1、管理會(huì)計(jì)教學(xué)方案教師：序號(hào)：31授課時(shí)間授課班級(jí)上課地點(diǎn)教學(xué)單元 名稱工程八管理會(huì)計(jì)報(bào)告、田必C課時(shí)2經(jīng)營(yíng)層管理會(huì)計(jì)報(bào)告業(yè)務(wù)層管理會(huì)計(jì)報(bào)告教學(xué)目標(biāo)了解經(jīng)營(yíng)層管理會(huì)計(jì)報(bào)告的含義；熟悉業(yè)務(wù)層管理會(huì)計(jì)報(bào)告的編制； 確定如何學(xué)習(xí)、靈活解決實(shí)際問(wèn)題團(tuán)隊(duì)精神、相互學(xué)習(xí)、互相幫助、增強(qiáng)專業(yè)責(zé)任感教學(xué)重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)層管理會(huì)計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)教學(xué)難點(diǎn)業(yè)務(wù)層管理會(huì)計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)目標(biāo)群體教學(xué)環(huán)境一體化教室教學(xué)方法案例教學(xué)法分組教學(xué)法 講授 互動(dòng) 啟發(fā)引導(dǎo)練習(xí)反應(yīng)時(shí)間安排教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)組織課堂、 1分鐘.教師睬調(diào)節(jié)講 備工作。T1組織教學(xué)陽(yáng)智能課堂1 !堂氣氛，調(diào)西Mi名，學(xué)生用手機(jī)登錄管理會(huì)計(jì)課堂考勤；勺學(xué)生主動(dòng)參與課堂，創(chuàng)造和諧

2、活潑課堂，做好接受新知識(shí)的準(zhǔn)導(dǎo)入新課5分鐘管理會(huì)計(jì)經(jīng)營(yíng)關(guān)信息股經(jīng)營(yíng)告、融資全宙復(fù)習(xí)上節(jié)一報(bào)告、戰(zhàn)略醫(yī);層管理會(huì)計(jì)力 J對(duì)內(nèi)報(bào)告。;層管理會(huì)計(jì)中 ;分析報(bào)告、盈 i預(yù)算管理報(bào)仝與管理會(huì)計(jì)報(bào)告任務(wù)三經(jīng)營(yíng)層管理會(huì)計(jì)報(bào)告文告是為經(jīng)營(yíng)管理層開(kāi)展與經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)相關(guān)的管理活動(dòng)提供相營(yíng)層管理會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)告對(duì)象是經(jīng)營(yíng)管理層。文告主要包括全面預(yù)算管理報(bào)告、投資分析報(bào)告、工程可行性報(bào)?利分析報(bào)告、資金管理報(bào)告、本錢管理報(bào)告、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告等。手的內(nèi)容一般包括預(yù)算目標(biāo)制定與分解、預(yù)算執(zhí)行差異分析以及預(yù)算考評(píng)等。本局部以王婆集團(tuán)山西分公司為例，介紹全面預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告一、經(jīng)營(yíng)層管理會(huì)計(jì)報(bào)告的概念教師講述15分鐘經(jīng)營(yíng)層

3、是指企業(yè)中的中層管理者，他們是企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)分解和落實(shí)的關(guān)鍵人 物，經(jīng)營(yíng)層是企業(yè)戰(zhàn)略層目標(biāo)有效執(zhí)行的根本保障，經(jīng)營(yíng)層的管理者既關(guān)注企業(yè)整體 的開(kāi)展，也關(guān)注企業(yè)具體的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，比方收入來(lái)源、本錢控制、績(jī)效管理等一系列 的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。它適用于各公司及其子公司或者具有公司性質(zhì)的獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的事業(yè)部等經(jīng)濟(jì)實(shí)體， 重點(diǎn)關(guān)注的是公司產(chǎn)品、產(chǎn)業(yè)規(guī)劃、產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)生命周期、產(chǎn)品盈利能力、本錢競(jìng)爭(zhēng)能 力、資金平安、其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及生產(chǎn)、銷售、采購(gòu)、品質(zhì)、研發(fā)等業(yè)務(wù)管控。管理會(huì)計(jì)報(bào)告一般由標(biāo)題（主題）、目錄（報(bào)告提綱）、正文、附件等局部組成。 正文要求簡(jiǎn)明扼要，邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，實(shí)事求是，盡量用表格和圖表說(shuō)話。附件

