1、國際商務單證操作實務國際商務單證概述 第一講國際商務單證的概念、分類、作用和意義 第二講單證相關的國際貿(mào)易慣例、基本要求和制作依據(jù) 第三講單證的制作程序和單證管理 目錄國際商務單證的概念、分類、作用和意義一、什么是單證？ 單證(documents) 是指國際貿(mào)易通關、結(jié)算和退稅等環(huán)節(jié)中應用的單據(jù)、文件與證書。憑借這種文件來處理國際貨物的交付、運輸、保險、商檢、報關、結(jié)匯等工作。就出口業(yè)務而言，出口單證是出口貨物推定交付的證明，也是進行貨款結(jié)算的工具。如果把“單證”按照“狹義”和“廣義”來劃分的話，狹義的“單證”是指“單據(jù)”和“信用證”，廣義“單證”是指“各種文件”和“憑證”。back第一講二、

2、單證有哪些分類？ 1、按交易雙方涉及的單證劃分：單證進口單證出口單證 進口許可證、進口報關單保險單信用證 出口許可證、出口報關單 包裝單據(jù)、商業(yè)發(fā)票 保險票據(jù)、匯票等2、按單證的性質(zhì)劃分為：單證金融單據(jù)： 匯票，支票，本票商業(yè)單據(jù)： 商業(yè)發(fā)票，運輸單據(jù)3、按單證的用途劃分為：（1）資金單據(jù)匯票、支票、本票（2）商業(yè)單據(jù)商業(yè)發(fā)票、形式發(fā)票、裝箱單、重量單（3）貨運單據(jù)海運提單、不可轉(zhuǎn)讓海運單、租船合約提單、空運單、 公路運輸單據(jù)、鐵路運輸單據(jù)、內(nèi)河運輸單據(jù)、專遞和郵政收據(jù)、報關單、報檢單、托運單等（4）保險單據(jù)保險單、預借單、保險證明、投保單、商業(yè)發(fā)票（5）官方單據(jù)進出口許可證、海關發(fā)票、領事發(fā)

3、票、原產(chǎn)地證明書、普惠制產(chǎn)地怔、進出境貨物放行單、出口收匯核銷單、進出口商品報關單、檢驗檢疫證（6）核銷、退稅單據(jù)商業(yè)發(fā)票、出口貨物報關單、出口收匯核銷單、銀行結(jié)匯水單、進口付匯核銷單、銀行付匯水單（7）隨附單據(jù)寄單證明、寄樣證明、裝運通知、船艙證明三、國際商務單證的作用和意義（1）單證是貿(mào)易貨款結(jié)算的基本工具（2）單證是履行貿(mào)易合同的必要手段（3）單證管理是外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié) 單證相關國際貿(mào)易慣例、基本要求和制作依據(jù)一、單證相關的國際貿(mào)易慣例 國際貿(mào)易慣例（International Trade Practice）是指國際貿(mào)易中被買賣雙方廣泛認可和接受的規(guī)則和做法，目前涉及單證工作方

4、面的國際慣例主要有以下幾種: 1、UCP600 2、ISBP645 3、URC522back第二講1、The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, 2007 Revision, ICC Publication no. 600 (“UCP”) 國際商會2007年修訂的跟單信用證統(tǒng)一慣例（國際商會第600號出版物 ）簡稱“UCP600”該慣例是迄今為止在信用證支付條件下，全世界最具權威，使用最廣泛的國際貿(mào)易慣例。它對信用證項下各方當事人的職責、權利和義務，單據(jù)的繕制、填寫、提交的要求都做出了比較詳盡的規(guī)定和說明，對統(tǒng)一規(guī)范信用證

5、支付的操作，起著不可替代的十分重要的作用。2、International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credits國際商會在2002年制定的關于審核跟單信用證項下單據(jù)的國際標準銀行實務，（簡稱“國際標準銀行實務”或“ISBP645”）ISBP是國際商會繼UCP500之后在信用證領域編纂的最新的國際慣例, ISBP不僅是各國銀行、進出口公司信用證業(yè)務單據(jù)處理人員在工作中的必備工具，也是法院、仲裁機構、律師在處理信用證糾紛案件時的重要依據(jù)。ISBP包括引言及200個條文，

6、它不僅規(guī)定了信用證單據(jù)制作和審核所應該遵循的一般原則，而且對目前跟單信用證的常見條款和單據(jù)都作出了具體的規(guī)定。對各國國際業(yè)務從業(yè)人員正確理解和使用UCP500，統(tǒng)一和規(guī)范信用證單據(jù)的審核實務、減少不必要的爭議具有重要意義，也是UCP600定立的重要標準。3、ICC托收統(tǒng)一規(guī)則（Uniform Rules for Collections，國際商會第522號出版物，以下簡稱URC522）于1996年1月生效。URC522不僅統(tǒng)一了各國和各國之間對于有關托收的慣例和程序的理解和做法，而且及時反映了這一領域業(yè)務實踐的變化和時代的發(fā)展。作為托收業(yè)務領域唯一的現(xiàn)行有效的國際慣例，URC522自生效以來被各

7、國相關機構普遍采納，得到了廣泛的遵守，它在很大程度上減少了托收業(yè)務中的爭議，極大地促進了托收業(yè)務的發(fā)展，是進出口公司和銀行應當掌握和遵循的國際慣例。二、單證工作的基本要求1.正確: A. 各種單據(jù)“三相符”；“三相符”是指：單據(jù)與信用證相符單據(jù)與單據(jù)相 符、單據(jù)與貿(mào)易合同相符（即俗稱“單證相符”“單單相符”“單同相符”）； B. 單據(jù)必須與有關國際慣例和法令規(guī)定相符.2.完整:全套單證群體的完整無缺3.及時:指出單的及時4.簡潔:單證的內(nèi)容力求簡化5.清晰:單證表面的清潔、美觀、大方，單據(jù)的各項內(nèi)容清楚易認，各項內(nèi)容記載簡潔、明了.三、單證的制作依據(jù)(一) 在信用證方式下,單證制作主要以信用證

