1、會計學原理課程實驗關鍵性參考答案實驗2關鍵性參考答案萬山市黔西機械加工廠2012年4月份專用記賬憑證如下以會計分錄代替：1.借：應付賬款一一 貸：銀行存款臨江市鋼鐵公司88 00088 000銀付1號2.借：其他應收款一一凱力1 200貸：庫存現(xiàn)金1 200現(xiàn)付1號3.借：銀行存款95 000貸：應收賬款-一中原器械95 000銀收1號4.借：銀行存款800貸：庫存現(xiàn)金800現(xiàn)付2號5.借：材料采購一一角鋼40 000-鑄鐵90 000應交稅費一-應交增值稅進項稅額22 100貸：銀行存款152 100銀付2號6.借：庫存現(xiàn)金800貸：銀行存款800銀付3號7.借：應付職工薪酬210貸：庫存現(xiàn)

2、金210現(xiàn)付3號8.借：銀行存款60 000貸：應收賬款-一金山器械60 000銀收2號9.借：材料采購一一角鋼4 000鑄鐵9 000貸：銀行存款13 000銀付4號10.借：原材料一一角鋼44 000鑄鐵99 000貸：材料采購角鋼44 000鑄鐵99 000轉 1 號11.借：管理費用800貸：庫存現(xiàn)金800現(xiàn)付4號12.借：管理費用100貸：庫存現(xiàn)金100現(xiàn)付5號13.借：銀行存款94 77014.15.16.17.18.19.20.21.22.23.24.25.26.27.貸：主營業(yè)務收入 應交稅費一一 借：財務費用貸：銀行存款借：管理費用貸：庫存現(xiàn)金借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入 應

3、交稅費一一應交增值稅銷項稅額應交增值稅銷項稅額借：銷售費用貸：銀行存款借：銀行存款貸：短期借款借：管理費用貸：庫存現(xiàn)金1借：庫存現(xiàn)金貸：其他應收款2借：管理費用貸：其他應收款借：固定資產(chǎn)應交稅費一貸：銀行存款 借：生產(chǎn)本錢一- 焊機凱力凱力應交增值稅進項稅額切管機制造費用貸：原材料一一角鋼 鑄鐵60300159 1206 500200 00060081 00013 770銀收60銀付300現(xiàn)付136 00023 1206 500200 000銀收銀付銀收3號5號6號4號6號5號600現(xiàn)付7號220220現(xiàn)收1號980980轉2號60 00010 20029 70028 60041 2509 3

4、50轉3號70 200銀付7號26 4001借：材料采購一一角鋼應交稅費一一應交增值稅進項稅額貸：銀行存款2借：原材料一一角鋼貸：材料采購一一角鋼借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款借：應付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金借：應收賬款一一金山器械105 30061 6009 52071 120銀付8號61 60061 600轉4號120 000120 000銀付9號99 50099 500現(xiàn)付8號貸：主營業(yè)務收入 應交稅費一-借：銀行存款貸：應收賬款一一應交增值稅銷項稅額金山器械90 00015 300轉 5 號105 300105 300銀收6號28.借：制造費用管理費用7 0004 80011 800銀付10號貸

5、：銀行存款一一借：制造費用管理費用貸：銀行存款借：制造費用管理費用貸：累計折舊借：財務費用貸：應付利息借：生產(chǎn)本錢一一切管機-焊機制造費用管理費用貸：應付職，薪酬 借：生產(chǎn)本錢一一切管機-焊機制造費用管理費用貸：應付職，薪酬借：生產(chǎn)本錢一一切管機-焊機貸：制造費用30 0004 20032 5306 0002 80017 5806 00075032 50015 00022 0004 5502 1003 08024 5008 80023 58075099 50013 93057 030銀付轉轉轉轉轉11號6號7號8號9號10號35.一一36.借：庫存商品 切管機-焊機貸：生產(chǎn)本錢一一切管機-焊機

6、借：主營業(yè)務本錢35 10035 10012 600轉11號219 15012 600一37.38.39.貸：庫存商品切管機-焊機借：營業(yè)稅金與附加貸：應交稅費一一-轉13號借：主營業(yè)務收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務本錢營業(yè)稅金與附加銷售費用管理費用99 450轉12號1 .00307 000268 957119 700307 000轉219 15016 50041 46014號財務費用貸：應交稅費一一轉16號轉17號41.借：應交稅費810轉 15 號銀付12號實驗3參考答案萬山市黔西機械加工廠2012年4月1 3日“庫存現(xiàn)金日記賬、“銀行存款日記賬：庫存現(xiàn)金日記賬第頁2012 年

