1、2018 初級(jí)會(huì)計(jì)師考試經(jīng)濟(jì)法復(fù)習(xí)題（含答案）一、單項(xiàng)選擇題1、安佳建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，20XX 年 5 月承包本市的一項(xiàng)建筑勞務(wù)，該建筑安裝公司收取不含稅工程價(jià)款 6400 萬(wàn)元。另外，該建筑安裝公司購(gòu)入建筑勞務(wù)所需的材料、設(shè)備支付不含稅價(jià)款 1500 萬(wàn)元，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。則該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為 ( )萬(wàn)元。A、195.14 B、354 C、270 D、449 【正確答案】 D 【答案解析】 建筑服務(wù)適用 11%的稅率，該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅 =640011%-1500 17%=449(萬(wàn)元)?！驹擃}針對(duì) “營(yíng)改增的稅目、稅率 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行

2、考核】2、增值稅一般納稅人甲從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者乙手中購(gòu)進(jìn)玉米一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)格為 10000 元，并支付運(yùn)費(fèi) 3000 元(不含稅 )，取得貨運(yùn)企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票 ;驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失 1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 ( )。A、(10000 13%+3000 11%)=1630 元B、(10000 13%+3000 11%)(1-1/4)=1222.5 元 C、(10000 13%+3000 11%)1/4=407.5 元 D、1000013% (1-1/4)=975 元【正確答案】 B 【答案解析】 購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買(mǎi)價(jià)的13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅

3、專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因管理不善 損失的部分，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。則準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅 =(10000 13%+3000 11%)(1-1/4)=1222.5(元)?！驹擃}針對(duì) “增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、20XX 年 11 月 W 文化館 (一般納稅人 )發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得第一道門(mén)票收入200 萬(wàn)元。文化館內(nèi) D 場(chǎng)館出租給商業(yè)企業(yè)A用于開(kāi)產(chǎn)品推薦會(huì)， 取得含稅租金收入 一批，取得專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅金額為150 萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)辦公用品 50 萬(wàn)元，增值稅 8.5 萬(wàn)元。則該體育館當(dāng)月應(yīng)繳納的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 ( )萬(wàn)元。A、14.86 B、10.19 C、11.31

4、 D、19.81 【正確答案】 A 【答案解析】該文化館當(dāng)月應(yīng)繳納的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =150(1+11%)11%=14.86(萬(wàn)元)。【該題針對(duì) “營(yíng)改增一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、安吉公司專(zhuān)門(mén)從事認(rèn)證服務(wù)，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，20XX 106 萬(wàn)元，年 8 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 8 月 16 日，取得某項(xiàng)認(rèn)證服務(wù)收入開(kāi)具防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為106 萬(wàn)元;8 月 18 日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額 20 萬(wàn) 元，稅額 3.4 萬(wàn)元;8 月 20 日，接受本市其他單位設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防 偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票， 注明金額 5 萬(wàn)元，稅額

5、0.3 萬(wàn)元;已知增值稅 稅率為 6%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為 ( )萬(wàn)元。A、2.3 B、2.6 C、2.66 D、6 【正確答案】 A 【答案解析】當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=106(1+6%) 6%=6(萬(wàn)元);當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=3.4+0.3=3.7(萬(wàn)元);應(yīng)納稅額 =6-3.7=2.3(萬(wàn)元) 【該題針對(duì) “增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額繳納增值稅的是 ( )。A、納稅人銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)B、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅C、納稅人代有關(guān)行政管理部門(mén)收取的符合稅法規(guī)定條件的政府性基金D、納稅人銷(xiāo)售貨物的

6、同時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)【正確答案】 D 【答案解析】 銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。 價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、包裝費(fèi)等?！驹擃}針對(duì) “增值稅銷(xiāo)售額的確定 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、下列關(guān)于租賃服務(wù)的表述中，不正確的是 ( )。A、將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車(chē)輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，稅B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)按銷(xiāo)售服務(wù)繳納增值稅按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值C、水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營(yíng)租賃 D、車(chē)輛停放服務(wù)，按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅【正確答案】 B 【答案解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)按銷(xiāo)售無(wú)