8、條款為依據(jù)(1) 在國際貿(mào)易中,雖然信用證是以雙方的買賣合同為依據(jù)開立的,但它并不受合同的約束;(2) 信用證業(yè)務是一種純單證業(yè)務;銀行只考慮提交單證的完整性和表面真實性，而不考慮貨物的實際交付情況;(3) 信用證是一種有條件的支付承諾, 銀行議付時對單證的要求極其苛刻,因此,信用證受益人務必嚴格按照 “單證相符”“單單相符”的原則去制作單證,銀行才會支付貨款。 (二) 在匯付和托收等支付方式下,單證的制作主要以雙方簽訂的合同條款為依據(jù)。 在當今的國際貿(mào)易中, 大多采用“象征性交貨”方式（賣方以交單代替交貨）換句話說賣方在裝運貨物的時候,并未正式將貨物的所有權真正轉(zhuǎn)移給買方,而是先出示給代表貨

9、物所有權的單證,要求買方付款;買方審查單證,如果單證與買賣合同條款相符合,買方就會付款贖單;如果不相符合,買方就有權拒絕支付貨款,買方只有付清了貨款之后才能獲得貨物的所有權,因此在非信用證支付方式下, 賣方的制單務必嚴格按照雙方的合同條款和內(nèi)容去制作單證。單證的制作程序和單證管理一、單證制作程序back第三講制作裝箱單（Packing List）2制作商業(yè)發(fā)票 (Commercial Invoice)1其他單證的制作、申請、辦理31、 首先制作商業(yè)發(fā)票 (Commercial Invoice )。商業(yè)發(fā)票是所有商業(yè)單證的重要基礎和依據(jù), 商業(yè)發(fā)票上幾乎所有內(nèi)容都可以復制,粘貼到其他相關的單證上

10、去:如買方公司的名稱、地址、商品名稱、規(guī)格(Specification）型號(Model)數(shù)量、單價(Unit Price)、總價 (Total value)等。2、 其次制作裝箱單（Packing List）。裝箱單的作用僅次于商業(yè)發(fā)票。它偏重于反映“包裝”方面的資料和信息，如每一箱的規(guī)格、配碼、貨號(Article / Item Number )、色彩、外包裝的尺寸、體積(Volume)、毛重(Gross Weight )、凈重(Net Weight )，整批貨物的具體包裝方式（ Model of Packing ）、總件數(shù)(General Packages )、總體積、總凈重等。3、其他

11、單證的制作、申請、辦理可以按照業(yè)務環(huán)節(jié)的先后順序排列為：報驗單、品質(zhì)合格證書、檢驗撿疫合格可證；托運單據(jù)、運輸單據(jù)、投保單據(jù)、通關單據(jù)、結(jié)匯單據(jù)、財務單據(jù)、申報出口退稅單據(jù)等。由于有些單據(jù)如商業(yè)發(fā)票、裝箱單在很多環(huán)節(jié)上都要使用，所以完全可以一次制作填寫，多次復制使用。二、單證的管理1、商業(yè)保密國際商務單證屬于國際貿(mào)易實務中十分重要的商業(yè)信息、理所當然屬于各外貿(mào)公司、企業(yè)的商業(yè)秘密。當今社會人才流動非常頻繁，各種素質(zhì)和品性的人都有，每個企業(yè)、每個員工務必注意保密，提防那些心術不正的人做出有損壞公司甚至國家的利益的事情來。2、存檔備查商務單證是各個單位和部門最直接的客戶擋案、商品檔案和貨源檔案。它

12、們可以隨時為企業(yè)提供直接的外銷業(yè)務信息資源，對于總結(jié)經(jīng)驗教訓，抉擇企業(yè)未來的業(yè)務發(fā)展都具有不可缺少的借鑒作用。因此每一套單據(jù)都要收集整理齊全、裝訂成冊，妥善保管。傳真文件容易退色，不便長期保管，應該留存打印件或者清晰的復印件。三、單證的改革與發(fā)展1、單證制作和管理的現(xiàn)代化2、制單設計的國際化3、推廣使用國際標準或代碼（1）運輸標志：收貨人簡稱、合同號、目的地、件號（2）國際和地區(qū)代碼：2個英文字母組成，CN, GB , US（3）貨幣代碼：3個英文字母組成，前兩個符號代表國名， 后一個符號代表貨幣，如人民幣CNY, 英鎊GBP, 美 元USD 日元JPY 港幣HKD 歐元EUR 加拿大元CAD

13、 澳 大利亞元AUD 等（4）地名代碼：5個英文字母組成，前兩個符號代表國名， 后三個符號代表地名，如中國上海CNSHG, 英國倫敦 GBLON, 美國紐約USNYC（5）用數(shù)字表示日期代碼：2005-11-24第二章 國際貿(mào)易慣例與貿(mào)易術語第一節(jié) 國際貿(mào)易術語概述貿(mào)易術語（Trade Terms）的含義 用來表示雙方責任、費用與風險劃分的專門術語。 一、主要國際貿(mào)易慣例1932年華沙牛津規(guī)則(WarsawOxford Rules 1932)是國際法協(xié)會專門為解釋CIF合同而制定的。這一規(guī)則對于CIF的性質(zhì)、買賣雙方所承擔的風險、責任和費用的劃分以及所有權轉(zhuǎn)移的方式等問題都作了比較詳細的解釋。

14、1941年美國對外貿(mào)易定義修訂本(Revised American Foreign Trade Definitions 1941)是由美國幾個商業(yè)團體制定的。所解釋的貿(mào)易術語共有六種。主要在北美國家采用。由于它對貿(mào)易術語的解釋與通則有明顯的差異，所以，在同北美國家進行交易時應加以注意。一、主要國際貿(mào)易慣例2000年國際貿(mào)易術語解釋通則（INCOTERMS 2000）制訂機構：國際商會（ICC）我國加入國際商會的時間：1994年生效的時間：2000年1月1日2000年通則的適用范圍：該通則只限于銷售合同當事人的權利、義務中與交貨有關的事項。其貨物是指“有形的”貨物，不包括“無形的”貨物，如電腦軟