4、 主要收錄正文沒(méi)有提及，但又與正文相關(guān)且必須說(shuō)明的局部，它是對(duì)正文的補(bǔ)充。二、經(jīng)營(yíng)層管理會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容經(jīng)營(yíng)層管理會(huì)計(jì)報(bào)告是為經(jīng)營(yíng)管理層為開(kāi)展與經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)相關(guān)的管理活動(dòng)提供 相關(guān)信息的對(duì)內(nèi)報(bào)告。其報(bào)告對(duì)象是經(jīng)營(yíng)管理層。經(jīng)營(yíng)層管理會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容要做到 內(nèi)容完整、分析深入，經(jīng)營(yíng)層管理會(huì)計(jì)報(bào)告主要包括全面預(yù)算管理報(bào)告、投資分析報(bào) 告、工程可行性報(bào)告、融資分析報(bào)告、盈利分析報(bào)告、資金管理報(bào)告、本錢管理報(bào)告、 績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告等。下面列出報(bào)告要件例如。全面預(yù)算管理報(bào)告經(jīng)營(yíng)預(yù)算分析財(cái)務(wù)預(yù)算分析1.3專門(mén)決策預(yù)算分析2. 2投資分析報(bào)告2. 2.1投資工程分析投資收益分析2. 3工程可行性報(bào)告2. 3.1產(chǎn)品行

5、業(yè)形勢(shì)2. 3. 2工程風(fēng)險(xiǎn)分析三、全面預(yù)算管理報(bào)告一一王婆集團(tuán)山西分公司報(bào)告內(nèi)容：第一局部：概況年，公司在集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷下，在分公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過(guò)全公司 各部門(mén)的團(tuán)結(jié)協(xié)作，以及全體員工的共同努力，本年公司全年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入8800萬(wàn)元, 比上年增加800萬(wàn)元，增長(zhǎng)10%,完成預(yù)算的97. 78%O全年發(fā)生營(yíng)業(yè)本錢為5280萬(wàn)元, 比上年增加1280萬(wàn)元，增幅32%,超出預(yù)算122. 97%O第二局部：主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)執(zhí)行情況1.業(yè)務(wù)量預(yù)算執(zhí)行情況具體如下表所示。案例分析20分鐘工程本年預(yù)算本年實(shí)際預(yù)算完成度A產(chǎn)品900萬(wàn)件880萬(wàn)件97. 78%年度，在A產(chǎn)品銷路不好的情況下，經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)部

6、門(mén)全體員工的努力, 全年累計(jì)實(shí)際銷售880萬(wàn)件，完成預(yù)算的97. 78%,預(yù)算實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算相差不大，預(yù)算執(zhí)行情況良好。第二局部：主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)執(zhí)行情況.營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)本錢預(yù)算執(zhí)行情況工程木年預(yù)算木年實(shí)際差異預(yù)算完成度備注營(yíng)業(yè)收入9000萬(wàn)元8800萬(wàn)元-200萬(wàn)元97. 78%營(yíng)業(yè)本錢4300萬(wàn)元5280萬(wàn)元980萬(wàn)元122.79%毛利率52. 22%40%-12.22%76. 6%公司全年?duì)I業(yè)收入8800萬(wàn)元，比預(yù)算9000萬(wàn)元少200萬(wàn)元，完成全年預(yù)算的 97.78%o但總體相差不大，且對(duì)利潤(rùn)影響較??；而營(yíng)業(yè)本錢比預(yù)算多980萬(wàn)元，是預(yù) 算的122.97%,對(duì)利潤(rùn)產(chǎn)生了不利的影響。.本錢費(fèi)

