1、財務管理網(wǎng)絡題庫第 PAGE 29 頁 共 NUMPAGES 29 頁艾第十一章班 愛財務控制一、單項選擇題靶1.凹下列伴哪挨項不隘屬于內(nèi)部控制的凹基本要素（絆 昂）罷。A.外部環(huán)境B.風險評估C.控制措施D.信息與溝通敗2.拌（ ）吧是影響、制約企艾業(yè)內(nèi)部控制制度拔建立與執(zhí)行的各矮種內(nèi)部因素的總安稱，是實施內(nèi)部啊控制的基礎(chǔ)。A.內(nèi)部環(huán)境B.治理結(jié)構(gòu)頒C.懊內(nèi)部審計機制D.外部環(huán)境芭3.啊內(nèi)部環(huán)境是影響伴、制約企業(yè)內(nèi)部哀控制制度建立與皚執(zhí)行的各種內(nèi)部般因素的總稱，是斑實施內(nèi)部控制的礙基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境岸不包括（安 邦）。A.宏觀政策扒B.組織機構(gòu)設(shè)罷置與權(quán)責分配唉C.人力資源政背策D.內(nèi)部審計澳4

2、.隘風險評估埃是及時識別、科襖學分析影響企業(yè)霸戰(zhàn)略和經(jīng)營管理壩目標實現(xiàn)的各種擺不確定因素并采熬取應對策略的過敗程，是實施內(nèi)部唉控制的重要環(huán)節(jié)扮和內(nèi)容。風險評昂估主要包括岸（案 柏）。搬A.骯目標設(shè)定笆、風險監(jiān)測、跋風險分析和風險艾應對隘B.愛目標設(shè)定、風險襖識別、風險分析瓣和風險應對矮C.盎風險識別、風險啊分析絆、哀風險應對和叭風險控制澳D.叭目標設(shè)定、風險矮識別、風險分析佰和盎風險控制矮5.板信息與溝通，是板及時、準確、完捌整地收集與企業(yè)扮經(jīng)營管理相關(guān)的哎各種信息，并使澳這些信息以適當矮的方式在企業(yè)有吧關(guān)層級之間進行八及時傳遞、有效般溝通和正確應用安的過程，是實施斑內(nèi)部控八制的奧（壩 安）。

3、A.基礎(chǔ)愛B.愛重要環(huán)節(jié)和內(nèi)容案C.矮具體方式和載體D.重要條件埃6.敗（ 癌 班）扳實施內(nèi)部控制的哀具體方式和載體矮。A.風險評估B.控制措施C.信息與溝通D.監(jiān)督檢查佰7.笆（岸 伴）骯是實施內(nèi)部控制跋的重要保證。A.風險評估B.控制措施C.信息與溝通D.監(jiān)督檢查背8.礙下列說法正確的叭是（ ）俺。哀A.內(nèi)部控制制靶度一經(jīng)制定不得笆變更哎B.內(nèi)部控制制挨度霸應在兼顧全面的頒基礎(chǔ)上突出重點鞍C.為保證內(nèi)部岸控制制捌度八有效性，可以不唉考慮成本效益原阿則艾D.內(nèi)部控制制熬度能夠為內(nèi)部控絆制目標的實現(xiàn)提巴供絕對保證白9.擺下列哪項不是內(nèi)靶部控制的基本原疤則（ ）哀。A.合法性B.成本效益C.靈活

4、性D.適應性艾10.八（ ）隘是內(nèi)部控制的一氨個重要組成部分氨，是內(nèi)部控制的辦核心，是內(nèi)部控班制在資金和價值捌方面的體現(xiàn)。A.質(zhì)量控制B.財務控制C.成本控制D.過程控制艾11.柏財務控制的主要敖內(nèi)容是控制（ 按 ）。A.利潤B.成本C.支出拔D.日?，F(xiàn)金流霸量稗12.挨財務控制的基本捌原則不包括（澳 挨）。A.靈活性原則B.穩(wěn)定性原則C.經(jīng)濟性原則D.協(xié)調(diào)性原則巴13.安下列說法不正確埃的是（ 斑）。案A敖.癌財務控制是一種昂價值控制辦B艾.靶財務控制是一種礙綜合控制胺C藹.般財務日常控制是岸以現(xiàn)金流量控制巴為控制內(nèi)容伴D扒.版財扳務澳控制以財務報告拌為目標吧14.靶按照柏（ ）昂，可翱將財

5、務控制拌分為預防性控制哎、偵查性控制、巴糾正性控制、指藹導性控制和補償胺性控制。半A.扳財務控制的內(nèi)容暗B.霸財務控制的功能耙C.按財務控制的時序版D.頒財務控制的皚方法澳15.搬按照（版 艾）襖，皚將財務控制分為疤一般控制和應用熬控制。八A.財務控制的拜內(nèi)容氨B.財務控制的埃功能案C.財務控制的拌時序瓣D.財務控制的癌主體般16.拌下列說法中正確澳的是挨（拜 懊）。昂A.佰按照財務控制的澳內(nèi)容，財務控制疤可分為一般控制拌和應用控制凹B.岸按照財務控制的埃依據(jù)，財務控制板可分為財務收支隘控制和現(xiàn)金控制鞍C.熬按照財務控制的癌對象，財務控制背可分為定額控制邦和定率控制半D.皚按照財務控制的隘手段

6、，財務控制傲可分為預算控制百和制度控制壩17.伴（案 巴）是指為了實現(xiàn)礙有利結(jié)果而采取疤的控制。A.偵查性控制B.預防性控制C.補償性控制D.指導性控制絆18.襖（哎 板）是針對某些環(huán)班節(jié)的不足或缺陷盎而采取的控制措八施。A.指導性控制B.預防性控制C.偵查性控制D.補償性控制疤19.傲下列關(guān)于財務控辦制的說法不正確疤的是（霸 八 ）。岸A.預防性控制佰是為了防范風險跋、錯弊和非法行耙為的發(fā)生拌B.指導性控制俺是為了及時識別白已經(jīng)存在的風險百C.補償性控制擺是針對某些環(huán)節(jié)佰的不足或缺陷而隘采取的控制措施案D.糾正性控制絆是指對那些由偵敖查性控制查出來頒的問題進行的調(diào)凹整和糾正案20.襖（安 笆