15、件等。一、主要國際貿(mào)易慣例國際貿(mào)易慣例的特征 國際貿(mào)易慣例是在長期的國際貿(mào)易實踐中自發(fā)形成的，其形成的過程不受政府機關的控制和制約，它的形成文化一般也是由商業(yè)自治團體自發(fā)地編纂而成的，這使它有別于依靠國家立法機關制定的國內(nèi)法以及依靠各國之間的相互談判、妥協(xié)而達成的國際條約。也正是這種非主權性大大增強了國際貿(mào)易慣例的普遍適用性。 國際貿(mào)易慣例是為某一地區(qū)、某一行業(yè)的人們所普遍遵守和接受的，偶然的實踐不能成為國際貿(mào)易慣例，這是國際貿(mào)易慣例的客觀特征。 國際貿(mào)易慣例必須能使人們產(chǎn)生必須遵照此慣例辦理的義務感和責任感，這是國際貿(mào)易慣例的主觀特征。國際貿(mào)易慣例具有任意性，沒有強制適用力。只有在當事人明示

16、或者默示同意采用時，才對當事人具有法律效力。 單證相關的國際貿(mào)易慣例國際貿(mào)易慣例（International Trade Practice）是指國際貿(mào)易中被買賣雙方廣泛認可和接受的規(guī)則和做法，目前涉及單證工作方面的國際慣例主要有以下幾種：1、The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, 2007 Revision, ICC Publication no. 600 (“UCP”) 國際商會2007年修訂的跟單信用證統(tǒng)一慣例（國際商會第600號出版物 ）簡稱“UCP600”2、International Standard Ban

17、king Practice for the Examination of Documents under Documentary Credits國際商會在2002年制定的關于審核跟單信用證項下單據(jù)的國際標準銀行實務，（簡稱“國際標準銀行實務”或“ISBP645”）3、ICC托收統(tǒng)一規(guī)則（Uniform Rules for Collections，國際商會第522號出版物，以下簡稱URC522）于1996年1月生效。 二、國際貿(mào)易術語介紹 2000通則共有4組13種貿(mào)易術語，按照賣方承擔責任、費用和風險由小到大的順序依次分為E組、F組、C組和D組。1 E組E組：指賣方在自己的地點將貨物交給買方。

18、EXW（Ex works）工廠交貨。E組為啟運（Departure）組術語。按這組貿(mào)易術語成交，賣方應在自己的處所（如工廠或倉庫等）將貨物提供給買方指定的承運人。2 F組F組：指賣方必須將貨物交至買方指定的承運人。FCA（Free Carrier）貨交承運人。FAS（Free Alongside Ship）船邊交貨。FOB（Free on Board）船上交貨。F組為主運費未付（Main Carriage Unpaid）組術語。按這組貿(mào)易術語成交，賣方必須將貨物交至買方所指定的承運人。3 C組 C組：指賣方必須簽定運輸契約，但貨物中途滅失或損壞的風險和發(fā)運后產(chǎn)生的額外費用，賣方不承擔責任。CF

19、R（Cost and Freight）成本加運費CIF（Cost，Insurance and Freight）成本加保險費，加運費CPT（Carriage Paid to）運費付至（指定目的地）CIP（Carriage and Insurance Paid to）運費、保險費付至（指定目的地）C組為主運費己付（Main Carriage Paid）組術語。按這組貿(mào)易術語成交，賣方必須訂立將貨物運往指定目的港或目的地的運輸契約，并把貨物裝上運輸工具或交給承運人。但貨物中途滅失或損壞的，風險和發(fā)運后產(chǎn)生的額外費用，賣方不承擔責任。3 C組4 D組 D組，指賣方須承擔貨物交至目的地國家所需的一切費用

20、和風險。DAF（Delivered At Frontier）邊境交貨DES（Delivered Ex Ship）目的港船上交貨DEQ（Delivered Ex Quay）目的港碼頭交貨DDU（Delivered Duty Unpaid）未完稅交貨DDP（Delivered Duty Paid）完稅后交貨D組為到達（Arrival）組術語。按這組貿(mào)易術語成交，賣方必須承擔貨物交至目的地國家指定地點所需的一切費用和風險。組別術語性質(zhì)國際代碼中英文含義交貨地點運輸方式英文中文E組啟運術語EXWEx works工廠交貨商品產(chǎn)地、所在地工廠或 倉庫所有F組（主運費未付）裝運術語FCAFree Carri

21、er貨交承運人出口國內(nèi)地、港口水運FASFree Alongside Ship裝運港船邊交貨裝運港口水運FOBFree on Board裝運港船上交貨裝運港口水運C組（主運費已付）裝運術語CFRCost and Freight成本加運費裝運港口水運CIFCost，Insurance and Freight成本加保險費和運費裝運港口水運CPTCarriage Paid to運費付至出口國內(nèi)地、港口所有CIPCarriage and Insurance Paid to運費、保險費付至出口國內(nèi)地、港口所有D組到達術語DAFDelivered At Frontier邊境交貨兩國邊境指定地點所有DESD

22、elivered Ex Ship目的港船上交貨目的港口水運DEQDelivered Ex Quay目的港碼頭交貨目的港口水運DDUDelivered Duty Unpaid未完稅交貨進口國內(nèi)所有DDPDelivered Duty Paid完稅交貨進口國內(nèi)所有十三種國際貿(mào)易術語中的責任、風險與費用劃分組 別貿(mào)易術語出口手續(xù)及費用進口手續(xù)及費用辦理運輸并支付運費風險劃分辦理保險支付保費適用的運輸方式E組起運EXW工廠交貨買方買方買方貨交買方處置時起買方任何方式F組主運費未付FCA貨交承運人賣方買方買方貨交承運人處置時起買方任何方式FAS裝運港船邊交貨賣方買方買方貨交船邊后買方水上運輸FOB裝運港船

