1、XXXX 年工商局開展“兩虛一逃 ”違法行為監(jiān)管調(diào)研報(bào)告（可編輯）l 我局轄區(qū)內(nèi)內(nèi)資企業(yè)共登記注冊(cè)戶無(wú)企業(yè)登記代理機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)事務(wù)所。今年以來(lái)暫未查處有關(guān) “兩虛一逃 ”及提交虛假資料取得工商登記的案件?！皟商撘惶?”在公司法里是指虛假出資、虛報(bào)注冊(cè)資本和抽逃注冊(cè)資本?！皟商撘惶印?的違法行為不僅損害了相關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益而且具有嚴(yán)重的社會(huì)危害性?！皟商撘惶印?違法行為的出現(xiàn)擾亂了市場(chǎng)秩序擾亂行業(yè)管理秩序引發(fā)商業(yè)欺詐和犯罪行為破壞交易安全侵害社會(huì)信用體系建設(shè)的基礎(chǔ)危害經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定健康發(fā)展。“兩虛一逃 ”不僅違反 公司法 等相關(guān)法律的規(guī)定而且觸犯了 刑 法這一作為懲罰犯罪、較為嚴(yán)厲的法律的規(guī)定可見

2、 “兩虛一逃 ”違法行為行為的嚴(yán)重性和嚴(yán)重的社會(huì)危害性。二、 “兩虛一逃 ”治理工作的難點(diǎn)工商部門在 “兩虛一逃 ”調(diào)查、 監(jiān)管中存在的難點(diǎn)問(wèn)題主要有四個(gè)難點(diǎn)問(wèn)題一是調(diào)查取證難。銀行取證難是其中一個(gè)方面另一方面是涉及關(guān)聯(lián)企業(yè)眾多關(guān)鍵 人物眾多且?；顒?dòng)于外地有的甚至連開戶行、 驗(yàn)資機(jī)構(gòu)都在外地因此調(diào)查周期長(zhǎng)調(diào)查成本大收獲甚微二是認(rèn)定制裁難。現(xiàn)行法律只對(duì)驗(yàn)資機(jī)構(gòu)提供虛假驗(yàn)資報(bào)告明確了懲處標(biāo)準(zhǔn)。而對(duì)墊資行為尤其是墊資機(jī)構(gòu)如何定性和懲處沒(méi)有具體規(guī)定三 是審查發(fā)現(xiàn)難。首先是在目前書式審查條件下經(jīng)驗(yàn)不足的審查人員難以察覺墊 資中的蛛絲馬跡。其次是實(shí)質(zhì)性審查的具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)尚不確定登記審查人員在當(dāng) 場(chǎng)登記的工

3、作要求下。即使從書式文件中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)也難以中止當(dāng)場(chǎng)登記而啟動(dòng)實(shí)質(zhì)性 審查程序。再次是非法代理機(jī)構(gòu)和人員熟諳登記流程對(duì)延長(zhǎng)審查時(shí)間或駁 回申請(qǐng)的原因解釋的法律依據(jù)相當(dāng)清楚強(qiáng)行帶入似真實(shí)假但短期難 以澄清的登記事項(xiàng)一旦遇阻常常引發(fā)非公正性投訴或訴訟四是依法 處理難。其中主要是企業(yè)不配合執(zhí)法機(jī)關(guān)的調(diào)查處理致使案件在規(guī)定時(shí) 限內(nèi)難于調(diào)查終結(jié)往往積壓至年檢結(jié)束時(shí)涉案企業(yè)無(wú)法處理一旦引 發(fā)訴訟。工商部門常陷于被動(dòng)。上述四個(gè)問(wèn)題既有登記審查手段需要完善的問(wèn)題也有監(jiān)管手段 需要完善的問(wèn)題。三、兩虛一逃”治理工作的意見。（一）強(qiáng)化學(xué)習(xí)提升查處 兩虛一逃”案件的能力。要把強(qiáng)化企業(yè)出資行為監(jiān)管、查處 兩虛一逃”案件作

4、為對(duì)企業(yè)日 常監(jiān)管的一項(xiàng)重要工作來(lái)抓要在公務(wù)員考錄崗位中設(shè)置財(cái)務(wù)管理專 業(yè)吸收有較高財(cái)務(wù)知識(shí)的人員進(jìn)入工商基層執(zhí)法隊(duì)伍。同時(shí)要組織現(xiàn)有執(zhí)法人員集中對(duì) 兩虛一逃”行為的辦案技巧、證 據(jù)收集以及定性依據(jù)等方面的進(jìn)行專題培訓(xùn)。通過(guò)培訓(xùn)學(xué)習(xí)應(yīng)當(dāng)初步掌握審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、銀 行對(duì)賬單、企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)材料的審查要點(diǎn)在現(xiàn)有基礎(chǔ)上提 升專業(yè)執(zhí)法技能為 兩虛一逃”行為的查處奠定專業(yè)知識(shí)的基礎(chǔ)。并依托年檢加強(qiáng)企業(yè)注冊(cè)資金審查力度?；鶎庸ど滩块T要依托企業(yè)年檢從企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)的年檢報(bào)告書入 手在企業(yè)申報(bào)的各類登記和經(jīng)營(yíng)情況審查時(shí)對(duì)新設(shè)立以及增加注冊(cè) 資金的有限責(zé)任公司特別是有大額現(xiàn)金支出的企業(yè)加強(qiáng)企

5、業(yè)注冊(cè)資 金的審查力度密切關(guān)注企業(yè)注冊(cè)資金和資產(chǎn)負(fù)債表中其他應(yīng)收款項(xiàng) 目對(duì)其資金流向進(jìn)行嚴(yán)格審查及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉嫌兩虛一抽”和提供虛假年檢材料的蛛絲馬跡。（二）加強(qiáng)協(xié)作形成查處兩虛一逃”案件的機(jī)制。由于查處公司出資違法行為案件涉及面較廣僅憑工商部門一家 難以解決根本問(wèn)題加上工商行政管理機(jī)關(guān)行政強(qiáng)制措施有限因此必 須與相關(guān)職能部門形成齊抓共管的工作格局在兩虛一逃”案件調(diào)查取證中資金流向是一個(gè)重要環(huán)節(jié)是案件查處的要點(diǎn)和難點(diǎn)。要爭(zhēng)取金融部門支持加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)爭(zhēng)取他們的支 持和合作以解決案件查處中的難點(diǎn)問(wèn)題同時(shí)對(duì)工商部門通過(guò)金融部 門調(diào)查取證應(yīng)制定可操作的相關(guān)規(guī)定為案件的調(diào)查取證及案件定性提供保障。作為工商部門自身要嚴(yán)把注冊(cè)、年檢關(guān)提高市場(chǎng)主體質(zhì)量。嚴(yán)把登記材料審核關(guān)核查場(chǎng)所證明、前置審批批文等材料的真實(shí) 性發(fā)現(xiàn)涉嫌提交虛假材料的立即移交辦案單位調(diào)查處理。（三）合理利用契機(jī)嚴(yán)格加強(qiáng) 兩虛一逃”查處。一是在年檢工作環(huán)節(jié)中結(jié)合年檢審計(jì)報(bào)告質(zhì)量問(wèn)題開展查貨幣 資金、查應(yīng)收賬款、查應(yīng)付賬款、查庫(kù)存商品、查關(guān)聯(lián)方調(diào)閱審計(jì)報(bào) 告排查出不合審計(jì)要求的財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所、評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行自查、整改、舉報(bào)將虛假注冊(cè)公司的年檢把關(guān) 由工商一個(gè)部門前移至審計(jì)報(bào)告驗(yàn)審