1、研發(fā)活動統(tǒng)計業(yè)務培訓廣州生產力促進中心2018年1月一、創(chuàng)新支持政策（為什么要做好研發(fā)統(tǒng)計工作？）二、統(tǒng)計對象 （哪些單位要填報？）三、上報方式及時間（什么時間上哪兒填？）四、哪些相關的表，有哪些調查內容（填什么？）五、填報注意事項（怎么填？）六、案例七、統(tǒng)計對企業(yè)研發(fā)項目管理的要求八、答疑主要內容（一）廣州市對企業(yè)的創(chuàng)新支持政策（二）研發(fā)統(tǒng)計與創(chuàng)新政策的關系（三）做好研發(fā)統(tǒng)計的其它重要意義一、為什么要做好研發(fā)統(tǒng)計(一）研發(fā)投入統(tǒng)計與申報各類創(chuàng)新支持密切相關廣州1+9創(chuàng)新政策對企業(yè)的支持，其目的在于培育創(chuàng)新企業(yè)，因此對企業(yè)的創(chuàng)新能力及條件有一定要求，即創(chuàng)新所需要的“人、財、物”，具體的“財”包

2、括要有一定的研發(fā)投入，并且要有統(tǒng)計材料作為佐證（前置材料）。申報復核一、為什么要做好研發(fā)統(tǒng)計（總結）與研發(fā)統(tǒng)計相關的市創(chuàng)新支持政策一、為什么要做好研發(fā)統(tǒng)計一、為什么要做好研發(fā)統(tǒng)計（二）有研發(fā)投入的創(chuàng)新企業(yè)，可以疊加享受多個優(yōu)惠支持政策。例如：研發(fā)加計扣除、省市研發(fā)后補助、高新技術企業(yè)所得稅減按15%征收你，心動了嗎？（三）創(chuàng)新支持政策對企業(yè)規(guī)模有要求嗎？總有一款適合你。廣州1+9政策按照“科技創(chuàng)新小微企業(yè)科技創(chuàng)新小巨人企業(yè)高新技術企業(yè)創(chuàng)新標桿企業(yè)”的梯次，培育扶持科技企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。與研發(fā)投入相關的市企業(yè)創(chuàng)新支持政策1類型對研發(fā)投入要求市政策支持科技型中小企業(yè)創(chuàng)新資金不低于當年營業(yè)收入的5%初創(chuàng)

3、項目每個50萬，創(chuàng)新項目每個100萬培育科技創(chuàng)新小巨人近兩個會計年度的研發(fā)投入占銷售收入比例不低于3%每家60萬培育高新技術企業(yè)(含省高企培育入庫）近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：（1）最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于5%；（2）最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；（3）最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。通過省廳受理獎勵20萬，通過認定獎勵100萬企業(yè)研發(fā)經費投入后補助有研發(fā)經費投入和研發(fā)活動，以國家統(tǒng)計部門核定數據或研發(fā)加計扣除數據為依據對企業(yè)上一年度的研發(fā)經費投入按一定比

4、例給予補助，不設封頂企業(yè)研發(fā)機構建設上一年度研發(fā)投入占年銷售收入不低于2%，或前三個會計年度平均研發(fā)經費投入不低于200萬元每個機構100萬元創(chuàng)新專項資金項目申報有研發(fā)經費投入和研發(fā)活動，以國家統(tǒng)計部門核定數據或研發(fā)加計扣除數據為依據參照當年項目指南以上優(yōu)惠政策詳見廣州市科技創(chuàng)新和人才政策簡明手冊，具體以當年申報指南為準。與研發(fā)投入相關的市企業(yè)創(chuàng)新支持政策2類型對研發(fā)投入要求市政策支持高成長創(chuàng)新標桿、技術創(chuàng)新標桿近三年研發(fā)費投入總額占銷售收入總額比例年均不低于5%最高不超過500萬廣州市重點服務創(chuàng)新標桿百家企業(yè)實施辦法（穗府辦規(guī)201610號）今后還會有更多的創(chuàng)新企業(yè)的支持政策，廣州市高新技術