7、用預(yù)算執(zhí)行情況公司全年銷售費(fèi)用為1135萬(wàn)元，比預(yù)算少了 175萬(wàn)元，完成預(yù)算的86.64%,未超 出預(yù)算，預(yù)算執(zhí)行情況較好；而管理費(fèi)用全年發(fā)生2129萬(wàn)元，超出預(yù)算1763萬(wàn)元， 是預(yù)算的5.8倍還多。過(guò)度超支對(duì)公司利潤(rùn)產(chǎn)生了極大的負(fù)面影響。工程本年預(yù)第本年實(shí)際差異預(yù)算完成度銷售費(fèi)用1310萬(wàn)元1135萬(wàn)元-175萬(wàn)元86. 64%管理費(fèi)用366萬(wàn)元2129萬(wàn)元1763萬(wàn)元581.69%財(cái)務(wù)費(fèi)用45萬(wàn)元0-45萬(wàn)元0銷售費(fèi)用占收入的比重14. 56%12. 9%-1.66%88. 6%教師講解25分鐘本錢費(fèi)用占收入的比重66. 9%97. 1%30. 2%145. 1%4.利潤(rùn)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情

8、況工程木年預(yù)算本年實(shí)際差異預(yù)算完成度凈利潤(rùn)2190萬(wàn)元336萬(wàn)元-1854萬(wàn)元15. 34%本錢費(fèi)用6021萬(wàn)元8544萬(wàn)元2523萬(wàn)元141.9%本錢費(fèi)用利潤(rùn)率36. 37%3.93%10.81%從上表可以看出，全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)336萬(wàn)元，僅完成預(yù)算的15.34%；過(guò)高的本錢費(fèi)用，是影響利潤(rùn)的不利因素。.現(xiàn)金費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況主要說(shuō)明現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金融通和期末現(xiàn)金余缺四個(gè)局部的預(yù)算執(zhí)行情 況。如公司為解決資金短缺，從銀行借款322萬(wàn)元，為全年預(yù)算借款400萬(wàn)元的80.5%,未超出預(yù)算。.資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算執(zhí)行情況工程本年預(yù)算本年實(shí)際預(yù)算完成度備注資產(chǎn)總額20791萬(wàn)元21682萬(wàn)元104. 3%

9、負(fù)債總額11410萬(wàn)元13142萬(wàn)元115. 2%應(yīng)付工程所有者權(quán)益9381萬(wàn)元8540萬(wàn)元91.04%從上表可以看出，公司資產(chǎn)總額的預(yù)算完成率為104. 3%,與預(yù)算大體一致；因?yàn)?公司應(yīng)付工程增加，所以本年負(fù)債超出預(yù)算15. 2%。這一結(jié)果并未影響企業(yè)資金需求。 公司所有者權(quán)益完成 預(yù)算目標(biāo)的91. 04%；情況較好。第三局部：差異原因分析及建議差異原因：一般而言形成差異的原因，可能為預(yù)算編制工作不切實(shí)際，或因預(yù)算 執(zhí)行不當(dāng)，也有可能是預(yù)算糾偏能力及措施不力所致。建議：該局部需要針對(duì)差異分析原因，提出相應(yīng)建議。如因預(yù)算編制工作所致， 那么下期進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，應(yīng)作出一定的協(xié)調(diào)平衡與調(diào)整。如為