7、憑證摘 要對方科目借方貸方余額月日字號41月初余額1現(xiàn)付1凱力借支差旅費其他應收款1現(xiàn)付2現(xiàn)金存行銀行存款1銀付3提現(xiàn)一銀行存款1現(xiàn)付3志明報銷醫(yī)藥費應付職工薪酬1當日合計2昨日結存2現(xiàn)付4廠部業(yè)務招待費管理費用2現(xiàn)付5燕飛話費管理費用2當日合計13昨日結存3現(xiàn)付6廠部辦公設備維修管理費用3現(xiàn)付7廠部辦公用品管理費用3現(xiàn)收1凱力報銷差旅費余款1其他應收款3當日合計銀行存款日記賬第頁2012 年憑證摘 要對方科目借方貸方余額月日字號41月初余額637 5381銀付1付臨江市鋼鐵公司貨款應付賬款88 0001銀收1收中原器械公司還款應收賬款95 0001現(xiàn)付2現(xiàn)金存行銀行存款800銀付2付角鋼、鑄

8、鐵貨款材料采購130 000付角鋼、鑄鐵進項稅額應交稅費22 1001銀付3提現(xiàn)庫存現(xiàn)金800當日合計95 800240 900492 438昨日結存492 4382銀收2收金山器械公司還款應收賬款60 0002銀付4付角鋼、鑄鐵運費材料采購13 0002銀收3售切管機貨款主營業(yè)務收入81 000售切管銷項稅額應交稅費13 7702銀付5跨行匯兌手續(xù)費財務費用60當日合計154 77013 060634 148昨日結存634 1483銀收4售焊機貨款主營業(yè)務收入136 000售焊銷項稅額應交稅費23 1203銀付6付市電臺廣告費銷售費用6 5003 銀收5取得3月期借款短期借款200 0003

9、銀付7付購載貨汽車款固定資產(chǎn)60 000付購載貨汽車進項稅額應交稅費10 2003當日合計359 12076 700916 568實驗4參考答案萬山市黔西機械加工廠2012年4月份“應收賬款、“原材料、“生產(chǎn)本錢、“庫 存商品總分類賬戶與其明細分類賬戶：總分類賬會計科目：應收賬款2012 年憑證摘 要對應科目借方貸方借或貸余額月日字號41月初余額借182 3001銀收1中原器械公司前欠貨款存行銀行存款95 000借87 3002銀收2金山器械公司前欠貨款存行銀行存款60 000借27 30015轉5售金山器械公司切管機貨款主營業(yè)務收入90 000借117 300售金山器械公司切管機銷項稅應交稅

10、費15 300借132 600銀收6金山器械公司前欠貨款存行銀行存款105 300借27 300430本月合計105 300260 300借27 300會計科目：原材料2012 年憑證摘 要對應科目借方貸方借或貸余額月日字號41月初余額借15 9502轉1結轉角鋼、鑄鐵實際本錢材料采購143 000借158 9504轉3切管機、焊機生產(chǎn)耗料生產(chǎn)本錢58 300借100 650車間一般耗料制造費用9 35091 3008轉4結轉角鋼實際本錢材料采購61 600借152 900430本月合計204 60067 650借152 900會計科目：生產(chǎn)本錢2012 年憑證摘 要對應科目借方貸方借或貸余額

11、月日字號44轉3切管機、焊機生產(chǎn)耗料原材料58 300借58 30030轉8分配生產(chǎn)工人工資應付職工薪酬62 500借120 80030轉9計提職工福利費應付職工薪酬8 750借129 55030轉10分配制造費用制造費用57 030借58030轉11結轉完工的切管機、焊機本錢庫存商品47 700借880430本月合計58047 700借880會計科目：庫存商品2012 年憑證摘 要對應科目借方貸方借或貸余額月日字號41月初余額借251 91030轉11完工切管機100臺、焊機300臺生產(chǎn)本錢47 700借299 61030轉12銷售切管機950臺、焊機850臺主營業(yè)務本錢219 150借80

12、 460430本月合計47 700219 150借80 460應收賬款明細分類賬二級或明細科目： 通海市中原器械2012 年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號41月初余額借115 0001銀收1收到前欠貨款存行95 000借20 000430本月合計95 000借20 000二級或明細科目： 東陽市金山器械2012 年憑證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號41月初余額借67 3002銀收2收到前欠貨款存行60 000借7 30015轉5切管機貨款、銷項稅105 300借112 60018銀收6收到前欠貨款存行105 300借7 300430本月合計105 300165 300借7 300原材料