7、形資產(chǎn)繳納增值稅?！驹擃}針對(duì) “增值稅征稅范圍 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定， 一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物， 適用 13% 稅率的是 ( )。A、筆記本電腦 B、化肥 C、小汽車(chē) D、淀粉【正確答案】 B 【答案解析】選項(xiàng)ACD 適用 17%稅率征收增值稅。【該題針對(duì) “增值稅稅率和征收率 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅 消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是 ( )。A、白酒 B、啤酒 C、小汽車(chē) D、摩托車(chē)【正確答案】 A 【答案解析】我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅中對(duì)白酒和卷煙實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法。【該題針對(duì) “消費(fèi)稅銷(xiāo)售額的確定 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行

8、考核】9、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定， 下列消費(fèi)品中， 征收消費(fèi)稅的是 ( )。A、汽車(chē)輪胎 B、酒精 C、木質(zhì)衣柜 D、高檔手表【正確答案】 D 【答案解析】自 20XX 年 12 月 1 日起，調(diào)整現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，取消汽車(chē)輪胎稅目 ;取消酒精消費(fèi)稅。因此選項(xiàng) 屬于征收消費(fèi)稅的范圍，故選項(xiàng) C 不選。AB 錯(cuò)誤;木質(zhì)衣柜不【該題針對(duì) “消費(fèi)稅稅目 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā) 生時(shí)間為 ( )。A、簽訂銷(xiāo)售合同的當(dāng)天 B、收到預(yù)收貨款的當(dāng)天 C、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D、開(kāi)具預(yù)收款發(fā)票的當(dāng)天【正確答案】 C 【答案解析】 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)

9、定，納稅人采取預(yù)收貨款 結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天?！驹擃}針對(duì) “消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅稅目的 是( )。A、電池 B、木制一次性筷子 C、涂料 D、高檔西服【正確答案】 D 【答案解析】目前征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有：主要有煙、酒、高檔化妝品、成品油、貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及 球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、小汽車(chē)、摩托 車(chē)、電池、涂料?！驹擃}針對(duì) “消費(fèi)稅稅目 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】12、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是 ( )。A、年銷(xiāo)售額為 60 萬(wàn)

10、元的從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者B、年銷(xiāo)售額為 70 萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)的其他個(gè)人 C、年銷(xiāo)售額為 60 萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè) D、年銷(xiāo)售額為 100 萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)【正確答案】 B 【答案解析】除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人不屬于一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅?！驹擃}針對(duì) “增值稅一般納稅人 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13、甲煙廠 10 月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款為 58.5 萬(wàn)元，本月末生產(chǎn)領(lǐng)用本月庫(kù)存煙絲80%，已知煙絲消費(fèi)稅稅率為 30%。該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是 ( )。A、58.5 30% 80%=14.04 萬(wàn)元 B、58.5 (1+17%)

11、30% 80%=12 萬(wàn)元 C、58.5 (1+17%)30%=15 萬(wàn)元 D、58.5 30%=17.55 萬(wàn)元【正確答案】 A 【答案解析】扣除的已納消費(fèi)稅=58.530% 80%=14.04(萬(wàn)元)。【該題針對(duì) “已納消費(fèi)稅的扣除 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】14、A 金店是增值稅一般納稅人，20XX 年 7 月采取以舊換新方式銷(xiāo)售純金項(xiàng)鏈 10 條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷(xiāo)售額為 4000 元，收購(gòu)舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條 2000 元。該筆業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為 ( )元。A、6800 B、5200 C、3400 D、2600 【正確答案】 C 【答案解析】 納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，應(yīng)按新貨物的