5、企業(yè)樹標提質行動方案正在征求意見，即將出臺。工業(yè)，包括：規(guī)模以上采礦業(yè)，制造業(yè)，電力、熱力、燃氣及水生產和供應業(yè)法人單位；建筑業(yè)，包括：特、一級總承包、專業(yè)承包建筑業(yè)法人單位；服務業(yè)，包括：大中型交通運輸、倉儲和郵政業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)，租賃和商務服務業(yè)，科學研究和技術服務業(yè)，水利、環(huán)境和公共設施管理業(yè)，衛(wèi)生和社會工作，文化、體育和娛樂業(yè)等法人單位。二、統(tǒng)計對象 （哪些單位要填報？）三、上報方式及時間（什么時間上哪兒填？）統(tǒng)一采取聯(lián)網直報（企業(yè)一套表平臺） 20 18年1月20日0時至2017年3月10日24時廣州市統(tǒng)計局網站：/企業(yè)（單位）研發(fā)活動統(tǒng)計報表制度中的表107-1和

6、表107-2。表107-1表填2017年度內企業(yè)開展的所有科研項目；107-2表填2017年企業(yè)為開展科研活動所投入的人員、經費及明細、企業(yè)辦研發(fā)機構、企業(yè)2017年度內產生的科研成果、所獲得的研發(fā)優(yōu)惠政策以及在技術改造和消化吸收方面的投入等。四、哪些相關的表，有哪些調查內容（填什么？）32245四、哪些相關的表，有哪些調查內容32245四、哪些相關的表，有哪些調查內容32245五、填報注意事項（怎么填？）（一）認識R&D（二）R&D活動的核算方法（三）注意事項（四）統(tǒng)計指標臺帳與會計的對接（五）企業(yè)常見R&D活動歸納【什么是R&D】為增加知識存量（也包括有關人類、文化和社會的知識）以及設計已

7、有知識的新應用而進行的創(chuàng)造性、系統(tǒng)性工作。（OECD組織）【R&D活動的5個特征】1.新穎性；2.創(chuàng)造性；3.系統(tǒng)性；4.不確定性；5.成果的可復制性。例如：新產品、新工藝、新方法的開發(fā)；對原有產品或生產工藝的重大改進；引進國外技術的消化吸收再創(chuàng)新；國內先進技術的模仿創(chuàng)新等。（一）認識R&D32245（二）R&D經費核算方法-統(tǒng)計基礎指標32245（二）R&D經費核算方法-統(tǒng)計基礎指標（二）R&D活動的核算方法R&D活動的核算包括R&D項目核算、R&D人員核算、R&D經費核算。以下著重分析R&D項目核算和R&D經費核算。什么是研發(fā)（R&D）項目 指有制訂科研開發(fā)計劃或簽訂了科研項目協(xié)議書，有獨

8、立工作計劃、工作時間、工作經費和工作人員的活動項目。包括：（1）填報當年費用發(fā)生的研發(fā)項目，指：今年立項且今年正在開展的項目；以前年份已開展但今年仍在繼續(xù)進行的項目；今年內完成或今年內失敗終止的項目； （2）不僅包括在政府有關部門立項或備案的項目，還包括企業(yè)內部立項的項目。項目核算：107-1表哪些項目要填報項目核算：107-1表項目名稱、項目成果、技術經濟目標、項目所處階段是統(tǒng)計部門審核該項目是否R&D的依據。107-1表中項目的主要成果形式代碼為1、2、3、4、8，且跨年項目所處進展階段為1、2、3、空的項目，但不包括項目成果形式代碼為2并且技術經濟目標代碼為5的項目。參加人員一定大于或等

9、于實際工作時間，并注意與項目經費的匹配合理性。參加項目人員不僅限于研發(fā)中心（部門人員）。32245項目名稱要研發(fā)對象明確，關鍵技術點突出，即：體現研究內容（目標）的新穎性、研究方法的創(chuàng)新型或核心技術的高端性。解決問題所采用方法的創(chuàng)造性，能體現項目的關鍵技術及技術的先進性。新穎、創(chuàng)新：從無到有、人有我新。項目名稱研發(fā)對象研發(fā)對象關鍵技術點關鍵技術點32245產業(yè)化、生產（線）、優(yōu)化、升級、技術改造(技改)、年產、打樣、翻新、平臺建設、基地建設、信息化建設。適應性試驗、推廣、示范、評估、評價、檢測、監(jiān)測、計量、測量、測繪、調查、工程勘察、規(guī)劃、管理、檢驗、認證、測試、鑒定。操作規(guī)范、生產規(guī)程、設計