13、明細分類賬2012 年憑證摘要借方貸方余額月日字號數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額41月初余額52 20011 0002轉1結轉實際本錢202 20044 000252 20055 0004轉3領用122 20026 400132 20028 6008轉二4結轉實際本錢282 20061 600412 20090 200430本月合計282 200105 600122 20026 400412 20090 200二級或明細科目：角鋼計量單位：噸2012 年憑證摘要借方貸方余額月日字號數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額41月初余額31 6504 9502轉1結轉實際本錢601 65099

14、000631 650103 9504轉3領用251 65041 250381 65062 700430本月合計601 65099 000251 65041 250381 65062 700二級或明細科目：鑄鐵計量單位：噸庫存商品細分類賬2012 年憑證摘要借方貸方余額月日字號數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額41月初余額1 080136 08030轉11完工100臺本錢10012 6001148 68030轉12售950臺的本錢950119 70023028 980430本月合計10012 600950119 70023028 980二級或明細科目：切管機計量單位：臺2012 年憑證摘要借方

15、貸方余額月日字號數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額41月初余額990117115 83030轉11完工300臺本錢30011735 1001 290117150 93030轉;12售850臺的本錢85011799 45044011751 480430本月合計30011735 10085011799 45044011751 480二級或明細科目：焊機計量單位：臺生產(chǎn)本錢細分類賬二級或明細科目：切管機2012 年憑證摘要借方貸方余額月日字號直接材料費直接人工費制造費用合計44轉3生產(chǎn)耗料29 70029 70029 70030轉8分配生產(chǎn)工人工資32 50032 50062 20030轉9計提職

16、工福利費4 5504 55066 75030轉10分配制造費用24 50024 50091 25030轉11碧轉完工100臺本錢12 60078 650430本月合計29 70037 05024 50091 25012 60078 650二級或明細科目：焊機2012 年憑證摘要借方貸方余額月日字號直接材料費直接人工費制造費用合計44轉3生產(chǎn)耗料28 60028 60028 60030轉8分配生產(chǎn)工人工資30 00030 00058 60030轉9計提職工福利費4 2004 20062 80030轉10分配制造費用32 53032 53095 33030轉11碧轉完工300臺本錢35 10060

17、 230430本月合計28 60034 20032 53095 33035 10060 230實驗5關鍵性參考答案萬山市旭東設備制造公司2012年6月份“資產(chǎn)負債表、“利潤表：資產(chǎn)負債表編制單位：萬山市旭東設備制造公司2012年6月30日單位：元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負債與所有者權益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負債應收票據(jù)應付票據(jù)應收賬款應付賬款預付賬款預收賬款應收利息應付職工薪酬應收股利應交稅費其他應收款應付利息存貨應付股利一年到期的非流動資產(chǎn)其他應付款其他流動資產(chǎn)一年到期的非流動負債流動資產(chǎn)合計其他流動負債非流動資產(chǎn)：流動負債合計可供出售金融資

18、產(chǎn)非流動負債：持有至到期投資長期借款長期應收款應付債券長期股權投資長期應付款投資性房地產(chǎn)專項應付款固定資產(chǎn)預計負債在建工程遞延所得稅負債工程物資其他非流動負債固定資產(chǎn)清理非流動負債合計無形資產(chǎn)所有者權益：商譽實收資本長期待攤費用資本公積遞延所得稅資產(chǎn)盈余公積其他非流動資產(chǎn)未分配利潤非流動資產(chǎn)合計所有者權益合計資產(chǎn)總計5 193 .67負債與所有者權益總計5 193 .67編制單位：萬山市旭東設備制造公司 2012年6月單位：元項目本月數(shù)本年累計數(shù)一、營業(yè)收入減：營業(yè)本錢營業(yè)稅金與附加40 .89銷售費用管理費用財務費用力口：公允價值變動收益損失以“”號填列投資收益損失以“”號填列二、營業(yè)利潤虧

19、損以“一”號填列力口：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額虧損總額以“一”號填列減：所得稅費用四、凈利潤凈虧損以“一”號填列五、每股收益：一根本每股收益二稀釋每股收益實驗6關鍵性參考答案萬山市沙河鑄造廠2012年6月份專用記賬憑證如下以會計分錄代替：.借：銀行存款貸：短期借款.借：管理費用貸：銀行存款.借：銀行存款貸：應收賬款一一西南電機廠.借：應付賬款一一市鋼鐵公司貸：銀行存款.借：銷售費用貸：銀行存款.借：材料采購生鐵一一廢鋼應交稅費一一應交增值稅進項稅額貸：銀行存款.借：材料采購一一生鐵廢鋼貸：銀行存款.借：原材料一一生鐵一一廢鋼貸：材料采購一一生鐵一一廢鋼.借：生產(chǎn)本錢一一25KW電機

