1、PAGE 1第 頁財務(wù)管理制度總 則為適應(yīng)公司發(fā)展的客觀要求，加強和規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理，維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。第二條 本規(guī)定適用于公司總部及全資和控股子公司。各全資和控股子公司在符合本制度統(tǒng)一要求的原則下，可根據(jù)本公司的特點和管理需要，制定具體的財務(wù)管理辦法，報公司備案。財務(wù)管理體系股東大會是公司的最高財務(wù)決策機構(gòu)，決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃，審議批準公司的財務(wù)預(yù)算方案、財務(wù)決算方案以及利潤分配方案等重大財務(wù)事項。 董事會負責(zé)制定公司的經(jīng)營計劃、重大投資方案、財務(wù)預(yù)算方案、財務(wù)決算方案、利潤分配方案和重大的資金籌措方案，報股東大會

2、審議。根據(jù)股東大會的授權(quán)，決定公司的其他重要財務(wù)事項。 公司總裁是公司日常財務(wù)管理的領(lǐng)導(dǎo)人。其職責(zé)是負責(zé)宣傳執(zhí)行有關(guān)財務(wù)法律法規(guī)，實施股東大會和董事會審議通過的財務(wù)決策，審批資金調(diào)配使用等重要財務(wù)事項，協(xié)調(diào)各部門與財務(wù)部門的關(guān)系。 公司首席財務(wù)官受董事會委托監(jiān)督保障公司財務(wù)制度的執(zhí)行，審核公司重要的財務(wù)事項和重大經(jīng)營合同,監(jiān)督公司投資計劃、重大投資項目、年度財務(wù)計劃的實施。 各子公司財務(wù)經(jīng)理具體負責(zé)組織、實施公司的財務(wù)管理工作。制定本部門的崗位職責(zé)、培訓(xùn)計劃；如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督公司的財務(wù)收支；參與公司各項財務(wù)方案的制定；完成各項財務(wù)考核指標；正確計算、上繳國家稅收；具體負責(zé)

3、公司資金的籌劃、運行、積累。 公司設(shè)立財務(wù)管理中心對各子公司財務(wù)活動具有計劃、執(zhí)行、監(jiān)督和管理的職能。財務(wù)管理中心由公司首席財務(wù)官領(lǐng)導(dǎo)。 公司貫徹集中統(tǒng)一和分級管理原則。各子公司必須服從公司的統(tǒng)一管理。同時，各全資和控股子公司實行獨立核算、自負盈虧，承擔(dān)全部民事責(zé)任。 下屬全資和控股子公司實行經(jīng)營責(zé)任制，公司視不同情況下達財務(wù)考核指標并確定獎懲辦法，把企業(yè)經(jīng)濟效益和員工的物質(zhì)利益緊密結(jié)合起來。預(yù)算管理第十二條 預(yù)算是公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃以貨幣形式的綜合、系統(tǒng)反映。編制預(yù)算的過程即是公司確定目標，平衡資源使用的過程。預(yù)算管理是公司財務(wù)管理的一個重要方面。第十三條 公司預(yù)算編制應(yīng)當在認真分析和總結(jié)上年

4、預(yù)算編制及執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，以收入、成本、費用、利潤為核心，以成本費用控制、經(jīng)營風(fēng)險監(jiān)控和現(xiàn)金流量分析為重點。第十四條 公司預(yù)算的編制原則應(yīng)當堅持合理性原則，公司預(yù)算編制要充分考慮國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境和相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，既要有利于公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃的最終落實，又要有利于公司全面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展；應(yīng)當遵循完整性原則，將下屬全資和控股子公司全部納入預(yù)算編制范圍；應(yīng)當遵循協(xié)調(diào)一致原則，公司編制的預(yù)算應(yīng)與各子公司的預(yù)算相互協(xié)調(diào)，形成有機整體，以便于預(yù)算的執(zhí)行和考核。第十五條 公司預(yù)算的編制流程下屬各子公司對下一年度所面臨的經(jīng)營環(huán)境、市場狀況進行調(diào)查研究，確定本公司下一