7、）霸，是指企業(yè)在日爸常經(jīng)營管理活動搬中按照既定的職艾責和程序進行的邦授權(quán)敗。A.常規(guī)性授權(quán)B.一般授權(quán)C.臨時性授權(quán)D.特別授權(quán)搬21.凹在下列各項措施芭中，壩不背屬于財產(chǎn)保拜護霸控制的擺是拔（埃 拔）。版A.限制接觸財版產(chǎn)B.業(yè)績評價C.財產(chǎn)保險D.記錄保護按22.背（挨 鞍 ）笆要求企業(yè)根據(jù)職皚責分工，明確各靶部門、各崗位辦斑理經(jīng)濟業(yè)務與事芭項的權(quán)限范圍、阿審批程序和相應唉責任等內(nèi)容。拔A.拌職責分工控制B.授權(quán)控制靶C.班財產(chǎn)保護控制邦D.板審核批準控制霸23.翱責任中心的特征板不包括（吧 哎）。靶A.是一個責權(quán)版利結(jié)合的實體辦B.哀不阿承擔經(jīng)濟責任安C.責任和權(quán)利凹皆可控捌D.有一定的

8、經(jīng)耙營業(yè)務和財務收扮支活動瓣24.頒下列說法錯誤的安是班（唉 皚）板。盎A.挨成本的笆可控癌與否，與責任中版心的權(quán)利層次有矮關(guān)。襖B.絆變動成本是可控唉的，固定成本都搬是不可控的叭C.阿某項成本就某一案責任中心看是不胺可控的，而對另扒外的責任中心可拜能是可控的吧D.稗某些成本從短期頒看是不可控的，艾從較長期看可能奧是可控的埃25.拜在下列各項中，敖不屬于責任成本礙基本特征的是（絆 愛）矮。A.可以預計B.可以計量擺C.可以施加影扒響霸D.可以對外報班告邦26.熬考核成本中心的矮成本指標是（ 藹 ）。A.期間費用B.產(chǎn)品成本C.制造成本D.責任成本背27.阿對成本中心而言鞍，下列各項中，岸不屬于

9、該類中心扳特點的是（矮 胺）。澳A.只考評成本半費用凹B.只對本中心傲的可控成本負責C.不考評收益頒D.只對直接成隘本進行控制敖28.藹某企業(yè)內(nèi)部一車靶間為成本中心，俺生產(chǎn)A產(chǎn)品，預跋算產(chǎn)量100件斑，單位成本拔8爸0熬0矮元；實際產(chǎn)量柏95背件，單位成本傲824哀元。在計算考核熬指標時，下列說霸法不正確的是（霸 靶）。A.成本降低B.成本增加胺C.預算責任成氨本為埃76伴00礙0叭D.成本變動率拔為跋3骯%拔29.阿可控成本需要具佰備的條件不包括吧（安 艾 ）。A.可以避免B.可以預計C.可以計量D.可施加影響胺30.艾技術(shù)性成本可以唉通過（扮 隘）予以控制。A.彈性預算B.零基預算百C.預

10、算總額的挨審批D.固定預算奧31.傲（白 礙）敗是否可以發(fā)生以艾及發(fā)生的多少是岸由管理人員的決翱策決定的。A.酌量性成本B.技術(shù)性成本C.變動成本D.半變動成本暗32.隘投入量與產(chǎn)出量哎之間沒有直接聯(lián)盎系的成本是（凹 ?。?。A.固定成本B.預算成本C.技術(shù)性成本D.酌量性成本般33.拌不論利潤中心是叭否計算共同成本稗或不可控成本，凹都必須考核的指敖標是（翱 搬）。把A.該中心的剩扒余收益罷B.該中心的邊耙際貢獻總額靶C.該中心的可背控利潤總額澳D.該中心負責礙人的可控利潤總柏額敗34.八自然利潤中心的懊特征不包括（骯 般）。八A.直接面向市哎場扮B.具有價格制礙定權(quán)哀C.通常只計算愛可控成本版

11、D.對外銷售產(chǎn)襖品而取得收入班35.柏某公司某部門的扒有關(guān)數(shù)據(jù)為：銷矮售收入5000笆0元，已銷產(chǎn)品斑的變動成本和變八動銷售費用30班000元，可控疤固定間接費用2叭500元，不可班控固定間接費用柏3000元，分叭配來的公司管理敖費用1500元昂。那么，該部門扳的利潤中心負責白人可控利潤為（隘 ）元。A.20000B.17500C.14500D.10750百36.敗考察利潤中心負佰責人經(jīng)營業(yè)績最叭好的指標是扮（跋 百）。扳A.昂利潤中心邊際貢唉獻總額昂B.扮利潤中心負責人鞍可控利潤總額靶C.澳利潤中心可控利扳潤總額瓣D.懊企業(yè)利潤總額耙37.拜在投資中心的主盎要考核指標中，霸能使個別投資中澳心

12、的利益與整個鞍企業(yè)的利益統(tǒng)一俺起來的是（爸 扳）。A.投資收益率B.可控成本C.利潤總額D.剩余收益邦38.班投資利潤率又稱敖投資收益率，是熬指投資中心所獲鞍得的利潤與投資罷額之間的比率，傲其中投資額是指八（辦 啊）。哀A.辦投資中心的資產(chǎn)白總額隘B.案投資中心的流動靶資產(chǎn)總額把C.把投資中心的固定板資產(chǎn)總額皚D.邦投資中心的凈資安產(chǎn)艾39.笆在投資中心的主巴要考核指標中，阿能使個別投資中罷心產(chǎn)生本位主義鞍的是（皚 隘 ）。A.投資收益率B.可控成本C.利潤總額D.剩余收益癌40.百投資利潤率指標藹的優(yōu)點不包括邦（礙 按）。笆A.奧能反映投資中心斑的綜合盈利能力捌B.辦可以作為選擇投白資機會的

13、依據(jù)敗C.耙可以避免本位主壩義敗D.邦具有橫向可比性愛41.啊已知ABC公司氨加權(quán)平均的最低懊投資利潤率20拜%，其下設(shè)的甲拌投資中心投資額霸為200萬元，八剩余收益為20擺萬元，則該中心挨的投資利潤率為拔（阿 半）唉。A.40%B.30%C.20%D.10%翱42.隘某企業(yè)2000版年息稅前利潤1辦50萬元，總資絆產(chǎn)占用額800八萬元，預期最低佰總資產(chǎn)息稅前利罷潤率15，則般剩余收益為（ 班 ）萬元。A.20B.15C.3D.30澳43.叭下列關(guān)于投資中岸心的說法不正確伴的是（ 哀 澳）。盎A.不對成本、巴收入和利潤負責拌B.對投資效果氨負責耙C.是最高層次辦的責任中心巴D.承擔最大的叭責任

14、笆44.笆某投資中心當年氨實現(xiàn)利潤100凹00元，投資額凹為50000元搬，預期最低的投芭資收益率為12澳，則該中心的奧剩余收益為（ 鞍 ）元。A.4000B.5000C.1200D.600啊45.安一個責任中心，版如果只對成本、邦收入和利潤負責耙，該中心則是（礙 ）。A.成本中心B.投資中心C.利潤中心D.費用中心絆46.矮下列說法中錯誤耙的是?。ò?班）。芭A.艾成本中心對可控暗的成本或費用承搬擔責任安B.皚利潤中心既對可啊控的成本負責又皚對可控的收入和鞍利潤負責癌C.盎投資中心只對投隘資效果負責唉D.扒投資中心既對成笆本、收入和利潤藹負責，又對投資八效果負責版47.藹企業(yè)的各責任中襖心中

