1、年終財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)最為重要的功能是， 通過(guò)盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)數(shù)字背后的機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)。 抱著不同的心態(tài)去盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)， 結(jié)果也會(huì)截然不同 。每年年終 ， 老板們都會(huì)看到財(cái)務(wù)部門(mén)做出來(lái)的各種財(cái)務(wù)報(bào)表。 各企業(yè)因行業(yè)、 類(lèi)型 、 規(guī)模的不同 ， 其財(cái)務(wù)報(bào)表也有所不同 ， 企業(yè)里最關(guān)鍵的財(cái)務(wù)報(bào)表有4 種即資產(chǎn)負(fù)債表、 損益表 （ 利潤(rùn)表 ） 、 現(xiàn)金流量表、 利潤(rùn)分配表。年終財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)的意義是什么呢 ？ 一方面是回顧一年來(lái)的得失， 更為重要的是通過(guò)盤(pán)點(diǎn)來(lái)總結(jié)經(jīng)驗(yàn) ， 并發(fā)現(xiàn)數(shù)字背后的機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)， 以利于來(lái)年能更好地開(kāi)展工作 。 如果已經(jīng)具備了這樣的視角和心態(tài)， 那么老板就可以通過(guò)財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)價(jià)值了 ， 通過(guò)對(duì)這些表格的分析可

2、以迅速發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的各種問(wèn)題 ， 以及將其作為企業(yè)下一年度生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo) 。資產(chǎn)負(fù)債表里如何發(fā)現(xiàn)價(jià)值資產(chǎn)負(fù)債表能夠提供企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債的具體現(xiàn)狀及比例結(jié)構(gòu) ， 反映企業(yè)所掌握的資產(chǎn)及其分布狀況與企業(yè)債權(quán)和所有者各自的權(quán)益。 通過(guò)對(duì)該表的分析 ， 可以了解企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力 ， 短中、 長(zhǎng)期的償債能力與支付能力等。 通過(guò)查看資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系可監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn): 負(fù)債是否合理， 長(zhǎng)貸短投或短債長(zhǎng)用 ； 應(yīng)收賬款是否過(guò)多 ； 固定資產(chǎn)是否產(chǎn)生閑置等 。案例 慶元電子配件廠到了年終 ， 總結(jié)財(cái)務(wù)時(shí)財(cái)務(wù)經(jīng)理笑容滿(mǎn)面地把各種報(bào)表放到總經(jīng)理面前 “劉總 ， 今年的財(cái)務(wù)狀況良好。 ” 劉總經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)并不太熟悉

3、 ， 但他把財(cái)務(wù)中一些非常關(guān)鍵 、 關(guān)系到企業(yè)存亡發(fā)展的科目熟記于心。 這次依然這樣， 他看報(bào)表中的幾個(gè)關(guān)鍵科目時(shí)， 發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題 資產(chǎn)負(fù)債表中雖然負(fù)債與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)很合理， 但在資產(chǎn)中 ， 應(yīng)收賬款過(guò)多 ， 而且多數(shù)集中在一家最大的采購(gòu)商處。 平時(shí)這家采購(gòu)商基本都能按賬期結(jié)付， 這次為什么會(huì)拖欠呢 ？而且數(shù)額巨大， 如果這家采購(gòu)商出了什么問(wèn)題 ， 企業(yè)的資金鏈就危險(xiǎn)了 ， 因?yàn)樽陨砩嫌芜€有原料供應(yīng)商 ， 也都是有賒銷(xiāo)賬期的 ， 如果回款不及時(shí)， 無(wú)法如期償付 ， 上游斷貨 ， 生產(chǎn)將受到嚴(yán)重影響 。 劉總馬上下達(dá)指令暫停新項(xiàng)目的投資， 把未投入的資金轉(zhuǎn)做流動(dòng)資金， 作為準(zhǔn)備金；停止向該采購(gòu)商繼續(xù)賒