5、年度的經(jīng)營目標和主要財務(wù)指標，在此基礎(chǔ)上編制出本公司的預(yù)算； （二）公司對下屬各子公司編制的預(yù)算進行審核，并根據(jù)公司本部和各子公司編制的預(yù)算，編制出公司的合并總預(yù)算。第十六條 公司合并總預(yù)算經(jīng)批準后，正式下達公司各部門及各子公司執(zhí)行。第十七條 公司企業(yè)應(yīng)編制年度預(yù)算并向董事會提交預(yù)算報告。財務(wù)管理中心負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行定期監(jiān)測、分析和評估，并針對存在的問題提出相應(yīng)的解決措施和建議。 第十八條 各下屬子公司應(yīng)定期對本公司預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，如實際與預(yù)算差異較大，應(yīng)找出產(chǎn)生差異的原因，要重點關(guān)注影響預(yù)算執(zhí)行的重大不利因素并提出相應(yīng)的解決辦法。財務(wù)管理中心要在綜合分析的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排，保證公

6、司合并總預(yù)算的完成。財務(wù)管理中心可以對經(jīng)營情況發(fā)生重大變化的個別下屬子公司的主要財務(wù)指標進行適當調(diào)整。第十九條 預(yù)算的完成情況是對公司進行評價與考核的重要依據(jù)。公司及各下屬子公司均應(yīng)在每個會計年度結(jié)束后，以經(jīng)審計的財務(wù)報告為基礎(chǔ)編制年度決算報告，并提交股東大會等公司最高權(quán)力機構(gòu)審議批準?；I資管理第二十條 資金的籌集，是指為了滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，采取適當?shù)姆绞剑@得所需資金的一種行為。 第二十一條 公司資金的籌集，可以分為股權(quán)融資和債權(quán)融資。其中，股權(quán)融資又可分為公開增發(fā)、非公開發(fā)行、配股等，債權(quán)融資又可分為銀行借款、公司債等。應(yīng)綜合考慮籌資的難易程度、資金成本等因素確定公司不同時期具體的籌

7、資方式。第二十二條 公司財務(wù)管理中心會同有關(guān)業(yè)務(wù)部門每年根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和投資計劃，進行資金需求預(yù)測和資金成本分析，并擬定資金籌措方案，根據(jù)不同情況經(jīng)公司決策機構(gòu)或有關(guān)負責(zé)人批準后實施。第二十三條 公司通過資本市場進行的籌資，由財務(wù)管理中心在有關(guān)中介機構(gòu)的協(xié)助下完成。第二十四條 總公司或各子公司向銀行借款由財務(wù)管理中心或各子公司財務(wù)部門負責(zé)辦理。要根據(jù)資金用途，合理確定短期借款和長期借款的比例。同時，要根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)規(guī)劃，分別在國有銀行、股份制銀行中選定二家左右作為公司長期的業(yè)務(wù)合作伙伴，以穩(wěn)定公司的資金來源，降低資金成本。第二十五條 公司對外融資嚴格遵循權(quán)限及審批流程。股權(quán)融資及以

8、公司債方式進行的融資由公司財務(wù)管理中心負責(zé)研究及制定方案，報公司董事會及股東大會批準后方可執(zhí)行。銀行借款分為控股公司的借款及子公司層面的借款。控股公司的借款由財務(wù)管理中心負責(zé)制定，報首席財務(wù)官、公司總裁審核后，報董事會審批。子公司層面的小于人民幣XXX萬元的借款，由子公司財務(wù)部制定方案后報子公司總經(jīng)理、首席財務(wù)官審批通過后可執(zhí)行；大于人民幣XXX萬元的借款，除子公司總經(jīng)理、首席財務(wù)官審核后，報公司總裁審批方可執(zhí)行。超過人民幣XXXX萬元的借款，最終需由董事會審核批準。第二十六條 公司向銀行等金融機構(gòu)借款應(yīng)遵守銀行的規(guī)定，接受銀行的監(jiān)督。借款應(yīng)按期歸還，如遇特殊情況不能按期歸還，應(yīng)及時向銀行申請