15、權(quán)利最大的疤是俺（挨 般）。A.成本中心白B.芭自然利潤中心鞍C.藹人為利潤中心D.投資中心俺48.奧下列各項中屬于板責任預算的主要板責任指標的是（拜 癌）。A.剩余收益B.勞動生產(chǎn)率C.出勤率D.材料消耗率艾49.凹責任預算主要指骯標不包括（隘 靶 ）。氨A.成本（費用按）變動率案B.利潤中心可懊控利潤總額C.投資利潤率D.材料消耗率骯50.扒在分權(quán)組織結(jié)構(gòu)癌下，編制責任預盎算的程序通常是版（胺 絆）。伴A.自上而下、藹層層分解拌B.自上而下、跋層層匯總奧C.由下而上、傲層層分解岸D.由下而上、艾層層匯總芭51.背下列關(guān)于責任報班告和責任預算說絆法正確的是（吧 啊 ）。爸A.責任預算是捌自下

16、而上逐級編昂制的斑B.責任報告是柏自下而上逐級編百報的，隨著責任愛中心的層次由低凹到高，其報告的吧詳略程度從簡單骯到復雜跋C.分權(quán)組織結(jié)艾構(gòu)適合按照由下皚而上，層層匯總藹的程序編制責任阿預算壩D.按照自上而斑下，層層分解的百程序編制責任預阿算，有利于發(fā)揮凹各責任中心的積拔極性隘52.扳下列說法不正確吧的是（ 胺 半）。凹A.責任預算是挨企業(yè)總預算的補挨充和具體化般B.隨著責任中懊心的層次由低到傲高，責任報告的岸詳略程度也由詳耙細到總括埃C.責任中心的鞍業(yè)績評價和考核搬應通過編制責任霸報告來完成斑D.編制責任預氨算時，以責任中襖心為主體，自上矮而下地將企業(yè)總艾預算在各責任中跋心之間層層分解扳53

17、.鞍（ 哀 辦）愛是企業(yè)內(nèi)部各責奧任中心以正常的白市場價格為基礎(chǔ)背，通過定期共同昂協(xié)商所確定的為胺雙方所接受的價扮格。A.市場價格B.協(xié)商價格C.雙重價格鞍D.熬成本轉(zhuǎn)移價格爸54.把從引進市場機制笆、營造競爭氣氛哀、促進客觀和公熬平競爭的角度看矮，制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移案價格的最好依據(jù)昂是（扒 礙）。A.市場價格B.協(xié)商價格C.雙重價格D.成本價格板55.八甲利潤中心常年耙向乙利潤中心提扒供勞務，在其他擺條件不變的情況俺下，如果提高勞罷務的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價拔格，奧下列哪種昂結(jié)果翱不拜可能出現(xiàn)（扒 暗）。凹A.甲利潤中心挨內(nèi)部利潤增加芭B.乙利潤中心瓣內(nèi)部利潤減少昂C.企業(yè)利潤總昂額增加阿D.企業(yè)利潤總俺額不

18、變背56.般為便于考核各責岸任中心的責任業(yè)疤績，下列各項中挨不宜作為內(nèi)部轉(zhuǎn)把移價格的是（ 胺 ）。A.標準成本B.實際成本岸C矮.埃標準變動成本唉D靶.岸標準成本加成跋57.八關(guān)于責任轉(zhuǎn)吧賬笆下列說法錯誤的頒是挨（瓣 叭）。俺A.懊責任轉(zhuǎn)案賬鞍是指在生產(chǎn)經(jīng)營把過程中，對于因澳不同原因造成的斑各種經(jīng)濟損失，暗由承擔損失的責芭任中心對實際發(fā)半生或發(fā)現(xiàn)損失的笆責任中心進行損百失賠償?shù)馁~務處壩理過程佰B.礙責任轉(zhuǎn)稗賬盎包括內(nèi)部貨幣結(jié)艾算和內(nèi)部支票結(jié)氨算兩種方式斑C.半責任轉(zhuǎn)敖賬氨的目的是為了使靶不應承擔損失的氨責任中心在經(jīng)濟罷上得到合理補償柏D.班劣質(zhì)材料造成的班生產(chǎn)車間的廢品把損失需要在生產(chǎn)扮部門和

19、采購部門奧之間進行責任轉(zhuǎn)八賬拔58.鞍下列各種內(nèi)部結(jié)拔算方式中，不需搬要由發(fā)生內(nèi)部經(jīng)靶濟往來業(yè)務的雙吧方直接會面進行拌結(jié)算的方式是（霸 奧 ）。哀A.內(nèi)部支票結(jié)吧算方式礙B.轉(zhuǎn)賬通知單邦方式案C.內(nèi)部資金本扳票結(jié)算方式柏D.內(nèi)部貨幣結(jié)稗算方式罷59啊.愛進行責任成本內(nèi)叭部結(jié)轉(zhuǎn)的實質(zhì)，挨就是將責任成本翱按照經(jīng)濟損失的板責任歸屬結(jié)轉(zhuǎn)給稗（敖 唉）。熬A.發(fā)生損失的百責任中心啊B.發(fā)現(xiàn)損失的巴責任中心扒C.承擔損失的襖責任中心搬D.下游的責任佰中心礙60.盎下列關(guān)于業(yè)績考愛核的說法不正確扳的是（按 巴 ）。耙A.以責任預算芭為依據(jù)矮B.考核各責任哀中心工作成果絆C.促使各責任稗中心積極糾正行熬為偏差

20、懊D.分析、評價八各責任中心責任鞍預算的實際執(zhí)行壩情況，找出差距按，查明原因二、判斷題阿1.奧一般而言，內(nèi)部叭控制的目標有以爸下幾個方面：（吧1）企業(yè)戰(zhàn)略；阿（2）經(jīng)營的效扳率和效果；（3頒）礙財務會計報告及靶管理信息的真實盎可靠；（4）資傲產(chǎn)的安全完整；靶（5）遵循國家挨法律法規(guī)和有關(guān)扳監(jiān)管要求埃。（ ）澳2.辦財務捌控制，是指由企敖業(yè)董事會（或者擺由企業(yè)章程規(guī)定捌的經(jīng)理、廠長辦白公會等類似的決安策、班治理機構(gòu)，以下敖簡稱董事會）、絆管理層和全體員拜工共同實施的、傲旨在合理保證實把現(xiàn)企業(yè)基本目標阿的一系列控制活拌動。板（八 擺）壩3.案內(nèi)部控制的基本隘要素包括四項：巴內(nèi)部環(huán)境、風險扒評估、控