12、同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額。但是，對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷(xiāo)售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅。應(yīng)繳納增值稅=(4000-2000) 1017%=3400(元)?！驹擃}針對(duì) “增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】15、20XX 年 10 月 1 日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程， 其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分 2 年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為A、60;40 B、50;40 C、50;50 ( )%，第二年抵扣比例為 ( )%。D、40;60 【正確答案】 A 【答案解析】 20XX 年 10 月 1 日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)

13、核算的不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分 2 年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣， 第一年抵扣比例為 60%，第二年抵扣比例為 40%?！驹擃}針對(duì) “營(yíng)改增進(jìn)項(xiàng)稅額的確定 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題1、納稅人外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已納消費(fèi)稅可以扣除的有 ( )。A、外購(gòu)已稅卷煙貼商標(biāo)、包裝生產(chǎn)出售的卷煙B、外購(gòu)已稅糧食白酒生產(chǎn)白酒C、外購(gòu)已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石D、以外購(gòu)已稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子【正確答案】 CD 【答案解析】外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除范圍包括：(1)外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙 ;(2)外購(gòu)已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品 ;

14、(3)外購(gòu)已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石 ;(4)外購(gòu)已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火;(5)外購(gòu)已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿 ;(6)外購(gòu)己稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一 次性筷子 ;(7)外購(gòu)已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板 ;(8)外購(gòu)已稅石腦油、潤(rùn)滑油、燃料油為原料生產(chǎn)的成品油 為原料生產(chǎn)的汽油、柴油。;(9)外購(gòu)已稅汽油、柴油【該題針對(duì) “已納消費(fèi)稅的扣除 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有 ( )。A、典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品 B、商場(chǎng)銷(xiāo)售移動(dòng)電話 C、雜志社銷(xiāo)售雜志的收入 D、商品期貨的實(shí)物交割環(huán)節(jié)【正確答案】 AB

15、CD 【答案解析】本題四個(gè)選項(xiàng)均屬于增值稅的征收范圍?！驹擃}針對(duì) “增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有 ( )。A、將貨物交付他人代銷(xiāo)，為收到代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨 款的當(dāng)天B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 C、采用分期付款結(jié)算方式的，為收到首期貨款的當(dāng)天D、銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售額或者取得索取銷(xiāo)售款 的憑據(jù)的當(dāng)天【正確答案】 ABD 【答案解析】采用賒銷(xiāo)、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款的日期的當(dāng)天?！驹擃}針對(duì) “增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的有 (

16、 )。A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) B、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) C、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù) D、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服 務(wù)【正確答案】 ABCD 【答案解析】下列項(xiàng)目免征增值稅：(一)個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。 (二)殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)。(三)醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。(四)試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)?！驹擃}針對(duì) “營(yíng)改增稅收優(yōu)惠 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有 ( )。A、實(shí)木復(fù)合地板B、電動(dòng)汽車(chē) C、高爾夫球桿 D、農(nóng)用拖拉機(jī)專(zhuān)用輪胎【正確答案】 AC 【答案解析】 電動(dòng)汽車(chē)和拖拉機(jī)專(zhuān)用輪胎不征收消費(fèi)稅，實(shí)木復(fù) 合地板

17、和高爾夫球桿屬于消費(fèi)稅征收范圍?！驹擃}針對(duì) “消費(fèi)稅稅目 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有 ( )。A、增值稅一般納稅人資格實(shí)行登記制 B、個(gè)體工商戶(hù)以外的其他個(gè)人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn) 的，不需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面說(shuō)明C、除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D、納稅人 (除個(gè)人外 )年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且符合有關(guān)政策 規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的， 無(wú)需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面說(shuō) 明【正確答案】 ABC 【答案解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人年應(yīng)納稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó) 家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)， 且符合有關(guān)政策規(guī)定