23、上交貨賣方買方賣方貨物越過裝運港船舷買方水上運輸C組主運費已付CFR成本加運費賣方買方賣方貨物越過裝運港船舷買方水上運輸CIF成本加運費、保險費賣方買方賣方貨物越過裝運港船舷賣方水上運輸CPT運費付至目的地賣方買方賣方貨交承運人處置時起買方任何方式CIP運費保費付至目的地賣方買方賣方貨交承運人處置時起賣方任何方式D組到達DAF邊境交貨賣方買方賣方貨交買方處置時起賣方任何方式DES目的港船上交貨賣方買方賣方買方在船上收貨后賣方水上運輸DEQ目的港碼頭交貨賣方買方賣方買方在碼頭收貨后賣方水上運輸DDU未完稅交貨賣方買方賣方買方在指定地點收貨后賣方任何方式DDP完稅后交貨賣方賣方賣方買方在指定地點收

24、貨后賣方任何方式賣方買方 十三種國際貿(mào)易術語交貨點示意圖FCA CPT CIPFOB CFR CIFEXWFASDESDDU DDPDEQDAF關境邊境關境火車站 汽車站 機場倉庫裝運港碼頭目的港碼頭倉庫賣方買方貿(mào)易術語的作用有利于買賣雙方洽商交易和訂立合同 有利于買賣雙方核算價格和成本 有利于解決履約當中的爭議 有利于其他有關機構開展業(yè)務活動 第三章 信用證信用證章節(jié)1. 信用證概述 2. 信用證條款的審核與修改 3. 信用證事故如何處理第一節(jié) 跟單信用證概述一信用證的定義及信用證的分類二信用證支付方式及一般操作流程三信用證支付方式的性質(zhì)和特點一、信用證的定義及信用證的分類1. 信用證(Le

25、tter of Credit，LC) ，是指開證銀行應申請人的要求并按其指示向第三方開立的載有一定金額的，在一定的期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。信用證是國際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式。按照這種結(jié)算方式的一般規(guī)定，買方先將貨款交存銀行，由銀行開立信用證，通知異地賣方開戶銀行轉(zhuǎn)告賣方，賣方按合同和信用證規(guī)定的條款發(fā)貨，銀行代買方付款。當今國際貿(mào)易支付一般采用非現(xiàn)金結(jié)算(銀行結(jié)算;轉(zhuǎn)帳結(jié)算), 其主要的支付方式為信用證（Letter of Credit，L/C ）、匯付(Remittance) 、和托收(Collection), 信用證支付方式在國際支付中始終占據(jù)首要的舉足輕重的地位

26、,可以說信用證支付方式占到所有的結(jié)算方式的70%左右。2. 信用證的分類 信用證根據(jù)其性質(zhì)、期限、流通方式等不同特點，可以分為不同的種類，在國際貿(mào)易結(jié)算中常見的信用證，主要可以分為以下幾種：(1)以信用證項下的匯票是否附有貨運單據(jù)劃分為： 跟單信用證及光票信用證。跟單信用證(Documentary Credit)是憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。此處的單據(jù)指代表貨物所有權的單據(jù)（如海運提單等），或證明貨物已交運的單據(jù)（如鐵路運單、航空運單、郵包收據(jù)）。光票信用證(Clean Credit)是憑不隨附貨運單據(jù)的光票(Clean Draft)付款的信用證。銀行憑光票信用證付款，也可要求受益人附交

27、一些非貨運單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等。在國際貿(mào)易的貨款結(jié)算中，絕大部分使用跟單信用證。(2)以開證行所負的責任為標準可以分為： 不可撤銷信用證。指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關當事人的同意，開證行不能片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù) 符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務。 可撤銷信用證（revocable L/C）。開證行不必征得受益人或有關當事人同意有權隨時撤銷的信用證，應在信用證上注明“可撤銷”字樣。但是只要受益人依信用證條款規(guī)定已得到了議付、承兌或延期付款保證時，該 信用證即不能被撤銷或修改。它還規(guī)定，如信用證中末注明是否可撤銷， 應視為不可撤銷信用證。目前規(guī)定銀行不可

28、以開具可撤銷信用證了。(3)以有無另一銀行加以保證兌付，可以分為： 保兌信用證(confirmed L/C)。指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務。對信用證加以保兌的銀行，稱為保兌行。 不保兌信用證（unconfirmed L/C）開證行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。 (4)根據(jù)付款時間不同，可以分為即期信用證。指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據(jù)后，立即履行付款義務的信用證。 遠期信用證(usance letter of credit/ time credit)。指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務的信用證(

29、5) 就出口商對信用證的權利能否轉(zhuǎn)讓而言，分為1.可轉(zhuǎn)讓信用證 可轉(zhuǎn)讓信用證（TRANSFERABLE LETTER OF CREDIT）,是開證行授權通知行，在受益人（出口商）的要求下，可把信用證的權利全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三者，即第二受益人（SECOND BENEFICIARY）,也叫受讓人（TRANSFEREE）的一種信用證。2.不可轉(zhuǎn)讓信用證.（NON-TRANSFERABLE LETTER OF CREDIT）,是受益人不能將信用證的權利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。 可轉(zhuǎn)讓信用證必須注明可轉(zhuǎn)讓”字樣，否則被視為不可轉(zhuǎn)讓信用證。(6) 就信用證的議付而言，可分為:1. 自由議付信用證 自由議付信用

30、證（FREELY NEGOTIABLE LETTER OF CREDIT）,是允許任何銀行議付憑符合信用證規(guī)定的匯票、單據(jù)的信用證。這種信用證對出口商融通資金、選擇議付行都較為便利。大多數(shù)開證行都習慣使用這種信用證.2. 限制議付信用證 限制議付信用證（RESTRICTED NEGOTIABLE LETTER OF CREDIT）,是限制XXX銀行議付的信用證。這種信用證須注明：“NEGOTIATION UNDER THIS CREDIT IS RESTRICTED TO XXX BANK”。這類信用證一般限制在開證行的國外聯(lián)行或關系比較密切的代理行議付，使用范圍不廣，對受益人不太便利。其他種

