1、2016會計專業(yè)畢業(yè)實賬美華公司2017年9月份有關資料如下（一）期初各總分類賬余額如表所示期初各總分類賬余額表單位：元賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額固定資產1000000實收資本780000“材料80000累計折舊225000生廠成本150000長期借款270000“付賬款12000短期借款208000庫存商品80000應付賬款15000M存現(xiàn)金900其他應付款9600，艮行存款280000應交稅費71000“收賬款82500本年利潤370000H潤分配276000應付職工薪酬92000“建工程79200合計2040600合計2040600（二）期初有關明細分類賬余額。原材科：甲材科200

2、千元，單價150元，計3000元；乙材料500千克，單價100元，計5000元。生產成本：A產品1000件，其中包括材科費用 85000元、生產工人工資費用 45000元、制造費用20000 元。 庫存商品：A產品500件，每件成本160元。（4）應收賬款：應收福源公司貨款 82500元。應付賬款 : 應付紅光廠貨款15000 元。其他應付款: 其中應付經營租入生產線租金6200 元，其他 3400 元。應交稅費 : 應交所得稅55000 元，應交增值稅16000 元。 月份 )辦公用品購預付賬款 :8 月份預付人民商場 1 年期的(本年9 月份至下年9 月份 )辦公用品 購置費 12000

3、元。其他明細分類賬戶資料略、( 三 ) 公司 9 月份發(fā)生以下經濟業(yè)務:9 月 1 日，車間領用材料，投入 A 產品生產。其中?領用甲材料150 千克，乙 材料 200 千克，共計42500 元。9 月 1 日，購買廠部用辦公用品 300 元，直接領用，以現(xiàn)金付論。9 月 3 日 ,開出現(xiàn)金支票 ,提取現(xiàn)金 41 000 元 ,準備發(fā)放工資。9 月 3 日、發(fā)放工資41000 元。9 月 3 日，向紅光工廠購入甲材料200 千克 ,單價150 元,增值稅率為16% ，價 稅款以銀行存款付訖，材料尚未入庫。9 月 5 日，開出銀行支票歸還前欠紅光工廠甲材料款15000 元。9 月 5 日 , 甲

4、材料 200 千克已驗收入庫,按實際成本轉賬。9月7日，職工劉敏生差預借差旅費500元，以現(xiàn)金支付。9 月 7 日，開出銀行轉賬支票，上激上月欠交的所得稅5000 元。9 月 7 日，開出銀行轉賬支票，上繳上月欠交的增值稅12000 元。9 月 9 日車間一般耗用領用甲材料20 千克，每千克150 元，計 3000 元。9 月 9 日，開出支票，購買生產車間工人勞保用品共計2500 元，直接發(fā)放使用。9月11日，銷售A產品100件，每件220元，增值稅率16%價稅款已收到并存入銀行。9 月 11 日，收到福源公司轉來前欠貨款65000 元，存入銀行9 月 11 日 , 廣辦職工劉劉敏出差回來,

5、報銷差旅費400 元，余 100 元現(xiàn)金交 回。9 月 13 日，以銀行存款退還包裝物押金1000 元。9 月 13 日，銷售A 產品400 件，每件220 元，增值稅率16% 價稅款已收到并存入銀行。9 月 15 日，銷售A 產品600 件，每件220 元，增值稅率16% 對方交來不帶息商業(yè)匯票一張，付款期20 天。9 月 15 日，開出支票支付本月管理咨詢費 500 元。9 月 1 7 日、投資者投入不需實安裝的新設備一臺，原價10000 元。9月17日，開由支票支付車間經常性修理費1500元。9 月 17 日，從銀行提取現(xiàn)金1500 元，以備零用。9 月 19 日 ,以現(xiàn)金付給職工顧強生

6、活圍難樸助費S00 元。9 月 19 日 , 銀行轉來結息通知單, 韓入銀行存款利息 10000 元，9 月 19 日，經批準報廢舊機器一臺，原價9500 元，已提折舊 9500 元9 月 21 日，購入一臺不需安裝的新機器，價稅合計50000 元，以銀行存款 支付。9 月 21 日 , 收到福源公司前欠貨款17500 元，存入銀行。9 月 23 日，計提應付本月車間設備租賃費 1240 元。9 月 23 日 , 收到人民商場辦公用品 1000 元，款項已事先預付。9 月 25 日 ,分配本月應付工資： 其中生產 A 產品的生產工人工資30000 元， 車間管理人員工資5000 元，廠部管理人