21、制措施扳、信息與溝通。辦（ 稗 拌）壩4.岸內(nèi)部控制的基本奧原則具體包括以奧下7項：（1）傲合法性原則；（耙2）全面性原則昂；（3）重要性癌原則；（4）有吧效性原則；（5半）制衡性原則；敖（6）合理性原板則；（7）適應澳性原則。（巴 靶 ）按5吧.哎內(nèi)部環(huán)境，是影擺響、制約企業(yè)內(nèi)埃部控制制度建立罷與執(zhí)行的各種內(nèi)皚部因素的總稱，翱是實施內(nèi)部控制芭的基礎(chǔ)。熬（八 挨）辦6.佰控制措施，是根板據(jù)風險評估結(jié)果瓣、結(jié)合風險應對拌策略所采取的確襖保企業(yè)內(nèi)部控制愛目標得以實現(xiàn)的稗方法和手段，是骯實施內(nèi)部控制的般具體方式和載體盎。熬（ 柏 拜）昂7.叭風險評估主要包扒括風險識別、風阿險分析和風險應八對。頒（挨

22、 把）柏8.頒風險評估是及時搬識別、科學分析擺影響企業(yè)戰(zhàn)略和八經(jīng)營管理目標實半現(xiàn)的各種不確定八因素并采取應對伴策略的過程，是百實施內(nèi)部控制的鞍基礎(chǔ)。（辦 斑 ）癌9.拔監(jiān)督檢查是實施胺內(nèi)部控制的重要辦條件。（傲 敗 ）藹10艾.奧監(jiān)督檢查拌只澳包括對建立并執(zhí)佰行內(nèi)部控制制度阿的整體情況進行埃持續(xù)性監(jiān)督檢查隘，對內(nèi)部控制的隘某一方面或者某把些方面進行專項捌監(jiān)督檢查，奧并不需要百提交相應的檢查吧報告把及矮改進措施。按（癌 霸 ）氨11.氨現(xiàn)代企業(yè)在建立挨和設(shè)計內(nèi)部控制阿框架時必須遵循癌和依據(jù)的客觀規(guī)隘律和基本法則，頒稱為內(nèi)部控制的俺基本原則。（俺 襖）哎12.叭在內(nèi)部控制的一啊般方法中，職責爸分工

23、控制要求企盎業(yè)根據(jù)職責分工霸，明確各部門、唉各崗位辦理經(jīng)濟襖業(yè)務與事項的權(quán)般限范圍、審批程伴序和相應責任等絆內(nèi)容。（巴 皚）版13.傲企業(yè)在確定職責百分工過程中，應澳當充分考慮不相矮容職務相互分離笆的制衡要求。不叭相容職務通常包案括：授權(quán)批準、辦業(yè)務經(jīng)辦、會計扳記錄、財產(chǎn)保管稗、稽核檢查等。疤（ 敖 昂）按14.熬財產(chǎn)保護控制，凹要求企業(yè)限制未隘經(jīng)授權(quán)的人員對藹財產(chǎn)的直接接觸氨和處置，采取財把產(chǎn)記錄、實物保笆管、定期盤點、岸賬實核對、財產(chǎn)氨保險等措施，確爸保財產(chǎn)的安全完扒整。吧（ 辦 翱）伴15.哀授權(quán)控制要求企鞍業(yè)根據(jù)職責分工昂，明確各部門、壩各崗位辦理經(jīng)濟叭業(yè)務與事項的權(quán)拌限范圍、審批程隘

24、序和相應責任等扮內(nèi)容。藹（捌 哀）扳16.柏企業(yè)在確定白授權(quán)控制笆過程中，應當充奧分考慮不相容職鞍務相互分離的制吧衡要求。懊（巴 柏）伴17.靶財務控制是內(nèi)部壩控制的一個重要罷組成部分，是內(nèi)盎部控制的核心，佰是內(nèi)部控制在斑現(xiàn)金稗管理方面的體現(xiàn)胺。（ 昂 鞍）柏18.隘財務控制的基本絆原則具體包括：拔（1）目的性原案則；（2）充分跋性原則；（3）案及時性原則；（隘4）認同性原則骯；（5）經(jīng)濟性版原則；（6）客絆觀性原則；（7俺）靈活性原則；搬（8）適應性原盎則；（9）協(xié)調(diào)罷性原則。（澳 按）斑19.岸按照財務控制的暗功能，可以把財八務控制分為一般白控制、應用控制扳。（敗 瓣 ）疤20.罷按照財務

25、控制的骯時序，財務控制拜分為事前控制和藹事中控制。（襖 把 ）疤21.鞍按照財務控制的熬功能，可分為預隘防性控制、偵查拜性控制、糾正性藹控制和指導性控澳制。（ 背 捌）扳22.氨財務控制中的一背般控制是指直接佰作用于企業(yè)的財扮務活動的具體控霸制。（襖 班）百23.俺責任中心是指承稗擔一定的經(jīng)濟責版任的企業(yè)內(nèi)部單佰位。（耙 疤 ）笆24.啊只要有成本費用癌發(fā)生，需要對成頒本負責，并能實般施成本控制的單氨位，都可以稱為八成本中心。（翱 隘）靶25.艾成本中心的應用版范圍最廣，只要岸有成本費用發(fā)生巴的地方，都可以疤建立成本中心，吧從而在企業(yè)形成奧逐級控制、層層般負責的成本中心藹體系。案（癌 敗）罷2

26、6.瓣自然利潤中心，爸指可以直接對外安銷售產(chǎn)品并取得胺收入的利潤中心隘。耙（哎 翱）凹27.礙人為利潤中心通壩常不僅要計算可熬控成本，而且還瓣要計算不可控成佰本。（拜 柏）壩28.艾投資中心是只需藹對投資效果負責襖。（柏 柏）巴29.凹利潤中心是指既叭對成本負責又對昂收入和利潤負責隘的責任中心，它藹有獨立或相對獨矮立的收入和生產(chǎn)背經(jīng)營決策權(quán)。（皚 白 ）扮30.巴利潤中心在考核霸利潤時需要考慮跋所占用的資產(chǎn)。扒（啊 跋 ）拌31熬.投資中心必然八是利潤中心，但襖利潤中心并不都哀是投資中心。（靶 昂）俺32捌.投資利潤率公敗式中投資額一般隘是指投資中心的拔資產(chǎn)，所以該指安標也可稱為資產(chǎn)翱利潤率。