31、類的信用證：紅條款信用證（RED CLAUSE LETTER OF CREDIT） 紅條款信用證是指受益人有權在提交裝運單據(jù)之前，可以預支一定百分比的信用證金額的信用證。除了加注了一條授權通知行在交單前向受益人預先顛覆的特別條款以外，它與普通信用證并無區(qū)別。為了突出上述加列的條款，通常是用紅字打印，稱為“紅條款信用證”。有時也叫“打包信用證”或“預支信用證”。對開信用證（RECIPROCAL LETTER OF CREDIT）這類信用證一般是用于“易貨交易“的一種結(jié)算方式。在易貨貿(mào)易中，雙方都擔心對方只辦理出口，而不履行相應的義務，于是采取相互開立信用證的辦法，把出口和進口聯(lián)系起來。第一張信用

32、證的受益人就是第二張信用證的開證申請人；第一張信用證的通知行往往就是回頭證的開證行，兩張金額大體相等。對于信用證在來料加工、補償貿(mào)易等貿(mào)易活動中比較普遍背對背信用證（BACK TO BACK LETTER OF CREDIT） 背對背信用證也稱對背信用證，是指受益人要求原始信用證的通知行或其他銀行，以原證為基礎，另開立一張內(nèi)容相似的新的信用證。背對背信用證通常是由中間商為轉(zhuǎn)售他人貨物牟利，或兩國不能直接進行交易，須通過第三國商人開立此證。循環(huán)信用證（REVOLVING CREDIT） 循環(huán)信用證是指信用證的金額可以被全部或部分使用后，仍然恢復到原來金額，可以多次使用的信用證。它與一般信用證不同

33、的是，一般信用證的金額全部使用后，即告失效，而循環(huán)信用證則可多次循環(huán)使用。SWIFT信用證 SWIFT的全稱是：Society for Worldwide Inyerbank Telecommunication,中文譯文：環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會。它于一九七三年五月在布魯塞爾成立，擁有自動化的國際金融電訊，是全球銀行同業(yè)進行資金調(diào)撥和匯款結(jié)算的網(wǎng)絡系統(tǒng)。采用SWIFT信用證，必須遵守SWIFT使用手冊的規(guī)定，受UCP600的約束，可在信用證中省去銀行的承諾條款，但不能免去銀行應承擔的義務。我國銀行使用SWIFT信用證占很大比例。 SWIFT信用證的特點由：采用會員制度，格式標準化，完全性高，解釋同

34、意，費用較低，系統(tǒng)服務范圍廣，處理業(yè)務快捷和自動化。二 、 信用證支付方式及一般操作流程1、信用證自身的說明（Description of L/C）： 信用證的種類或類型 （Form of L/C）、信用證編號（ No.of L/C）、信用證開證日期 （Date of Issue）、金額 （Amount） 、信用證有效期有效地點 （Validity and Place of Expiry ）、當事人名稱和地址 （Pareties Name and Address）、使用本信用證的權利是否可以轉(zhuǎn)讓等2、匯票條款 ( Clause on Draft )： 匯票的出票人（Drawer ） 、付款人(

35、Drawee)、 付款期限 ( Tenor )、以及出票條款( Draw under)等3、對貨物的描述（Description of goods ） 貨物名稱( Name of Commodity )、品質(zhì)（Quality ）、數(shù)量（Quantity）、包裝（Packing ）、運輸標志（Shipping Mark ）、單價（Unit Price ）、 金額（Amount）等 4、對于運輸?shù)囊? Clause on Shipment ) 裝運期限(Date of Shipment )、裝運港( Port of Shipment )、目的港Port of Destinestion )、運輸方

36、式 、運費應否預付、可否分批裝運(Partial Shipment )、和中途轉(zhuǎn)運 ( Transshipment ) 等裝運(Partial Shipment )、和中途轉(zhuǎn)運5、對提交單據(jù)的要求( Clause on Documents )包括提交單據(jù)的種類、名稱、內(nèi)容要求和份數(shù)等；要特別注意信用證對單證的特殊要求，注意預防“軟條款”。6、特殊條款( Special Clauses / Conditions )：通常是開證行給通知行和議付行的特別指示，把闊銀行費用的負擔，不符點的處理，單據(jù)寄送事項等，根據(jù)進口國政治經(jīng)濟情況的變化或每一筆具體業(yè)務的需要，可以作出不同的規(guī)定。7、開證行對受益人和

37、匯票持有人保證付款的責任句子：一般而言，信用證中必須有開證行的付款保證，否則無效。但如果但是SWIFT 信用證，這部分可以省略，同樣視為有效。使用信用證支付方式所涉及的當事方（人）開證申請人(Applicant / Opener) ，又稱開證人：指向銀行申請開立信用證的人，即進口人或?qū)嶋H買主。 信用證開證行 Opening Bank / Issuing Bank / Establishing Bank ：指受開證人的委托開具信用證、有條件保證付款的銀行，一般在進口人所在地。通知行(Advising Bank / Notifying Bank )：指受開證行之托將信用證通知或者轉(zhuǎn)交出口人的銀行，

38、它只證明信用證的真?zhèn)?，并不承擔其他義務，通知行一般在出口人所在地，通常是開證行的分行或代理行。受益人( Beneficiary )：指信用證指定的有權使用該信用證，并享有該證載明的一定貨款的人，即出口人或賣方（實際供貨人）。議付行(Negotiating Bank )：指愿意買入或貼現(xiàn)受益人跟單匯票的銀行，它可以是指定的銀行，也可以是非指定的銀行，視信用證條款的規(guī)定而定。付款行 (Paying Bank) ：是開證行指定的付款行，一般是開證行本身，也可以是開證行指定的另一家銀行（代付行），視信用證條款的規(guī)定而定。上述當事人通常都會介入信用證支付的過程。此外，不同種類的信用證還可能涉及到保兌行(

39、Confirming Bank)、償付行、受讓人等其他當事人。信用證支付方式的一般操作流程(1)開證申請人（applicant/opener）根據(jù)合同填寫開證申請書并交納押金或提供其他保證，請開證行開證。 (2)開證行(openingissuing bank)根據(jù)申請書內(nèi)容，向受益人(beneficiary)開出信用證并寄交出口人所在地通知行(advising/notifying bank)。(3)通知行核對印鑒無誤后，將信用證交受益人。(4)受益人審核信用證內(nèi)容與合同規(guī)定相符后，按信用證規(guī)定裝運貨物、備妥單據(jù)并開出匯票，在信用證有效期內(nèi)，送議付行(negotiating bank)議付。(5