9、展期，避免逾期和罰息。第二十七條 公司發(fā)生的借款費用，應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定逐筆進行復(fù)核，根據(jù)借款的不同用途，進行資本化或計入相關(guān)期間費用。資金管理第二十八條 資金管理主要包括現(xiàn)金和銀行存款的管理，資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部份。第二十九條 現(xiàn)金管理（一） 公司必須按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定支付現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理；（二） 各種現(xiàn)金收支，均應(yīng)納入財務(wù)管理渠道，由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理；（三） 公司現(xiàn)金支出的范圍包括職工的工資、津貼、獎金、勞保福利費、差旅費、醫(yī)藥費、結(jié)算起點以下的零星支出以及其他必須支付現(xiàn)金的支出等；（四） 公司所有現(xiàn)金支出必須經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人審核，并按審批

10、程序批準后，出納人員方可付款；（五） 支付現(xiàn)金時，可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提?。唬?從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，并由公司財務(wù)部負責(zé)人審核同意；（七） 應(yīng)加強對庫存現(xiàn)金的管理，庫存量超過規(guī)定限額的，必須及時送存銀行；（八） 出納人員應(yīng)在每天工作結(jié)束時清點現(xiàn)金，核對賬目，做到日清月結(jié)，賬款相符；（九） 職工因公出差借用現(xiàn)金應(yīng)事先辦理借款手續(xù)，借款單由部門負責(zé)人審核、公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字；（十） 根據(jù)工作需要，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準，可給有關(guān)業(yè)務(wù)人員一定數(shù)額的備用金，有關(guān)業(yè)務(wù)人員辦理完業(yè)務(wù)后要及時報賬，不得挪用備用金。第三十條 銀行存款管理（一） 為提高資金使用效率，應(yīng)按月編制資金收

11、支計劃，合理調(diào)配使用資金；（二） 公司及下屬子公司必須根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，開立和使用銀行賬戶；（三） 銀行付款必須有合法、有效的原始憑證。經(jīng)財務(wù)人員審核，并按審批程序批準后，方可辦理對外付款。財務(wù)部對未按規(guī)定批準的款項，不得支付；子公司總經(jīng)理的對外付款權(quán)限為人民幣XXX萬元，超出該限額后的付款應(yīng)由公司首席財務(wù)官及總裁審核批準。子公司超過人民幣XXX萬元的對外付款，應(yīng)由財務(wù)管理中心審核后方能支付。 （四） 加強票據(jù)管理，空白支票一般不予簽發(fā)。確因工作需要必須簽發(fā)的，必須由經(jīng)辦人申請，主管領(lǐng)導(dǎo)批準，由財務(wù)人員填上限額，并要在限期內(nèi)報銷；（五） 銀行印鑒必須由倆人分別掌管，其中一枚

12、由財務(wù)部負責(zé)人掌管；（六） 銀行存款要定期對賬，月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)有賬款不符的，要及時查找原因，并做出適當處理。 第六章 結(jié)算賬戶管理第三十一條 結(jié)算賬戶包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收款項、其他應(yīng)付款等。第三十二條 財務(wù)人員要按企業(yè)會計準則的規(guī)定，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，正確使用上述賬戶。第三十三條 結(jié)算賬戶必須分戶立賬，完整書寫客戶名稱，收付款必須做到發(fā)票等原始單據(jù)與收付款單位一致，如不一致應(yīng)附有有效的委托收付款證明。第三十四條 往來款項應(yīng)盡可能通過銀行轉(zhuǎn)賬，確需用現(xiàn)金結(jié)算的，必須遵守國家有關(guān)現(xiàn)金使用的規(guī)定。第三十五條 公司與客戶之間的所有款項