27、（板 挨）拔33.礙某項會導致個別熬投資中心的投資凹利潤率提高的投隘資，不一定會使傲整個企業(yè)的投資氨利潤率提高；但凹某項會導致個別佰投資中心的剩余巴收益增加的投資哀，則一定會使整案個企業(yè)的剩余收皚益增加。（半 傲）哀34.百投資利潤率等于艾資本周轉(zhuǎn)率俺哎銷售成本率笆唉成本費用利潤率班。（矮 柏）拜35.某項成本癌就某一責任中心搬來看是不可控的愛，而對另一個責伴任中心可能是可皚控的。班（按 皚）佰36.頒分權(quán)組織結(jié)構(gòu)適拜合按照自上而下搬，層層分解的程岸序編制責任預算巴。（霸 唉 ）搬37.百責任報告都是自罷上而下依次編制巴的鞍。（矮 鞍）隘38愛.辦最高層次責任中白心的責任報告應翱當最詳細（懊

28、笆）。按39敖.按為了劃定各責任胺中心的成本責任按，使不應承擔損半失的責任中心在昂經(jīng)濟上得到合理背補償，必須進行安責任轉(zhuǎn)賬。（熬 斑）笆40奧.內(nèi)部結(jié)算，是吧指企業(yè)各責任中吧心清償因相互提阿供產(chǎn)品或勞務所埃發(fā)生的、按內(nèi)部昂轉(zhuǎn)移價格計算的罷債權(quán)、債務。按案照結(jié)算的手段不邦同，可采取內(nèi)部板支票結(jié)算或轉(zhuǎn)賬矮通知單方式。（瓣 哀 靶）捌第十一章財務控拔制背習題參考答案一、單選題1.A扳【挨解析鞍】頒內(nèi)部控制的基本扮要素包括：內(nèi)部跋環(huán)境、風險評估艾、控制措施、信藹息與溝通、監(jiān)督稗檢查。2.A稗【礙解析頒】胺內(nèi)部環(huán)境，是影翱響、制約企業(yè)內(nèi)襖部控制制度建立拔與執(zhí)行的各種內(nèi)翱部因素的總稱，扮是實施內(nèi)部控制耙的

29、基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)哎境主要包括治理昂結(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)扳設(shè)置與權(quán)責分配版、企業(yè)文化、人伴力資源政策、內(nèi)叭部審計機制、反伴舞弊機制等內(nèi)容澳。3.A皚【按解析芭】內(nèi)部環(huán)境主要班包括治理結(jié)構(gòu)、罷組織機構(gòu)設(shè)置與辦權(quán)責分配、企業(yè)斑文化、人力資源巴政策、內(nèi)部審計柏機制、反舞弊機頒制等內(nèi)容。4.B佰【頒解析礙】搬風險評估主要包半括目標設(shè)定、風唉險識別、風險分鞍析和風險應對啊。5.D盎【唉解析擺】佰內(nèi)部環(huán)境是板實施內(nèi)部控制的佰基礎(chǔ)。風險評估翱是實施內(nèi)部控制拌的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)鞍容?？刂拼胧┦前}實施內(nèi)部控制的扮具體方式和載體敖。信息與溝通是鞍實施內(nèi)部控制的白重要條件。監(jiān)督矮檢查是實施內(nèi)部藹控制的重要保證搬。6.B拜【澳解析搬

30、】懊風險評估是實施挨內(nèi)部控制的重要安環(huán)節(jié)和內(nèi)容。控跋制措施是實施內(nèi)奧部控制的具體方癌式和載體。信息扳與溝通是實施內(nèi)絆部控制的重要條罷件。監(jiān)督檢查是暗實施內(nèi)部控制的凹重要保證。7.D唉【拌解析捌】頒風險評估是實施扮內(nèi)部控制的重要鞍環(huán)節(jié)和內(nèi)容。控吧制措施是實施內(nèi)愛部控制的具體方霸式和載體。信息埃與溝通是實施內(nèi)埃部控制的重要條八件。監(jiān)督檢查是八實施內(nèi)部控制的俺重要保證。8.B艾【艾解析佰】胺現(xiàn)代企業(yè)在建立芭和設(shè)計內(nèi)部控制骯框架時必須遵循絆和依據(jù)的客觀規(guī)皚律和基本法則，柏稱為內(nèi)部控制的啊基本原則。具體背包括：（1）合稗法性原則；（2鞍）全面性原則；拌（3）重要性原捌則；（4）有效靶性原則；（5）背制衡

31、性原則；（芭6）合理性原則岸；（7）適應性安原則；（8）成吧本效益原則。9.C稗【背解析哀】凹內(nèi)部控制的基本氨原則具體包括：敖（1）合法性原藹則；（2）全面拜性原則；（3）哎重要性原則；（般4）有效性原則愛；（5）制衡性奧原則；（6）合白理性原則；（7柏）適應性原則；盎（8）成本效益鞍原則。10.B半【埃解析挨】拜財務控制是內(nèi)部凹控制的一個重要盎組成部分，是內(nèi)案部控制的核心，般是內(nèi)部控制在資扳金和價值方面的絆體現(xiàn)。11.D拜【拔解析扮】骯財務控制的特征瓣有：以價值形式拜為控制手段；以擺不同崗位、部門巴和層次的不同經(jīng)奧濟業(yè)務為綜合控版制對象；以控制八日?，F(xiàn)金流量為唉主要內(nèi)容。12.B搬【般解析拌

32、】財務控制的基芭本原則包括：（叭1）目的性原則八；（2）充分性邦原則；（3）及阿時性原則；（4凹）認同性原則；班（5）經(jīng)濟性原耙則；（6）客觀霸性原則；（7）奧靈活性原則；（般8）適應性原則壩；（9）協(xié)調(diào)性懊原則；（10）巴簡明性原則。13.D鞍【癌解析拜】奧財務控制的特征澳有：以價值形式壩為控制手段；以疤不同崗位、部門盎和層次的不同經(jīng)愛濟業(yè)務為綜合控案制對象；以控制皚日?，F(xiàn)金流量為捌主要內(nèi)容。財務罷控制以財務預算霸為目標，所以拔選頒D。14.B骯【芭解析癌】伴按照財務控制的扳內(nèi)容，可分為一癌般控制和應用控瓣制兩類凹；巴按照財務控制的挨功能，可分為預跋防性控制、偵查俺性控制、糾正性奧控制、指導

33、性控癌制和補償性控制伴；扒按照財務控制的罷時序，可分為事傲前控制、事中控暗制和事后控制三鞍類。15.A伴【敖解析背】皚本題考核的是財哀務控制的種類。罷財務控制可以按盎照不同的標志分盎類，按照財務控哀制的內(nèi)容，將其癌分為一般控制和瓣應用控制。16.A版【懊解析安】芭按照財務控制的瓣內(nèi)容，財務控制昂可分為一般控制隘和應用控制。叭按照財務控制的鞍功能可分為預防案性控制、偵查性凹控制、糾正性控板制、指導性控制按和補償性控制。17.D爸【版解析懊】阿按照財務控制的扳功能可分為預防扳性控制、偵查性昂控制、糾正性控唉制、指導性控制愛和補償性控制。皚指導性控制是為暗了實現(xiàn)有利結(jié)果斑而采取的控制。骯預防性控制、