10、安裝、改裝、篩選、運行規(guī)程、工藝規(guī)程、設計規(guī)范、試驗報告。銷售、技術服務、售后服務。工程建設、施工、管理。辦公軟件（平臺）、電子商務系統(tǒng)（平臺）、財務管理系統(tǒng)、收費管理系統(tǒng)、人事管理系統(tǒng)、生產管理系統(tǒng)、庫存、材料管理系統(tǒng)等常見的應用軟件。項目名稱有以下關鍵詞一般不認為是R&D項目：32245項目核算：注意關鍵指標的選擇32245【項目成果形式】用文字形式記載的新技術、技術解決方案、新方法。易填報為“07圖紙、技術規(guī)范”。包含在工具軟件、系統(tǒng)軟件中的新技術、算法易填報為“應用軟件”。項目成果是指預期成果，不是指已獲得的科研成果。項目研究失敗時，該項活動產生的費用仍然是R&D經費，要統(tǒng)計。項目的預

11、期成果有多項時，填報最高級的選擇項。項目核算：統(tǒng)計人員填報常見的誤區(qū)32245【項目社會經濟目標】企業(yè)科研項目直接、核心的目的是開發(fā)新產品、新技術、提供技術解決方案、新服務或對已有的產品、技術做實質性改進，其社會經濟目標在填報時應選擇第3項“開發(fā)新產品”或第4項“增加產品功能或提高性能”。填報人容易誤填為“提高勞動生產率”、“節(jié)約能源”、“其他”。項目核算：統(tǒng)計人員填報常見的誤區(qū)32245【項目所處階段】跨年項目一年中經歷過研究、開發(fā)、小試、中試、試生產中的兩個或多個階段，最后處于試生產階段。填報人容易誤填為試生產、產業(yè)化等階段。項目核算：統(tǒng)計人員填報常見的誤區(qū)32245經費核算：107-2表

12、 R&D經費核算 107-1表與107-2表的關系1.R&D經費內部支出合計 =經常費支出+資產性支出107-1表是基礎，為總體研發(fā)經費核定提供重要參考系數107-2表上的研發(fā)人員、研發(fā)機構、研發(fā)產出、享受政策優(yōu)惠情況等指標全面反映了企業(yè)具備的創(chuàng)新條件和創(chuàng)新能力。32245一是項目人員除直接從事研發(fā)活動的人員外，還包括為研發(fā)活動提供直接服務的財務、人事、科研管理、實驗室管理等管理人員。二是人員費用指單位的用工總成本，包括人員的工資、獎金、各種保險、補貼、津貼、所得稅等。三是科研與生產或其他業(yè)務活動共用的儀器、設備可以按使用時間分攤。四是科研與單位其他業(yè)務共同發(fā)生的辦公消耗可以按使用時間分攤。（

13、三）注意事項：全成本核算的理念322451.看人均項目經費、科研人員人均費用。（極端情況）每個的R&D項目人均費用是否異常高或低。R&D人員費用的人均值與單位從業(yè)人員人均值或地域平均水平對比是否異常高或低；2.看知識產權中的發(fā)明專利與項目成果的匹配。（極端情況不合適）3.看人員學歷構成與項目成果的匹配。（極端情況不合適）4.有研發(fā)機構建設、加計扣除的企業(yè)。享受政府部門優(yōu)惠政策的數據信息不要漏填。5.R&D經費占主營業(yè)務收入比重是否符合各類創(chuàng)新企業(yè)/機構的最低標準；（三）注意事項5-表間數據邏輯要合理32245【關于委外的R&D經費】委托給外單位進行研發(fā)而撥給外單位的費用。統(tǒng)計上為了不重復統(tǒng)計，

14、誰投入人力資源從事研發(fā)，就由誰來填報R&D經費內部支出。委托方的R&D經費外部支出是受托方的R&D經費內部支出。稅務部門加計扣除政策和研發(fā)經費后補助政策，從財務的角度，誰出資就由誰來享受政策。（三）注意事項32245【關于不同口徑的R&D經費】高企、研發(fā)費加計扣除、統(tǒng)計中關于R&D經費的概念和范圍是相同的，但是在R&D活動判斷準則、實際的財務操作中，不同的政策（工作）在某些點上的要求不同。同一單位三個口徑的R&D經費數據可以不同等。(三）注意事項（四）統(tǒng)計指標臺帳與會計的對接對于在財務上單獨核算研究開發(fā)費或技術開發(fā)費的企業(yè)，直接抄取相應會計科目當年實際發(fā)生額，包括人員人工費、直接投入（包括原材