13、往來，必須具有有效的原始憑證。要與客戶定期對賬，確?？铐椨囝~準確無誤。第三十六條 公司應(yīng)及時清理結(jié)算賬戶，財務(wù)人員要定期編制債權(quán)、債務(wù)明細表，及時向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員通報。對應(yīng)收款項，業(yè)務(wù)部門要加緊催收，保證資金及時回籠。第三十七條 壞賬處理（一） 期末，公司對未收回的應(yīng)收款項按會計政策的規(guī)定計提壞賬準備；（二） 對于確實不能收回的應(yīng)收款項應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。在履行規(guī)定的審批程序后由財務(wù)部進行會計處理；（三） 注銷的壞賬應(yīng)當進行備查登記，做到賬銷案存，已注銷的壞賬又收回的，應(yīng)當及時入賬，防止形成賬外賬。第七章 存貨管理第三十八條 存貨，是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程

14、中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，主要包括：庫存商品、產(chǎn)成品在產(chǎn)品、原材料、低值易耗品、開發(fā)成本、開發(fā)產(chǎn)品等。有效的存貨管理，要做到既能保證生產(chǎn)經(jīng)營過程的連續(xù)性，又要盡可能少地占用營運資金，提高資金的利用水平。第三十九條 存貨的購入與入庫按實際成本計價。發(fā)出存貨時，采用加權(quán)平均法或個別計價法確定發(fā)出存貨的成本。存貨的計價方法一經(jīng)確定，不得任意變動。第四十條 各類存貨入庫必須經(jīng)過驗收，填寫入庫單，并由倉庫保管人員簽字，購入的存貨還須向財務(wù)部提供發(fā)票、合同等，財務(wù)部據(jù)此進行賬務(wù)處理并作為付款的依據(jù)。銷售貨物和生產(chǎn)領(lǐng)用存貨必須經(jīng)授權(quán)人員批準，填寫出庫單，銷售貨物的，并要由銷售

15、部門或財務(wù)部根據(jù)合同等開具發(fā)票，財務(wù)部根據(jù)出庫單、發(fā)票、合同等進行賬務(wù)處理，銷售部門據(jù)以進行收款。第四十一條 公司各類存貨應(yīng)按類別分別設(shè)置明細賬核算，及時準確地反映公司各項財產(chǎn)物資的收、發(fā)、結(jié)存情況。對于委托他人加工、代銷的存貨，要指派專人跟蹤管理。第四十二條 對存貨應(yīng)定期進行盤點，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧、損毀的存貨，公司應(yīng)及時查找原因，分清責(zé)任，寫出書面處理報告，報告經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人員批準后，財務(wù)部進行賬務(wù)處理。第四十三條 期末，如果由于存貨損毀、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的，按可變現(xiàn)凈值低于成本按個別的差額計提存貨跌價準備。以前減記存貨價值的

16、影響因素已經(jīng)消失的，在原已計提的存貨跌價準備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當期損益。第八章 固定資產(chǎn)管理第四十四條 固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：（一） 為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（二） 使用壽命超過一個會計年度。第四十五條 公司固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。第四十六條 公司對通過外購、自行建造、投資者投入以及其他各種方式取得的固定資產(chǎn)，均應(yīng)進行驗收，辦理驗收手續(xù)，出具驗收報告。第四十七條 公司設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細賬及固定資產(chǎn)登記卡。固定資產(chǎn)總賬、明細賬由財務(wù)部負責(zé)記錄，固定資產(chǎn)登記卡由專人管理。建立財務(wù)部和使用部門共同管理，以

17、使用部門管理為主的固定資產(chǎn)管理制度。第四十八條 公司應(yīng)對固定資產(chǎn)進行定期檢查、維修和保養(yǎng)。固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費用，應(yīng)當納入預(yù)算，并在經(jīng)批準的預(yù)算額度內(nèi)執(zhí)行。固定資產(chǎn)需要大修的，應(yīng)由財務(wù)部、固定資產(chǎn)管理和使用部門共同組織評估，提出修理方案，經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人員批準后實施。第四十九條 公司對固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查盤點。根據(jù)盤點結(jié)果詳細填寫固定資產(chǎn)盤點表，并與固定資產(chǎn)賬簿和卡片相核對。發(fā)現(xiàn)賬實不符的，固定資產(chǎn)管理和使用部門要查明原因，并提出初步處理意見，經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人員批準后作出相應(yīng)處理。第五十條 固定資產(chǎn)的購置支出，金額在XXX萬元以下的，由子公司總經(jīng)理審批；金額在XXX萬元以上、XXXX萬元以下的