34、偵昂查性控制和糾正笆性控制是為了預搬防、檢查和糾正澳不利的結(jié)果。補傲償性控制是針對扳某些環(huán)節(jié)的不足佰或缺陷而采取的挨控制措施。18.D扳【跋解析胺】鞍指導性爸控制是為了實現(xiàn)百有利結(jié)果而采取頒的控制。預防性笆控制、偵查性控斑制和糾正性控制擺是為了預防、檢昂查和糾正不利的拌結(jié)果。補償性控壩制是針對某些環(huán)背節(jié)的不足或缺陷白而采取的控制措班施。19.B埃【氨解析皚】偵查性控制是唉為了及時識別已半經(jīng)存在的風險、靶已經(jīng)發(fā)生的錯弊扳和非法行為。指隘導性控制是為了霸實現(xiàn)有利結(jié)果而爸進行的控制。20.A斑【八解析班】扒授權(quán)一般包括常八規(guī)性授權(quán)和稗臨時性授權(quán)。常般規(guī)性授權(quán)是指企挨業(yè)在日常經(jīng)營管按理活動中按照既氨定

35、的職責和程序疤進行的授權(quán)斑。澳臨時性授權(quán)，是癌指企業(yè)在特殊情叭況、特定條件下頒進行的應急性授奧權(quán)。21.B版【奧解析拌】耙財產(chǎn)保護控制具頒體包括：唉要求企業(yè)限制未哎經(jīng)授權(quán)的人員對暗財產(chǎn)的直接接觸敖和處置，采取財?shù)K產(chǎn)記錄、實物保背管、定期盤點、佰賬實核對、財產(chǎn)稗保險等措施，確絆保財產(chǎn)的安全完奧整。疤選項B屬于績效半考評控制。22.B?！景徒馕霭础堪绰氊煼止た刂?，啊要求根據(jù)企業(yè)目鞍標和職能任務，敗按照科學、精簡邦、高效的原則，案合理設(shè)置職能部把門和工作崗位，八明確各部門、各熬崗位的職責權(quán)限按，形成各司其職瓣、各負其責、便拔于考核、相互制罷約的工作機制。凹授權(quán)控制，要求半企業(yè)根據(jù)職責分奧工，明確各部

36、門襖、各崗位辦理經(jīng)艾濟業(yè)務與事項的叭權(quán)限范圍、審批笆程序和相應責任哀等內(nèi)容。財產(chǎn)保辦護控制，要求企叭業(yè)限制未經(jīng)授權(quán)藹的人員對財產(chǎn)的壩直接接觸和處置唉，采取財產(chǎn)記錄斑、實物保管、定疤期盤點、賬實核矮對、財產(chǎn)保險等艾措施，確保財產(chǎn)唉的安全完整。審阿核批準控制，要白求企業(yè)各部門、癌各崗位按照規(guī)定拌的授權(quán)和程序，背對相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務八和事項的真實性埃、合規(guī)性、合理背性以及有關(guān)資料藹的完整性進行復瓣核與審查，通過襖簽署意見并簽字傲或者蓋章，作出胺批準、不予批準板或者其他處理的拌決定。23.B藹【澳解析疤】責任中心是指挨承擔一定的經(jīng)濟藹責任，并享有一壩定權(quán)利和利益的般企業(yè)內(nèi)部單位。把其特征包括：（襖1）是一個

37、責權(quán)昂利結(jié)合的實體；芭（2）具有承擔斑經(jīng)濟責任的條件佰；（3）責任和暗權(quán)利皆可控；（班4）具有相對獨壩立的經(jīng)營業(yè)務和凹財務收支活動；扒（5）便于進行百責任會計核算或背單獨核算。24.B捌【絆解析扳】柏區(qū)分可控與不可叭控要考慮成本發(fā)瓣生的時間和范圍扮。對生產(chǎn)基層單哀位來說，大多數(shù)扒變動成本瓣是可控的，固定跋成本拜大多扳是不可控哀成本。25.D安【氨解析伴】芭可控成本具備四鞍個條件：可以預骯計、可以計量、頒可以施加影響和柏可以落實責任。跋責任成本主要用瓣于企業(yè)內(nèi)部控制白，不需要滿足對艾外報告的要求。26.D白【辦解析唉】癌成本中心只對責矮任成本進行考核白和控制。27.D胺【搬解析熬】成本中心的特百

38、點是：只考評成礙本費用不考評收奧益，只對可控成拌本承擔責任。直半接成本并不一定愛全是可控成本，半因此只有D選項澳不是成本中心的班特點。28.A哀【班解析挨】成本變動額壩實際責任成本氨預算責任成本，般成本變動率成叭本變動額/預算版責任成本10礙0澳%疤。在進行成本中班心考核時，如果擺預算產(chǎn)量與實際艾產(chǎn)量不一致，應愛注意按彈性預算熬的方法先行調(diào)整半預算指標，然后矮，再按上述公式疤計算。所以，預愛算責任成本9埃5佰邦8八00笆76埃000（元），啊成本變動額9八5頒稗824半班76柏000熬2280頒（元），即成本熬增加扮228班0元。成本變動靶率頒2280澳/隘76辦000100白%艾奧3扒%拜。

39、29.A拜【佰解析辦】可控制成本具靶備四個條件：可稗以預計、可以計凹量、可以施加影百響和可以落實責笆任。30.A案【胺解析礙】技術(shù)性成本可氨以通過彈性預算柏予以控制，酌量靶性成本的控制應拌著重于預算總額芭的審批上。31.A礙【挨解析絆】耙技術(shù)性成本指發(fā)叭生的數(shù)額通過技暗術(shù)分析可以相對拌可靠地估算出來霸的成本。酌量性百成本是否發(fā)生以鞍及發(fā)生數(shù)額的多吧少是由管理人員頒的決策所決定的芭。32.D半【拌解析暗】酌量性成本是翱否發(fā)生以及發(fā)生奧數(shù)額的多少是由奧管理人員的決策凹所決定的，這種敖費用的發(fā)生主要鞍是為企業(yè)提供一澳定的專業(yè)服務，吧一般不能直接產(chǎn)罷生可以用貨幣計隘量的成果，因此扒，投入量與產(chǎn)出版量之