7、員工資6000 元。9 月 25 日 , 按以上工資的14% 計提職工福利費。9 月 25 日 , 計提本月份折舊 (月折舊率0.5%) ，車間用固定資產原值800000 元，廠部用固定資產原值00000元。9 月 25 日 , 發(fā)生大修理費 1800 元。其中車間用固定資產發(fā)生1100 元 ;其余700 元為管理部門發(fā)生 ,款項未付。9月30日，將本月發(fā)生的制造費用19040元全部轉入 A產品成本9月30日,本月份A產品1600件全部完工，將實際成本245740元轉入庫存 商品。9 月 30 日 ， 結轉本月已售A 產品 1100 件的生產成本( 按加權平均成本計算 )170626 元。9

8、月 30 日 ， 計算并結轉本月銷售A 產品的主營業(yè)務收入 242000 元、 主營 業(yè)務成本 170626 元、 管理費用 10740元、財務費用貨方 10000 元。9 月 30 日 ,按 25% 的稅率，進行所得稅納稅調整后， 計算本月應交所得稅為 23309 元。9 月 30 日，結轉上述所得稅。9 月 30 日 ,按稅后利潤的 10%計算本月應提盈余公積金4732 元。9 月 30 日 ,其余利潤的80%轉作應付投資者利潤，金額為 34074 元 要求：一根據(jù)經濟業(yè)務按時間順序編制會計分錄；二填制記賬憑證；三登記賬簿；四五1 根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬；2根據(jù)記賬憑證登

9、記明細賬；編 制科目匯總表；根 據(jù)科目匯總表登記總賬；將現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬和明細分類賬的余額同有關總分類賬的余額核對，編制試算平衡表。編制資產負債表和利潤表科目匯總表2017年09月第09號賬戶名稱01-10日發(fā)生額11-20日發(fā)生額21-30日發(fā)生額本期發(fā)生額合計借方貸方貸方貸方貸方金;艮行存款M收賬款應收票據(jù)M付賬款，他應收款途物資“材料車存商品固定資產累計折舊在建工程短期借款應付賬款“付職工薪酬，交稅費應付股利其他應付款K期借款，收資本盈余公積“年利潤利潤分配生產成本制造費用丁宮業(yè)務收入）營業(yè)務成本里費用“務費用“得稅費用合計試算平衡表單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額貨方

10、貸方貸方固定資產原材料 生產成本預付賬 款庫存商品庫存 現(xiàn)金銀行存款應 收賬款利潤分配 在建工程實收資 本累計折舊長期 借款短期借款應 付賬款應交稅費 本年利潤應付職 工薪酬其他應付 款管理費用財務 費用制造費用所 得稅費用應收票 據(jù)在途物資主營 業(yè)務成本主營業(yè) 務收入盈余公積 應付股利其他應 收款合計資產期末余額年初余額（略）資產負債表負債和所有者權益（或股東權益） 年09月30日期末余額年初余額（略）流動資產:流動負債：貨幣資金短期借款交易性金融資產交易性金融債券應收票據(jù)應付票據(jù)應收賬款應付賬款預付款項預收款項應收利息應付職工薪酬應收股利應交稅費其他應收款應付利息存貨應付股利一年內到期的非

11、流動 資產其他應付款其他流動資產一年內到期的非流動負債流動資產合計其他流動負債“流動資產：流動負債合計可供出售金融資產非流動負債：持有至到期投資長期借款長期應收款應付債券長期股權投資長期應付款投資性房地產專項應付就固定資產預計負債在建工程遞延所得稅負債工程物資其他非流動負債固定資產清埋非流動負債合計生產性生物資產負債合計油氣資產所有者權益（或股東權益）無形資產實收資本（或股本）開發(fā)支出資本公積商譽減：庫存股長期待攤費用盈余公積遞延所得稅資產未分配利潤其他非流動資產所有者權益（或股東權益）合計非流動資產合計編制單位:2017單位：元資產總計負債和所有者權益（或股東權益）總 計表7-40利潤表編制單位：2017年9月單 位：元項目本期金額上期金額、營