18、，由公司總裁審批；金額在XXXX萬元以上的，由公司董事會審議批準。第五十一條 對固定資產(chǎn)的處置應(yīng)分別不同情況進行處理：對使用期滿報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理和使用部門填制固定資產(chǎn)報廢清單，經(jīng)授權(quán)人員批準后進行處置。對未使用、不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)由有關(guān)部門提出處理意見，經(jīng)授權(quán)人員批準后進行出售等處理。公司應(yīng)當及時、足額地收取固定資產(chǎn)處置價款，并入賬。第五十二條 期末，由于市價持續(xù)下跌或技術(shù)落后、設(shè)備陳舊、損壞、長期閑置等原因，導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的，按單項或資產(chǎn)組預(yù)計可收回金額，并按其與賬面價值的差額計提減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。第九章 工程項目管理

19、第五十三條 公司工程項目招標執(zhí)行國家有關(guān)招投標管理的法律、法規(guī)。第五十四條 公司應(yīng)編制工程項目預(yù)算，預(yù)算按公司決策程序批準后執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)項目用款，按公司規(guī)定程序?qū)徟３A(yù)算或新增項目用款，需另行申請。第五十五條 公司成立由工程技術(shù)部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員組成的工程項目審查小組，對項目建議書和可行性研究報告的完整性、客觀性、可行性進行技術(shù)經(jīng)濟分析和評估，項目可行性研究報告經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論決定后出具正式評審意見。第五十六條 公司應(yīng)當制定工程項目業(yè)務(wù)流程，設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，根據(jù)工程項目的特點，配備合格的人員辦理工程項目業(yè)務(wù)，確保工程項目全過程得到有效控制。 第五

20、十七條 財務(wù)部指定專門的會計人員辦理工程項目會計核算業(yè)務(wù)。會計人員應(yīng)對工程合同約定的價款支付方式、有關(guān)部門提交的價款支付申請及憑證、審批人的批準意見等進行審查和復(fù)核。復(fù)核無誤后方可辦理價款支付手續(xù)。會計人員在審查和復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價款與合同約定的價款支付方式及金額不符，或與工程實際完工情況不符等異常情況，應(yīng)當拒絕支付并及時報告。第五十八條 因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的應(yīng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。會計人員應(yīng)對工程變更的有關(guān)文件進行審核無誤后方可支付。第五十九條 工程完工后，要及時組織人員辦理驗收手續(xù)，在驗收合格后才可辦理工程決算，財務(wù)部門根據(jù)工程決算付清余款。留

21、有質(zhì)保金的工程，質(zhì)保期滿經(jīng)驗收工程無質(zhì)量問題，退還全部質(zhì)保金，對有質(zhì)量問題的，雙方協(xié)商解決后，才能退還質(zhì)保金。第六十條 驗收合格的工程項目，應(yīng)當及時編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并加強對資產(chǎn)的管理。投資管理 第六十一條 對外投資包括長期股權(quán)投資和其他投資。公司應(yīng)對各種投資進行分類管理。第六十二條 經(jīng)董事會批準，公司可以通過證券市場進行股票、債券等投資，投資的基本原則是積極穩(wěn)妥、控制風(fēng)險。主要使用公司的暫時閑置資金，目的是在控制風(fēng)險的情況下取得較高收益。公司進行股票、債券等投資時要指定專門的團隊負責(zé)管理，并在團隊內(nèi)部建立必要的分工，控制操作風(fēng)險。第六十三條 公司長期股權(quán)投資決策應(yīng)遵循以下原則：