10、糾正能力缺乏和措施不 當(dāng)，那么應(yīng)當(dāng)建議及時(shí)進(jìn)行糾正。任務(wù)四業(yè)務(wù)層管理會(huì)計(jì)報(bào)告一、業(yè)務(wù)層管理會(huì)計(jì)報(bào)告的概念業(yè)務(wù)層是企業(yè)中的基層管理者，他們主要負(fù)責(zé)企業(yè)中具體問(wèn)題的決策，他們具體 執(zhí)行企業(yè)的各項(xiàng)政策和目標(biāo)，是切實(shí)解決企業(yè)產(chǎn)品銷售、機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)、本錢耗費(fèi)等問(wèn)題, 這一層包括的人員主要涉及采購(gòu)主管，生產(chǎn)車間主任和銷售主管。因此，業(yè)務(wù)層管理 會(huì)計(jì)報(bào)告是為指企業(yè)開(kāi)展日常業(yè)務(wù)或作業(yè)活動(dòng)提供相關(guān)信息的對(duì)內(nèi)報(bào)告。其報(bào)告的報(bào) 告對(duì)象是企業(yè)的業(yè)務(wù)部門(mén)、職能部門(mén)以及車間、班組等，重點(diǎn)關(guān)注專門(mén)業(yè)務(wù)的計(jì)劃、 實(shí)施過(guò)程及其中出現(xiàn)的偏差，并做好原因分析及解決方案。二、業(yè)務(wù)層管理會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容業(yè)務(wù)層管理會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)

11、、車間或班組的核心職能或經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 進(jìn)行設(shè)計(jì)，主要包括研究開(kāi)發(fā)報(bào)告、采購(gòu)業(yè)務(wù)報(bào)告、生產(chǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告、配送業(yè)務(wù)報(bào)告、 銷售業(yè)務(wù)報(bào)告、售后服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告、人力資源報(bào)告等。業(yè)務(wù)層管理會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)做到內(nèi) 容具體，數(shù)據(jù)充分。由于不同企業(yè)的具體業(yè)務(wù)存然后從而進(jìn)行編制。以某企業(yè)的局部實(shí)踐為基礎(chǔ)，提 供報(bào)告內(nèi)容，。.研究開(kāi)發(fā)報(bào)告研究開(kāi)發(fā)報(bào)告的內(nèi)容一般包括研發(fā)背景、主要研發(fā)內(nèi)容、技術(shù)方案、研發(fā)進(jìn)度和 工程預(yù)算等。以企業(yè)的技術(shù)研發(fā)管理報(bào)告為例，分析如下。技術(shù)研發(fā)整體情況。該局部主要包括技術(shù)研發(fā)總體工作思路、主要工作計(jì)劃、研 發(fā)工程總體情況、研發(fā)工程預(yù)算、研發(fā)進(jìn)展概況等內(nèi)容。.采購(gòu)業(yè)務(wù)報(bào)告采購(gòu)業(yè)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容一般包括采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)

12、算、采購(gòu)業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果、差異分析及改 善建議等。采購(gòu)業(yè)務(wù)報(bào)告要重點(diǎn)反映采購(gòu)質(zhì)量、數(shù)量以及時(shí)間、價(jià)格等方面的內(nèi)容。.生產(chǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告生產(chǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容一般包括生產(chǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算、生產(chǎn)業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果、差異分析及改 善建議等。生產(chǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告要重點(diǎn)反映生產(chǎn)本錢、生產(chǎn)數(shù)量以及產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)時(shí)間等 方面的內(nèi)容。.配送業(yè)務(wù)報(bào)告配送業(yè)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容一般包括配送業(yè)務(wù)預(yù)算、配送業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果、差異分析及改 善建議等。配送業(yè)務(wù)報(bào)告要重點(diǎn)反映配送的及時(shí)性、準(zhǔn)確性以及配送損耗等方面的內(nèi) 容。教師講解5 .銷售業(yè)務(wù)報(bào)告20分鐘銷售業(yè)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容一般包括銷售業(yè)務(wù)預(yù)算、銷售業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果、差異分析及改善建議等。銷售業(yè)務(wù)報(bào)告要重點(diǎn)反映銷售的數(shù)量結(jié)構(gòu)和質(zhì)量結(jié)構(gòu)等方面的內(nèi)容.售后服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告售后服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容一般包括售后服務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)算、售后服務(wù)業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果、 差異分析及改善建議等。售后服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告重