)ISO9001：2008itdGB/T19001：2008標(biāo)準(zhǔn)編制）文件編號： 版 本： 受控狀態(tài)： 分 發(fā) 號： 審 核： 批 準(zhǔn)： 2009年3月18日發(fā)布 2009年3月18日實施某某工程有限公司質(zhì)量管理作業(yè)手冊文件編號GYFL-BG-WI-01版本/修訂狀態(tài)A/0標(biāo) 題1、財務(wù)部職責(zé)頁 碼第 頁共 頁（一）財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)及任職要求一經(jīng)理職責(zé)：1負責(zé)公司的財務(wù)工作安排。2建立公司內(nèi)部良好的核算秩序和有效的監(jiān)督、控制制度及內(nèi)部考核制度。3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。4根據(jù)企業(yè)發(fā)

2、展情況，編制資金計劃、費用計劃、固定資產(chǎn)采購計劃。5協(xié)調(diào)與各部門的工作，對各部門的資金使用情況進行監(jiān)督、審查、保證資金的有效使用，并對使用情況進行分析、評價。6參與公司重大計劃、投資決策、融資決策，并提出有效建議。7向領(lǐng)導(dǎo)層提供全面、完整、準(zhǔn)確的財務(wù)情況。8定期向總經(jīng)理報告財務(wù)經(jīng)營情況及存在問題，利用會計資料進行財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題及時提供處理意見。9負責(zé)企業(yè)資金、財產(chǎn)的安全、完整。10完成上級領(lǐng)導(dǎo)布置的其他臨時性工作二任職要求：1.本科以上學(xué)歷，年齡25歲以上，性別不限。2.能熟練使用電腦，并使用過相關(guān)管理信息系統(tǒng)，如金碟或用友。3.具有3年以上同等職務(wù)工作經(jīng)驗，通曉現(xiàn)代財務(wù)制度。4.具有良好

3、的人際關(guān)系技能、溝通能力、分析能力和管理能力。（二）會計崗位職責(zé)及任職要求一、會計職責(zé)：1.按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。2.按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。3.妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。4.完成總經(jīng)理交付的其他工作二、任職要求：1.大專以上學(xué)歷，年齡26歲以上，性別不限。2.能熟練使用電腦，并使用過相關(guān)管理信息系統(tǒng)，如金碟或用友。3.具有3年以上的財務(wù)會計工作經(jīng)驗，通曉現(xiàn)代會計制度。4. 性格溫和，具有良

4、好的道德品質(zhì)和職業(yè)道德精神。5.具有良好的人際關(guān)系技能、溝通能力和分析能力。（三）出納崗位職責(zé)及任職要求一、出納職責(zé)：1.認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2.嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。3.建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。4.嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。5.積極配合銀行做好對帳、報帳工作。6. 配合會計做好各種帳務(wù)處理。 7.完成總經(jīng)理或主管總經(jīng)理交付的其他工作。二、資質(zhì)要求1大專學(xué)歷,有相關(guān)工作經(jīng)驗兩年以上,20-35歲2中專學(xué)歷,有相關(guān)工作經(jīng)驗三年以上,20-35歲3高中學(xué)歷,有相關(guān)工作經(jīng)驗

5、五年以上,20-35歲公司財務(wù)管理制度1. 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。2.公司財務(wù)部門的職能是：2.1認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。2.2)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。2.3積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟 效益。 2.4合理使用資金， 2.5合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。2.6對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。2.7銀行對賬，稅務(wù)報稅。2.8完成公司交給的其他工作。3

6、 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。4. 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。5. 總會計師負責(zé)組織本公司的下列工作：5.1編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；5.2進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；5.3建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：5.4承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。6.會計的主要工作職責(zé)是：6.1按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚

7、，按期報帳。6.2按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。6.3 妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。6.4 完成總經(jīng)理交付的其他工作。7. 出納的主要工作職責(zé)是：7.1認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 7.2嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。7.3 建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 7.4嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。7.5積極配合銀行做好對帳、報帳工作。7.6 配合會計做好各種帳務(wù)處

8、理。7.7 完成總經(jīng)理交付的其他工作。8. 審計的主要工作職責(zé)是：8.1認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。8.2監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。8.3詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。8.4審閱公司計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。8.5 糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。8.6 針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。8.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。9. 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。10.會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真

9、實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。11.財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。12.財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理、行政辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。13.財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。14.財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。15.財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時

10、向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。16.財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。17.財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。18.財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室和總經(jīng)理監(jiān)交。19 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。20.支票付款后

11、憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。21.財務(wù)人員月底清帳時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。22.對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。23. 凡1000元以上的

12、款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。24. 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。25. 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：25.1職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務(wù)報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結(jié)算起點以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。26. 除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。27.公司固定資產(chǎn)、辦公用品

13、、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。28.日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。29.財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。30.財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。31.公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。32符合本規(guī)定25.的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核

14、，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。33.發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。34.工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交本部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。35.差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由各部門負責(zé)人簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)人員復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。36.無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、各部經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。37.出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支

15、付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。財務(wù)管理制度會計檔案管理38.凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。39.條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。40.會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。41.會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。42.出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：42.1超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；42.2)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；42.3)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；42.4利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；42.5未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；42.6保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；42.7違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。43. 出現(xiàn)下列情況之一