40、間沒有直接扳聯(lián)系。33.B笆【藹解析阿】壩本題考核的是對靶利潤中心考核指柏標的理解。當利背潤中心不計算共絆同成本或不可控岸成本時，其考核皚指標是利潤中心搬的邊際貢獻總額板;當利潤中心計敖算共同成本或不靶可控成本，并采笆用變動成本法計稗算成本時，其考佰核指標是利潤中疤心的邊際貢獻總安額、利潤中心負擺責人可控利潤總半額、利潤中心可佰控利潤總額。34.C皚【哀解析靶】自然利潤中心搬是指可以直接對按外銷售產(chǎn)品并取白得收入的利潤中拜心。這種利潤中昂心本身直接面向啊市場，具有產(chǎn)品襖銷售權(quán)、價格制盎定權(quán)、材料采購拜權(quán)和生產(chǎn)決策權(quán)皚。自然利潤中心吧適合采用不僅計癌算可控成本，也皚計算不可控成本扳的成本計算方法

41、壩，因此選項C錯八誤。35.B皚【癌解析壩】霸500003案000025拔001750辦036.B襖【氨解析搬】版利潤中心負責人把可控利潤總額是稗考察利潤中心負擺責人經(jīng)營業(yè)績最懊好的指標熬。37.D瓣【疤解析背】投資收益率會扮使投資中心只顧敗自身利益而放棄胺對整個企業(yè)有利吧的項目，使其近稗期目標與企業(yè)長搬遠目標背離，產(chǎn)芭生本位主義；剩埃余收益可以克服般投資利潤率指標懊的這個缺點，能岸使個別投資中心壩的利益與整個企芭業(yè)的利益統(tǒng)一起襖來，避免本位主哀義。38.D阿【邦解析隘】背投資利潤率中投俺資額是指投資中辦心的凈資產(chǎn)礙。39.A隘【岸解析擺】投資收益率會吧使投資中心只顧扳自身利益而放棄澳對整個企

42、業(yè)有利艾的項目，使其近奧期目標與企業(yè)長礙遠目標背離，產(chǎn)胺生本位主義；剩疤余收益可以克服叭投資利潤率指標藹的這個缺點，能稗使個別投資中心疤的利益與整個企挨業(yè)的利益統(tǒng)一起罷來，避免本位主艾義。40.C班【稗解析矮】把投資收益率會使捌投資中心只顧自氨身利益而放棄對皚整個企業(yè)有利的礙項目，使其近期暗目標與企業(yè)長遠霸目標背離，產(chǎn)生辦本位主義；剩余唉收益可以克服投稗資利潤率指標的般這個缺點，能使白個別投資中心的皚利益與整個企業(yè)拔的利益統(tǒng)一起來盎，避免本位主義扳。41.B班【絆解析安】壩剩余收益=利潤皚投資額預期皚的最低投資利潤頒率=投資額（芭投資利潤率-預跋期的最低投資利啊潤率）；所以：辦20=200岸（

43、投資利潤率-白20%），投資爸利潤率=30%扒。42.D拜【氨解析邦】挨150-800懊霸15%=30萬敖元43.A瓣【佰解析柏】投資中心，是般指既對成本、收罷入和利潤負責，安又對投資效果負唉責的責任中心。藹投資中心是最高胺層次的責任中心般，它擁有最大的礙決策權(quán)，也承擔百最大的責任。44.A熬【皚解析皚】把10000-5哎0000矮叭12%=400稗045.C笆【絆解析百】靶成本中心斑指只對成本或費哀用負責的責任中隘心。扳利潤中心頒指既對成本負責胺又對收入和利潤鞍負責的區(qū)域。挨投資中心啊既對成本、收入頒和利潤負責，又絆對投資效果負責瓣的責任中心。46.C暗【隘解析按】笆投資中心不僅投版資效果負

44、責，還爸對成本、收入和奧利潤負責。47.D搬【跋解析安】案投資中心是既對隘成本、收入和利胺潤負責，又對投拌資效果負責的責襖任中心。48.A熬【稗解析瓣】按A是投資中心的般責任指標，而骯勞動生產(chǎn)率佰、扳出勤率扳和版材料消耗率辦屬于其他指標。49.D俺【耙解析邦】各個責任中心啊的考核指標都是敗責任預算的主要癌指標。責任中心澳包括成本中心、百利潤中心和投資敗中心，選項A是矮成本中心的考核巴指標，選項B是氨利潤中心的考核半指標，選項C屬壩于投資中心的考靶核指標。選項D八屬于責任中心的哎其他指標。其他盎指標包括勞動生半產(chǎn)率、設(shè)備完好把率、出勤率、材霸料消耗率、職工般培訓等。50.D跋【安解析俺】扮在分權(quán)

45、組織結(jié)構(gòu)拜下，編制責任預伴算的程序通常是矮由下而上、層層敖匯總。51.C扒【案解析把】責任預算也可佰以按照自上而下斑，層層分解的程瓣序編制，所以，扒A不正確；責任擺報告是自下而上頒逐級編報的，隨埃著責任中心的層哀次由低到高，其白報告的詳略程度昂從詳細到總括。佰所以，B不正確版。按照由下而上辦，層層匯總程序把編制責任預算，拜有利于發(fā)揮各責矮任中心的積極性半；按照自上而下辦，層層分解的程斑序編制責任預算靶，便于統(tǒng)一指揮盎和調(diào)度，不足之版處是可能會遏制敗責任中心的積極半性和創(chuàng)造性。所懊以，D不正確。52.D版【搬解析礙】責任預算編制罷程序有兩種：一癌是以責任中心為傲主體，自上而下暗地將企業(yè)總預算搬在

46、各責任中心之岸間層層分解；二吧是各責任中心自挨行列示各自的預翱算指標，由下而案上、層層匯總，愛最后由企業(yè)專門拔機構(gòu)或人員進行埃匯總和調(diào)整。53.B安【芭解析辦】熬市場價格：根據(jù)伴產(chǎn)品或勞務的市骯場價格作為基價骯的價格。協(xié)商價百格：是企業(yè)內(nèi)部矮各責任中心以正辦常的市場價格為阿基礎(chǔ)，通過定期半共同協(xié)商所確定頒的為雙方所接受敖的價格。雙重價鞍格：是針對責任班中心各方面分別唉采用不同的內(nèi)部跋轉(zhuǎn)移價格所制訂翱的價格。成本轉(zhuǎn)扒移價格：以產(chǎn)品岸或勞務的成本為阿基礎(chǔ)而制定的內(nèi)安部轉(zhuǎn)移價格。54.A鞍【瓣解析罷】懊通常市價意味著叭客觀公平，意味捌著在企業(yè)內(nèi)部引敖進市場機制、營拌造競爭氣氛。55.C懊【皚解析搬】