22、（一） 符合國家和所在地政府的產(chǎn)業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃；（二） 有經(jīng)過嚴格論證審核的可行性研究報告，預(yù)計投資收益率達到公司要求；（三） 資金必須落實。自有資金和借入資金的比例要合理，自有資金必須是公司的長期性資金，嚴禁挪用流動資金進行長期投資。第六十四條 長期股權(quán)投資的決策程序：（一） 公司組成由總裁牽頭、財務(wù)管理中心等部門參與的項目論證小組，或委托具有專業(yè)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對投資項目進行可行性研究，并提出項目建議書和可行性研究報告；（二） 上述項目建議書和可行性研究報告經(jīng)辦公會議討論通過后，根據(jù)公司決策程序履行批準手續(xù)。第六十五條 公司應(yīng)加強對長期股權(quán)投資的管理。應(yīng)根據(jù)全資子公司、控股子

23、公司的不同情況，分別通過委派董事、監(jiān)事、高級管理人員、定期進行內(nèi)部審計、風(fēng)險管理中心的日常監(jiān)督等不同方式，完善對公司股權(quán)投資項目的管理。第六十六條 加強投資收益的管理。對外投資獲取的利息、股利以及其他收益，均應(yīng)納入公司會計核算體系，不得設(shè)置賬外賬。第六十七條 轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資應(yīng)根據(jù)公司決策程序履行批準手續(xù)。對應(yīng)收回的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，要按時足額收取。核銷對外投資，應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。 第十一章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理第六十八條 無形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等。公司

24、通過設(shè)置無形資產(chǎn)總賬、明細賬對無形資產(chǎn)進行核算。第六十九條 公司將在非同一控制下企業(yè)合并時，支付的合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽。期末，將商譽分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組進行減值測試，計提的減值準備計入當期損益。第七十條 長期待攤費用是指支出已經(jīng)發(fā)生，但攤銷期限在一年以上的各項費用。公司設(shè)置長期待攤費用總賬、明細賬進行核算。第十二章 收入管理第七十一條 收入是指公司在日?；顒又行纬傻?、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與投資者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入等。第七十二條 收入管理應(yīng)當貫徹不相容職務(wù)相互分離的原則，使不同

25、的職能分別由不同的部門或人員負責(zé)。第七十三條 公司應(yīng)當建立銷售定價制度，制定價目表、折扣政策、收款政策等。公司組成由總經(jīng)理掛帥、有關(guān)部門牽頭，財務(wù)部參與的銷售定價論證小組，或委托具有專業(yè)資質(zhì)的中介機構(gòu)對銷售定價進行可行性研究，并提出銷售定價建議書。第七十四條 上述銷售定價建議書經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論決定后，按照內(nèi)部審批程序履行批準手續(xù)，落實決策和執(zhí)行責(zé)任。第七十五條 公司應(yīng)當按照以下程序辦理銷售業(yè)務(wù)：（一） 銷售合同訂立。公司授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同，金額重大的銷售合同的訂立應(yīng)當征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?；（二?合同審批。審批人員在授權(quán)范圍內(nèi)對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格把關(guān)；

26、（三） 完成銷售。銷售部門將一份經(jīng)審批的銷售合同提交財務(wù)部，由財務(wù)部在規(guī)定的時間內(nèi)向客戶收取款項。第七十六條 銷售退回及折讓。應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的銷售方案，如有銷售退回及折讓須經(jīng)公司總經(jīng)理或授權(quán)人員審批后方可執(zhí)行。第七十七條 對符合分期付款銷售條件的客戶，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理或授權(quán)人員批準后方可辦理銷售業(yè)務(wù)。第七十八條 公司應(yīng)當在銷售各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度。加強銷售合同、銷售發(fā)票等文件和憑證的核對和管理工作。第七十九條 公司銷售部門、財務(wù)部應(yīng)互相配合，確保銷售款項按時、足額收取。第十三章 成本費用管理第八十條 公司應(yīng)建立完善的成本控制管理體系，并按照財務(wù)預(yù)算嚴格控