40、)議付行按信用證條款審核單據(jù)無誤后，把貨款墊付給受益人。 (6)議付行將匯票和貨運單據(jù)寄開證行或其特定的付款行(payingdrawee bank)索償。 (7)開證行核對單據(jù)無誤后，付款給議付行。(8)開證行通知開證人付款贖單。信用證支付方式的特點信用證支付方式屬于銀行信用，它主要具有以下三個特點：1、信用證付款方式下，由開證行以自己的信用作出付款保證，開證銀行對于受益人承擔第一性的付款責任（primary liabilities for payment ）。開證行以自己的信用向出口人作出付款保證。開證行提供的是信用而不是資金。2、信用證是獨立于合同之外的一種自足的文件（self-suffi

41、cient instrument） 信用證雖然是以貿(mào)易合同為基礎開立的，但它一經(jīng)開立，就成為獨立于貿(mào)易合同之外的另外一種契約。3、信用證付款是一種單據(jù)的買賣（pure documentary transaction） 信用證業(yè)務處理的是單證，是一種純單據(jù)業(yè)務。只要單據(jù)與單據(jù)相符合，單據(jù)與信用證要求相符合，開證行就必須憑單據(jù)付款。第二節(jié) 信用證條款的審核與修改1.受益人對于信用證的審核：受益人在收到信用證以后,應立即作如下的檢查： 1、買賣雙方公司的名號和地址寫法是否與合同、商業(yè)發(fā)票上打印的公司名號和地址寫法完全一樣？ 2、信用證提到的付款保證是否符合受益人的要求？ 3、信用證所載明的的款項是否

42、與合同一致？信用證的金額總數(shù)應與合同相吻合并包括該合同的全部應付費用。 4、付款的條件是否符合要求？除非對某些特定的國家或某些特定的進口商，出口商通常要求即期付款。在遠期信用證條件下，匯票的期限應與合同中所規(guī)定的一致。 5、信用證載明的貿(mào)易條款是否符合受益人原先提出的要求。 6、信用證中規(guī)定有關款項須在向銀行交單后若干天內(nèi)或見票后若干天內(nèi)付款等情況。7、能提供所需的貨運單據(jù)嗎？ 8、有關保險的規(guī)定是否與銷售合同條款一致？ A、貨物投保的范圍。受益人對此應與保險公司聯(lián)系，以決定是否接受申請人的要求。超過銷售合同中規(guī)定投保范圍的任何費用應由申請人負擔。 B、貨物投保金額。絕大多數(shù)信用證要求按CIF

43、 發(fā)票金額的110投保。 9、貨物描述（包括免費附送的物品）、數(shù)量、品質(zhì)和其他各項寫對了嗎？ 如果按上述各條目檢查的時候發(fā)現(xiàn)有任何遺漏或差錯，那么應該就下列各點立即作出決定，采取必要的措施： 1、能否更改計劃或單據(jù)內(nèi)容來相應配合？ 如果這樣做不違反合同，則按照信用證的要求來履行。 2、如果不能更改計劃或單據(jù)內(nèi)容來相應配合，或者按照信用證的要求做會違反合同，則應該要求買方修改信用證。但應該特別注意的是：只有申請人、受益人和開證行共同同意，才有權決定修改。單證審核的重點1、檢查LC規(guī)定的單證份數(shù)（比如多或者少，是否是全套等）； 2、檢查附加條款對單證的特別要求（比如是否要求注明LC號碼、合同號碼等

44、）； 3、檢查所提供的文件名稱和類型是否符合要求。（比如是否需要認證、出單人是否符合要求等）； 4、單證之間的各類描述是否完全一致。（比如大小寫、計量單位等）； 5、單證出具或提交的日期是否符合要求。（比如保單日期、FORM A出單期等）。 出單中比較常見問題有：1、對于信用證溢短裝條款的誤解，造成單證金額、數(shù)量錯誤。 2 、匯票的受票人名稱、地址打錯。 這里要注意付款行、償付行的區(qū)別。 3、發(fā)票中受益人名稱、地址等與信用證描述不一致。 4、匯票、發(fā)票、保險單等之間幣制名稱不一致或不符合信用證的規(guī)定。 5、發(fā)票上的貨物描述與信用證描述的不完全一致。 6、要求認證或證實單據(jù)的類型、出單人等不符合

45、信用證要求。 7、單單之間商品名稱、數(shù)量、計量單位、嘜頭描述、毛凈重等不一致。 8、正本單據(jù)沒有顯示正本字樣或提交份數(shù)不足。 9、提單、保險單缺少有關簽字或印章不按要求背書。 10、提單中的卸貨港、目的地簽發(fā)錯誤以及存在不良批注等。信用證的修改應掌握的原則和注意的問題：（1）受益人要求修改信用信用證時，應該及時通知開證申請人。（2）非改不可的堅決要改，可改可不改的根據(jù)慣例酌情處理。（3）不可撤銷信用證的修改必須被各有關當事人全部同意后，方能生效。（4）受益人應對信用證的修改書做出接受或拒絕的表示。（5）在同一信用證上，如有多處需要修改的，原則上應一次提出。（6）修改書必須經(jīng)原通知行傳遞方始有效

46、。第三節(jié)：信用證事故如何處理的幾點建議一、“單證不一致”的防范與處理二、“單單不一致”的預防與處理三、不符點的處理The end謝謝 本次課程到此結(jié)束第四章 匯付結(jié)算方式匯款結(jié)算方式及其當事人1匯款結(jié)算方式的種類2“前T/T”和“后T/T”各自的優(yōu)劣程度3什么是匯付？ 匯款，也稱匯付，是一種悠久的結(jié)算方式，在早期國際貿(mào)易中，匯款是最主要的結(jié)算方式。今天，在進、出口貿(mào)易中仍得到廣泛的運用。 匯款是指在不同國家或地區(qū)間一方向另一方轉(zhuǎn)移資金，也就是說某一銀行（匯出行）應其客戶的委托，將一定的貨幣額轉(zhuǎn)移至其海外分行或代理行（解付行），指示其付款給某一指定人或公司（收款人或受益人）。匯款結(jié)算方式： 匯款