4、銷(xiāo) ， 及時(shí)催討賬款。原來(lái)那家采購(gòu)商經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)了問(wèn)題 ， 其重大投資決策失誤導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)緊張， 拖欠劉總企業(yè)的貨款依然無(wú)法短時(shí)間內(nèi)償還， 這時(shí)劉總的企業(yè)部分銀行貸款到期 ， 幸好劉總事先有準(zhǔn)備 ， 企業(yè)才沒(méi)出現(xiàn)大問(wèn)題 。點(diǎn)評(píng) 不是財(cái)務(wù)經(jīng)理沒(méi)有能力 ， 未能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 ， 而是財(cái)務(wù)經(jīng)理雖精通財(cái)務(wù)知識(shí) ， 但缺乏企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)管理常識(shí) ， 對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)字的審視不能與生產(chǎn) 、 營(yíng)銷(xiāo)工作結(jié)合起來(lái)， 極容易產(chǎn)生判斷失誤或根本發(fā)現(xiàn)不了問(wèn)題 。 所以建議企業(yè)營(yíng)銷(xiāo) 、 生產(chǎn)人員了解些財(cái)務(wù)知識(shí) ， 而財(cái)務(wù)人員能了解些生產(chǎn)營(yíng)銷(xiāo)方面的常識(shí) ， 至少管理營(yíng)銷(xiāo)方面的會(huì)議財(cái)務(wù)人員要參加 。損益表里如何發(fā)現(xiàn)價(jià)值通過(guò)盤(pán)點(diǎn)損益表（ 利潤(rùn)表

5、） 可掌握企業(yè)盈利能力方面的信息， 有助于了解和評(píng)估企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益 、 獲利能力和償債能力 ， 并可對(duì)未來(lái)做出預(yù)測(cè) ； 有助于企業(yè)管理人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn) 、 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題 ， 找出原因并做出正確的決策。案例 天信辦公家具廠市場(chǎng)做的不錯(cuò)， 銷(xiāo)售量在當(dāng)?shù)厮闶抢洗螅?表面風(fēng)風(fēng)光光， 讓同行羨慕。 但利潤(rùn)卻比行業(yè)平均利潤(rùn)低很多 。 到了年終 ， 看著辛苦一年所獲得的微薄利潤(rùn) ， 總經(jīng)理十分無(wú)奈 。 于是在各環(huán)節(jié)查找企業(yè)利潤(rùn)不佳的原因 。 生產(chǎn) 、 市場(chǎng) 、 渠道 都沒(méi)什么問(wèn)題 ， 最后從損益表中找到了問(wèn)題產(chǎn)品毛利率很高 ， 和同行沒(méi)什么差別 ， 但凈利潤(rùn)卻很低， 而從報(bào)表中可以看到 ， 壞賬過(guò)多

6、 、 管理費(fèi)用 、 采購(gòu)費(fèi)用 、 促銷(xiāo)費(fèi)用過(guò)高， 把利潤(rùn)拖了下來(lái)。 原因找到了 ， 于是采取嚴(yán)格的控制賒銷(xiāo)條件； 裁減不必要的部門(mén)與人員 ； 優(yōu)化了采購(gòu)流程； 減少了不必要的促銷(xiāo)費(fèi)用 ， 企業(yè)利潤(rùn)逐步得到了提升。點(diǎn)評(píng) 企業(yè)中的很多問(wèn)題都可以從財(cái)務(wù)報(bào)表中找到答案。 因此損益表干脆被很多企業(yè)做成月度的 ， 以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 。現(xiàn)金流量表里如何發(fā)現(xiàn)價(jià)值對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析的意義在于了解企業(yè)現(xiàn)金的流入 、 流出和結(jié)余情況， 評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)前及未來(lái)的償債能力和支付能力 ， 科學(xué)預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況， 從而為其科學(xué)決策提供有效的依據(jù) 。企業(yè)現(xiàn)金的來(lái)源主要有3 個(gè)方面經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、 投資活動(dòng)和籌資活動(dòng) 。 要保持