27、制成本費用的開支。成本、費用的支出應(yīng)真實、合法，并取得有效的原始憑證。第八十一條 公司每年應(yīng)編制成本費用預(yù)算，經(jīng)批準后實施。在實施過程中如需調(diào)整必須經(jīng)過批準。第八十二條 公司及下屬子公司應(yīng)當根據(jù)本公司的經(jīng)營特點，選擇適合本公司的成本核算對象、成本項目及成本計算方法。第八十三條 公司應(yīng)加強對業(yè)務(wù)招待費、差旅費、因公出國赴港澳人員費用及辦公費等開支的審核，上述費用在年度預(yù)算內(nèi)從嚴控制。第八十四條 公司的費用支出由總經(jīng)理負責(zé)審批，總經(jīng)理可授權(quán)分管副總經(jīng)理審批所管部門的日常費用支出。第八十五條 公司支付給職工的工資計入成本費用，工資標準按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八十六條 公司職工各項社會保險的費用開支按

28、所在地政府的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八十七條 工會經(jīng)費按工資總額的2%計提，上交比例按國家及地方政府規(guī)定執(zhí)行。第八十八條 職工教育經(jīng)費是職工參加崗位培訓(xùn)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)而發(fā)生的費用。職工參加培訓(xùn)應(yīng)事先經(jīng)公司負責(zé)人同意，培訓(xùn)費用報銷必須按規(guī)定達到培訓(xùn)結(jié)業(yè)合格并取得結(jié)業(yè)證書。第十四章 內(nèi)部資金融通第八十九條 公司內(nèi)部各企業(yè)間資金融通對于充分利用閑置資金、擴大經(jīng)營、增加經(jīng)濟效益具有重要作用，應(yīng)在企業(yè)自愿互利的基礎(chǔ)上予以適當鼓勵。第九十條 公司內(nèi)部企業(yè)間資金融通應(yīng)簽訂借款協(xié)議，明確借款利率和歸還日期等重要事項。借款協(xié)議需及時交由財務(wù)管理中心備案。第九十一條 借款單位應(yīng)按協(xié)議規(guī)定的期限還本付息。如需轉(zhuǎn)期，應(yīng)由雙方協(xié)商

29、，辦理延期手續(xù)。如逾期未還，除加緊催收外，今后不再為其辦理內(nèi)部資金融通。第九十二條 借款單位所借資金必須用于本公司的日常經(jīng)營業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借，不得用于長期資產(chǎn)的購置。第十五章 稅務(wù)管理第九十三條 流轉(zhuǎn)稅管理。公司應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅主要包括增值稅、營業(yè)稅等。（一） 各公司應(yīng)按照稅法的規(guī)定，對各項營業(yè)收入確定納稅義務(wù)時間、正確計算應(yīng)納稅額；（二） 各公司應(yīng)按時進行流轉(zhuǎn)稅納稅申報。納稅申報表需經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字；（三） 公司要積極籌措資金，保證納稅賬戶資金充足，能夠及時足額繳納稅款。第九十四條 所得稅管理。所得稅主要包括企業(yè)所得稅、個人所得稅等。（一） 公司企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法的會計處理方

30、法。企業(yè)所得稅在每季度終了后按規(guī)定預(yù)繳，年末匯算清繳；（二） 公司為支付給職工的工資、獎金等代扣代繳個人所得稅。 第九十五條 其他稅種管理。公司繳納的其他稅收包括房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅等，比照第九十三條辦理。第十六章 擔(dān)保和資產(chǎn)抵押第九十六條 公司可以為下屬子公司向銀行等金融機構(gòu)的借款提供擔(dān)保，除此之外，本公司不向其他企業(yè)提供擔(dān)保。子公司不得向其他企業(yè)提供擔(dān)保。第九十七條 公司子公司向銀行等金融機構(gòu)借款時，應(yīng)在征得銀行等金融機構(gòu)同意的情況下，優(yōu)先以自有資產(chǎn)辦理抵押。只有在自有資產(chǎn)不足或銀行等金融機構(gòu)有特殊要求的情況下，才能申請公司提供擔(dān)保。第九十八條 公司根據(jù)下屬子公司的經(jīng)營、財務(wù)及資信等