47、結(jié)算方式是匯款人委托銀行，將款項匯給收款人的一種結(jié)算方式。其當事人（PARTIES）一般由四個：匯款人（REMITTER）;收款人或受益人（PAYEE OR BENEFICIARY）;匯出銀行（REMITTING BANK）,指受匯款人的委托，匯出匯款的銀行。匯出行辦理的匯款業(yè)務叫做“匯出匯款（OUTWARD REMITTANCE）.匯入銀行（PAYING BANK）或稱解付行，是指受匯出行的委托，解付匯款的銀行。解付行所辦理的匯款業(yè)務叫做“匯入?yún)R款（INWARD REMITTANCE）. 匯款人REMITTER（進口商）收款人或受益人PAYEE OR BENEFICIARY出口商匯入銀行或稱

48、解付行PAYING BANK（出口商所在地銀行）匯出銀行REMITTING BANK（進口商所在地銀行）匯款結(jié)算方式流程流程圖：匯款結(jié)算方式有三種：信匯（MAIL TRANSFER,簡稱M/T）電匯（TELEGRAPHIC TRANSFER,簡稱T/T）票匯（REMITTANCE BY BANKERS BY DEMAND DRAFT,簡稱D/D）信匯信匯（MAIL TRANSFER,簡稱M/T）信匯是應付款人的申請，由匯出行將信匯委托書（M/T ADVICE）郵寄給匯入行，授權其解付一定金額給收款人的一種匯款方式。其結(jié)算業(yè)務程序如下圖： 進口商（匯款人） 貨款 進口商所在地銀行（匯出行） 信匯

49、 出口商所在地銀行（匯入行） 出口商（收款人）電匯電匯是銀行應匯款人的申請，由匯出行拍發(fā)加押電報（TEST/KEY）或電傳（TELEX）或SWIFT電文等電訊方式。其結(jié)算業(yè)務程序間電匯所使用的電訊方式經(jīng)歷著由電報電傳SWIFT通訊方式逐漸演變過程。由于SWIFT（SOCIETY FOR WORLDWIDE INTERBANK FINANCIAL TELECOMUNICATION 環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會）具有傳遞速度快、準確性強、收費合理、操作規(guī)范及方便等特點，因此，SWIFT通訊方式已被各國廣泛應用，并逐漸取代電報、電傳。電匯的特點：快捷安全，運用于金額大，匯款急的項目。目前最常使用。但相對于信

50、匯和票匯來說費用較高。T/T：進口商（匯款人）進口商所在地銀行（匯出行）出口商所在地銀行（匯入行）出口商（收款人）貨款電匯票匯票匯是匯出行應付款人的申請，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票（BANKERS DEMAND DRAFT），支付一定金額給收款人的一種匯款方式。票匯結(jié)算的一般程序為： 債務人以匯款人的身份填寫票匯申請書，并交款付費給匯出行。匯出行開立銀行即期匯票交給匯款人，由匯款人自行郵寄給收款人或?qū)R票帶到國外親自取款，同時匯出行將匯票通知書或稱票根（ADVICE OF DRAWING）郵寄給匯入行。收款人持匯票向匯入行取款時，匯入行驗對匯票與票根無誤后，解付票款給收

51、款人，并把訖付借記通知書寄給匯出行，以使雙方的債權、債務得以結(jié)清?！扒癟/T”和“后T/T”“前T/T”又稱“預付貨款”，英語叫：PAYMENT IN ADVANCE.這是一種出口商在發(fā)貨前就已經(jīng)收到了貨款，然后在合同約定的時間內(nèi)，將貨物發(fā)給進口商的貿(mào)易方法。“后T/T”又叫“貨到付款”或“延期付款”，即：DEFFERED PAYMENT.一般是指簽署合同后，出口商先發(fā)貨，進口商收到貨物后再付款的結(jié)算方式，也有人稱作：OPEN ACCOUNT TRANSACTION.前T/T:從現(xiàn)實的觀點來看，“預付貨款”顯然是對出口商較為有利的貿(mào)易結(jié)算方式。因為一、出口商在發(fā)貨前就已經(jīng)收到了貨款，實際上等于

52、得到了進口方的無息貸款，其出口的風險程度已獲得控制。二、出口商實際上接受了進口方的購貨擔保，掌握了出口的主動權。 在出口貿(mào)易中，國內(nèi)還有一種沿用內(nèi)貿(mào)的做法，即先付30-40%的定金，工廠開工生產(chǎn)，等貨物出運后，再付出余下的60-70%貨款。從理論上來說，“預付貨款”是一種對于進口商較為不理的貿(mào)易方法，因為一、貨物未到受就付款，等于向?qū)Ψ教峁┝藷o償信貸，造成了利息損失。二、進口商實際承擔了貿(mào)易中的風險，即出口商可能在付款后不按時、按質(zhì)、按量地發(fā)貨，進口商可能收不到合同所規(guī)定的貨物，使自己處于被動的地位。后T/T“后T/T”又叫“貨到付款”或“延期付款”，即：DEFFERED PAYMENT.一般

53、是指簽署合同后，出口商先發(fā)貨，進口商收到貨物后再付款的結(jié)算方式，也有人稱作：OPEN ACCOUNT TRANSACTION.“貨到付款“是一種較為有利于進口商，而不利于出口商的結(jié)算方式。主要表現(xiàn)的形式在于“資金的占用和風險的承擔”張兩個方面。貨款的收回在進口商收到貨物后的一段時間，進口商無償、或只承擔較低的利息即可占用出口商的資金，而出口商要承擔進口商可能不付款、不按時付款或不付足款的風險。假若進口商收到貨物后，認為貨物的質(zhì)量不符合合同規(guī)定的要求，或者收到貨物后，市場行情發(fā)生了變化，進口商可以拖延付款，或者少付，甚至不付款，風險則完全由出口商承擔。第五章 托收結(jié)算方式理解并掌握托收結(jié)算方式的