15、料費等）、折舊費用與長期費用攤銷、無形資產攤銷、其他費用（含設計費、裝備調試費等）等。對于在財務上未單獨核算研究開發(fā)費或技術開發(fā)費的企業(yè)，應分項目歸集整理，即按項目分列人員勞務費、原材料費、其他費用等支出項，再加上未列入項目經費的相關人員工資、管理和服務費用等支出取得。每個項目建立研發(fā)經費的專賬或輔助賬，有助于年末快速匯總統(tǒng)計研發(fā)項目及研發(fā)費用，可按稅務部門研發(fā)費用加計扣除政策的要求建立，也可以參考以下樣式。32245R&D經費統(tǒng)計的財務實操【人員費用】【原材料費】【儀器和設備】【其他費用】32245工業(yè)企業(yè)中常見的R&D活動：新產品、新工藝、新生產過程、新方法的研制及為實質性改而進行的系統(tǒng)性

16、活動是。中間試驗：從技術上進一步改進產品、工藝、生產過程的性能是R&D，如果不具備該項特點就不是R&D。質量控制與檢驗測試：原型檢驗測試和非商業(yè)性的試驗工廠（中試車間）中的檢驗測試，是R&D。大型的產業(yè)化、信息化、技改、優(yōu)化、升級活動一般不是R&D活動，但存在其中一部分活動可能是R&D活動的情況。試生產：產品投產前的“試驗性”生產，不對產品或生產過程在技術方面做進一步改進。不是R&D。生產過程的質量控制及材料、設備、產品的常規(guī)檢驗、測試。不是R&D。（五）企業(yè)常見R&D活動歸納32245建筑業(yè)企業(yè)中常見的R&D活動（施工工藝、方法、材料試驗）工程項目施工、建設、運營、管理不是R&D活動，項目建

17、設、施工的可行性研究、風險評估、環(huán)境評估、水土保持、施工設計等工程建設中常規(guī)性技術活動不是R&D，但是在實施這些活動的過程中，關于施工方法、工藝、評估方法等的研究試驗、新材料的研究試驗則是R&D活動。（五）企業(yè)常見R&D活動歸納32245軟件、信息服務業(yè)企業(yè)中常見的R&D活動：算法、安全方面的理論研究、系統(tǒng)軟件、工具軟件、游戲軟件、動漫軟件的開發(fā)、軟件、硬件的應用集成。采用通用的工具軟件為企業(yè)開發(fā)企業(yè)網站、OA、電子商務、人事、財務、收費等管理應用軟件的活動不是R&D。（一是目的不具有新穎性，二是方法不具備新穎性，三是結果非常明確，四是成果不可復制，不具備R&D活動的核心要素）如果在應用軟件開

18、發(fā)過程中，為解決某個難題比如處理大量的圖形信息、數據信息而采用新的工具軟件實現或研究設計新的算法，算法或經驗可以用來解決類同的問題。這樣的活動算R&D。（五）企業(yè)常見R&D活動歸納32245【案例】某區(qū)一家以通信工程設計、施工；智能化建筑設計、施工、綜合布線；通信信息網絡技術開發(fā)；計算機信息系統(tǒng)集成等為主營業(yè)務的企業(yè)。人員中有博士、研究生、高端、緊缺的產業(yè)發(fā)展和創(chuàng)新人才。下設智慧城市研究院（非獨立），是高企、是市級企業(yè)研發(fā)中心，做了研發(fā)費加計扣除。R&D經費經費7000多萬。企業(yè)按時報送了報表，報表中項目10多個，表107-2中的相應指標數據均如實填報。國家反饋數據為0。企業(yè)報的項目成果形式全部選擇第7項，項目的經濟目標全部選擇了第5項。六、案例分析填報過程中存在問題的企業(yè)32245六、案例分析填報過程中存在問題的企業(yè)32245六、案例分析填報過程中存在問題的企業(yè)32245六、案例分析填報過程中存在問題的企業(yè)32245六、案例分析填報過程中存在問題的企業(yè)32245R&D活動范例交通運輸、倉儲和郵政業(yè)32245R&D活動范例交通運輸、倉儲