18、， 選擇按小規(guī)模納稅人納 稅的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面說(shuō)明。因此選項(xiàng) D 表述錯(cuò)誤?！驹擃}針對(duì) “增值稅一般納稅人 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。法的消費(fèi)品有 ( )。A、卷煙 B、煙絲 C、糧食白酒 D、薯類(lèi)白酒【正確答案】 ACD 下列各項(xiàng)中。 屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦【答案解析】 應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法的是卷煙、白酒(糧食白酒、薯類(lèi)白酒 )?！驹擃}針對(duì) “消費(fèi)稅銷(xiāo)售額的確定 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有 ( )。A、納稅人采取托收承付和委托銀

19、行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品 并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天C、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天 D、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天【正確答案】 ABCD 【答案解析】消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：(1)納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷(xiāo)售結(jié)算方式確定，分別為：采取賒銷(xiāo)和分期收 款結(jié)算方式的， 為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。 采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的， 為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。 采取托收承付和委 托銀行收款方式的， 為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。采取其他結(jié)算方式

20、的，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。(2)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。(3)納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。(4)納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消【該題針對(duì) “消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9、下述關(guān)于自產(chǎn)自用或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額表述中，正確 的有( )。A、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費(fèi)品的 銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅 B、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按 照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅C、組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格 稅率) =(成本+利潤(rùn)) (1+消費(fèi)稅D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照

21、受托方的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì) 算納稅【正確答案】 ABD 【答案解析】 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅;沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格 =(成本+利潤(rùn) ) (1-消費(fèi)稅稅率 )?！驹擃}針對(duì) “自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 三、判斷題”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】1、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。( ) 【正確答案】對(duì)【該題針對(duì) “增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買(mǎi)者退回時(shí)，經(jīng) 機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已繳納

22、的消費(fèi)稅稅款。 ( ) 【正確答案】對(duì)【該題針對(duì) “消費(fèi)稅納稅地點(diǎn) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、因被執(zhí)法部門(mén)依法沒(méi)收或者強(qiáng)令自行銷(xiāo)毀的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不 得抵扣。 ( ) 【正確答案】對(duì)【答案解析】 非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅 額不得抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變 質(zhì)的損失， 以及被執(zhí)法部門(mén)依法沒(méi)收或者強(qiáng)令自行銷(xiāo)毀的貨物。對(duì)于 因自然災(zāi)害造成的外購(gòu)原材料的損失，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。【該題針對(duì) “增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、包裝物押金均屬于價(jià)外費(fèi)用，在銷(xiāo)售貨物時(shí)隨同貨款一并計(jì)算增 值稅稅款。 ( ) 【正確答案】錯(cuò)【答案解析】 包裝物押金是否計(jì)入

23、銷(xiāo)售額征收增值稅，需要視情 況而定?！驹擃}針對(duì) “增值稅銷(xiāo)售額的確定 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、對(duì)包裝物既作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒(méi)有退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。( ) 【正確答案】對(duì)【該題針對(duì) “生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定， 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后 12 個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。( ) 【正確答案】錯(cuò)【答案解析】 根據(jù)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的

24、，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。 放棄免稅、減稅后 36 個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、 減稅?！驹擃}針對(duì) “營(yíng)改增稅收優(yōu)惠 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】四、不定項(xiàng)選擇題(一)康悅卷煙廠為增值稅一般納稅人，下：20XX 年 11 月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如(1)月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲 80 萬(wàn)元，當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付貨款金額 1200 萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額 204 萬(wàn)元，煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù) ; (2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲 400 萬(wàn)元 ; (3)生產(chǎn)卷煙 1500 箱(標(biāo)準(zhǔn)箱 )，全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額 4563萬(wàn)元。支付銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用， 取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款