20、殼貸：原材料一一生鐵一一廢鋼150 000150 000銀收1號1 4201 420銀付1號36 00036 000銀收2號18 00018 000銀付2號2 5002 500銀付3號64 00040 00017 680121 680銀付4號1 2006001 800銀付5號65 20040 60065 20040 600轉 1 號49 64029 34020 300轉 2 號.借：生產(chǎn)本錢 40KW 電機殼 貸：原材料一一生鐵一一廢鋼.借：其他應收款一一周明池貸：銀行存款.借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款54 53034 23020 300轉 3 號2 0002 000銀付7號80 50080 50

21、0銀付8號.借：固定資產(chǎn)應交稅費一一應交增值稅進項稅額 貸：銀行存款50 0008 50058 500 銀付6號.借：銀付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金.借：管理費用貸：原材料一一備品備件. 1借：管理費用貸：其他應收款一一周明池2借：庫存現(xiàn)金貸：其他應收款一一周明池.借：生產(chǎn)本錢一一25KW電機殼40KW電機殼貸：原材料一一油漆現(xiàn)付2號.借：制造費用管理費用貸：銀行存款.借：盈余公積貸：實收資本.借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費一一應交增值稅銷項稅額.借：應付賬款一一萬山市廢品公司貸：營業(yè)外收入.借：制造費用管理費用貸：銀行存款.借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費一一應交增值稅銷項稅額.借：生產(chǎn)

22、本錢一一25KW 電機殼40KW電機殼制造費用管理費用貸：應付職工薪酬.借：生產(chǎn)本錢一一25KW 電機殼40KW電機殼制造費用管理費用貸：應付職工薪酬.借：制造費用管理費用80 50080 500現(xiàn)付1號1 9681 968轉 4 號14201420轉 5 號580580現(xiàn)收1號1 3501 8003 150轉 6 號8904921 382銀付9號60 00060 000轉 7 號200 070171 00029 070銀收3號390390轉8號2 3004 002 700銀付10號208 494178 20030 294銀收4號24 00030 0003 50023 00080 500轉 9

23、 號3 3604 2004903 22011 270轉 10 號2 0002 500貸：累計折舊4 500轉 11 號轉12號.借：生產(chǎn)本錢一一25KW 電機殼40KW電機殼貸：制造費用.借：庫存商品一一25KW 電機殼40KW電機殼貸：生產(chǎn)本錢一一25KW電機殼40KW電機殼31.借：主營業(yè)務本錢貸：庫存商品一一25KW電機殼40KW電機殼4 0805 10082 43095 63095 630轉 14 號168 49786 067轉 15 號9轉13號82 43082 430貸：應交稅費一一轉16號33.借：主營業(yè)務收入349200349 590轉 17 號營業(yè)外收入390貸：本年利潤轉1

24、8號貸：應交稅費一一轉19號轉20號36.借：應交稅費銀付11號萬山市沙河鑄造廠2012年6月份“科目匯總表、“資產(chǎn)負債表、“利潤表分別為:科目匯總表科匯字第1號編制單位：萬山市沙河鑄造廠 2012年6月1日至30日單位：元會計科目行次借方貸方會計科目行次借方貸方1001庫存現(xiàn)金1承上頁431002銀行存款22201應付票據(jù)441012其他貨幣資金32202應付賬款451101交易性金融資產(chǎn)42203預收賬款461121應收票據(jù)52211應付職工薪酬471122應收賬款62221應交稅費481123預付賬款72231應付利息491131應收股利82232應付股利501132應收利息92241其

25、他應付款511221其他應收款102501長期借款521231壞賬準備112502應付債券531401材料采購122701長期應付款541402在途物資132702未確認融資費用551403原材料142711專項應付款561404材料本錢差異152801預計負債571405庫存商品162901遞延所得稅負債581408委托加工物資17591411周轉材料184001實收資本601471存貨跌價準備194002資本公積611501持有至到期投資204101盈余公積621502持有至到期投資減 值準備214103本年利潤631503可供出售金融資產(chǎn)224104利潤分配641511長期股權投資23651512長期股權投資減值 佳備245001生產(chǎn)本錢661531長期應付款255101制造費用671601固定資產(chǎn)261602累計折舊276001主營業(yè)務收入681603固定資產(chǎn)減值準備286501其他業(yè)務收入691605在建工程296111投資收益701606工程物資306301營業(yè)外收入711607固定資產(chǎn)清理316401主營