31、情況決定是否擔(dān)保以及擔(dān)保金額。第九十九條 公司有意提供擔(dān)保的，按公司章程規(guī)定的決策程序辦理。第一百條 公司提供擔(dān)保后，要對借款資金的投向、運用進行跟蹤檢查，了解被擔(dān)保企業(yè)財務(wù)狀況的變化，督促被擔(dān)保企業(yè)執(zhí)行借款合同，如期歸還借款本息。上一期借款未按期歸還，公司不再為其進行新的借款擔(dān)保。第十七章 財務(wù)報告第一百零一條 公司按照企業(yè)會計準則和證券發(fā)行監(jiān)管機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定編制財務(wù)報告。第一百零二條 公司財務(wù)報告分為年度財務(wù)報告和中期財務(wù)報告，中期財務(wù)報告又可分為半年度財務(wù)報告和季度財務(wù)報告。第一百零三條 公司財務(wù)報告包括財務(wù)報表、財務(wù)報表附注和補充資料。第一百零四條 財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金

32、流量表和股東權(quán)益變動表。第一百零五條 財務(wù)報表附注應(yīng)當對財務(wù)報表中相關(guān)數(shù)據(jù)涉及的交易、事項做出真實、完整、明晰的說明。公司編制附注時應(yīng)遵循重要性原則。第一百零六條 補充資料按證券發(fā)行監(jiān)管機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定編制。第一百零七條 公司下屬子公司應(yīng)定期向公司財務(wù)管理中心報送財務(wù)報表和有關(guān)資料，由公司編制合并財務(wù)報表。第一百零八條 公司對外提供的財務(wù)報告應(yīng)加蓋公章，并由公司負責(zé)人、主管會計工作負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人簽名蓋章。第十八章 會計檔案管理第一百零九條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告等會計核算專業(yè)資料，是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。第一百一十條 每年形成的會計檔案，由財務(wù)部按照歸檔要

33、求，負責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。第一百一十一條 當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部保管一年。期滿之后，應(yīng)當由財務(wù)部編制移交清冊，移交公司檔案部門統(tǒng)一保管。第一百一十二條 會計檔案不得外借。如有特殊需要，經(jīng)公司負責(zé)人批準，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。第一百一十三條 會計檔案的保管期限分為永久、定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。上述保管期限為會計檔案的最低保管期限。第一百一十四條 保管期滿的會計檔案，除本規(guī)定第一百一十九條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：（一）

34、 由公司檔案部門與財務(wù)部提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊;（二） 公司負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見;（三） 銷毀會計檔案時,應(yīng)當由檔案部門和財務(wù)部共同派員監(jiān)銷;（四） 監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案，銷毀后，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告公司負責(zé)人。第一百一十五條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。第十九章 會計電算化管理第一百一十六條 公司所有財務(wù)人員均應(yīng)經(jīng)過

35、會計電算化培訓(xùn)，并取得合格證書，才可以上崗。第一百一十七條 公司應(yīng)選用經(jīng)財政部或省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政部門評審?fù)ㄟ^的商品化會計軟件。公司及下屬子公司選用的會計核算軟件應(yīng)盡可能一致。下屬子公司選用會計核算軟件時，應(yīng)征求公司財務(wù)部的意見。第一百一十八條 只有在計算機與手工并行3個月以上，計算機與手工核算的數(shù)據(jù)相一致，并且通過當?shù)刎斦块T驗收后才可以用計算機代替手工記賬。第一百一十九條 公司應(yīng)定期將計算機生成的會計憑證、會計賬簿、會計報表等打印出來，并整理立卷，裝訂成冊。第一百二十條 公司及下屬子公司應(yīng)設(shè)立專職或兼職的會計電算化管理崗位，其主要職責(zé)是：（一） 保證計算機硬件、軟件的正常運行，及時排除各種故障；（二）