54、定義、當事人及基本程序掌握跟單托收的收款條件及業(yè)務程序熟悉托收結(jié)算方式當中的資金融通方式、托收風險及其控制學習目標本章提要托收結(jié)算方式概述跟單托收的交單條件和業(yè)務程序托收業(yè)務中資金融通與托收的風險第一節(jié) 托收結(jié)算方式概述一、托收結(jié)算方式的定義 在進行托收(collection)結(jié)算時，賣方開具匯票并將其交給當?shù)劂y行(托收行)，并提出托收申請，委托該行通過它在進口地的代理行(代收行)，代向進口商收款。 在托收結(jié)算過程中，資金的傳遞方向與貨權的傳遞方向是相反的，因此托收屬于逆匯法，是出口商或債權人向進口商或債務人的催收，這點與匯款是不同的。托收結(jié)算方式概述二、托收結(jié)算方式的當事人及其關系 (一)托

55、收業(yè)務的當事人主要有四個： 1、委托人(Consignor或Principal) 它是委托一家銀行辦理托收業(yè)務的當事人。 在國際貿(mào)易活動當中，出口商(exporter)或賣方(seller)充當委托人的角色；國際結(jié)算業(yè)務中的出票人(drawer)和托運人(consignor)指的也是委托人。委托人需填寫托收申請書、并連同托收跟單匯票一并交給銀行委托托收。 托收結(jié)算方式概述 2、托收行(Remitting Bank) 托收行是接受委托人的委托，轉(zhuǎn)委國外銀行代為收款的出口地銀行。由于托收行需將托收匯票和單據(jù)發(fā)送給代收行并委托其收款，因此也稱作寄單行和委托行。在托收業(yè)務當中，托收行將開出托收指示(c

56、ollection advice)，委托代收行代為收款。托收結(jié)算方式概述 3、代收行(Collecting Bank) 代收行是接受托收銀行的委托，代向付款人收款的進口地銀行，它是托收匯票的被背書人或收款人，也叫受托行。 4、付款人(Drawee) 付款人是進口商(importer)、買方(seller)，是指在委托人提供合格單據(jù)的情況下，根據(jù)合同規(guī)定付款的人，也叫受票人(drawee)。 托收結(jié)算方式概述 上述四個當事人是托收業(yè)務當中的最主要的當事人，除此之外，國際商會托收統(tǒng)一規(guī)則(Uniform Rules for Collection)還增加了一個當事人，即提示行(Presenting

57、Bank)，指向付款人提示匯票和單據(jù)的銀行，代收行可自己任提示行，也可委托與付款人有往來賬戶關系的銀行作提示行。 托收結(jié)算方式概述 (二)托收當事人之間關系及托收的基本程序 1、委托人與付款人的關系 委托人與付款人的關系是以他們所訂立的契約為基礎的債權債務關系。 2、委托人與托收行的關系 委托人與托收行之間是委托代理關系，依據(jù)是委托人給托收銀行的托收申請書(Collection Application)確定的。托收結(jié)算方式概述 3、托收行與代收行之間的關系 托收行與代收行之間也是委托代理關系，依據(jù)是托收行給代收行簽發(fā)的托收指示(Collection Advice)。 4、代收行與付款人的關系

58、代收行與付款人之間并不存在契約關系。付款人對于代收行應否付款，并非根據(jù)他對代收行應負的責任，而是根據(jù)付款人與委托人之間訂立的契約中所承擔的債務，即對托收票據(jù)或憑證的付款責任。托收結(jié)算方式概述 托收當事人之間的關系及托收基本程序： (1)委托人(出口商)按合同規(guī)定向付款人(進口商)發(fā)貨。 (2)委托人備齊單據(jù)、開立匯票，向托收行(出口地銀行)發(fā)出委托申請書，委托其代為收款。 (3)托收行接受委托后，再向代收行(進口地銀行)寄出托收指示和跟單匯票，委托其代為收款。托收結(jié)算方式概述(4)代收行(或提示行)向付款人(進口商)提示單據(jù)、匯票，要求其付款(或承兌)。(5)付款人(進口商)驗單、付款或承兌匯

59、票后，取得貨運單據(jù)并憑單提貨。(6)代收行收款后根據(jù)托收行的指示匯出貨款，通常是貸記托收行賬戶后，向托收行發(fā)出收妥貸記通知。(7)托收行收款后將款項付給委托人(出口商)。圖4-1 托收當事人之間的關系及托收基本程序4、交單 5、匯票付款或承兌6、貸記托收行賬戶以匯出 款項并發(fā)出貸記通知3、快郵航寄托收指示和跟單匯票 2、發(fā)出托收申請書及跟單匯票7、結(jié)匯1、發(fā)貨 托收結(jié)算方式概述委托人代收行托收行付款人托收結(jié)算方式概述三、托收當事人的責任與義務 (一)委托人 委托人主要承擔兩個方面的責任：一方面作為出口商，他必須履行與進口商簽訂的貿(mào)易合同；另一方面，作為委托人，他必須履行與托收行簽訂的委托代理合

60、同。托收結(jié)算方式概述 1、貿(mào)易合同下的責任 (1)按合同規(guī)定發(fā)貨，即出口商必須按合同要求按時、按質(zhì)、按量發(fā)運貨物，這是他最主要、最基本的合同義務，也是跟單托收的前提條件。 (2)提供符合合同要求的單據(jù)。 托收結(jié)算方式概述 2、委托代理合同下的責任 (1)填寫托收申請書(或稱托收委托書)。 托收銀行接受委托人申請書后，即構成委托代理關系。 在托收申請書中，委托人必須明確指明下列事項： 付款人及其賬戶行。 交單方式。 收妥貨款的處理方式。 銀行費用的處理。 拒付時是否作拒絕證書。 拒付時貨物處理辦法。 托收結(jié)算方式概述 (2)開立匯票，在跟單托收的情況下，還需將匯票與相關單據(jù)一并交給托收行。 (3