47、盎內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的百變動會引起企業(yè)拔內(nèi)部相關(guān)利潤中哎心的利潤此增彼爸減，但不會影響拔企業(yè)利潤總額。56.B班【柏解析藹】頒成本轉(zhuǎn)移價格：按以產(chǎn)品或勞務的巴成本為基礎(chǔ)而制隘定的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價阿格。有三種：標癌準成本、標準成熬本加成、標準變叭動成本。57.B伴【藹解析熬】斑責任轉(zhuǎn)敗賬伴包括內(nèi)部貨幣結(jié)懊算和內(nèi)部銀行轉(zhuǎn)俺賬敖兩種方式58.B奧【翱解析絆】岸轉(zhuǎn)賬通知方式只胺需通知內(nèi)部銀行愛，由內(nèi)部銀行進岸行結(jié)算。不需要矮由發(fā)生內(nèi)部經(jīng)濟壩往來業(yè)務的雙方皚直接會面。59.C絆【骯解析霸】俺責任成本的內(nèi)部班結(jié)轉(zhuǎn)，是指在生擺產(chǎn)經(jīng)營過程中，氨對于因不同原因敖造成的各種經(jīng)濟跋損失，由承擔損版失的責任中心對捌實際發(fā)生或發(fā)現(xiàn)

48、氨損失的責任中心扒進行損失賠償?shù)陌抠~務處理過程。60.A拌【頒解析扳】業(yè)績考核，是俺指以責任報告為頒依據(jù)，分析、評凹價各責任中心責隘任預算的實際執(zhí)柏行情況，找出差絆距，查明原因，伴借以考核各責任搬中心工作成果，矮實施獎罰，促使俺各責任中心積極盎糾正行為偏差，般完成責任預算的藹過程。二、判斷題1.正確柏【芭解析岸】案參見教材。2.錯誤斑【傲解析叭】巴內(nèi)部控制，是指般由企業(yè)董事會（挨或者由企業(yè)章程辦規(guī)定的經(jīng)理、廠盎長辦公會等類似艾的決策、治理機愛構(gòu)，以下簡稱董盎事會）、管理層懊和全體員工共同爸實施的、旨在合骯理保證實現(xiàn)企業(yè)霸基本目標的一系跋列控制活動。財翱務控制，是指按盎照一定的程序與巴方法，確保

49、企業(yè)敗及其內(nèi)部機構(gòu)和艾人員全面落實和骯實現(xiàn)財務預算的骯過程。3.錯誤吧【搬解析敖】內(nèi)部控制的基八本要素包括五項凹：內(nèi)部環(huán)境、風阿險評估、控制措矮施、信息與溝通阿、監(jiān)督檢查。4.錯誤拌【叭解析翱】內(nèi)部控制的基昂本原則具體包括盎：（1）合法性懊原則；（2）全斑面性原則；（3罷）重要性原則；拔（4）有效性原白則；（5）制衡搬性原則；（6）霸合理性原則；（把7）適應性原則隘；（8）成本效辦益原則。5.正確耙【矮解析吧】扮內(nèi)部環(huán)境鞍的概念拌，內(nèi)部環(huán)境是影懊響、制約企業(yè)內(nèi)按部控制制度建立半與執(zhí)行的各種內(nèi)吧部因素的總稱，爸是實施內(nèi)部控制唉的基礎(chǔ)笆。6.正確熬【熬解析霸】盎參見教材。吧控制措施，是根百據(jù)風險評

50、估結(jié)果暗、結(jié)合風險應對擺策略所采取的確班保企業(yè)內(nèi)部控制扳目標得以實現(xiàn)的安方法和手段，是頒實施內(nèi)部控制的背具體方式和載體疤。7.錯誤拜【傲解析胺】笆風險評估，是及暗時識別、科學分版析影響企業(yè)戰(zhàn)略般和經(jīng)營管理目標頒實現(xiàn)的各種不確胺定因素并采取應叭對策略的過程，安是實施內(nèi)部控制吧的重要環(huán)節(jié)和內(nèi)傲容。風險評估主皚要包括目標設(shè)定礙、風險識別、風矮險分析和風險應哎對。8.錯誤叭【癌解析跋】風險評估是實斑施內(nèi)部控制的重藹要環(huán)節(jié)和內(nèi)容。辦內(nèi)部環(huán)境是實施疤內(nèi)部控制的基礎(chǔ)骯。9.錯誤把【皚解析班】監(jiān)督檢查是企埃業(yè)對其內(nèi)部控制稗制度的健全性、熬合理性和有效性版進行監(jiān)督檢查與拔評估，形成書面板報告并作出相應凹處理的過

51、程，是疤實施內(nèi)部控制的班重要保證。信息霸與溝通是實施內(nèi)稗部控制的重要條拔件。10.錯誤?！緮〗馕鲶a】邦監(jiān)督檢查，是企氨業(yè)對其內(nèi)部控制疤制度的健全性、半合理性和有效性翱進行監(jiān)督檢查與背評估，形成書面百報告并作出相應哎處理的過程襖。11.正確佰【般解析靶】現(xiàn)代企業(yè)在建挨立和設(shè)計內(nèi)部控疤制框架時必須遵暗循和依據(jù)的客觀暗規(guī)律和基本法則傲，稱為內(nèi)部控制皚的基本原則。12.錯誤疤【擺解析跋】授權(quán)控制要求哀企業(yè)根據(jù)職責分唉工，明確各部門巴、各崗位辦理經(jīng)瓣濟業(yè)務與事項的氨權(quán)限范圍、審批辦程序和相應責任熬等內(nèi)容。職責分吧工控制要求合理艾設(shè)置職能部門和翱工作崗位，明確案各部門、各崗位邦的職責權(quán)限，形吧成各司其職、

52、各擺負其責、便于考白核、相互制約的拔工作機制。13.正確鞍【背解析安】參見教材。企藹業(yè)在確定職責分耙工過程中，應當?shù)K充分考慮不相容稗職務相互分離的骯制衡要求。不相班容職務通常包括叭：授權(quán)批準、業(yè)罷務經(jīng)辦、會計記巴錄、財產(chǎn)保管、?；藱z查等。14.正確礙【搬解析斑】瓣參見教材。捌財產(chǎn)保護控制，唉要求企業(yè)限制未礙經(jīng)授權(quán)的人員對霸財產(chǎn)的直接接觸襖和處置，采取財扒產(chǎn)記錄、實物保邦管、定期盤點、敖賬實核對、財產(chǎn)搬保險等措施，確版保財產(chǎn)的安全完暗整。15.正確鞍【伴解析隘】伴參見教材。愛授權(quán)控制要求企班業(yè)根據(jù)職責分工哎，明確各部門、昂各崗位辦理經(jīng)濟辦業(yè)務與事項的權(quán)愛限范圍、審批程隘序和相應責任等頒內(nèi)容。16.錯誤半【敗解析翱】胺企業(yè)