7、良好的主業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入 ， 這樣才能增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力與抗風(fēng)險(xiǎn)能力 。 一旦企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn) TOC o 1-5 h z 金流入出現(xiàn)異常， 其賬面利潤(rùn)再高， 也不能視為財(cái)務(wù)正常， 要引起警覺(jué)。要注意現(xiàn)金流入和流出的比例是否正常， 是否符合財(cái)務(wù)安全比例 。 正常情況下現(xiàn)金流出的各期變化幅度通常不會(huì)太大， 如出現(xiàn)較大變動(dòng)， 則需要引起注意。 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出一般是構(gòu)建固定資產(chǎn)或?qū)ν馔顿Y引起的 ， 此時(shí)就要視企業(yè)經(jīng)營(yíng)者決策正確與否而定。 籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出主要為償還到期債務(wù)。案例宏達(dá)化工材料廠近年來(lái)贏利情況良好 ， 一派繁榮景象， 企業(yè)上上下下無(wú)不歡欣鼓舞。只有財(cái)務(wù)經(jīng)理憂(yōu)心忡忡， 因?yàn)樗?/p>

8、楚， 現(xiàn)在的利潤(rùn)多來(lái)自投資收入與融資收入 ， 而主營(yíng)收入則是負(fù)增長(zhǎng) 。 長(zhǎng)期把營(yíng)銷(xiāo)的重點(diǎn)放在那些非主營(yíng)業(yè)務(wù)上， 企業(yè)是沒(méi)有核心競(jìng)爭(zhēng)力的 ， 當(dāng)外部環(huán)境或資本運(yùn)作失敗， 后果可能是毀滅性的 。 但幾次和董事長(zhǎng) 、 總經(jīng)理提這個(gè)問(wèn)題都沒(méi)被理睬。 大家的想法是只要不違反法律 ， 賺錢(qián)的方式不重要。等危機(jī)爆發(fā)時(shí)， 再去抓主業(yè)， 卻發(fā)現(xiàn)主業(yè)早被荒廢得無(wú)法繼續(xù)， 不久這家企業(yè)便銷(xiāo)聲匿跡了。點(diǎn)評(píng) 德龍 、 健力寶等企業(yè)都是善于資本運(yùn)作的高手， 但結(jié)果卻并不理想。 做實(shí)業(yè)是企業(yè)生存發(fā)展之本， 而過(guò)度的資本運(yùn)作 ， 荒廢主業(yè) ， 則是無(wú)本之末， 無(wú)源之水 。 當(dāng)企業(yè)大部分利潤(rùn)來(lái)源不是主營(yíng) ， 而是投資或融資時(shí)，

9、 企業(yè)就要反省一下自己的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略了 ， 否則極容易發(fā)生案例中的情況。利潤(rùn)分配表的價(jià)值利潤(rùn)分配表是在企業(yè)利潤(rùn)表編制好后 ， 算出稅后利潤(rùn)的前提下對(duì)未分配利潤(rùn)所做的一種會(huì)計(jì)處理 。 包括分配現(xiàn)紅利 、 股票股息 ， 提取盈余公積金等。 它的作用就是對(duì)你企業(yè)的稅后利潤(rùn)進(jìn)行分配 。案例 東巷股份有限公司年終結(jié)算發(fā)現(xiàn)， 企業(yè)這一年沒(méi)有賺到錢(qián)， 而為了穩(wěn)定股東的信心決定依然進(jìn)行利潤(rùn)分配。但沒(méi)有凈利潤(rùn) ， 也沒(méi)有年初未分配利潤(rùn) ， 最后決定將大部分公積金拿出來(lái)分給股東 ， 以鼓 舞士氣 ， 但此舉卻無(wú)意間違反了國(guó)家法規(guī)。 因?yàn)榉梢?guī)定如果企業(yè)用盈余公積金給投資者分配利潤(rùn) ， 所剩下的盈余公積金至少不能低于注冊(cè)資金的 25%。 如果少于 25%， 這種分配就是違法行為 。 這時(shí)老板才明白 ， 原來(lái)自己的錢(qián)要拿出來(lái)分配也是要符合法律規(guī)定的 。點(diǎn)評(píng) 利潤(rùn)分配表在這4 個(gè)表格中似乎分量輕些， 因?yàn)楹推髽I(yè)生產(chǎn) 、 經(jīng)營(yíng)沒(méi)有直接聯(lián)系 ，但利潤(rùn)的分配一方面要符合國(guó)家法律 ， 一方面分配得當(dāng)又可以有效調(diào)動(dòng)各方的積極性。