25、60 萬(wàn)元; (4)直接銷(xiāo)售部分外購(gòu)已稅煙絲，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款 50 萬(wàn)元。(提示：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150 元，比例稅率為 56%。) 要求：根據(jù)上述資料，分析回答第(1)(4)小題。1、下列關(guān)于卷煙廠11 月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算中，正確的是( )。A、204+606%=207.6 萬(wàn)元 B、204400(80+1200-400)=92.73萬(wàn)元C、204+6011%=210.6 萬(wàn)元 D、8017%+204+60 11%=224.2 萬(wàn)元【正確答案】 C 【答案解析】卷煙廠11 月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額=204+6011%=210.6(萬(wàn)元)。【該題針對(duì) “

26、生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、下列關(guān)于卷煙廠11 月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算中，正確的是( )。A、(4563+50) 17%=784.21 萬(wàn)元B、4563(1+17%)17%+50 17%=671.5 萬(wàn)元 C、(4563+50) (1-17%) 17%=944.83萬(wàn)元 D、(4563+50) (1+17%)17%=670.26萬(wàn)元【正確答案】 D 【答案解析】銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =4563(1+17%)17%+50 (1+17%)17%=670.26(萬(wàn)元)?！驹擃}針對(duì) “生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、下列關(guān)于卷煙廠11 月消費(fèi)稅的計(jì)算公式中，正確的是( )。A、45

27、63(1+17%)56%+1500 0.015=2206.5萬(wàn)元 B、(4563+50) (1+17%)56%+1500 0.015=2230.43萬(wàn)元C、4563(1+17%)56%+1500 0.015-400 30%=2086.5 萬(wàn)元 D、4563(1+17%)56%=2184 萬(wàn)元【正確答案】 C 【答案解析】卷煙廠11 月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=4563(1+17%)56%+1500 15010000-400 30%=2086.5(萬(wàn)元)。【該題針對(duì) “生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 4、下列有關(guān)本題的表述中，正確的是 ( )?！敝R(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】A、外購(gòu)已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費(fèi)

28、稅 B、外購(gòu)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，不可以抵扣已納消費(fèi)稅 C、卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售卷煙復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅 D、卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷(xiāo)售外購(gòu)已稅煙絲，需要按售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi) 稅【正確答案】 AC 【答案解析】 外購(gòu)已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消 費(fèi)稅;卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷(xiāo)售外購(gòu)已稅煙絲，不需要繳納消費(fèi)稅?！驹擃}針對(duì) “生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】臨考押題班 ,通關(guān)承諾 ,學(xué)至通過(guò) , 專(zhuān)享一對(duì)一私教服務(wù)(二)林云公司屬于一般納稅人，具有交通運(yùn)輸業(yè)資質(zhì)，20XX 年 10 月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)向境內(nèi)新鑫公司提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)，取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入 865.8萬(wàn)元;向境內(nèi)康源公司提供客運(yùn)勞務(wù)

29、，取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入 77.7 萬(wàn)元; (2)提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅運(yùn)費(fèi)收入 50 萬(wàn)元; (3)銷(xiāo)售本公司使用過(guò)的貨車(chē)，取得含稅收入 20XX 年 4 月購(gòu)入，購(gòu)入價(jià)為 40 萬(wàn)元; 10.3 萬(wàn)元，該貨車(chē)是(4)購(gòu)買(mǎi)客車(chē)、貨車(chē)用汽油，取得加油站開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明 稅額 85 萬(wàn)元;購(gòu)買(mǎi)客車(chē)、貨車(chē)用柴油，取得加油站開(kāi)具的增值稅普通 發(fā)票，發(fā)票上記載的價(jià)稅合計(jì)為 23.4 萬(wàn)元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅適用稅率為 發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。11%;取得的增值稅專(zhuān)用要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：1、下列關(guān)于林云公司 ( )。20XX 年 10 月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算中， 正確的是A、(865.8+77.7) (1+17%)17%=137.1 萬(wàn)元B、(865.8+77.7) (1+17%)17%+50 17%=145.6 萬(wàn)元C、(865.8+77.7) (1+11%)11%=93.5 萬(wàn)元D、(865.8+77.7) (1+11%)1